合作社財務(wù)管理制度模板（3篇）

第4頁共4頁合作社財務(wù)管理制度模板一、本社實(shí)行獨(dú)立的財務(wù)管理和會計核算，嚴(yán)格按照____財政部門制定的農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)制度和會計制度核定生產(chǎn)經(jīng)營和管理服務(wù)過程中的成本與費(fèi)用。二、本社依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和政府有關(guān)主管部門的規(guī)定，建立健全財務(wù)和會計制度，實(shí)行每月____日財務(wù)定期公制度。三、本社財會人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，會計和出納互不兼任。理事會、監(jiān)事會成員及其直系親屬不擔(dān)任本社的財會人員四、成員與本社的所有業(yè)務(wù)交易，實(shí)名記載于各該成員的個人賬戶中，作為按交易量（額）進(jìn)行可分配盈余返還分配的依據(jù)。利用本社提供服務(wù)的非成員與本社的所有業(yè)務(wù)交易，實(shí)行單獨(dú)記賬，分別核算。五、會計年度終了時，由理事長按照本章程規(guī)定，組織編制本社年度業(yè)務(wù)報告、盈余分配方案、虧損處理方案以及財務(wù)會計報告，經(jīng)執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會審核后，于成員大會召開十五日前，置備于辦公地點(diǎn)，供成員查閱并接受成員的質(zhì)詢。六、本社資金來源包括以下幾項(xiàng)：1、成員出資2、每個會計年度從盈余中提取的公積金、公益金3、未分配收益4、其他資金七、本社成員可以用貨幣出資，也可以用庫房、加工設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、農(nóng)機(jī)具、農(nóng)產(chǎn)品等實(shí)物、技術(shù)、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。成為以非貨幣方式出資的，由全體成員評估作價。八、本社成員認(rèn)繳的出資額，須在一個月內(nèi)繳清。九、以非貨幣方式作價出資的成員與以貨幣方式出資的成員享受同等權(quán)利，承擔(dān)相同義務(wù)。經(jīng)理事長審核，成員大會討論通過，成員出資可以轉(zhuǎn)讓給本社其他成員。十、為實(shí)現(xiàn)本社及全體成員的發(fā)展目標(biāo)需要調(diào)整成員出資時，經(jīng)成員大會討論通過，形成決議，每個成員須按照成員大會決議的方式和金額調(diào)整成員出資。十一、本社向成員頒發(fā)成員證書，并載明成員的出資額。成員證書同時加蓋本社印章和理事長印章。十二、本社從當(dāng)年盈余中提取百分之____%的公積金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)為成員出資。十三、本社從當(dāng)年盈余中提取百分之____%公益金，用于成員的技術(shù)培訓(xùn)、合作社致使以及文化、福利事業(yè)和生活上的互助互濟(jì)。其中，用于成員技術(shù)培訓(xùn)與合作社知識教育的比例不少與公益金數(shù)額的百分之____%。十四、本社接受的國家財政直接補(bǔ)助和他人捐贈，均按本章程規(guī)定的方法確定的金額入賬，作為本社的資金（產(chǎn)）按照規(guī)定用途和捐贈者意愿用于本社的發(fā)展。在解散、破產(chǎn)清算時，由國家財政直接補(bǔ)助形成的財產(chǎn)，不得作為可分配剩余資產(chǎn)分配給成員，處置辦法按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；接受他人的捐贈，與捐贈者另有約定的，按約定辦法處置。十五、當(dāng)年扣除生產(chǎn)經(jīng)營和管理服務(wù)成本，彌補(bǔ)虧損、提取公積金和公益金后的可分配盈余，經(jīng)成員大會決議，按照下列順序分配：1、按成員與本社的業(yè)務(wù)交易量（額）比例返還，返還總額不低于可分配盈余的百分之____%。2、近前項(xiàng)規(guī)定返還后的剩余部分，以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補(bǔ)助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員，并記載在成員個人賬戶中。十六、本社如有虧損，經(jīng)成員大會討論通過，用公積金彌補(bǔ)，不足部分也可以用以后年度盈余彌補(bǔ)。本社的債務(wù)用本社公積金或者盈余清償，不足部分依照成員個人賬戶中記載的財產(chǎn)份額，按比例分擔(dān)，但不超過成員賬戶中記載的出資額和公積金份額。十七、執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事負(fù)責(zé)本社的日常財務(wù)審核監(jiān)督。根據(jù)成員大會，本社委托縣級審計機(jī)關(guān)對本社財務(wù)進(jìn)行年度審計、轉(zhuǎn)向?qū)徲嫼蛽Q屆、離任審計。合作社財務(wù)管理制度模板（二）總則第一條：認(rèn)真貫徹執(zhí)行《農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》及國家有關(guān)的法律法規(guī)和相關(guān)政策。第二條：切實(shí)加強(qiáng)合作社的財務(wù)管理工作，規(guī)范合作社的財務(wù)行為，保護(hù)全體成員的合法權(quán)益和合作社資產(chǎn)安全及完整。第三條：按照財務(wù)會計工作準(zhǔn)則，及時編制財務(wù)計劃，準(zhǔn)確開展財務(wù)核算，全面反映財務(wù)狀況，完整保存財務(wù)資料。第四條：嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)，堅持勤儉執(zhí)家、厲行節(jié)約、合理使用資金的原則，積極參與合作社經(jīng)營管理，為提高本社經(jīng)濟(jì)效益提供服務(wù)。會計工作職責(zé)第五條：按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》，編制和執(zhí)行預(yù)決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。第六條：對合作社生產(chǎn)成本和相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本社內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高運(yùn)行效率和經(jīng)濟(jì)效益。第七條：建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，及時開展記帳、復(fù)帳和報帳工作，做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、帳目清楚、資料齊全。按規(guī)定妥善保管會計憑證、會計帳簿和會計報表。第八條：定期檢查分析合作社財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向理事會或理事長報告財務(wù)情況，并提出合理化建議，及時向監(jiān)事會和全體成員公開財務(wù)收支狀況。出納工作職責(zé)第九條：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，建立健全現(xiàn)金出納各種帳據(jù)，嚴(yán)格審查現(xiàn)金和銀行存款，不得坐收坐支，不得白條抵庫。第十條：嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，日常零星開支所需備用金限額為____元，超過部分必須及時存入銀行，嚴(yán)禁公款私存。第十一條：建立支票管理制度，健全支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)理事長簽字后，方可生效。第十二條：配合會計做好各種帳務(wù)處理，配合銀行做好對帳、報帳工作。完成理事長或財經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作?，F(xiàn)金及存款管理第十三條：嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支挪用，不準(zhǔn)公款私存，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。第十四條：建立現(xiàn)金出納員崗位責(zé)任制，實(shí)行帳、款分別管理，出納員不登記會計記錄，負(fù)責(zé)辦理庫存現(xiàn)金的收、支和保管工作。第十五條：加強(qiáng)對銀行存款的管理，支票、存折和印鑒應(yīng)分別妥善保管，定期核對帳目。第十六條：嚴(yán)格開支審批手續(xù)，對手續(xù)不完備的開支，不得付款，對不合理的開支，出納員有權(quán)拒付。第十七條：現(xiàn)金日記帳必須使用國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)帳頁和正規(guī)的票據(jù)，按《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》規(guī)定，設(shè)立規(guī)范的帳目。資產(chǎn)及物資管理第十八條：固定資產(chǎn)屬全體成員所有，由合作社統(tǒng)一管理使用。按規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺帳，妥善保管，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。第十九條：建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到帳實(shí)相符。固定資產(chǎn)的出租、變賣和報廢，應(yīng)經(jīng)社員大會或社員代表大會討論通過，方可執(zhí)行。第二十條：定期清查和核對各種應(yīng)收款項(xiàng)，對外單位和本社成員欠款，應(yīng)采取措施加以摧收。對壞帳、呆帳的核銷應(yīng)由理事會、監(jiān)事會核準(zhǔn)，經(jīng)社員大會或社員代表大會討論通過后，方可核銷。第二十一條：合作社統(tǒng)一收購成員產(chǎn)品、開展集中銷售，必須分戶建立產(chǎn)品物資登記臺帳，詳實(shí)記錄品名、數(shù)量、等級、價格、金額和收購時間，及時兌付收購資金。第二十二條：大型固定資產(chǎn)購建，大量生產(chǎn)資料的采購，應(yīng)由理事會提出購建和采購計劃，經(jīng)社員大會或社員代表會議討論通過，實(shí)行招投標(biāo)，提高招標(biāo)競標(biāo)的透明度。民主管理與監(jiān)督第二十三條：堅持民主理財和財務(wù)公開原則，保障本合作社全體成員的知情權(quán)、決策權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。第二十四條：合作社監(jiān)事會具體負(fù)責(zé)民主理財和財務(wù)公開工作，定期對本社財務(wù)狀況進(jìn)行審查，對違反財經(jīng)法紀(jì)行為進(jìn)行有效監(jiān)督。第二十五條：按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)公開暫行規(guī)定》的程序、內(nèi)容、形式和方法，及時做好財務(wù)公開。第二十六條：合作社年度收益要優(yōu)先計提積累，并按以下順序分配：（1）提取公積公益金;（2）提取風(fēng)險金;（3）向投資者分紅;（4）向社員分配。會計檔案管理第二十七條：凡是本合作社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料均應(yīng)歸檔。第二十八條：會計憑證應(yīng)按月、按編號順序，每月裝訂成冊，并標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章后，歸檔保存。第二十九條：會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案的，須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。附則第三十條：本制度由理事會負(fù)責(zé)解釋。第三十一條：本制度由監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。合作社財務(wù)管理制度模板（三）為加強(qiáng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財務(wù)管理，保障村股份經(jīng)濟(jì)合作社的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》、《區(qū)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。一、財務(wù)預(yù)決算制度為增強(qiáng)財務(wù)收支的計劃性，做好財務(wù)日常收支的管理，制定本制度。1、預(yù)算編制內(nèi)容（1）年度內(nèi)各項(xiàng)收入。主要包括：經(jīng)營收入、土地、山林果園等發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、投資收益、其他收入。（2）年度內(nèi)各項(xiàng)支出。主要包括：經(jīng)營支出、管理費(fèi)用、福利支出、農(nóng)業(yè)發(fā)展支出、資產(chǎn)購建支出、其他支出。（3）年度可分配收益。包括：年度收益，年初未分配收益。（4）年度收益分配。收益分配順序：上繳國家的各項(xiàng)稅費(fèi)；計提公積金、公益金；股東所得。2、預(yù)算編制程序（1）每年年初參照上一年的財務(wù)決算報告和當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，堅持“統(tǒng)籌兼顧、量入而出、增收節(jié)支、留有余地”的原則，董事會負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案。（2）草案編制完畢后，召集村三委會，對草案進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善。（3）完善后的草案，提交股東代表大會審議通過，并經(jīng)村民主理財小組（監(jiān)事會）簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務(wù)站備案。財務(wù)收支預(yù)算方案在每年____月底前完成。3、財務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行（1）執(zhí)行日期為每年的____月____日至____月____日。（2）村集體每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，并采取有效措施加以解決。（3）預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)開支原則上不得突破，遇特殊情況需要突破的，按規(guī)定程序追加預(yù)算。4、財務(wù)決算（1）年終根據(jù)當(dāng)年財務(wù)收支預(yù)算具體執(zhí)行情況，編制當(dāng)年的財務(wù)決算報告。決算報告經(jīng)股東代表大會討論通過，并經(jīng)村民主理財小組監(jiān)事會簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務(wù)站備案。（2）財務(wù)決算與當(dāng)年的財務(wù)收支預(yù)算進(jìn)行對比分析，查找變動原因，不足之處，提出改進(jìn)意見，以指導(dǎo)下一年預(yù)算的編制。5、財務(wù)預(yù)算、決算的監(jiān)督（1）財務(wù)收支預(yù)決算列入財務(wù)公開內(nèi)容。（2）村民主理財小組（監(jiān)事會）定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時提出意見和建議，并監(jiān)督糾正和改正。6、本村重要工程項(xiàng)目實(shí)施，實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。二、貨幣資金管理制度1、嚴(yán)格實(shí)行帳款分離管理。一切貨幣資金（包括有價單證、存單）和銀行支票只能由村出納保管；村出納不得兼管各類賬務(wù)。2、嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，不準(zhǔn)有坐支現(xiàn)金、____公款、設(shè)帳外帳、公款私存、私設(shè)小金庫等行為。庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，不得超過____元限額，超過限額需及時送存銀行。3、嚴(yán)格控制出借資金。村干部不得擅自出借村集體資金或利用集體資金為村干部或少數(shù)人辦私事。4、出納人員應(yīng)及時盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，定期核對銀行存款。實(shí)行按月報賬制度，與代理會計進(jìn)行賬面余額核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。代理會計每季一次下村盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、核對銀行存款，并將盤點(diǎn)清單附入當(dāng)月憑證備查。5、村干部因工作需要預(yù)領(lǐng)集體資金的，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)；若董事長需預(yù)領(lǐng)資金，自身不得審批，由董事會其他成員審批。因辦事需要預(yù)領(lǐng)資金，一般在公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)結(jié)清，嚴(yán)禁個人借故拖欠或占用。領(lǐng)取公款長期不清，超過六個月的，視情況可作____公款論處。6、嚴(yán)格按《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金。7、銀行存款實(shí)行支票戶管理，在春曉農(nóng)村信用社開立一個基本存款賬戶。8、嚴(yán)格執(zhí)行支票、財務(wù)印鑒分開保管，支票由出納人員保管，財務(wù)專用章由鎮(zhèn)會計服務(wù)站代理會計保管，法人章由出納保管。9、本村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來結(jié)算，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金支付部分外，各項(xiàng)收付款項(xiàng)都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三、財務(wù)審批及收支結(jié)報制度1、建立健全財務(wù)開支審批制度，規(guī)范財務(wù)審批手續(xù)，實(shí)行董事長（社長）和董事會限額分檔審批制度。2、對預(yù)算內(nèi)____元以內(nèi)的開支，由董事長（社長）審批；____至____萬元的由董事會集體審批；____萬元以上開支，事先必須征得股東代表大會討論同意；動用____萬元以上資金的，除上述程序外，必須用聯(lián)系單征求鎮(zhèn)經(jīng)管站意見。3、對預(yù)算外或超預(yù)算開支，原則上應(yīng)從嚴(yán)從緊控制，金額較小的，參照預(yù)算內(nèi)程序?qū)徟?；金額在____元以上，董事會應(yīng)事先討論好并說明原因，報經(jīng)股東代表大會討論通過，審批程序參照預(yù)算內(nèi)。4、帳務(wù)事項(xiàng)發(fā)生，必須取得合法有效的原始憑證。各項(xiàng)支出憑證，必須寫明用途，并有經(jīng)手人簽名、證明人證明、財務(wù)監(jiān)督小組審核蓋章、審批人審批，做到原始憑證規(guī)范、用途明了、手續(xù)齊全。嚴(yán)格限制白條憑證的使用，對外購物品或外包業(yè)務(wù)不得用自制憑證支付。5、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。村干部工資、獎金、各種補(bǔ)貼應(yīng)根據(jù)區(qū)、鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁超定額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；招待費(fèi)支出應(yīng)從緊從嚴(yán)，全面推行公務(wù)零接待，切實(shí)規(guī)范商務(wù)接待；嚴(yán)禁超規(guī)訂閱報刊雜志；嚴(yán)格控制各類外出參觀考察活動，確需外出的，必須事先經(jīng)董事會或股東代表大會同意，報鎮(zhèn)批準(zhǔn)。6、財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不真實(shí)、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證；未經(jīng)審批的票據(jù)，代理會計不得入賬。7、本村財務(wù)實(shí)行每月一次結(jié)報制度。四、債權(quán)債務(wù)管理制度1、村集體組織或任何個人不得以任何名義為其他單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押；村集體組織嚴(yán)禁舉債墊付各種稅費(fèi)；嚴(yán)禁舉債用于村級支出；嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)，如確有特殊情況需經(jīng)借貸辦事的，須經(jīng)股東代表大會討論同意，報上級批準(zhǔn)。2、發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須全部納入賬內(nèi)核算，村文書應(yīng)建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細(xì)登記簿，詳細(xì)登記應(yīng)收應(yīng)付單位名稱和應(yīng)收