2005年2006年第二學期會計制度設計試題

2005年—2006年第二學期會計制度設計試題一、

分析說明題（每題20分，共40分）1、請說明下列轉(zhuǎn)帳憑證的用途，并指出下列轉(zhuǎn)帳憑證的設計是否合理，還應該刪除或補充哪些內(nèi)容？轉(zhuǎn)帳憑證年月日出納編號：對方單位摘要借方貸方金額記賬符號總賬科目總賬科目借貸記帳：復核：出納：領繳款人：2、請說明試算平衡表的作用并指出下面某公司的試算平衡表存在哪些問題？××公司余額試算平衡表200×年6月份賬戶名稱借方余額貸方余額貸幣資金應收賬款凈額其他應收款存貨待攤費用固定資產(chǎn)凈值在建工程無形資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)減值準備短期借款應付賬款應付福利費應付股利其他應付款未交稅金預提費用長期錯款實收資本資本公積盈余公積利潤分配本年利潤1011971.191480406000125322.5019503403700501610000015222.8237002040001180093485000579622855.78100060000038450001000052677.1836045.55合計4817222.514817222.51二、制度設計題（計60分）〔資料〕JA公司（中型企業(yè)）的會計組織機構(gòu)有會計核算部和財務管理部兩大部門。其中：會計部各崗位包括會計部經(jīng)理、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本計算、利潤核算、往來結(jié)算、稽核、總賬報表、綜合明細核算會計和車間會計崗位；財務部各崗位包括財務部經(jīng)理、出納、規(guī)劃、經(jīng)營、信貸和綜合分析崗位。該公司采用總會計師領導下的分散核算模式，并且將會計與財務分別設置部門，但是在會計部和財務部下面不增設分部。該公司已為總會計師崗位、會計部的“工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、利潤核算、成本計算、稽核、綜合明細核算會計和車間會計”等崗位進行了會計崗位基本職責內(nèi)容的設計；也為財務部的“財務部經(jīng)理、經(jīng)營、綜合分析”等崗位進行了相應的會計崗位基本職責內(nèi)容的設計?！惨蟆痴垶闀嫴康摹敖?jīng)理”、“成本計算”、“往來結(jié)算”、“總賬報表”等崗位和財務部的“出納”、“規(guī)劃”等崗位進行崗位職責的設計。2005年—2006年第二學期會計制度設計試題答案（供參考）一、分析說明題（每題20分，共40分）1、答：⑴轉(zhuǎn)賬憑證是專門用于標記不涉及貨幣資金收付業(yè)務會計分錄的一種復式記賬憑證。⑵在轉(zhuǎn)賬憑證格式中無須設計“出納編號”、“領繳款人”、“出納簽章”項目。⑶轉(zhuǎn)賬憑證主要用于企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬業(yè)務，設計“對方單位”項目沒有多大實際作用。⑷該轉(zhuǎn)賬憑證應該增加所附原始憑證張數(shù)、會計主管、制單項目、制單編號。⑸借貸方總賬科目下還應設置明細科目。2、答：⑴余額試算平衡表是在全部經(jīng)濟業(yè)務通過編制會計分錄并過入賬戶后，根據(jù)會計等式的恒等原理編制而成，是為保證結(jié)賬后賬戶記錄的正確性和順利開展下一會計期間開設新賬工作以及便于編制資產(chǎn)負債表而編制的。⑵余額試算平衡表中應當列示現(xiàn)金和銀行存款而不是貨幣資金；應當列示應收賬款和壞賬準備而不是應收賬款凈額；應當列示原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本和低值易耗品而不是存貨；應當列示應交稅金而不是未交稅金。⑶余額試算平衡表中標注的時間應當為年、月、日，而不是年、月。⑷余額試算平衡表應設置貨幣計量單位（元）。⑸試算平衡表中借貸方余額不等（借方4817222.51），應當檢查其不等的原因。二、制度設計題（共60分）答：1、會計部經(jīng)理崗位基本職責⑴具體負責企業(yè)的會計管理工作。⑵參與組織制定企業(yè)的各項會計管理和核算制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。⑶參加企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，參與有關(guān)經(jīng)營預測、決策和效績評價工作。⑷參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟合同、協(xié)議和其他有關(guān)經(jīng)濟文件。⑸負責向總會計師報告會計工作情況、向企業(yè)領導和內(nèi)部會計報告使用者報告企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。⑹審核企業(yè)對外報送的財務報告。⑺組織本部門會計人員的理論和業(yè)務學習，負責會計人員的業(yè)績考核，參與研究會計人員的任用和調(diào)整。⑻領導交辦的其他與會計有關(guān)的管理工作。要求：會計部經(jīng)理必須由具有三年以上會計管理經(jīng)驗的會計師或高級會計師擔任。2、成本計算崗位基本職責⑴會同有關(guān)部門擬定企業(yè)成本管理與核算的實施辦法。⑵企業(yè)產(chǎn)品成本核算方法。⑶建立和完善企業(yè)成本管理、核算的基礎工作。⑷根據(jù)車間和倉庫交來的半成品入庫、領用原始憑證，編制有關(guān)半成品入庫、領用的轉(zhuǎn)賬憑證。⑸審核各車間轉(zhuǎn)來的各項要素費用的原始憑證。⑹進行各有關(guān)要素費用、跨期攤提費用、制造費用、輔助生產(chǎn)費用的分配，并編制有關(guān)費用分配的轉(zhuǎn)賬憑證。⑺將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配，計算完工產(chǎn)品總成本和單位成本，并編制有關(guān)產(chǎn)成品入庫的轉(zhuǎn)賬憑證。⑻審核車間成本和備用金開支。⑼審核委托、受托外單位加工事項。⑽編制有關(guān)產(chǎn)品成本、期間費用的會計報表。⑾指導車間會計核算員的專業(yè)工作，完善車間、班組和部門的經(jīng)濟核算制度。⑿領導交辦的其他與產(chǎn)品成本計算有關(guān)的工作。3、往來結(jié)算崗位基本職責⑴會同有關(guān)部門擬定企業(yè)往來結(jié)算管理與核算的實施辦法，建立往來款項的清算手續(xù)制度。⑵辦理與供貨單位、購買單位和其他單位、個人的往來結(jié)算業(yè)務和明細核算。⑶負責各項備用金、財務費用的計算、審核和相關(guān)明細核算工作。⑷負責租金、保證金、罰沒金、股息的計算、審核和相關(guān)明細核算工作。⑸負責債券的應計利息、溢折價攤銷的計算、審核和相關(guān)明細核算工作。⑹領導交辦的其他與往來結(jié)算有關(guān)的管理工作。4、總賬報表崗位基本職責⑴會同有關(guān)部門擬定企業(yè)總賬報表管理、登記、編制的實施辦法。⑵登記企業(yè)各總分類賬簿。⑶填制結(jié)賬時的賬項調(diào)整轉(zhuǎn)帳憑證，并登記有關(guān)總賬。⑷編制資產(chǎn)負債表及其附表。⑸核對其他會計報表。⑹辦理會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計檔案資料的歸檔手續(xù)，并予以妥善保管。⑺領導交辦的其他與總賬報表有關(guān)的核算工作。5、出納崗位基本職責⑴辦理現(xiàn)金收付業(yè)務、銀行結(jié)算業(yè)務、票據(jù)和其他有價證券的收付業(yè)務。⑵登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)登記簿。⑶保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。⑷保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。⑸領導交辦的其他與出納有關(guān)的結(jié)算工作。6、規(guī)劃崗位基本職責⑴具體進行利率、匯率、證券價格和企業(yè)現(xiàn)金流量的預測。⑵以金融市場和現(xiàn)金流量預測為基礎，編制現(xiàn)金預算，確定資金籌措的計劃。⑶編制利潤計劃，擬定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動的目標。⑷對實物投資計劃進行可行性咨詢分析，對金融投資計劃進行獨立的決策分析。⑸審核匯編材料采購用款計劃。⑹會