中小企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)治理制度1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；2公司財務(wù)治理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；一、總原則1“打算”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的打算內(nèi)的必需有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2的檢查、監(jiān)視，保證會計資料合法、真實、準時、準確、完整。〔一〕財務(wù)經(jīng)理職責1考核財會人員。2建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)治理制度的執(zhí)行狀況進展檢查和考核。3節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關(guān)工作?！捕池攧?wù)主管職責1、負責治理公司的日常財務(wù)工作。2和意見。3、負責對本部門財務(wù)人員的治理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負責公司會計核算和財務(wù)治理制度的制定，推行會計電算化治理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)治理。6本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)視、檢查。7對本錢費用進展掌握、分析及考核。10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作?！踩硶嬄氊?目清楚、處理準時；2匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)視、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)視，會計檔案的保存和治理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。〔四〕出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3三、現(xiàn)金治理制度1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負責。2記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。330000元時必需存入銀行。4右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5〔詳見支出審批制度〕。因出差或其他緣由要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷〔詳見差旅費報銷規(guī)定〕。6加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。四、支票治理1、支票的購置、填寫和保存由出納負責。2挨次登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日完畢后。3右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4“支票領(lǐng)用單”〔經(jīng)理〕、總經(jīng)理〔打算外局部〕簽字后出納方可開出。5、所開出支票必需封填收款單位名稱。6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必需分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進展定期對帳盤查，其他時間進展抽查。2、出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進展核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)整表”進展檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。二、適用原則〔一〕使用商業(yè)單位制，經(jīng)營打算和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。〔經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責〕?！捕虿块T主管等。授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、打算內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人〔持原始憑證〕、分管經(jīng)理〔部門負責人〕、財務(wù)部2、超打算報銷：經(jīng)手人、證明人〔持原始憑證和超支報告〕〔部門負責人〕、財務(wù)四、打算審批內(nèi)容細表〔經(jīng)各部門簽字確認〕。2、固定資產(chǎn)與辦公家具〔包括機房與OA設(shè)備1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必需報總經(jīng)理審批。3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會準住會，予以報銷來回車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。3注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準前方可執(zhí)行。4款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批前方可借款。(全部境外出差必需提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準前方可執(zhí)行)。簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。6〔打算外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。一、原則1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必需由經(jīng)手人填寫費用報銷〔依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理〕、分打算內(nèi)和打算外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。2、加強報銷治理，當月帳，當月了，253日。3、為了分清責任，進展部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。二、支出相關(guān)部門審核三、財務(wù)部門審核核。五、費用報銷及借款時間一覽款項借支11：00-12：00 15：30-17：00六、報銷手續(xù)〔全部票據(jù)須開明細明并留復(fù)印件，原件給客戶。打算內(nèi)報銷必需供給的原始憑證：1〔本錢〕報銷單，財務(wù)部對票具進展核實〔附上媒體登載的具體清單〕，核對無誤后付款。2〔出片費〕：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進展核實無誤后，填寫費用〔本錢〕報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。3〔低值易耗品還需有出庫單〕，憑費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。出庫單。憑發(fā)票〔附上驗收單〕填寫費用報銷單。5〔附上驗收單〕填寫費用報銷單。63天內(nèi)必需報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷3須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。7未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明緣由。8、超打算報銷手續(xù)必需有審批報告，其它同打算內(nèi)報銷手續(xù)一樣。差旅費報銷治理規(guī)定下：1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進展各項公務(wù)活動的員工。2報銷手續(xù)后將申請單交運營治理中心存檔。3)報批手續(xù)：批準。1逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。2〔詳見后附差旅費報銷標準〕，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。360%予以補助。6、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。7、來回機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷〔不含出租車費用〕。8領(lǐng)取補助.10、出差或外出學(xué)習、培訓(xùn)、參與會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。11、出差補助天數(shù)的計算方法：12：00前動身的可享受全天補助；12：00后動身的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后動身的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。12、出差天數(shù)的計算方法：依據(jù)實有天數(shù)計算。13、費用核算：公司全部人員出差費用均計入各部門本錢。14、其它〔30元以上的局部將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。〔票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的〕，在報銷時必需按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)覺察后將加倍扣還。職務(wù)一般地區(qū)費用標準〔元/天〕特別地區(qū)費用標準〔元/天〕280380事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理〔主任〕240320220280部門副經(jīng)理/主管1802301602002、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理〔副主任〕與部門經(jīng)理補助標準一樣；3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來帳務(wù)治理制度一、應(yīng)收帳款治理〔一〕收款方針1交由客戶確認，并準時催收款項。213〔。3，〔所抵實的批示〕款項，并通報批判。4填寫移交清單一式四份〔一〕，移交人、承受人、監(jiān)交人經(jīng)過客戶確認。〔二〕未回款考核方法1、未回款懲罰由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；由于公司內(nèi)部緣由造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰；〔如客戶倒閉、破產(chǎn)等〕造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)本錢。2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；3個月仍未回收該款項，該市場員停頓業(yè)務(wù),專職收款.3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項不計入業(yè)績。43個月〔含3個月〕以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。5、假設(shè)市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額〔任務(wù)額低于8000元8000元計〕以上，則酌情賜予嘉獎。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。63個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。71%的比例對市場員賜予嘉獎。〔三〕可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如覺察客戶有特別狀況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議實行措施。2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有局部或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法。4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦覺察，公司將從重懲罰。二、應(yīng)付帳款治理〔一〕付款時間：1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；220日左右支付〔每月出刊后其次日報財務(wù)〕；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付?！捕?、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；2、現(xiàn)金；3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。〔三〕票據(jù)治理制度一、發(fā)票治理〔一〕申領(lǐng)1〔右〕、企業(yè)全稱、廣告登載媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金〔廣告或信息〕、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。2〔特別狀況可由部門經(jīng)理簽字認可財務(wù)方可開具發(fā)票。342-3個字。5明方可開票。6〔標明發(fā)票號及金額并加蓋公章門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借動身票應(yīng)進展登記，并準時取回。7由當事人簽字。8、開發(fā)票時遇到的其他特別狀況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準后，才能開具發(fā)票。〔二〕具體規(guī)定1知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。2項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3〔信息〕認定單開具發(fā)票。4內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告〔信息〕認定單開具發(fā)票。5經(jīng)理特地說明。〔三〕回收1客戶因特別緣由需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的2000元以上的領(lǐng)票人必需持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽200元直至開除。2100元。3〔換名稱或換金額〕，必需寫明緣由并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認前方可退換?！菜摹程顚憽不驎嫛硲?yīng)依據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》依據(jù)發(fā)票挨次認真填如有填錯，應(yīng)整套〔存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)〕保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗?！参濉潮O(jiān)視會計〔統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門〕“支票回收單”核對每張發(fā)票〔每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額〕的回款狀況，對所開動身票〔所發(fā)生業(yè)務(wù)〕進展監(jiān)視?！擦硟?nèi)容不符時的處理拘留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據(jù)治理1、收據(jù)視同發(fā)票治理。2據(jù)退回后再補開發(fā)票。3全責。三、支票治理1、支票的購置、填寫和保存由出納負責；2挨次登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收4“支票領(lǐng)用單”經(jīng)理〔計外局部〕簽字后出納方可開出；5、所開出支票必需封填收款單位名稱；6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據(jù)治理原則110%，直接從報銷金額中扣除〔90%〕。2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。工資及相應(yīng)級別報銷治理制度〔一〕一般程序1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；210日發(fā)放上月根本工資與提成或績效，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶〔遇節(jié)假日順延〕；310日到財務(wù)部結(jié)算；42日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等狀況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。5度、規(guī)定；6工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7〔二〕工資酬勞實行保密治理，任何治理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需嚴峻違反勞動紀律者處理?！踩呈杖霋煦^原則1〔含制。2個人工作資格等狀況確定本部員工的工資等級。〔四〕備案原則1批準后報運營中心備案，方可執(zhí)行；2〔年薪制的除外〕。〔五〕