流動資產(chǎn)質(zhì)量分析

流動資產(chǎn)質(zhì)量分析流動資產(chǎn)質(zhì)量分析所涉及的內(nèi)容較多，這里我們主要從主要項目質(zhì)量方面做概要性闡述。關(guān)于流動資產(chǎn)的整體質(zhì)量分析，我們應(yīng)該主要考察以下四個方面的問題。對貨幣資金的項目分析，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，第一方面，分析絕對數(shù)和變化，對資產(chǎn)流動性影響。20156年貨幣資金比2015年增長了707981388.11元，增長率為27.88%，但由于流動負債增長更快，使得流動比率下降了16.17%。第二方面，相對數(shù)及其變化。（總資產(chǎn)比例和營業(yè)收入比例）對其協(xié)調(diào)性以及最優(yōu)資產(chǎn)配置方向性判斷（要和最優(yōu)資產(chǎn)配置結(jié)合判斷）。2016貨幣資金年比2015年增長了707981388.11元，使得總資產(chǎn)增長了7094898147.06元，營業(yè)收入增長了575968282.51元，占總資產(chǎn)比率增長0.82，占營業(yè)收入比率下降0.37。第三方面，最佳貨幣資金持有量（理論分析）最佳現(xiàn)金持有量又稱為最佳現(xiàn)金余額，是指現(xiàn)金滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又使現(xiàn)金使用的效率和效益最高時的現(xiàn)金最低持有量。就2015年和2016年相比2016年的現(xiàn)金持有量明顯高于2015年，但是2015年貨幣資金占營業(yè)收入的比重卻高于2016年，所以2015年的貨幣資金持有量未最佳現(xiàn)金持有量。對商業(yè)債權(quán)的項目分析，包括預(yù)付款項、應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款。影響企業(yè)商業(yè)債權(quán)大小的因素有同行業(yè)競爭、銷售規(guī)模、企業(yè)的信用政策，1、 變現(xiàn)性和真實性（1） 水平分析，垂直分析判斷；（2） 商業(yè)債權(quán)周轉(zhuǎn)性分析，連續(xù)三年周轉(zhuǎn)性和變化（3） 連續(xù)幾年是否不斷增長，判斷合理性商業(yè)債權(quán)水平分析從上表可看出，應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的期末余額相對于期初余額都是出于上升趨勢，應(yīng)收賬款期末比期初上升了12.48%，對總資產(chǎn)的影響為1.92%。應(yīng)收票據(jù)期末比期初上升了7.72%，對總資產(chǎn)的影響為0.00%?？梢钥闯鰬?yīng)收賬款比應(yīng)收票據(jù)的變動要大的多，對總資產(chǎn)的影響也比較大。商業(yè)債權(quán)垂直分析從上表可以看出，無論是年初還是年末，應(yīng)收賬款的可收回性和變現(xiàn)性都要高于應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收票據(jù)始終在商業(yè)債權(quán)中占主導(dǎo)地位，說明從質(zhì)量上看，公司商業(yè)債權(quán)的可收回性是比較強的。2、債務(wù)人構(gòu)成分析（集中度，區(qū)域構(gòu)成，所有制）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況應(yīng)收賬款債務(wù)人欠款期限大部分都是在1年及1年以內(nèi)，期限較短；但是金額較大，本公司本年按欠款方歸集的年末余額前五名的應(yīng)收賬款匯總金額1,852,407,890.28元，占應(yīng)收賬款年末余額合計數(shù)的比例為64.76%，比重極大。3、 賬齡結(jié)構(gòu)分析商業(yè)債權(quán)周轉(zhuǎn)性分析從上表可知，企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2016年年末為2.52次，2015年年末為2.60次,2014年年末為1.60次，整體上看還是都比較低，說明企業(yè)應(yīng)收賬款的收回速度是很慢的，很可能會造成資金周轉(zhuǎn)不順暢。該公司可能存在一些特殊的公司規(guī)定，導(dǎo)致應(yīng)收票據(jù)余額十分少，幾乎可以忽略不計。所以企業(yè)整體的商業(yè)債權(quán)周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率幾乎沒有差別。壞賬計提準備政策變動性·由上表可知，啟迪桑德公司應(yīng)收賬款壞賬準備計提比率客觀合理公正。對其他應(yīng)收款的分析關(guān)注和評價規(guī)模和結(jié)構(gòu)變動2016年其他應(yīng)收款按款項性質(zhì)分類情況由上表不難看出，2016年期初其他應(yīng)收款備用金與往來款項的比約為3:1，而到了期末備用金與往來款項的比約為1：1。2、 附注中查看，重點關(guān)注兩個方面？按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況大股東侵占資金？關(guān)聯(lián)方長期占用資金？由上表不難看出，不存在大股東或者關(guān)聯(lián)方侵占資金的情況，因為期末余額前五名合計才占其他應(yīng)收款38.25%，屬于合理范圍內(nèi)。3、還款方式（通過表附注查看其他應(yīng)收款還款方式，是否存在借用其他應(yīng)收款之名進行財務(wù)違規(guī)，掏空公司資產(chǎn)）通過表附注查看其他應(yīng)收款還款方式，發(fā)現(xiàn)不存在借用其他應(yīng)收款之名進行財務(wù)違規(guī)，掏空公司資產(chǎn)得行為。/4、會計政策變更影響通過分析，企業(yè)會計政策連續(xù)，穩(wěn)定，不存在政策經(jīng)常變更調(diào)節(jié)盈余問題。對存貨質(zhì)量分析存貨規(guī)模和結(jié)構(gòu)變化（占資產(chǎn)比重）存貨水平分析存貨垂直分析由上表可知，存貨期初占總資產(chǎn)比重為2.72%，期末占總資產(chǎn)比重為2.00%，比重都不大，有微小的下降趨勢。存貨內(nèi)部構(gòu)成變化分析是否過分依賴單一產(chǎn)品？存貨的產(chǎn)品種類比較豐富，不存在依賴單一產(chǎn)品的說法。重點分析變動較大的存貨項目占比較大的為庫存商品和原材料兩類，一個是企業(yè)經(jīng)營制造的商品，一個是原料。計算存貨周轉(zhuǎn)率和毛利率由上表不難看出，啟迪桑德公司近三年存貨周轉(zhuǎn)率穩(wěn)定在10次左右，存貨周轉(zhuǎn)速度十分穩(wěn)定。關(guān)注存貨減值準備計提政策變化2016年存貨跌價準備計提合理，附注中有披露存貨擔(dān)保、質(zhì)押情況，存貨變現(xiàn)不存在受限制。物業(yè)安保培訓(xùn)方案為規(guī)范保安工作，使保安工作系統(tǒng)化/規(guī)范化,最終使保安具備滿足工作需要的知識和技能，特制定本教學(xué)教材大綱。一、課程設(shè)置及內(nèi)容全部課程分為專業(yè)理論知識和技能訓(xùn)練兩大科目。其中專業(yè)理論知識內(nèi)容包括：保安理論知識、消防業(yè)務(wù)知識、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二．培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的1）保安人員培訓(xùn)應(yīng)以保安理論知識、消防知識、法律常識教學(xué)為主，在教學(xué)過程中，應(yīng)要求學(xué)員全面熟知保安理論知識及消防專業(yè)知識，在工作中的操作與運用，并基本掌握現(xiàn)場保護及處理知識2）職業(yè)道德課程的教學(xué)應(yīng)根據(jù)不同的崗位元而予以不同的內(nèi)容，使保安在各自不同的工作崗位上都能養(yǎng)成具有本職業(yè)特點的良好職業(yè)道德和行為規(guī)范）法律常識教學(xué)是理論課的主要內(nèi)容之一，要求所有保安都應(yīng)熟知國家有關(guān)法律、法規(guī)，成為懂法、知法、守法的公民，運用法律這一有力武器與違法犯罪分子作斗爭。工作入口門衛(wèi)守護，定點守衛(wèi)及區(qū)域巡邏為主要內(nèi)容，在日常管理和發(fā)生突發(fā)事件時能夠運用所學(xué)的技能保護公司財產(chǎn)以及自身安全。2、培訓(xùn)要求1）保安理論培訓(xùn)通過培訓(xùn)使保安熟知保安工作性質(zhì)、地位、任務(wù)、及工作職責(zé)權(quán)限，同時全面掌握保安專業(yè)知識以及在具體工作中應(yīng)注意的事項及一般情況處置的原則和方法。2）消防知識及消防器材的使用通過培訓(xùn)使保安熟知掌握消防工作的方針任務(wù)和意義，熟知各種防火的措施和消防器材設(shè)施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保護公司財產(chǎn)和員工生命財產(chǎn)的安全。3)法律常識及職業(yè)道德教育通過法律常識及職業(yè)道德教育，使保安樹立法律意識和良好的職業(yè)道德觀念，能夠運用法律知識正確處理工作中發(fā)生的各種問題；增強保安人員愛崗敬業(yè)、無私奉獻更好的為公司服務(wù)的精神。4)工作技能培訓(xùn)其中專業(yè)理論知識內(nèi)容包括：保安理論知識、消防業(yè)務(wù)知識、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二．培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的安全生產(chǎn)目標責(zé)任書為了進一步落實安全生產(chǎn)責(zé)任制，做到“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合，根據(jù)我公司2015年度安全生產(chǎn)目標的內(nèi)容，現(xiàn)與財務(wù)部簽訂如下安全生產(chǎn)目標：一、目標值：1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3、每月足額提取安全生產(chǎn)費用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4、安全培訓(xùn)合格率為100%。二、本單位安全工作上必須做到以下內(nèi)容：1、對本單位的安全生產(chǎn)負直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，必須模范遵守公司的各項安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴格履行本人的安全職責(zé)，確保安全責(zé)任制在本單位全面落實，并全力支持安全工作。2、保證公司各項安全管理制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實施，并自覺接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時，堅持安全第一的原則。4、參加生產(chǎn)碰頭會時，首先匯報本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問題落實情況；在安排本單位生產(chǎn)任務(wù)時，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫入記錄。5、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。6、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負有查禁的責(zé)任，同時要予以查處。8、虛心接受員工提出的問題，杜絕不接受或盲目指揮；9、發(fā)生事故，應(yīng)立即報告主管領(lǐng)導(dǎo)，按照“四不放過”的原則召開事故分析會，提出整改措施和對責(zé)任者的處理意見，并填寫