企業(yè)虧損情形自查報(bào)告

企業(yè)虧損情形自查報(bào)告企業(yè)虧損情形自查報(bào)告企業(yè)虧損情形自查報(bào)告企業(yè)虧損情形自查報(bào)告企業(yè)虧損情形自查報(bào)告企業(yè)虧損情形自查報(bào)告企業(yè)虧損情形自查報(bào)告企業(yè)虧損情形自查報(bào)告企業(yè)虧損情形自查報(bào)告企業(yè)虧損情形自查報(bào)告篇一：虧損自查報(bào)告沈陽(yáng)飛龍藥業(yè)關(guān)于XX年一XX年經(jīng)營(yíng)虧損情形自查報(bào)告新民市國(guó)稅局：公司就XX年一XX年三年度所得稅虧損情形作了全面自查，現(xiàn)將自查情形向貴局匯報(bào)如下：我公司系由新民市招商引資XX年在新民注冊(cè)成立的中藥制藥公司，公司通過(guò)兩年多投資建設(shè)于XX年7月份才正式投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，至今才6年的經(jīng)營(yíng)歷史。因?yàn)閷儆谛聞?chuàng)建的企業(yè)，再加上最近幾年來(lái)我國(guó)中藥制藥行業(yè)的整體蕭條，企業(yè)是在超級(jí)困難的情形下成長(zhǎng)?，F(xiàn)公司擁有職工70余人，擁有16個(gè)制劑品種的生產(chǎn)。公司組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，人員配備齊全，通過(guò)了國(guó)家藥品生產(chǎn)GMP驗(yàn)證，具有一樣納稅人資格，因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量好、品種系獨(dú)家專利，年銷售額在慢慢增加，稅收情形在逐年遞增。因?yàn)閷儆谛麻_(kāi)辦企業(yè)，治理不到位，人員流動(dòng)性大，尤其財(cái)務(wù)人員的不穩(wěn)固，造成企業(yè)初創(chuàng)時(shí)期的混亂，也給貴局帶來(lái)很多麻煩，給稅收征輯帶來(lái)困難，因?yàn)橹卫聿坏轿辉斐傻碾m無(wú)偷稅漏稅但在財(cái)務(wù)賬面卻表現(xiàn)了不能明白得而不能不以偷稅漏稅論處，公司領(lǐng)導(dǎo)及所有人深表痛心，在通過(guò)XX年被貴局稽察后，公司進(jìn)行了大規(guī)模的整改，此刻大體已經(jīng)將財(cái)務(wù)問(wèn)題理順，在爾后的治理中以前的混亂可不能再發(fā)生,咱們?cè)诒M力做一個(gè)遵紀(jì)遵法的好企業(yè)、好市民，在此貴局對(duì)我公司不遺余力的幫忙表示感激。依照中藥制藥行業(yè)整體盈利水平，公司在設(shè)計(jì)之初通過(guò)測(cè)算：盈利平穩(wěn)點(diǎn)是當(dāng)銷售收入超過(guò)1500萬(wàn)時(shí)企業(yè)會(huì)有盈利產(chǎn)生。一、XX年度情形L要緊納稅情形：(1)納稅申報(bào)銷售收入為4,870,423.04元，財(cái)務(wù)記賬銷售收入為6,709,315.32元(2)財(cái)務(wù)帳記錄銷項(xiàng)稅為1,140,588.22元，進(jìn)項(xiàng)稅為634,708.43元，繳納增值稅支出為231,088.52元。納稅申報(bào)為銷項(xiàng)稅827,972.05元進(jìn)項(xiàng)稅636,,93.06元，繳納增值稅192,816.71JUo.存在問(wèn)題及處置：(1)因?yàn)樨?cái)務(wù)人員屢屢更改，賬目錯(cuò)誤混亂，記賬與申報(bào)脫節(jié)，數(shù)據(jù)間無(wú)邏輯關(guān)系，問(wèn)題嚴(yán)峻。通過(guò)幾回概略核實(shí)，XX年10月我公司補(bǔ)記XX年度銷售收入640,655元補(bǔ)繳稅款108,911.35元。可是再三通過(guò)核實(shí)，問(wèn)題仍然很突出，故XX年9月份上報(bào)市局稽察立案，通過(guò)新民市稽察分局近半年的反復(fù)核查并于XX年2月份做了查補(bǔ)稅加罰款等處置，對(duì)XX年--XX年及以前問(wèn)題做了最終定性結(jié)論。(附遼寧省新民市國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)行政懲罰告知書(shū)、新民國(guó)稅罰告【XX】13號(hào)％(2)因?yàn)樨?cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟練，關(guān)于XX年10月補(bǔ)記的XX年銷售收入未及時(shí)做賬處置，故造成XX年度財(cái)務(wù)記錄與納稅申報(bào)顯現(xiàn)誤差,故在本次自查中發(fā)覺(jué)此問(wèn)題，擬在請(qǐng)示貴局后依照稽察分局方法做賬處置,同時(shí)歸并兩次補(bǔ)計(jì)銷售收入綜合對(duì)XX年度所得稅納稅清繳做一次性調(diào)增處置。.企業(yè)虧損情形說(shuō)明：(1)依據(jù)國(guó)稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽(yáng)集元稅務(wù)師事務(wù)所在XX年5月24日作出的鑒定報(bào)告(遼集稅鑒字［XX］第0093號(hào))：XX年度我公司年度虧損1,126,582.53元。(2)我公司尚在初期進(jìn)展時(shí)期，生產(chǎn)規(guī)模不能達(dá)到要求，年銷量達(dá)不到利潤(rùn)盈虧平衡點(diǎn)，產(chǎn)品的毛利水平低只有7%,無(wú)法承擔(dān)治理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。今年的虧損主若是費(fèi)用支出。二、XX年度情形：L要緊納稅情形：(1)納稅申報(bào)銷售收入為7,223,077.04元，財(cái)務(wù)記賬銷售收入為6,582,422.00元。(2)財(cái)務(wù)帳記錄銷項(xiàng)稅為1,227,923.23元，進(jìn)項(xiàng)稅為1,063,925.81元,繳納增值稅支出為163,861.00元。。納稅申報(bào)為銷項(xiàng)稅1,227,923,23元，進(jìn)項(xiàng)稅為1,064,291.61元。繳納增值稅為163,631.59元。.存在問(wèn)題及處置(1)因?yàn)榻衲晔芤郧澳甓蓉?cái)務(wù)混亂的拖累，賬目處置上調(diào)整多，無(wú)可幸免的顯現(xiàn)一些小的誤差，如上XX年補(bǔ)稅未合理做賬務(wù)處置，記賬進(jìn)程中小的失誤等等。(2)從5月份至今年的11月份一直踴躍配合國(guó)稅對(duì)以前賬目進(jìn)行核查，盡力糾正以前年度遺留的賬目不清問(wèn)題。對(duì)財(cái)務(wù)記賬與申報(bào)顯現(xiàn)的640,655.04元未入賬銷售收入誤差擬如上處置。(3)財(cái)務(wù)記賬方面因?yàn)?月份134#、135#、136#、137#、138#、139#憑證做以前年度錯(cuò)誤調(diào)整，顯現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅與申報(bào)數(shù)有313.49元的誤差，11月份129#憑證因?yàn)橥涀鲞M(jìn)項(xiàng)稅扣除，顯現(xiàn)52.31元的誤差，對(duì)后者誤差擬于XX年度終止時(shí)統(tǒng)一調(diào)整。.企業(yè)虧損情形說(shuō)明：(1)依據(jù)國(guó)稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽(yáng)集元稅務(wù)師事務(wù)所在XX年5月7日作出的鑒定報(bào)告(遼集稅鑒字【XX】第0050號(hào))：XX年度我公司年度虧損390,558.36元。(2)今年虧損面有減少得益于山白消食合劑和苓翹口服液兩項(xiàng)產(chǎn)品產(chǎn)品材料本錢的降低，毛利率上升至20%,在人工本錢相對(duì)無(wú)上漲的情形下取得?？墒卿N量不足仍然是企業(yè)虧損的主因，銷售量難以承擔(dān)治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用。三、XX度情形：L要緊納稅情形：(1)納稅申報(bào)銷售收入為6,871,484.38元，財(cái)務(wù)記賬銷售收入為6,871,484.38.00元。(2)財(cái)務(wù)帳記錄銷項(xiàng)稅為1,168,152.38元，進(jìn)項(xiàng)稅為963,140.62元，繳納增值稅支出為214,057.05元，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出15,016.33元。納稅申報(bào)為銷項(xiàng)稅1,168,152.38元，進(jìn)項(xiàng)稅為963,195.83元。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出15,016.33元，繳納增值稅為219,972.87元。2.存在問(wèn)題及處置(1)今年伴隨GMP延期復(fù)件工作展開(kāi)，財(cái)務(wù)工作大體上走上完善時(shí)期，9月份配合新民國(guó)稅稽察將以前年度問(wèn)題做了一個(gè)完美的了結(jié),企業(yè)也步入正規(guī)，而且顯現(xiàn)產(chǎn)銷兩旺的跡象。(2)財(cái)務(wù)記賬方面仍顯現(xiàn)小的問(wèn)題，確實(shí)是在今年9月132#憑證時(shí)忘記扣除進(jìn)項(xiàng)稅55.21元，致使賬面與申報(bào)顯現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅55.21元的誤差,擬在年末進(jìn)行一次性調(diào)整賬目處置。3.企業(yè)虧損情形說(shuō)明：(1)依據(jù)國(guó)稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽(yáng)集元稅務(wù)師事務(wù)所在XX年5月14日作出的鑒定報(bào)告(遼集稅鑒字［XX］第0049號(hào)):XX年度我公司年度虧損1,510,047.41元。(2)因?yàn)樯习肽昶髽I(yè)集中精力在于GMP驗(yàn)證工作，生產(chǎn)時(shí)斷時(shí)續(xù)，盡管經(jīng)銷商訂貨定單專門大，企業(yè)能夠組織規(guī)模生產(chǎn)，可是因?yàn)轵?yàn)證需要，不能有效組織生產(chǎn)，所取得的銷售幾乎是集中在6月份以后，可是伴隨中藥材價(jià)錢上漲、加工費(fèi)上漲、人工本錢上漲、驗(yàn)證在生產(chǎn)方面的改造投入加大了大體生產(chǎn)本錢的上升，企業(yè)毛利率銳減到11%，再加上銷售量仍無(wú)法達(dá)到盈虧平穩(wěn)點(diǎn)，最終虧損顯現(xiàn)加大。(3)從今年度后半年看到的銷售趨勢(shì)能夠預(yù)見(jiàn)XX年企業(yè)將顯現(xiàn)翻倍趨勢(shì)的增加，生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大將引導(dǎo)企業(yè)一舉站上盈虧平穩(wěn)點(diǎn)之上,企業(yè)扭虧為盈再也不是妄圖。具體情形可參看XX年1月一6月份統(tǒng)計(jì)表。故在XX年初咱們給出的預(yù)測(cè)是今年盈利超過(guò)30萬(wàn)。沈陽(yáng)飛龍藥業(yè)XX年7月20日篇二：公司虧損自查說(shuō)明XX貿(mào)易經(jīng)營(yíng)虧損情形說(shuō)明XX市國(guó)家稅務(wù)局XX分局：茲XXXX貿(mào)易經(jīng)XX市工商行政治理局批準(zhǔn)于20XX年X月XX日正式成立，注冊(cè)號(hào)42XXXXXXXXXXO于XXXX年2月19日在國(guó)家稅務(wù)局記錄，稅號(hào)420XXXXXXXXXo本公司法人代表：XX0經(jīng)營(yíng)范圍：電子和電力機(jī)械專用設(shè)備、電線電纜、儀器儀表、電氣成套設(shè)備、建筑材料、五金工具、勞保用品、辦公用品、日用百貨銷售；粉煤灰生產(chǎn)、銷售；鋼球、襯板加工、生產(chǎn)、銷售；廢舊物資回收。經(jīng)營(yíng)地址:xx市xx區(qū)新華路n號(hào)。我司XXXX年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為321367.66元人民幣，以下均為人民幣金額），主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢為316239.32元。因?yàn)樾麻_(kāi)辦企業(yè)，治理不到位，人員流動(dòng)性大，造成企業(yè)初創(chuàng)時(shí)期的混亂，其中治理費(fèi)用為85585.41元，其它費(fèi)用為3592.36元，造成虧損金額84049.43元，關(guān)于虧損公司領(lǐng)導(dǎo)及所有人深表痛心。因此XXXX年年度所得稅申報(bào)為零申報(bào)。希望貴局關(guān)于我司的經(jīng)營(yíng)情形予以明白得！XXXX貿(mào)易XXXX年5月20日篇三：企業(yè)所得稅虧損自查報(bào)告企業(yè)所得稅虧損自查報(bào)告目前，開(kāi)平區(qū)現(xiàn)有重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)6家，鋼鐵行業(yè)稅收占全區(qū)地稅收入的6成以上。為此，開(kāi)平區(qū)局不斷增強(qiáng)鋼鐵行業(yè)專門是虧損鋼鐵企業(yè)的稽察檢查，在XX、XX兩年鋼鐵行業(yè)效益整體下滑的大形勢(shì)下，不僅增進(jìn)了應(yīng)收盡收，而且有效保障了該行業(yè)稅基。一、強(qiáng)化虧損鋼鐵企業(yè)治理的背景和工作思路XX-XX年，全國(guó)鋼鐵業(yè)在宏觀調(diào)控的大背景下，顯現(xiàn)了必然程度的效益滑坡。表此刻原材料價(jià)錢波動(dòng)較大、成品鋼價(jià)錢持續(xù)走低、工人工資維持原有水平、市場(chǎng)銷路不順暢通。專門對(duì)一些中、小型規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，阻礙尤其明顯。以開(kāi)平區(qū)為例，6家重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)全數(shù)申報(bào)虧損。在該局的鋼鐵行業(yè)月份入庫(kù)稅款統(tǒng)計(jì)中，除城建稅、〃地址三稅〃外，顯現(xiàn)了所得稅〃零申報(bào)〃的〃常?；ㄚ厔?shì)。在這種大背景下，全面增強(qiáng)虧損鋼鐵企業(yè)所得稅零申報(bào)治理、充分爰惜稅基尤其重要。對(duì)此，該局充分落實(shí)大稽察的指導(dǎo)思想，要求稽察部門和基層征管單位要做到匯算清繳和日常檢查兩手硬，在應(yīng)收盡收的同時(shí)，保障該行業(yè)所得稅稅基。從開(kāi)平區(qū)局調(diào)研情形看，治理分局增強(qiáng)日常治理、稽察局和治理分局聯(lián)手匯算、稽察局增強(qiáng)日常檢查，如止匕〃三位一體〃的模式，能夠加倍切近企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，保證稅收鏈條的緊密連接，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)鋼鐵業(yè)稅收信息、財(cái)務(wù)信息、生產(chǎn)信息的動(dòng)態(tài)把握,解決企業(yè)信息和稅務(wù)信息相對(duì)不對(duì)稱的問(wèn)題，成效較好。同時(shí)，對(duì)企業(yè)偷稅偏向有了必然的前瞻性預(yù)測(cè)和分析。二、強(qiáng)化虧損鋼鐵企業(yè)治理的方式探討(-)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，實(shí)行集約化檢查。從客觀實(shí)際看，一樣規(guī)模的鋼鐵企業(yè)相較其他行業(yè)企業(yè)，對(duì)檢查深度、時(shí)刻、人員安排上提出了更高要求，大戶企業(yè)檢查更應(yīng)該講究分工和合作，如此才能提高效率、確保成效。該局依照企業(yè)會(huì)計(jì)科目和相關(guān)稅種設(shè)置，將檢查人員分為不同的小組,即本錢（從材料購(gòu)進(jìn)到本錢的結(jié)轉(zhuǎn)）、往來(lái)賬目、銷售收入（結(jié)合購(gòu)銷合一樣相關(guān)資料）、流轉(zhuǎn)稅種（城建稅和教育費(fèi)附加）、賬面各項(xiàng)收支（治理費(fèi)、銷售費(fèi)、營(yíng)業(yè)外收支、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等1固定資產(chǎn)（含在建工程、土地面積，核實(shí)折舊，房產(chǎn)稅、車船稅）、工資（本錢、個(gè)人所得稅）等。對(duì)檢查中發(fā)覺(jué)的不屬于個(gè)人分工的其他問(wèn)題，也要求全面紀(jì)錄，并傳遞給相關(guān)分工的檢查人員。同時(shí)，該局堅(jiān)持同一檢查人員在不同企業(yè)檢查中的分工不變，便于對(duì)相關(guān)政策的透徹明白得和統(tǒng)一把握，通過(guò)對(duì)照發(fā)覺(jué)新問(wèn)題，以實(shí)現(xiàn)集約化、專業(yè)化檢查。從開(kāi)平區(qū)局調(diào)研發(fā)覺(jué)，這種方式實(shí)際成效較好，不僅兼顧了企業(yè)賬面全數(shù)，而且便于對(duì)政策的透徹明白得把握和所負(fù)責(zé)賬戶的深刻熟悉，便于對(duì)照問(wèn)題和發(fā)覺(jué)新問(wèn)題，起到了觸類旁通的作用。通過(guò)這種分工和深化，開(kāi)平區(qū)局很多同志成了特定分工賬戶的〃專家〃，對(duì)提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)起到了踴躍的增進(jìn)作用。（二）在查深、查細(xì)、查透上下功夫。一是把本錢檢查作為重點(diǎn)和沖破口。由于企業(yè)本錢核算的復(fù)雜性，本錢檢查成了稅務(wù)治理和稽察的難點(diǎn)。從材料購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的平均單價(jià)檢查開(kāi)始，到耗材數(shù)量、本錢的結(jié)轉(zhuǎn)、甩料核算，慢慢細(xì)致檢查，對(duì)原材料暫估入庫(kù)、退貨沖回、虧噸問(wèn)題、原材料年末紅字現(xiàn)象、材料清點(diǎn)不同、自建行為領(lǐng)用成品鋼等容易掩蓋問(wèn)題的會(huì)計(jì)現(xiàn)象加大了檢查力度。在XX年的本錢類檢查中，累計(jì)調(diào)增應(yīng)稅所得額1200萬(wàn)元，通過(guò)檢查核減了企業(yè)虧損額，保證了稅基不受侵害。二是資金資本化問(wèn)題取得了重視。XX—XX年，鋼鐵行業(yè)利潤(rùn)率較高，帶動(dòng)了原有企業(yè)的改、擴(kuò)、建和新建，但所占用資金的財(cái)務(wù)費(fèi)用所有企業(yè)均列支到了當(dāng)期費(fèi)用中，利息資本化問(wèn)題沒(méi)有一家企業(yè)進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處置。通過(guò)調(diào)整，促使某鋼鐵公司沖減了當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，其他企業(yè)也不同程度地沖減了當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。盡管調(diào)整數(shù)額不大，但糾正了一個(gè)行業(yè)的會(huì)計(jì)處置問(wèn)題。三是嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)納稅調(diào)整。對(duì)企業(yè)賬務(wù)處置中，以白條列支勞務(wù)費(fèi)、占地費(fèi)；損失不經(jīng)審批直接稅前列支；資產(chǎn)的〃費(fèi)用化〃和確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬等問(wèn)題，進(jìn)行重點(diǎn)檢查，及時(shí)作出納稅調(diào)整，累計(jì)調(diào)增應(yīng)稅所得額500萬(wàn)元。四是增強(qiáng)了關(guān)聯(lián)企業(yè)的檢查。該區(qū)一樣規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，以集團(tuán)公司形式注冊(cè)的較多，關(guān)聯(lián)方交易較為頻繁。對(duì)此，該局依照當(dāng)期該行業(yè)的市場(chǎng)平均價(jià)錢，對(duì)有關(guān)企業(yè)關(guān)聯(lián)方銷售進(jìn)行了調(diào)整,調(diào)增所得額70萬(wàn)元；對(duì)部份關(guān)聯(lián)企業(yè)間整體租賃抵頂銀行利息行為進(jìn)行了查處，查補(bǔ)相應(yīng)營(yíng)業(yè)稅及附帶稅種累計(jì)160萬(wàn)元，調(diào)增了出租方應(yīng)稅所得；對(duì)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間代付銀行利息行為，通過(guò)查對(duì)貸款協(xié)議戶頭，調(diào)整了利息7筆，制止了企業(yè)利潤(rùn)向虧損企業(yè)轉(zhuǎn)移的問(wèn)題。五是對(duì)老鋼鐵企業(yè)的地址三稅嚴(yán)格檢查。部份老企業(yè)改、擴(kuò)建后，對(duì)新增部份不及時(shí)申報(bào)的現(xiàn)象較為普遍；一些老企業(yè)沒(méi)有土地證,土地利用稅少申報(bào)現(xiàn)象突出；持續(xù)虧損企業(yè)存在新增房產(chǎn)價(jià)值不入賬現(xiàn)象，且較為普遍，造成房產(chǎn)稅少申報(bào)。通過(guò)檢查，查補(bǔ)地址三稅20多萬(wàn)元。（三）注重查后鞏固工作。企業(yè)所得稅補(bǔ)虧政策是持續(xù)性的，那么檢查更要注重持續(xù)性，保證高質(zhì)量的持續(xù)深切檢查，是爰惜稅基的必備條件。該局對(duì)新情形、新問(wèn)題，及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)人員作了講解，同時(shí)保留了上年檢查記錄，以對(duì)來(lái)年相