第四篇宏觀調(diào)控法課件

第四篇宏觀調(diào)控法第四篇宏觀調(diào)控法1案例中央銀行宏觀調(diào)控案【案情】中國人民銀行行使利率調(diào)整權(quán)連續(xù)八次降低存貸款利率。自2019年5月至2019年2月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中國人民銀行連續(xù)八次降低銀行存貸款利率，分列如下：案例中央銀行宏觀調(diào)控案【案情】中國人民銀行行使利率調(diào)整權(quán)連2

2019年6月5日，中國人民銀行發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管理的通知）（銀發(fā)[2019]21號(hào)，以下稱121號(hào)文）。中國人民銀行稱，出臺(tái)該政策是由于2019年下半年以來，部分地區(qū)出現(xiàn)房地產(chǎn)投資增幅過高、商品房空置面積增加、房價(jià)上漲過快以及低價(jià)位住房供不應(yīng)求和高檔住宅空置較多等結(jié)構(gòu)性問題。部分地區(qū)的商業(yè)銀行為了搶占市場份額，違反有關(guān)規(guī)定，放松信貸條件；一定程度上助長了部分地區(qū)房地產(chǎn)投資的過熱傾向。2019年6月5日，中國人民銀行發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一3121號(hào)文要求各商業(yè)銀行對房地產(chǎn)信貸進(jìn)行更加嚴(yán)格的管理，對房地產(chǎn)開發(fā)商的開發(fā)貸款、儲(chǔ)備貸款、個(gè)人住房貸款、個(gè)人住房公積金貸款等7項(xiàng)貸款全面提高了門檻。

2019年8月15日，中國人民銀行向國務(wù)院建議，取消商品房預(yù)售制度。121號(hào)文要求各商業(yè)銀行對房4思考方向1、中國人民銀行利率調(diào)整權(quán)的體現(xiàn)?2、中國人民銀行在我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中扮演著什么角色？3、法律制度如何保障中央銀行履行其職責(zé)？思考方向5現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府有義務(wù)提供公共物品，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)運(yùn)行。其中，調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展是國務(wù)院及其宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控主管部門的一項(xiàng)重要的義務(wù)。為保障這些義務(wù)的履行，增進(jìn)相應(yīng)的績效，憲法和有關(guān)法律還賦予國務(wù)院及其宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控主管部門相應(yīng)的權(quán)利－宏觀調(diào)控權(quán)。其中，利率調(diào)整的決定權(quán)，是國家宏觀調(diào)控權(quán)體系中的權(quán)利之一。宏觀調(diào)控權(quán)是法定的。《憲法》第15條及其修正案第89條，是國務(wù)院行使宏觀調(diào)控權(quán)的憲法依據(jù)。調(diào)整利率，是一項(xiàng)重要的宏觀調(diào)控行為，是宏觀調(diào)控權(quán)行使的體現(xiàn)。現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府有義務(wù)提供公共物品，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的6利率調(diào)整決定權(quán)，既是中國人民銀行所享有的法定權(quán)利，又是其法定義務(wù)。1992年以來，國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快，一些宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)趨于惡化，通貨膨脹的問題日益嚴(yán)重。中國人民銀行先后幾次提高存貸款利率。1994年以來，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢趨向另一面，通貨緊縮形勢日益明顯。為此，中國人民銀行根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)的新形勢．特別是貨幣供應(yīng)量MI、消費(fèi)價(jià)格指數(shù)CPI和其他相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及其走勢，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，連續(xù)實(shí)施了八次降低存貸款利率．從而及時(shí)地遏制或減緩了通貨緊縮的形勢，增強(qiáng)了國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)性，促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。利率調(diào)整決定權(quán)，既是中國人民銀行所享有的法定權(quán)利，又是其法定72019年4月28日，成立銀監(jiān)會(huì)，中國人民銀行的金融監(jiān)管職能正式剝離，工作重點(diǎn)集中到貨幣政策和宏觀調(diào)控職能。12月27日公布的《中國人民銀行法》修正案將中國人民銀行的職能明確定位為“制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定”。貨幣政策的首要目標(biāo)是“保持貨幣幣值的穩(wěn)定”，而宏觀調(diào)控也要緊緊圍繞“金融穩(wěn)定”的大方向。具體到本案例而言，雖然房地產(chǎn)業(yè)是否已經(jīng)過熱、將來應(yīng)當(dāng)如何發(fā)展，并非央行的職責(zé)，但如何防止房地產(chǎn)市場過熱導(dǎo)致銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)提高，卻是央行應(yīng)當(dāng)關(guān)注的焦點(diǎn)，央行也正是根據(jù)《中國人民銀行法》賦予的職責(zé)和權(quán)限出臺(tái)的121號(hào)文件。

2019年4月28日，成立銀監(jiān)會(huì)，中國人民銀行的金融監(jiān)管職能8《中國人民銀行法》是宏觀調(diào)控方面的規(guī)范性法律文件，中國人民銀行的主要職責(zé)也是運(yùn)用貨幣政策工具實(shí)現(xiàn)國家宏觀調(diào)控目標(biāo)。具體到本案例，對121號(hào)文件的激烈反響，反映了被監(jiān)管者、監(jiān)管者及其機(jī)制等多方面的問題，體現(xiàn)了銀行監(jiān)管體制改革的復(fù)雜性和進(jìn)一步完善機(jī)制的迫切性。三大銀行法的頒布，還僅僅只是揭開了我國銀行制度改革的序幕?！吨袊嗣胥y行法》是宏觀調(diào)控方面的規(guī)范性法律文件，中國人民銀9宏觀調(diào)控法概述宏觀調(diào)控是國家為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的總量平衡和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，保證經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，而對國民經(jīng)濟(jì)總體活動(dòng)進(jìn)行的調(diào)節(jié)和控制。從狹義上講．它僅指貨幣收支、財(cái)政收支和外匯收支總量的調(diào)節(jié)和控制；從廣義上講，人們通常又把政府為彌補(bǔ)市場缺陷而采取的其他有關(guān)方面的宏觀措施也納入宏觀調(diào)控的范疇。1984年中共中央作出的《關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革的決定》中出現(xiàn)了“宏觀調(diào)節(jié)”的提法，到1993年《憲法》修正時(shí)，才正式確立“宏觀調(diào)控”這一概念。宏觀調(diào)控法概述宏觀調(diào)控是國家為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的總量平衡和經(jīng)濟(jì)結(jié)10宏觀經(jīng)濟(jì)政策宏觀調(diào)控，又稱宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，是國家對國民經(jīng)濟(jì)總體的供求關(guān)系所進(jìn)行的調(diào)節(jié)和控制，一般是通過宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)政策來實(shí)現(xiàn)的。宏觀經(jīng)濟(jì)政策是指國家在一定時(shí)期內(nèi)按照宏觀調(diào)控目標(biāo)的要求而制定的組織、調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的行為規(guī)范和準(zhǔn)則，是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，保障市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要工具。宏觀經(jīng)濟(jì)政策11主要內(nèi)容財(cái)政政策。它包括財(cái)政收入政策、財(cái)政支出政策和債務(wù)政策。貨幣政策。它主要是由中央銀行實(shí)施的，對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的干預(yù)，主要集中在總量和結(jié)構(gòu)兩個(gè)方面。產(chǎn)業(yè)政策。它是國家為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力布局，從增加有效供給方面促使社會(huì)總需求與總供給平衡的措施總和。收人分配政策。它是以國民收入分配過程為直接調(diào)節(jié)對象的，通過變動(dòng)國民收入最終分配（即總需求）調(diào)節(jié)社會(huì)供求關(guān)系。通過變動(dòng)收入分配，兼顧積累與消費(fèi)，促使總供給與總需求實(shí)現(xiàn)大體平衡。主要內(nèi)容12宏觀調(diào)控法宏觀調(diào)控法是指國家在調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，調(diào)節(jié)和控制宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中發(fā)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。目前，我國尚未制定一部統(tǒng)一的宏觀調(diào)控法，它是由許多調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系的法律、法規(guī)及規(guī)范性文件構(gòu)成的，如《預(yù)算法》、《中國人民銀行法》、《稅收征收管理法》、《對外貿(mào)易法》、《價(jià)格法》等等。宏觀調(diào)控法13在人們的一般觀念中，宏觀調(diào)控仍然是政府的特權(quán)，宏觀調(diào)控法不過是政府宏觀調(diào)控的意志和政府的宏觀調(diào)控行為。事實(shí)上，這是對宏觀調(diào)控法的誤解。宏觀調(diào)控法是法律，政府的宏觀調(diào)控意志和行為也應(yīng)當(dāng)受到法律的約束。宏觀調(diào)控法的調(diào)整對象是宏觀調(diào)控關(guān)系。宏觀調(diào)控法不是政府管理市場主體的工具，而是要同時(shí)制約政府和市場主體的宏觀調(diào)控行為；無論調(diào)控方還是受控方在宏觀調(diào)控中都享有一定的權(quán)利，并負(fù)有一定的義務(wù)，盡管雙方地位不對等，但都必須依法行事。在人們的一般觀念中，宏觀調(diào)控仍然是政府的特權(quán)，宏觀調(diào)控法不過14國外有關(guān)宏觀調(diào)控的理論1、羅斯福“新政”（1933－1936）時(shí)期的經(jīng)濟(jì)學(xué)說及其對美國經(jīng)濟(jì)立法的影響?！靶抡敝饕獌?nèi)容：以大量貸款和津貼挽救工商業(yè)，刺激私人投資，借通貨膨脹提高物價(jià)，消減農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，銷毀農(nóng)產(chǎn)品以克服農(nóng)產(chǎn)品過剩，舉辦公共工程以增加就業(yè)，對失業(yè)者給予最低限度的救濟(jì)等。在羅斯福積極有效的推動(dòng)下，美國國會(huì)制定了《緊急銀行法》、《產(chǎn)業(yè)復(fù)興法》、《農(nóng)業(yè)調(diào)整法》等許多反危機(jī)的法律，以保障“新政”的推行。國外有關(guān)宏觀調(diào)控的理論152、凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)說對資本主義經(jīng)濟(jì)立法的影響英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家凱恩斯于1936年出版《就業(yè)、利息和貨幣通論》一書，創(chuàng)立了一個(gè)以國家干預(yù)為中心的醫(yī)治資本主義經(jīng)濟(jì)危機(jī)和解決就業(yè)問題的較為完整的理論體系。凱恩斯對經(jīng)濟(jì)大蕭條中資源普遍未被充分利用的現(xiàn)象進(jìn)行解釋，提出政府可以通過經(jīng)濟(jì)政策（如擴(kuò)張性的財(cái)政政策和貨幣政策）來對社會(huì)總需求進(jìn)行刺激，使經(jīng)濟(jì)資源得到充分利用。而在經(jīng)濟(jì)處于通貨膨脹的“過熱”階段，政府也可以通過緊縮性的財(cái)政政策來控制社會(huì)總需求。總之，凱恩斯理論非常強(qiáng)調(diào)政府在宏觀調(diào)控中所扮演的重要角色，政府可以通過對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行施加影響，減輕經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，使總體經(jīng)濟(jì)的均衡點(diǎn)處于一個(gè)理想的位置。

2、凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)說對資本主義經(jīng)濟(jì)立法的影響16在日本，為了應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機(jī)，政府制定的《糧食法》、《工業(yè)公會(huì)法》、《取締重要物資出口法》、《國家總動(dòng)員法》，實(shí)行對戰(zhàn)爭需要的資金和物資的國家控制，同時(shí)，在幾個(gè)重要的產(chǎn)業(yè)部門，建立以統(tǒng)制生產(chǎn)和分配為主旨的統(tǒng)制會(huì)，這種統(tǒng)制會(huì)和統(tǒng)制機(jī)關(guān)，實(shí)際上發(fā)揮著國家統(tǒng)制的機(jī)能，對一切經(jīng)濟(jì)生活實(shí)行強(qiáng)制管理。在英國，起先導(dǎo)作用的是1944年英國政府發(fā)表的《就業(yè)政策白皮書》，1946年國會(huì)通過了《就業(yè)法》，首次把凱恩斯的“充分就業(yè)”的思想，運(yùn)用于立法實(shí)踐。該法案的最大貢獻(xiàn)，就在于用法律的形式，確定了英國聯(lián)邦政府負(fù)有擴(kuò)大就業(yè)、穩(wěn)定和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的責(zé)任。后來該法案又被稱為“經(jīng)濟(jì)計(jì)劃大憲章”而備受贊賞。在日本，為了應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機(jī)，政府制定的《糧食法》、《工業(yè)公會(huì)法17

3、德國有關(guān)宏觀調(diào)控方面的理論及立法德國的經(jīng)濟(jì)制度以“社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)”而著稱，其基本理論是把市場的自由原則同社會(huì)的平衡結(jié)合起來，強(qiáng)調(diào)市場機(jī)制和政府宏觀調(diào)控的協(xié)調(diào)。

《德國基本法》第22條規(guī)定：國家有義務(wù)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的不利于社會(huì)的結(jié)果進(jìn)行干預(yù)。

1967年制定的《經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長促進(jìn)法》，比較全面地規(guī)定了政府對社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)各領(lǐng)域進(jìn)行宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)手段及實(shí)施程序?！俺掷m(xù)增長、物價(jià)穩(wěn)定、高度就業(yè)、外資平衡”成為宏觀經(jīng)濟(jì)的四大目標(biāo)，是一切經(jīng)濟(jì)政策的總方針和立法宗旨，進(jìn)而明確規(guī)定聯(lián)邦政府保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長的職能。3、德國有關(guān)宏觀調(diào)控方面的理論及立法18（二）國外有關(guān)宏觀調(diào)控的立法實(shí)踐德國于1967年制定《經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長促進(jìn)法》、法國1982年頒布《計(jì)劃化改革法》、美國1976年頒布《充分就業(yè)和國民經(jīng)濟(jì)平衡增長法》。美國，1861年制定《莫里爾法》以保護(hù)關(guān)稅，1864年制定《國家銀行法》，1913年制定《聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行法》，1887年通過《商業(yè)管理法》、1933年頒布《產(chǎn)業(yè)復(fù)興法案》和《農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)調(diào)整和農(nóng)業(yè)信貸法》；二戰(zhàn)后，美國還制定《出口管理法》、《外貿(mào)法》。（二）國外有關(guān)宏觀調(diào)控的立法實(shí)踐19德國制定有《財(cái)政管理法》《復(fù)興開發(fā)銀行法》、《德意志聯(lián)邦銀行法》、《煤炭經(jīng)濟(jì)法》、《農(nóng)業(yè)法》、《原子能法》等。法國1984年法國制定《銀行法》，1986年頒布《價(jià)格放開和竟?fàn)帡l例》等。日本僅在財(cái)政稅收方面就先后制定有《財(cái)政法》、《地方財(cái)政法》、《地方稅法》、《國稅征收法》、《所得稅法》、《法人稅法》等法律；在產(chǎn)業(yè)調(diào)節(jié)方面更為突出，僅二戰(zhàn)以來，就制定有《農(nóng)業(yè)機(jī)械化促進(jìn)法》、《原子能基本法》、《機(jī)械工業(yè)振興臨時(shí)措施法》、《電子工業(yè)振興臨時(shí)措施法》、《農(nóng)業(yè)基本法》、《石油業(yè)法》、《中小企業(yè)基本法》、《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進(jìn)法》、《沿海漁業(yè)振興法》、《中小企業(yè)現(xiàn)代化資金促進(jìn)法》。德國制定有《財(cái)政管理法》《復(fù)興開發(fā)銀行法》、《德意志聯(lián)邦銀行20三、宏觀調(diào)控法的理論研究和立法現(xiàn)狀1、宏觀調(diào)控的目標(biāo)是：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價(jià)，保持國際收支平衡。2、宏觀調(diào)控的手段可采用經(jīng)濟(jì)手段、法律手段、行政手段。3、宏觀調(diào)控的范圍。市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場調(diào)節(jié)是主要的，是第一次調(diào)節(jié)；政府調(diào)節(jié)是次要的，是第二次調(diào)節(jié)。市場調(diào)節(jié)能夠做到的，政府就不用去干預(yù)，而且政府調(diào)節(jié)主要是通過實(shí)行宏觀調(diào)控來實(shí)現(xiàn)總量、結(jié)構(gòu)等方面的平衡與合理化。4、宏觀調(diào)控法的特征。調(diào)整范圍的整體性和普遍性、調(diào)整方法的指導(dǎo)性和調(diào)節(jié)性、調(diào)整手段的綜合和協(xié)調(diào)性。

三、宏觀調(diào)控法的理論研究和立法現(xiàn)狀215、宏觀調(diào)控法體系我國宏觀調(diào)控法的體系框架已基本形成，主要包括國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃法、財(cái)政稅收法、金融法、產(chǎn)業(yè)政策法、投資法、價(jià)格法、國有資產(chǎn)管理法、對外貿(mào)易法等。6、宏觀調(diào)控法的理論基礎(chǔ)（1）經(jīng)濟(jì)增長政策理論；（2）穩(wěn)定物價(jià)政策理論；（3）反經(jīng)濟(jì)周期政策理論；（4）就業(yè)政策理論；（5）資源管理和保護(hù)理論；（6）國際經(jīng)濟(jì)政策理論，

5、宏觀調(diào)控法體系22宏觀調(diào)控的若干基本問題宏觀調(diào)控的必要性市場經(jīng)濟(jì)存在著弊端與缺陷，要求國家通過宏觀調(diào)控加以糾正和補(bǔ)充。一、宏觀調(diào)控政策與宏觀調(diào)控的法治化研究宏觀調(diào)控的若干基本問題宏觀調(diào)控的必要性一、宏觀調(diào)控政策與宏觀23市場經(jīng)濟(jì)的弊端與缺陷表現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)受本位利益和局部利益驅(qū)動(dòng)，忽視全局和整體利益，對某些非競爭性的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門、社會(huì)公益性部門的經(jīng)營以及環(huán)境保護(hù)等無能為力；市場經(jīng)濟(jì)以近期利益為目標(biāo)，忽視長遠(yuǎn)利益，產(chǎn)生短期行為，對生態(tài)平衡造成危害；市場調(diào)節(jié)是事后調(diào)節(jié)，它能自動(dòng)糾正經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中已經(jīng)產(chǎn)生的偏差和失衡，但不能預(yù)先防止這種偏差和失衡的產(chǎn)生，其調(diào)節(jié)具有明顯的滯后性，易造成產(chǎn)品大量積壓和社會(huì)財(cái)富的浪費(fèi)；市場經(jīng)濟(jì)受多元的、分散利益所支配，具有某種盲目性和自發(fā)性，引起市場效率的波動(dòng)性；市場經(jīng)濟(jì)對于涉及全局性的領(lǐng)域，如國民經(jīng)濟(jì)總量的平衡，總供給和總需求的矛盾，大規(guī)模高新技術(shù)的開發(fā)，各個(gè)利益集團(tuán)沖突矛盾的調(diào)節(jié)，經(jīng)濟(jì)關(guān)系國際化帶來的矛盾和沖突等難以應(yīng)對。市場經(jīng)濟(jì)的弊端與缺陷表現(xiàn)24宏觀調(diào)控的法治化基礎(chǔ)在我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下．宏觀調(diào)控必須建立在法治的基礎(chǔ)上。市場經(jīng)濟(jì)只有在法律的引導(dǎo)、規(guī)范、保障和約束下才能得到正常發(fā)展。市場經(jīng)濟(jì)法治化的實(shí)質(zhì)和核心在于不僅要強(qiáng)調(diào)政府維護(hù)和執(zhí)行法律，而且要強(qiáng)調(diào)政府本身也要依法行政，受到法律的約束。因此，從這個(gè)意義上講，市場經(jīng)濟(jì)應(yīng)是一種法治經(jīng)濟(jì)。宏觀調(diào)控的法治化基礎(chǔ)25宏觀調(diào)控行為具有宏觀性、應(yīng)急性、概括性、廣泛性、主體的高層次性等特點(diǎn)。所以，如果經(jīng)濟(jì)管理機(jī)關(guān)的宏觀調(diào)控不受法治原則的約束，宏觀調(diào)控就可能會(huì)變成行政專權(quán)，導(dǎo)致法律危機(jī)，其結(jié)果只能是弊害叢生。所以，對政府的宏觀調(diào)控行為進(jìn)行法律上的控制是法治國家必然的要求。宏觀調(diào)控行為具有宏觀性、應(yīng)急性、概括性、廣泛性、主體的高層次26傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為：宏觀調(diào)控包括行政、經(jīng)濟(jì)和法律三大手段，而這三大手段又是并行不悖的。李昌麒教授提出：有的問題明顯是法律問題，但還要說那是經(jīng)濟(jì)問題；有的政策已經(jīng)上升為法律規(guī)定了，還要說那是政策規(guī)定，這是宏觀調(diào)控失誤的一個(gè)重要原因。應(yīng)當(dāng)樹立主要依靠法律的手段實(shí)施宏觀調(diào)控的思想，行政手段必須以法律規(guī)定為前提，當(dāng)經(jīng)濟(jì)手段上升為法律時(shí)，就不宜再稱經(jīng)濟(jì)手段。不論是經(jīng)濟(jì)手段還是行政手段，其運(yùn)用都必須采取一定的法律形式。（二）宏觀調(diào)控手段及法治化研究傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為：宏觀調(diào)控包括行政、經(jīng)濟(jì)和法律三大手段，而這三大27宏觀調(diào)控手段的法治化在法治社會(huì)中，行政和經(jīng)濟(jì)手段，都必須在法律允許的范圍內(nèi)才能運(yùn)用，也只有在法律的認(rèn)可和保護(hù)下才能實(shí)施；法治與市場經(jīng)濟(jì)的關(guān)系決定了經(jīng)濟(jì)和行政手段最終都應(yīng)納入法治化的軌道。宏觀調(diào)控手段法治化的途徑一是立法，即將有效而具有普遍意義的宏觀調(diào)控措施制定為具體的法律規(guī)范；二是計(jì)劃，即依法定的程序制定、下達(dá)指令性和指導(dǎo)性計(jì)劃，適用于較短期限內(nèi)實(shí)施的宏觀調(diào)控措施；三是頒布臨時(shí)特別法令，即在較為緊急的情況下，或?qū)嵤r(shí)間短、涉及的問題比較特殊的臨時(shí)性宏觀調(diào)控措施。宏觀調(diào)控手段的法治化28（三）宏觀調(diào)控政策與宏觀調(diào)控的法治化宏觀調(diào)控政策財(cái)政政策貨幣政策產(chǎn)業(yè)政策收入分配政策等宏觀調(diào)控政策的實(shí)施，必須建立在法治的基礎(chǔ)上。宏觀調(diào)控政策是宏觀調(diào)控法的基礎(chǔ)，宏觀調(diào)控法可以保障宏觀調(diào)控政策更好地貫徹實(shí)施。（三）宏觀調(diào)控政策與宏觀調(diào)控的法治化29二、宏觀調(diào)控法的調(diào)整對象

宏觀調(diào)控關(guān)系是指國家對國民經(jīng)濟(jì)總體活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。含義（1）宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系的一方主體是國家。（2）宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系是國家在履行經(jīng)濟(jì)管理職能，以間接手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中與市場主體之間所發(fā)生的間接管理關(guān)系。（3）宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系是國家在對國民經(jīng)濟(jì)的總體調(diào)控過程中與市場主體之間普遍發(fā)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系。宏觀調(diào)控關(guān)系二、宏觀調(diào)控法的調(diào)整對象宏觀調(diào)控關(guān)系是指國家對國民30潘靜成、劉文華（2019）提出：平衡優(yōu)化、有限于預(yù)、宏觀效益、統(tǒng)分結(jié)合。王守渝、弓孟謙（2019））提出：總量控制、間接調(diào)控為主、協(xié)同調(diào)控、集中統(tǒng)一調(diào)控權(quán)、政府的調(diào)控行為規(guī)范化和約束。盧炯星（2019）提出：資源優(yōu)化配置、總量平衡、間接調(diào)控、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、宏觀效益。楊紫烜（2019）提出：間接調(diào)控、計(jì)劃指導(dǎo)、公開、合法、適度性、穩(wěn)定性與靈活性相結(jié)合。三、宏觀調(diào)控法的基本原則潘靜成、劉文華（2019）提出：平衡優(yōu)化、有限于預(yù)、宏觀效益31宏觀調(diào)控法的基本原則決策集權(quán)原則宏觀調(diào)控決策權(quán)不能由各種各樣的部門和機(jī)構(gòu)分散行使；宏觀調(diào)控決策權(quán)必須控制在較高層次的國家機(jī)構(gòu)手中。國務(wù)院、全國人大或人大常委會(huì)。

權(quán)力制約原則（也稱“國家權(quán)力的制衡”）在宏觀調(diào)控過程中，調(diào)控者擁有無比強(qiáng)大的權(quán)力，調(diào)控者與受控者的法律地位不平等，極易導(dǎo)致權(quán)力濫用、低效運(yùn)行等逆向效應(yīng)，使國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展同時(shí)面臨“市場失靈”和“政府失靈”的雙重風(fēng)險(xiǎn)。因此，對宏觀調(diào)控關(guān)系的調(diào)整，重點(diǎn)在于控制政府的宏觀調(diào)控行為。宏觀調(diào)控法首先是規(guī)范和管理調(diào)控者的法。宏觀調(diào)控法的基本原則32堅(jiān)持權(quán)力制約原則，必須從經(jīng)濟(jì)民主的理念出發(fā)，一方面要合理分配權(quán)力、強(qiáng)化權(quán)力制約，做到權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任的嚴(yán)格一致；另一方面要賦予市場主體、社會(huì)公眾以廣泛而有力的異議、抗辯和監(jiān)督的權(quán)利。體現(xiàn)在立法中，就是要①建立嚴(yán)格的決策提議、初步審查、預(yù)期公告、異議和評(píng)估、公開論證（或聽證）、最終批準(zhǔn)的決策機(jī)制；②構(gòu)造國家機(jī)構(gòu)之間的監(jiān)督制約機(jī)制；③確立宏觀調(diào)控機(jī)關(guān)及其個(gè)人的法律責(zé)任制度；④建立過錯(cuò)追究機(jī)制等等。堅(jiān)持權(quán)力制約原則，必須從經(jīng)濟(jì)民主的理念出發(fā)，一方面要合理分配33維護(hù)受控者權(quán)利原則宏觀調(diào)控在多數(shù)情況下可能會(huì)對市場主體產(chǎn)生不利的影響，甚至可能會(huì)從根本上犧牲一部分市場主體的利益。法律在賦予受控主體必須接受國家宏觀調(diào)控義務(wù)的同時(shí)，必須賦予并充分顧及受控主體應(yīng)有的權(quán)利。宏觀調(diào)控法是控權(quán)法，但同時(shí)也必須是權(quán)利保障法。受控主體的權(quán)利主要有：參與權(quán)；監(jiān)督權(quán)；獲得補(bǔ)償權(quán)；求償權(quán)維護(hù)受控者權(quán)利原則34保障宏觀調(diào)控理性化運(yùn)行的原則

宏觀調(diào)控法的最基本價(jià)值，就是要通過制度設(shè)計(jì)保障宏觀調(diào)控沿著其本質(zhì)方向運(yùn)行。立法對宏觀調(diào)控行為的理性控制主要通過以下制度設(shè)計(jì)來完成：一是在立法中規(guī)定確立宏觀調(diào)控措施的實(shí)體評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)；二是建立實(shí)體評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)的程序保障措施；三是建立糾錯(cuò)制度；四是建立法律責(zé)任制度。保障宏觀調(diào)控理性化運(yùn)行的原則35調(diào)控手段法治化的原則在法治社會(huì)中，行政和經(jīng)濟(jì)手段必須在法律允許的范圍內(nèi)才能作出，也只有在法律的認(rèn)可和保護(hù)下才能實(shí)施。法治與市場經(jīng)濟(jì)的關(guān)系決定了經(jīng)濟(jì)和行政手段，最終都應(yīng)納入法治化的軌道。因此，在本質(zhì)上，經(jīng)濟(jì)手段與行政手段只有依照法律的程序決策和實(shí)施，或者只有經(jīng)過法律的認(rèn)可，才有合法存在和運(yùn)行的根據(jù)。調(diào)控手段法治化的原則36四、宏觀調(diào)控法律關(guān)系

宏觀調(diào)控法律關(guān)系的構(gòu)成宏觀調(diào)控法律關(guān)系的主體宏觀調(diào)控法律關(guān)系的內(nèi)容宏觀調(diào)控法律關(guān)系的客體四、宏觀調(diào)控法律關(guān)系宏觀調(diào)控宏觀調(diào)控宏觀調(diào)控宏觀調(diào)控37宏觀調(diào)控法律關(guān)系的主體宏觀調(diào)控主體宏觀調(diào)控的受控主體國家權(quán)力機(jī)關(guān)國務(wù)院及職能部門宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門宏觀經(jīng)濟(jì)信息部門企業(yè)其他經(jīng)濟(jì)組織個(gè)人宏觀調(diào)控法律關(guān)系的主體宏觀調(diào)控主體宏觀調(diào)控的受控主體國家權(quán)力38宏觀調(diào)控法律關(guān)系的客體宏觀經(jīng)濟(jì)決策行為宏觀經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)行為宏觀經(jīng)濟(jì)管理行為宏觀經(jīng)濟(jì)引導(dǎo)行為宏觀經(jīng)濟(jì)限制行為宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)督行為宏觀調(diào)控法律關(guān)系的客體宏觀經(jīng)濟(jì)決策行為宏觀經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)行為宏觀經(jīng)39宏觀調(diào)控法律關(guān)系的內(nèi)容宏觀調(diào)控主體的權(quán)利宏觀調(diào)控主體的義務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)決策權(quán)及調(diào)控權(quán)宏觀經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)權(quán)宏觀經(jīng)濟(jì)管理權(quán)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)督權(quán)依法進(jìn)行宏觀調(diào)控盡職盡責(zé)提供物質(zhì)保障尊重受控主體經(jīng)營自主權(quán)宏觀調(diào)控法律關(guān)系的內(nèi)容宏觀調(diào)控主體的權(quán)利宏觀調(diào)控主體的義務(wù)宏40宏觀調(diào)控法律體系

石少俠、朱崇實(shí)（2019）為代表的“列舉說”：計(jì)劃法、財(cái)政法、稅法、金融法、價(jià)格法……。楊紫烜（2019）的“實(shí)踐需要說”：計(jì)劃法、投資法、預(yù)算法、稅法、中國人民銀行法、價(jià)格法等。楊新明（2019）的“成分說”：中國人民銀行法、投資法、預(yù)算法、計(jì)劃法、產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向法、反壟斷法、稅法、政府采購法、外匯管理法、對外貿(mào)易法等。劉國歡（2019）的“任務(wù)說”：計(jì)劃法、預(yù)算法、銀行法、稅法、投資法、產(chǎn)業(yè)政策法等。宏觀調(diào)控法律體系構(gòu)成的不同觀點(diǎn)宏觀調(diào)控法律體系石少俠、朱崇實(shí)（2019）為代表的“列舉說41董娟（2019）的”范圍說“：計(jì)劃法、預(yù)算決算法、中央銀行法、貨幣法、物價(jià)法、稅收征管法、統(tǒng)計(jì)法、外匯管理法、外債調(diào)控法、工商行政管理法。漆多?。?019）的“分層說”：現(xiàn)代國家宏觀調(diào)控形成了以“國家計(jì)劃－經(jīng)濟(jì)政策－調(diào)節(jié)手段”為軸線的系統(tǒng)工程。相應(yīng)地，宏觀調(diào)控法也包括計(jì)劃法、經(jīng)濟(jì)政策法及各種調(diào)節(jié)手段運(yùn)用的法律。楊紫烜、徐杰（2019）的“制度說”：計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)法律制度、固定資產(chǎn)投資法律制度、稅收法律制度、銀行法律制度、價(jià)格法律任制度、會(huì)計(jì)、審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師法律制度、計(jì)量和標(biāo)準(zhǔn)法律制度、自然資源和能源法律制度、對外貿(mào)易法律制度。董娟（2019）的”范圍說“：計(jì)劃法、預(yù)算決算法、中央銀行法42李昌麒（2019）的“環(huán)節(jié)說”：政府宏觀調(diào)控行為法、產(chǎn)業(yè)調(diào)節(jié)法、中央銀行法、固定資產(chǎn)投資法、國有資產(chǎn)管理法、物價(jià)法。李昌麒（2019）的“環(huán)節(jié)說”：政府宏觀調(diào)控行為法、產(chǎn)業(yè)調(diào)節(jié)43國家宏觀調(diào)控基本法國家宏觀調(diào)控基本法是國家對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控最基本的法律。包括國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控基本法和國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長法。宏觀調(diào)控部門法體系國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃法財(cái)政稅收法金融調(diào)控法投資法產(chǎn)業(yè)調(diào)節(jié)法國有資產(chǎn)管理法審計(jì)法國際收支平衡法就業(yè)法創(chuàng)立和完善宏觀調(diào)控法律體系的構(gòu)想國家宏觀調(diào)控基本法創(chuàng)立和完善宏觀調(diào)控法律體系的構(gòu)想44財(cái)稅法宏觀調(diào)控制度財(cái)稅法律制度功能分析預(yù)算法律制度稅收法律制度國債法律制度政府采購法律制度財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度財(cái)稅法宏觀調(diào)控制度財(cái)稅法律制度功能分析45財(cái)稅法律制度功能分析一、收入分配功能二、宏觀調(diào)控功能三、滿足公共需要功能財(cái)稅法律制度功能分析一、收入分配功能46預(yù)算法律制度預(yù)算的概念

是國家對會(huì)計(jì)年度內(nèi)的收入和支出的預(yù)先估算。它包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。預(yù)算的特點(diǎn)

法定性、階段性、時(shí)間性、公開性、預(yù)測性。預(yù)算法律制度預(yù)算的概念47稅收法律制度一、稅法概述二、課稅要素三、增值稅法律制度四、消費(fèi)稅法律制度五、營業(yè)稅法律制度六、所得稅法律制度七、關(guān)稅法律制度八、稅收的征收管理制度稅收法律制度一、稅法概述48稅收法律制度（一）稅收的概念、特征和分類1、稅收是人民依法向征稅機(jī)關(guān)繳納一定的財(cái)產(chǎn)以形成國家財(cái)政收入，從而使國家得以具備滿足人民對公共服務(wù)需要的能力的一種活動(dòng)。2、特征為：第一，稅收在征收上具有強(qiáng)制性。第二，稅收在繳納性質(zhì)上具有無償性。第三，稅收在征稅對象和標(biāo)準(zhǔn)上具有固定性。3、稅收的分類：（1）根據(jù)稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為直接稅和間接稅。（2）根據(jù)稅收的計(jì)稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價(jià)稅。（3）根據(jù)稅收管理權(quán)和稅收收益權(quán)的不同，稅收可分為中央稅和地方稅。（4）根據(jù)稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。（5）根據(jù)課稅標(biāo)準(zhǔn)是否具有依附性，稅收可以分為獨(dú)立稅和附加稅。（6）根據(jù)征稅對象不同，稅收可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅。稅收法律制度（一）稅收的概念、特征和分類49稅收法律制度稅法的概念稅法是調(diào)整在稅收活動(dòng)中國家、征稅機(jī)關(guān)和納稅主體等各方主體之間產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法的調(diào)整對象即為稅收關(guān)系，包括稅收權(quán)限關(guān)系和稅收征納關(guān)系。稅收法律制度稅法的概念50稅收法律制度課稅要素1、稅法主體要素2、征稅對象要素3、稅率要素4、稅收優(yōu)惠措施和稅收重課措施要素5、納稅期限要素6、納稅地點(diǎn)要素7、納稅環(huán)節(jié)要素8、稅務(wù)爭議的解決9、違反稅法的法律責(zé)任稅收法律制度課稅要素51增值稅法律制度（一）主體征稅主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)（進(jìn)出口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征）納稅主體是在我國境內(nèi)銷售貨物（有形動(dòng)產(chǎn)），提供應(yīng)稅勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人*劃分小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)：

1．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以下.

2．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在180萬元以下的

3．個(gè)人、非企業(yè)型單位、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)，即使年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，也視同小規(guī)模納稅人*小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別：

1．一般納稅人可以使用增值稅發(fā)票，可以用“扣稅法”進(jìn)行稅款抵扣

2．小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票，只能用簡便方法計(jì)稅

3．稅率不同，一般納稅人為17%或13%，小規(guī)模納稅人4%增值稅法律制度（一）主體52（二）征收范圍銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物（三）稅率

1．17%--基本稅率

2．13%--低稅率

3．零稅率—出口退稅（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算

1．一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額（當(dāng)期銷售額*稅率）-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2．小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額*征收率（通常的征收率為4%）

3．進(jìn)口貨物：應(yīng)納稅額=組價(jià)（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額）*稅率（二）征收范圍53消費(fèi)稅法律制度（一）納稅人：在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人（二）征稅范圍：

1．過度消費(fèi)會(huì)對人類健康、社會(huì)秩序和生態(tài)環(huán)境等造成危害的消費(fèi)品

2．奢侈品、非生活必需品

3．高能耗的消費(fèi)品

4．石油類消費(fèi)品

5．具有特定的財(cái)政意義的消費(fèi)品（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算

1．適用比例稅率：應(yīng)納稅額=消費(fèi)品的銷售額*稅率

2．適用定額稅率：應(yīng)納稅額=消費(fèi)品的銷售數(shù)量*單位稅額消費(fèi)稅法律制度（一）納稅人：在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委54營業(yè)稅法律制度（一）納稅主體：在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人（二）征稅范圍：

1．提供應(yīng)稅勞務(wù)

2．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

3．銷售不動(dòng)產(chǎn)（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算：應(yīng)納稅額=營業(yè)額*稅率營業(yè)稅法律制度（一）納稅主體：在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無55所得稅法律制度（一）內(nèi)資企業(yè)所得稅

1、納稅主體：在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營并實(shí)行獨(dú)立核算的除涉外企業(yè)以外的企業(yè)和組織

2、征稅范圍：生產(chǎn)、營業(yè)所得；其他所得

3、計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)稅所得額

4、稅收抵免（稅額扣除）：指行使居民征稅管轄權(quán)的國家對其居民和企業(yè)來自境外的所得征收所得稅時(shí)，允許居民和企業(yè)將其已在國外繳納的所得稅額從其應(yīng)向本國繳納的所得稅額中扣除（限額扣除—不超過按本國稅法應(yīng)繳納的部分）

所得稅法律制度（一）內(nèi)資企業(yè)所得稅56（二）涉外企業(yè)所得稅

1、納稅主體：在我國境內(nèi)有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，統(tǒng)稱為涉外企業(yè)

2、稅率（1）基本稅率（2）預(yù)提所得稅稅率（二）涉外企業(yè)所得稅57（三）個(gè)人所得稅以個(gè)人所得為征稅對象，并由獲取所得的個(gè)人繳納的一種稅

1、納稅主體：（1）居民納稅人：在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人（來源于境外的所得都要繳稅）（2）非居民納稅人：在我國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在我國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人（只就從我國境內(nèi)的所得征收個(gè)人所得稅）

2、稅目工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，以及經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得

3、稅率（三）個(gè)人所得稅58關(guān)稅法律制度以進(jìn)出關(guān)境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為征稅對象而征收的一種商品稅（一）納稅主體：進(jìn)口貨物的收貨人，出口貨物的發(fā)貨人，接受委托辦理有關(guān)貨物出口手續(xù)的代理人、物品的持有人或所有人、收貨人（二）稅率：差別比例稅率（三）應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=關(guān)稅的完稅價(jià)格*稅率

關(guān)稅法律制度以進(jìn)出關(guān)境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為征稅59稅收的征收管理制度（一）稅務(wù)管理制度

1、稅務(wù)登記：①設(shè)立稅務(wù)登記②變更稅務(wù)登記③注銷稅務(wù)登記

2、財(cái)簿、憑證登記

3、納稅申報(bào)：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)以后，按照規(guī)定的期限就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申報(bào)的一項(xiàng)制度（二）稅款征收制度

1、稅款征收方式：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收及其他方式

2、稅收保全制度和強(qiáng)制執(zhí)行制度（三）稅務(wù)代理制度稅務(wù)代理是代理人受納稅主體委托，在法定的代理范圍內(nèi)依法代其辦理相關(guān)稅務(wù)事宜的行為業(yè)務(wù)范圍：不能代理稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)①辦理稅務(wù)登記②發(fā)票領(lǐng)購③納稅申報(bào)④稅款繳納和申請返稅、文書制作、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)行政復(fù)議等稅收的征收管理制度（一）稅務(wù)管理制度60國債法律制度一、國債概述二、國債的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓與兌付國債法律制度一、國債概述61國債概述（一）國債的概念和職能1、國債的概念國債又稱國家公債，它是國家為實(shí)現(xiàn)其職能而以國家信用為基礎(chǔ)所舉借的債務(wù)。它是國家籌集財(cái)政收入、彌補(bǔ)財(cái)政赤字和進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段。2、國債的基本職能彌補(bǔ)財(cái)政赤字的職能、宏觀調(diào)控的職能（二）國債的分類1、按償還期限的不同，可分為定期國債和不定期國債。2、按發(fā)行地域的不同，可分為國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)，簡稱內(nèi)債和外債。3、按使用途徑的不同，可分為赤字國債、建設(shè)國債、特種國債。4、按流通性能的不同，可分為上市國債和不上市國債。國債概述（一）國債的概念和職能62國債的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓與兌付我國對政府債券的發(fā)行實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃審批制。其發(fā)行主要方法為：公募法、包銷法、公賣法、攤派法。國債的持有者在必要的時(shí)候可以到國債流通市場轉(zhuǎn)讓債券。在流通市場上辦理國債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)主要是各類證券公司。這些中介機(jī)構(gòu)在辦理國債轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)主要采取自營買賣和代理買賣兩種方式國債券的兌付即國債的還本付息。國債的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓與兌付我國對政府債券的發(fā)行實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃審批63政府采購法律制度

一、政府采購概述二、政府采購的具體內(nèi)容政府采購法律制度一、政府采購概述64政府采購概述

國家財(cái)政支出包括購買支出與轉(zhuǎn)移支付兩類。其中購買支出就是政府采購方面的支出。所謂政府采購，也稱公共采購，是指政府為了實(shí)現(xiàn)公共目的，按照法定的方式和程序，以購買者身份購進(jìn)貨物、工程和服務(wù)的行為。政府采購概述

國家財(cái)政支出包括購買支出與轉(zhuǎn)移支付兩65政府采購的具體內(nèi)容一般說來，政府采購制度至少應(yīng)涉及到以下問題：（一）政府采購模式的選擇。（二）政府采購法的主體。（三）政府采購的資金來源。政府采購的具體內(nèi)容一般說來，政府采購制度至少應(yīng)涉及66財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度

一、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的概念二、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的條件三、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的形式財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度一、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的概念67財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的概念財(cái)政轉(zhuǎn)移支付又稱補(bǔ)助支出、無償支出，它是指各級(jí)政府之間為解決財(cái)政失衡而通過一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的活動(dòng)，是用以補(bǔ)充公共物品而提供的一種無償支出。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的概念財(cái)政轉(zhuǎn)移支付又稱補(bǔ)助支出、無償支68財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的條件1、地方政府必須處在其地方稅收能力指數(shù)小于其財(cái)政收支平衡