20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例

20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例2023年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例【一】

20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年度商品銷(xiāo)售收入為×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售×××萬(wàn)元，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12.5%，商辦工業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年下降28.87%。銷(xiāo)售利潤(rùn)率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。(二)主要財(cái)務(wù)情況分析

1.銷(xiāo)售收入情況

通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷(xiāo)售范圍，促進(jìn)了銷(xiāo)售收入的提高。如南一百貨商店銷(xiāo)售收入比去年增加296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。2.費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0.82%其其中:①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元;②保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元;③工資總額3.1萬(wàn)元;④福利費(fèi)增加6.7萬(wàn)元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元;③低值易耗品攤銷(xiāo)增加5.2萬(wàn)元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響:①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元;②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元?？鄢@三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。3.資金運(yùn)用情況

年末，全部資金占用額為×××萬(wàn)元，比上年增加28.7%。其中:商業(yè)資金占用額×××萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬(wàn)元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中:應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。4.利潤(rùn)情況

企業(yè)利潤(rùn)比上年增加×××萬(wàn)元，主要因素是:

(1)增加因素:①由于銷(xiāo)售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元;③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元;④由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元。(2)減少因素:①由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%，使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元;③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元。(三)存在的問(wèn)題和建議

1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷(xiāo)貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。2023年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例【二】

目錄

一、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析2

1、利潤(rùn)總額2

2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3

3、投資收益4

4、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)4

5、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力5

6、利潤(rùn)真實(shí)性判斷6

二、成本分析7

1、總成本構(gòu)成情況7

2、總成本變化情況8

3、銷(xiāo)售費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)9

4、管理費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)10

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況11

三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析11

1、資產(chǎn)構(gòu)成情況11

2、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)12

3、資產(chǎn)增減變化情況13

4、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià)15

5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況15

四、資本構(gòu)成分析16

1、資本構(gòu)成情況16

2、負(fù)債增減變化情況17

3、所有者權(quán)益增減變化情況18

五、償債能力分析19

1、短期償債能力19

2、還本付息能力19

3、增加負(fù)債的可行性20

六、盈利能力分析20

1、業(yè)務(wù)盈利能力分析20

2、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力21

3、凈資產(chǎn)收益率21

4、資產(chǎn)報(bào)酬率22

5、成本費(fèi)用利潤(rùn)率23

七、營(yíng)運(yùn)能力分析23

1、存貨23

2、應(yīng)收賬款24

3、應(yīng)付賬款25

4、現(xiàn)金周期和營(yíng)業(yè)周期26

5、流動(dòng)資產(chǎn)26

6、總資產(chǎn)27

八、發(fā)展能力分析281、增長(zhǎng)性28

九、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析30

1、投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)情況30

2、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力30

3、整體協(xié)調(diào)情況32

十、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析33

1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)33

十一、現(xiàn)金流量分析34

1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)34

2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)35

3、現(xiàn)金流動(dòng)穩(wěn)定性36

4、現(xiàn)金流動(dòng)協(xié)調(diào)性37

5、現(xiàn)金流量變化情況37

6、現(xiàn)金流動(dòng)充足性38

7、現(xiàn)金流動(dòng)有效性38

8、自由現(xiàn)金流量39

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一、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析

1、利潤(rùn)總額

萬(wàn)科20XX年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為15,626.35萬(wàn)元,與2007年的13,274.29萬(wàn)元相比有一定上升，上升17.72%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠。名稱20XX年2007年2006年

利潤(rùn)總額15,626.3513,274.2910,590.76

2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

20XX年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為14,715.97萬(wàn)元，與2007年的10,677.21萬(wàn)元相比有一定增加，增加37.83%。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)因素(費(fèi)用)

項(xiàng)目名稱增加(萬(wàn)元)減少(萬(wàn)元)

營(yíng)業(yè)成本135,226.95

管理費(fèi)用6,445.33

財(cái)務(wù)費(fèi)用2,868.42

銷(xiāo)售費(fèi)用4,574.36

營(yíng)業(yè)稅金及附加274.18

合計(jì):14,162.290.00

相抵總計(jì):149,389.24

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)因素(收入)

項(xiàng)目名稱增加(萬(wàn)元)減少(萬(wàn)元)

公允價(jià)值變動(dòng)收益458,771.51

營(yíng)業(yè)收入145,730.10

投資收益2,067.70

合計(jì):606,569.310.00

相抵總計(jì)606,569.31

3、投資收益

20XX年投資收益為2,090.27萬(wàn)元，與2007年的22.57萬(wàn)元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。投資收益變化

名稱20XX年(萬(wàn)元)2007年(萬(wàn)元)2006年(萬(wàn)元)

投資收益2,090.2722.57-254.65

4、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)

20XX年?duì)I業(yè)外利潤(rùn)為910.38萬(wàn)元，與2007年的2,597.XX萬(wàn)元相比持續(xù)盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)變化

名稱20XX年2007年2006年

營(yíng)業(yè)外收入1,510.712,762.90245.58

營(yíng)業(yè)外支出600.33165.8254.00營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)910.382,597.XX191.58

5、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力

根據(jù)營(yíng)業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進(jìn)行分析后可以看出，20XX年的營(yíng)業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元，比2007年的313,041.41萬(wàn)元，增長(zhǎng)46.55%。20XX年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元，比2007年的269,580.36增加50.16%。營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本同時(shí)增長(zhǎng)，但營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入，表明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力下降。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變化

20XX年2007年2006年

項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率

營(yíng)業(yè)收入458,771.5146.55%313,041.4144.78%216,225.57

營(yíng)業(yè)成本404,807.3150.16%269,580.3646.75%183,694.42

利潤(rùn)總額15,626.3517.72%13,274.2925.34%10,590.76

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)14,715.9737.83%10,677.212.67%10,399.18

投資收益2,090.279,161.282