第三章稅法制度

第三章；稅收法律制度稅收的概述稅收概述與分類稅收的概況稅收的作用稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用稅收是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證稅收的特征強(qiáng)制性無償性固定性稅收的分類按征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類，所得稅類，財(cái)產(chǎn)稅類，資源稅類和行為稅類五種類型按征收管理的分工體系分類，可分為工商稅類，關(guān)稅類按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可分為中央稅，地方稅和中央地方共享稅按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行分類，可分為從價(jià)稅，從量稅，復(fù)合稅(三)法的構(gòu)成要素（1）征稅人（2）納稅義務(wù)人（3）征稅對象（4）稅目（5）稅率1．比例稅率2．定額稅率3累進(jìn)稅率計(jì)稅依據(jù)從價(jià)計(jì)征從量計(jì)征復(fù)合計(jì)征納稅環(huán)節(jié)納稅期限納稅地點(diǎn)減免稅減稅和免稅起征點(diǎn)免征額法律責(zé)任主要稅種增值稅的概念與分類增值稅的概念增值稅的分類生產(chǎn)型增值稅增值稅征收管理收入型增值稅消費(fèi)型增值稅增值稅一般納稅人增值稅稅率增值稅應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額銷售額進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅小規(guī)模納稅人（?。┘{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)二．消費(fèi)稅（一）消費(fèi)稅的概念與計(jì)稅方法1．消費(fèi)稅的概念2．消費(fèi)稅的計(jì)稅（二）消費(fèi)稅納稅人（三）消費(fèi)稅稅目與稅率1．消費(fèi)稅稅目2．消費(fèi)稅稅率（四）消費(fèi)稅應(yīng)納稅額1．銷售額的確認(rèn)2．銷售量的確認(rèn)3．從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征4．應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除（五）消費(fèi)稅征收管理1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2．納稅期限3．納稅地點(diǎn)四，企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的概念企業(yè)所得稅的征稅對象企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額收入總額不征稅收入免稅收入準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目成本費(fèi)用稅金損失不得扣除的項(xiàng)目虧損彌補(bǔ)企業(yè)所得稅征收管理納稅地點(diǎn)納稅期限納稅申報(bào)五．個(gè)人所得稅（一）個(gè)人所得稅概念（二）個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人（三）個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率1．個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目2．個(gè)人所得稅稅率（四）個(gè)人所得稅應(yīng)納稅項(xiàng)目1．工資，薪金所得2．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得3．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得4．勞務(wù)報(bào)酬