全套財務管理系統(tǒng)規(guī)章制度

實用文檔實用文檔文案大全文案大全全套財務管理制度公司財務管理制度目錄第一章總則第二章財務管理職能崗位職責第三章資金管理制度第四章庫存現金管理制度第五章銀行存款管理制度第六章往來賬務管理制度第七章存貨管理制度第八章出入庫管理制度第九章固定資產管理制度第十章成本和費用管理制度第十一章支票管理制度第十二章全面預算管理制度第十三章發(fā)票管理制度第十四章暫借款管理制度第十五章報銷審核制度第十六章工資及相應級別報銷管理制度第十七章印章管理制度第十八章合同管理制度第十九章回傭管理制度第二十章會計檔案管理制度第二十一章稅務制度第二十二章對子公司財務控制的措施第二十三章附則第一章總則為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》，結合公司實際經營情況，制定本制度。本制度適用于公司本部及子公司的財務管理工作。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。第二章財務管理職能崗位職責財務管理制度設計崗位認真學習、掌握國家有關法律、法規(guī)和財務管理制度根據國家法律法規(guī)和公司經營特點及管理要求設計、制訂、修訂公司財務管理制度并指導下屬子公司財務制度的設計工作。子公司財務管理崗位負責子公司的往來核算、核對、報表催收和匯總、業(yè)務指導、信息傳遞等相關業(yè)務。會計工作職責：1按照會計核算規(guī)范要求設置總賬、明細分類賬，編制會計報表，統(tǒng)一管理會計核算軟件。2具體審核、處理會計憑證。3具體承辦涉稅事務，審核資金收付憑證。4按照稅務機關的規(guī)定，開具銷售發(fā)票。、核算存貨的入庫、領用、退貨，定期組織對相關倉庫抽查盤點，審核《庫存物資動態(tài)報表》。6完成財務部經理臨時布置的各項任務。出納工作職責：1負責銀行、現金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴格遵守現金限額保管制度，所需款項及時提取，超限額款項及時交存，及時清理銀行未達賬項。負責現金支票、轉賬支票、電匯、匯票等結算業(yè)務的辦理及網上銀行各類業(yè)務。3有權對不符合本公司財務制度規(guī)定的貸款支付及費用報銷，拒絕辦理支付手續(xù)，并向成本會計反映，必要時可向總經理反映。4完成財務部經理臨時布置的各項任務。成本會計工作職責：負責與關聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調工作。負責與公司內部各部門之間的溝通、協(xié)調工作。負責完成月度、年度經營情況分析及財務報告的編制工作。統(tǒng)籌安排部門人員工作。主抓內控方面的工作。做好每周應收賬款、應付賬款、其他應收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。負責完成關聯(lián)之間往來業(yè)務的賬務核對工作。負責項目成本核算與控制；完成上級交給的其他日常事務性工作。l)經理A日常工作協(xié)助副總制訂公司財務制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況；在公司經營計劃的指導下，編制資金、收入、成本、費用計劃，經批準執(zhí)行。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況，及時向公司領導反饋財務資金、成本、費用信息；定期進行經濟活動分析。3審核會計憑證，完成記帳、核算以及報表工作；)協(xié)調工商、銀行、稅務及相關部門的關系，按時申報和繳納各項稅款。B隸屬關系1直屬上級：副總2直屬下級：成本會計、銷售會計、物業(yè)會計、出納、文員c崗位期望：成為合格的房地產高級財務經理(2成本會計A日常工作1在財務經理領導下，按照公司財務制度和核算制度有關規(guī)定，正確使用會計科目，及時、準確地登錄各類明細帳，要求帳目清楚、數字正確、登記及時、帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)現問題及時更正；2及時了解，審核公司往來帳款的具體情況，并建立明細帳和進行明細核算，了解經濟合同履約情況，催促經辦人員及時辦理結算手續(xù)，進行應收應付款項的結算；加強與各部門間的溝通，特別是與合同預算部的緊密聯(lián)系，正確進行收入、費用、成本的歸集和核算，并將結果及時反饋給各部門；3根據規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定；4及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。B隸屬關系：財務部經理c崗位期望：成為專業(yè)財務主管財務部門必須建立內部牽制制度出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制各盡其職互相配合如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備內容真實數字準確賬目清楚日清月結按期報賬。財務會計人員在實際工作中必須堅持原則照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行并及時向主管領導報告。各級領導應當切實保障財務人員依法行使職權和履行職責嚴禁任何人對堅持原則的財務人員進行打擊報復。財務會計人員調動工作或因故離職必須與接替人員辦理交接手續(xù)沒有辦好交接手續(xù)的一律不得離職亦不得中斷財務工作。公司一般財務人員的交接由財務部門負責人執(zhí)行監(jiān)交財務部門負責人的交接由總經理進行監(jiān)交。第三章資金管理制度一公司的資金管理納入全面預算管理公司日常資金管理根據生產經營情況通過編制月度資金計劃落實資金用款計劃加強對資金支付的日常控制。公司對資金使用情況按月進行分析。二公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責按不相容職務相分離的原則建立崗位職責制定內部稽核和控制制度以確保貨幣資金安全和完整。三公司的貨幣資金管理根據公司的實際情況明確了現金的開支范圍。制定了現金必須由出納人員保管支票等銀行結算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā)簽發(fā)支票必須注明用途支票印鑒由專職審核人員分管出納人員不得兼管等控制管理制度。四公司對貨幣資金實行集中統(tǒng)一管理公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結算辦法》及其有關補充規(guī)定遵守銀行結算紀律和結算原則。五根據公司商業(yè)票據結算管理辦法的規(guī)定指定專人管理票據在日常進行票據核算時要按照票據法的規(guī)定進行嚴格的審核審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據經辦人員在辦理票據交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認。收到的票據在未使用前包括到期托收、貼現或背書轉讓前應每天移交指定的銀行委托保管不得將收到的票據任意存放在辦公場所以確保商業(yè)票據的安全完整。六公司按不同經濟業(yè)務的性質制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核并按公司規(guī)定的管理權限辦理審批手續(xù)未按規(guī)定辦妥相關手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項經辦人員有權拒絕支付。七公司及下屬各單位必須建立往來結算賬戶的明細賬及時登記每筆往來款項準確反映其形成、收付及增減變化的原因月底對各往來款項余額提供經辦人員核對并及時辦理債權債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原則明確清賬措施落實經濟責任以加快資金周轉。第四章庫存現金管理制度所有現金收支由公司出納負責。建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。庫存現金超過 元時必須存入銀行。出納收取現金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、會計各留存一聯(lián)。任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。一公司現金的使用范圍：1支付個人的勞動報酬2支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出3出差人員必須隨身攜帶的差旅費4結算起點以下的零星支出結算起點規(guī)定為 元5中國人民銀行規(guī)定需要支付現金的其他支出6結算起點以上的現金支出應報經財務部總經理審核批準。二庫存現金限額規(guī)定：、公司庫存現金限額由財務部根據日?，F金支出量的多A結合公司的具體情況核定并報開戶銀行批準。公司的庫存現金限領一般為 天的支用量。、公司各單位現金支出的范圍要嚴格按公司的有關規(guī)定執(zhí)行不得突破庫存現金限額。庫存現金超過限額時必須及時送存銀行以保證現金管理的安全。庫存現金不足時向開戶銀行提取。三現金的核算和清查：1公司現金出納人員進行現金收付時，應根據會計人員填制的，經成本人員審核的有效記賬憑證收、付款憑證）對支付款項進行核對無誤后，辦理現金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現金日記賬做到日清月結，賬款相符。2會計人員與出納人員應定期將總賬的現金賬戶余額與現金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。3為了加強現金的日常管理，及時發(fā)現和防止現金收付差錯，財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現金一次保證賬賬相符、賬款相符。出現諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現金進行盤點發(fā)現長短款應查明原因及時處理。四現金貨幣資金的內部控制制度為加強貨幣資金的管理應建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責任制度進一步建立和完善內部控制制度。l貨幣資金的內部控制制度是按照不相容職務相分離的原則制定的具體是貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責其他人員不得接觸。出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。出納人員應與貨幣資金審批人員相分離實施嚴格的審批制度。貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管應實行印鑒分管制度。負責貨幣資金收付的人員應與負責現金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。2建立銀行結算憑證、收據和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度領用的收據和發(fā)票必須登記數量和起訖編號由領用人簽字，收回收據和發(fā)票存根應由保管人員辦理簽收手續(xù)，對空白銀行結算憑證、收據和發(fā)票應定期檢查以防止短缺。、對現金收付的交易必須根據原始憑證編制收付款憑證并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現金收訖”與“現金付訖”章。、對公司的庫存現金出納人員必須嚴格遵守公司現金管理的有關規(guī)定出納人員應做到日清月結賬實相符。第五章銀行存款管理制度一銀行結算的范圍、方式及結算的規(guī)定、公司在生產經營過程中發(fā)生的各項經濟業(yè)務除《現金管理暫行條例》規(guī)定可使用現金外，一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結算辦法》及其補充規(guī)定，通過銀行辦理轉賬結算，不得直接支付現金或開具現金支票。、公司對資金實行集中統(tǒng)一管理，公司及其控股子公司根據生產經營的需要開立銀行結算賬戶。3根據《銀行結算辦法》和公司的業(yè)務特點，可采用銀行匯票、支票、信用卡等結算方式，公司在辦理銀行結算時，必須嚴格遵守銀行結算紀律和結算原則，不得出租、出借銀行帳號，不得為外單位或個人代收代支或轉賬套現，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對作廢的轉帳支票等結算票據應隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。、建立銀行結算票據的簽收、簽發(fā)管理制度，會計人員對于收到外來銀行結算票據時要按照票據法的規(guī)定,對結算票據的要素進行嚴格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結算業(yè)務及相關的賬戶處理以確保銀行憑單及其結算票據完整有序的傳遞，并按照銀行結算規(guī)定辦理各類債權的委托手續(xù)。二銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定1公司按開戶銀行、存款種類等，分別設置銀行存款日記賬。、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬每月終了結出銀行存款余額。、月度終了，應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對,如有未達賬項必須逐筆查明原因,督促經辦人員及時處理，并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，以確保賬實相符。、轉帳支票等銀行結算票據由出納人員專人保管銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內部牽制原則的要求嚴格分工分別保管，出納人員不得兼管。、公司員工因公出差暫借的備用金必須在出差回本單位后五日內辦理報銷手續(xù)，不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金將公款移作他用，特殊情況由單位領導同意并說明原因后報財務部批準。6其他貨幣資金由財務部根據需要設置明細賬和相應的臺賬進行核算和管理。第六章往來帳務管理制度一、應收賬款管理企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。公司財務部門應設置“應收票據登記簿”，收到應收票據時要按《中華人民共和國票據法》等的有關規(guī)定進行嚴格的審核、驗收，對合法的應收票據要逐筆記錄應收票據的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料。應收票據到期收清票款后應在“應收票據登記簿”內逐筆注銷。財務部門應加強對應收賬款的核算和管理。每月終了將已確認收款的收款單據全部處理完畢確?？傎~、明細賬相符并及時辦理對帳把拖欠的應收賬款余額反饋給銷售責任部門督促經辦人員及時進行催討加速貸款回籠避免發(fā)生損失。部門人員調動或離職等，部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。二、應付帳款管理1業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行；、印刷費、版面費等有部門經理簽字，財務會計審核，總經理審批后執(zhí)行；3購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。第七章存貨管理制度存貨是企業(yè)生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等。存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數量及金額要與財務核算相符。低值易耗品1根據公司的情況，特規(guī)定 以下、元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購。3為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。4使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。5要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。6公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。7盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。第八章出入庫管理制度一、產品的購入產品購入必須持有供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。供應商按購物申請單所購產品送達企業(yè)后，須持總經理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。倉庫部門在將產品驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數量、質量與實際是否相符，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制產品入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。產品驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。二、產品的出庫產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨，月末時，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每月日前到財務部門核對相符后據以存檔。銷售部門根據銷售計劃和設計預算開具領貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費用的依據，領貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算用品由部門經理簽批，月底統(tǒng)一報總經理審批，非生產性的用品由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立產品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。月末銷售部和倉庫管理員要搞好產品盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。月末銷售部根據產品領料單編制產品消耗匯總表，倉庫部門編制產品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。凡大宗產品都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種產品采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生賬外資產。其他1低值易耗品：對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部按部門（人員）進行登記，同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。2退貨，返換：企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返換制度的管理，建立完善的退貨、返換審批制度，實行退貨、返換產品的責任倒查制度，屬于銷售部門或倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。3盤點：企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的產品物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。4代銷商品的管理：財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。5積壓物資：對于倉庫積壓物資和部門長期不領用的物品，要及時反映并催促各有關努門盡早處理。第九章固定資產管理制度使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在元以上，并且使用期限超過年的，也應當列為固定資產。對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告，由辦公室、行政部、財務部審核，總經理批準后方可購買。各部門的固定資產統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產卡片。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。公司的固定資產由行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報公司行政部統(tǒng)籌安排。固定資產實行分級歸口管理制度，按照固定資產的類別和管理要求及固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。定期對固定資產進行清查固定資產的清查盤點由公司設備處及其使用單位負責，財務、行政部門參與。1固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。2公司對固定資產定期或不定期地進行盤點，根據盤點中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損、報廢的情況，通過編制“固定資產清查盤點表”，各使用單位應查明原因，寫出書面報告,按管理權限及規(guī)定程序報經公司設備處審核鑒定后，上報公司財務部，由財務部匯總后報公司總經理批準，在期末結賬前處理完畢。3對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。4固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會簽，總經理批準后實施。第十章成本和費用管理制度公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預算管理體系的重要組成部分根據公司的總體目標制定切實可行的目標成本指標并納入經濟責任制體系進行分解、落實和考核。企業(yè)應根據生產和管理的實際情況，建立、健全下列各項原始記錄：（一）材料物資方面的原始記錄，應能反映材料的收、發(fā)、領、退等物流過程。包括：材料、物資驗收入庫單、領料單、限額領料單、超定額領料單、退料單、材料物資盤點報告單、工具請領單等，并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳的記帳工作。（二）勞動工資方面的原始記錄，應能反映職工人數、調動、考勤、工資基金、工時利用、停工情況、有關津貼等項記錄。（三）設備使用方面的原始記錄，應能反映設備驗收、交付使用、維修、封存、調撥、報廢的情況，如固定資產驗收單、固定資產調撥單等，并作好固定資產卡片和固定資產臺帳的登記工作。企業(yè)應指定專職管理原始記錄的機構和人員，統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規(guī)范化和標準化。內部結算的方式，本著既滿足往來結算的要求，又簡化手續(xù)的原則，選擇使用在財務部門設立結算中心，主要負責企業(yè)內部各部門之間的往來結算，核算工作較簡單。各種內部結算價格，以每年修訂一次為宜，但如客觀情況發(fā)生較大變動，影響成本的準確性，可在企業(yè)領導下，由有關部門協(xié)作研究修訂，經批準后施行。各單位不得擅自改變價格標準。企業(yè)必須建立健全內部經濟核算制，在企業(yè)統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一核算的前提下，建立企業(yè)各單位（成本中心）分級歸口管理的經濟核算網絡，形成縱向為公司、部門、小組（個人）核算；橫向為產品設計、物資供應、生產計劃、經營銷售及財務等有關職能部門的全面經濟核算制。各核算單位都必須配備專職或兼職人員，明確分工職責，結合企業(yè)經濟責任制和成本管理責任制考核，開展內部經濟核算。企業(yè)應結合內部經濟責任制，將成本計劃和目標成本的各項指標細化，層層分解，實行成本分級歸口管理，并對實際的生產耗費進行嚴格審核，保證有效地控制經濟活動，實現成本控制，完成目標成本和成本計劃。公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經理審批。每月的行政辦公費用預算應于每月日前報成本會計審批，經審批后，應嚴格執(zhí)行。費用開支預算變動 以內的，由公司財務會計審批；預算變動達以上的，修訂后再報公司總經理審批。（該審批權限適用于本章所有費用）費用開支的審批規(guī)定：1公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃，經公司平衡批準后，按月限額使用。（）公司采購辦公用品及其他物品，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據規(guī)定歸口管理。（2職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事部歸口管理。（3業(yè)務活動經費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。（4各項廣告費均由總經理掌握使用（5外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批準后再實施。市內出差費用由各部室領導審核，總經理批準后報銷。各項管理費用的規(guī)定：1差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財務部、子公司必須按計劃在預算范圍內開支，超預算開支按規(guī)定審批。差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數、出差時間。一般員工出差，由部門經理批準；部門經理出差由總經理批準，子公司總經理出差，應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經理、成本會計審核，總經理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據實填寫差旅報銷單，先由本部門經理簽字，再由財務部門審核簽字，最后由總經理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的，應由公司總經理簽方為有效。2交際應酬費因開展業(yè)務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經由總經理審批。3工資及福利待遇公司各部門、子公司員工工資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。4保險公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各子公司應根據公司的統(tǒng)一安排辦理財產保險等事務。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。各子公司應協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。對外收、付款的規(guī)定：1對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。2有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。3收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據。4廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據的，由經辦人向財務辦理暫支手續(xù)并負責將發(fā)票或收據在規(guī)定時間內交回財務。6對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。7預付貸款和定金，必須根據合同辦理，經由審批權限的領導批準方可執(zhí)行。8按照合同約定的條件支付購貸款經由審批權限的領導批準方可執(zhí)行。第十一章支票管理制度、支票的購買、填寫和保存由出納負責。建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯(lián)。支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、成本會計、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填收款單位名稱。所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。支票的領取及管理：1支票領?。簂)凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經由有權審批人批準方可領取。(2簽發(fā)支票的金額超過 元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。()領取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內報帳。(4未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。(5持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。2支票管理：()所簽發(fā)支票應填寫日期、金額(限額)、用途，不準簽發(fā)空白支票。()準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。()出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。()出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會計批準后呈報總經理。(5按時于月末填制“銀行余額調節(jié)表”交成本會計審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。(6支票和公司印鑒分人妥善保管。第十二章全面預算管理制度公司實行全面預算管理即以公司生產經營總目標為依據綜合地反映公司在預算期間的全部經濟活動和結果其內容概括地分為利潤預算、現金流量預算和資本性支出預算。公司將建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經董事會授權對綜合預決算、分項決算進行監(jiān)督財務部對預算執(zhí)行結果進行考核、分析，對各責任單位的預決算實行審計監(jiān)督。一、預算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門。財務預算主管的職責：)提供各部門編制預算所需表單格式及進度表等；、提供各部門所需生產、收入、成本與費用等資料，以供編制預算時參考；)匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交董事會討論；)督促預算編制的進度；5比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況，并按照《預算管理制度》的要求做出“丫加”的初步評價；6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預算有關事宜；（一）預算制定與執(zhí)行公司采用以集權為主、適當分權的編制模式。又稱“先自上而下，后自下而上”模式，即由公司高層管理者根據企業(yè)戰(zhàn)略目標確定預算目標，預算管理委員會將目標層層分解到各預算責任部門，各預算責任部門根據分解目標和實際情況編制部門預算并逐級往上匯總，通過預算管理委員會協(xié)調、平衡與綜合，最后得出公司總預算。（1制定下達預算目標。企業(yè)最高決策部門根據企業(yè)的目標和發(fā)展戰(zhàn)略，對預算期的經濟形勢式進行預測，并做出相關決策，提出預算期的銷售、成本費用、利潤等財務預算目標，并確定財務預算編制的政策，由董事會下達各預算執(zhí)行部門。（2編制上報預算草案。各預算執(zhí)行部門按董事會下達的財務預算目標和預算編制政策，結合自身的特點以及執(zhí)行條件編制詳細的部門財務預算草案，上報董事會。（3審查平衡預算草案。董事會會對各預算執(zhí)行部門提交的預算方案進行審查、會總、協(xié)調，并進行綜合平衡，對發(fā)現的問題提出初步調整意見，并反饋有關預算執(zhí)行部門予以修正。（4審議批準財務預算。董事會會對各預算執(zhí)行部門修正調整后的部門財務預算方案，進行討論并編制企業(yè)財務預算方案，在編制過程中，對于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算目標的事項，返回預算執(zhí)行部門，再次修正和調整，經過多次討論、調整，達到綜合平衡，在此基礎上正式編制企業(yè)財務預算，并提交單位最高決策機構審議批準。（5下達執(zhí)行預算指標。預算管理委員會將已經最高決策機構審議批準的財務預算，分解成一系列的指標體系，由董事會下達預算執(zhí)行部門，再由預算執(zhí)行部門將預算指標分解，逐級下達各基層單位執(zhí)行。（二）文字說明書：、銷售預算說明。內容：市場的展望、新產品的開發(fā)、舊產品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等情況（以簽訂的合同為依據）說明銷售量、銷售額及回款（區(qū)分現銷、預收、應收帳款）、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營銷方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。2生產預算說明。內容：生產部、財務部就產量及營銷能力運用預算，質量預算，設備更新、改造、維修、淘汰等預算，人員合理化預算，成本控制預算，本年度生產上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。3存貨預算說明。內容：采購、銷售、財務部等部門就庫存政策、采購政策、付款預算等加以說明。4薪金、人力資源管理預算說明。內容：公司人力資源部、財務部就組織編制合理化預算、人員增減異動人力發(fā)展訓練預算、管理規(guī)章辦法的推行預算等加以說明。5財務預算說明。內容：財務部就公司的財務狀況、盈利預測、現金預計情況進行說明。二、月份預算（一）每月日前銷售部完成《產品別——銷售預算表》的編制，報送成本中心，抄送總經理，并于本月日前完成與成本中心之間的協(xié)商調整；日完成打印稿簽字確認。（二）每月日點以前所有預算部門必須將預算表（郵件），發(fā)至成本會計和總經理郵箱內。（三）每月日前預算主管將調整落實的全部上報預算表格打印，連同匯總預算主表報成本會計及總經理處。（四）每月日前，預算主管將最后確定的預算數據以郵件形式頒布至各預算報送主管。（五）每月日開始預算執(zhí)行。現款銷售——每月起至次月日，按收到款項完成發(fā)貨并開具發(fā)票情況，確定完成數額。回款（預收、應收）——每月起至次月 日，按財務收到款項并確定入帳的金額，計算數額。收入（賒銷）——每月起至次月 日，按財務開出銷售發(fā)票的金額，確定完成情況。所有預算支出均按每月日至次月日實際發(fā)生額計算執(zhí)行結果。三、財務部審核流程：現金流入的審核：由出納將每日回款情況報銷售部，經明確具體客戶及相關資料后，及時報成本會計，確定預算完成情況。預算支出的審核：各中心、職能部門的負責人必須嚴格按照《預算表》列支的項明細，在原始憑證（如：借款、費用報銷單）上注明，要嚴格對照已報送的收款及用款預算審批，如未列入預算、或超預算的項目或金額，要首先把好關，采取刪除、推遲或列入下月預算等措施，以保證預算完成率達到規(guī)定的指標以上；財務部在審核各中心、職能部門借款、報銷單據時，要嚴格對照已編收支預算，對未列入預算、或超預算的項目或金額，更要把好關，及時與相關部門溝通，采取刪除、推遲或列入下月預算等措施；財務部每日需在下班前編制《當日現金、銀行存款收支日報表》，并根據現金、銀行存款結余額提出現金調度建議，如：（）總公司撥入資金；（）借款；（3待收回貸款后再支款；（）暫緩現金支出等。四、資金調度公司營運資金由公司財務部負責籌劃，并由財務部報總經理審批。財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金和定期存款余額等資料編列現金流量預算（含國內銀行短期借款預算表），呈總經理核閱，作為經營決策的參考。獎懲規(guī)定每月召開預算會議之前，預算主管會計將上月的預算執(zhí)行情況，核定各核算中心上月的實際回款或支出與預算的符合率，并將結果提交公司董事會。1銷售回款預算的考核和獎懲（1預算符合率達到或高于為優(yōu)秀。按月獎勵銷售部門主管領導及分管預算的有關人員共 元獎金，由主管領導（副總）進行分配。（2預算符合率達到或高于為良好。按月獎勵銷售部門主管領導及分管預算的有關人員共 元獎金，由主管領導（副總）進行分配。（3預算符合率達到一為一般。不獎不罰。（4預算符合率低于為不合格。抵消下一次的獲獎（優(yōu)秀或良好）。（）未能按時提交銷售回款預算（日之前）的，取消當月獲獎資格。（6連續(xù)兩個月總額或分項指標低于者，扣除傭金或手續(xù)費 元。2費用支出的考核和獎懲（1預算符合率達到或高于為優(yōu)秀。按月獎勵該核算中心主管領導及分管預算的有關人員共 元獎金，由主管領導進行分配。（2預算符合率達到或高于為良好。按月獎勵該核算中心主管領導及分管預算的有關人員共 元獎金，由主管領導進行分配。（3預算符合率達到一為一般。不獎不罰。（4預算符合率低于為不合格。抵消下一次的獲獎（優(yōu)秀或良好）。（）未能按時提交預算（日點、日點）的，每推遲一天扣除績效工資的 。第十三章發(fā)票管理制度一、發(fā)票管理（一）申領、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、成本會計審核，總經理審批后開具。2若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。3杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減至個字。5若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。6丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。7發(fā)票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。8開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發(fā)票。二、具體規(guī)定、已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。2未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員根據部門經理認可的業(yè)務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。4已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據運營中心認可的業(yè)務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。5未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。三、回收當天領出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的，所開發(fā)票金額在元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款元直至開除。若是抵貨業(yè)務，當天領出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款 元。凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。四、填寫公司會計應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明F、廢”字樣，以備查驗。五、監(jiān)督會計（業(yè)務部門）應根據當天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)督。六、內容不符時的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業(yè)務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。六、收據管理收據視同發(fā)票管理。收據、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發(fā)票。以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現問題由財務部負全責。七、票據管理原則加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的）％財務有權拒絕持非正式票據報銷。第十四章暫借款管理制度為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括：購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政部收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由行政部門統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由行政管理部門向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。固定資產與辦公家具（包括機房與設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、行政管理部門統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買，金額在萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。參展會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會準住宿，予以報銷往返車票與會務費；不住宿的，報銷車票與差旅補助。凡是參加境外展覽會，必須至A提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、先經部門經理同意，再由各級主管領導批準，最后由成本會計審核，總經理簽字后，方予借支。前次借支在出差返回時間超過五天無故而未報銷者，不得再借款。工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續(xù)。）快遞費、禮品費及業(yè)務招待費等。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經理審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批。暫借款可使用現金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財務規(guī)定確定。對經常性借款人員，經批準可辦理信用卡。暫借款還款、報銷期限：對出差人員，在返回公司天內報銷差旅費；對領用備用支票、匯票結算的采購，使用后天內報銷；對領用備用金的部門、個人、定期（不定期）報銷；對個人借款，最長不超過個月還款。第十五章報銷審核制度1嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務會計審核（按照有關規(guī)定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序總經理審批后，出納方可付款。、加強報銷管理，當月帳，當月了，日以后帳最遲不得超過下月 日。3為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。4對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。5財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。6報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。辦公用品、低值易耗品：由行政管理部門統(tǒng)一購買的，行政管理部門保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。機房與設備：技術部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（行政管理部門）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。差旅費：于返回天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。第十六章工資及相應級別報銷管理制度一、基本原則一般程序以出勤日計算每月應發(fā)工資；每月 日發(fā)放上月基本工資，由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月 日到財務部結算；每月日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制定工資表，執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定；工資單經部門經理、總經理簽字方可發(fā)放；7由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執(zhí)行。二、保密原則工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。三、收入掛鉤原則為適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部一利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務人員的收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤；非業(yè)務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯(lián)；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。第十七章印章管理制度印章是公司經營管理活動中行使職權，明確公司各種權利義務關系的重要憑證和工具，印章的管理應做到分散管理、相互制約，為明確使用人與管理人員的責權，特做如下公司印章使用與管理條例：一、印章定義：公司印章主要指：公章、法人私章、合同章、財務章等各職能部門章。二、各類印章管理的范疇：印章的管理涉及范疇：亥'印、使用、廢止、更換。三、各類印章的具體管理條例：（一）刻印：1新公司成立，基本印章（公章、合同章、法人私章、財務章）的刻制，應由指定的印章管理人員負責刻制，后交由人事行政部備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關使用條例。2因業(yè)務發(fā)展需要申請各職能部門專用章時，由需求部門填寫《印章制發(fā)申請表》經總經理核準后送交人事行政部門刻制。（二）使用：、任何部門在啟用印章前，均需與公司（人事行政部）辦理領取手續(xù)，接受相應的責權告知，簽定《印章簽收手續(xù)》并備案。（已經開始使用的需自通知當日補辦理領取手續(xù)）2公章：各部門有需蓋公章的文件、通知等，須先到人事行政部處領取并填寫《印章使用申請表》，經由子公司經理核準蓋章并在《印章使用申請表》中簽批，蓋章后經手人需將簽批申請表交由人事行政部，并在《印章使用登記簿》簽字。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記簿》同期留檔。3合同章：合同章由人事行政部保管。主要用于公司簽訂各類合同使用專用章，蓋章前須先到人事行政部處領取并填寫《印章使用申請表》，經由公司或分公司經理審批，成本會計審核后蓋章并在《印章使用申請表》中簽批，經手人需將簽批后申請表交由人事行政部并在《印章使用登記簿》簽字。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記簿》同期留檔。4法人私章：法人私章由分公司成本會計保管，主要用于銀行匯票、現金支票等業(yè)務，使用時憑審批的支付申請或取匯款憑證方可蓋章。5財務章：由財務部出納保管，主要用于銀行匯票、現金支票等需要加蓋銀行預留印鑒等業(yè)務或發(fā)票上使用，發(fā)票專用章主要用于發(fā)票蓋章。、其他職能部門章：其他職能部門章，主要適用于各部門內部使用，已經刻制的職能部門章，需由部門負責人進行保管并嚴格該章的使用辦法。（三）廢止、更換：1廢止或繳銷的印章應由保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分公司經理核準后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負責人統(tǒng)一廢止或繳銷。2遺失印章時應由印章保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分公司經理核準后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由人事行政部按批示處理，如是遺失公司基本印章時必需登報申明。3更換印章時應由印章保管人員依公司文件填寫《廢止申請單》，并呈分公司經理核準后，交由人事行政部按批示處理。如有需要須填寫《印章制發(fā)申請表》申請新的印章。（四）印章保管人的責權范疇：對于公司主要印章管理，采用的是分散管理相互監(jiān)督的辦法。人事行政部主要職責是對印章的使用進行合理性管理，而印章保管人具有使用、監(jiān)督、保管等多重責任與權力，具體劃分如下：、職能部門印章保管人對印章具有獨立使用權力，同時負全部使用責任。2公章的保管人無獨立使用權力，但具有監(jiān)督及允許使用權力，因此公章的保管人對公章的使用結果負主要責任，經手人則負部分責任，而對未經由負責人或保管人（分公司經理）簽批的公章使用經手人負主要責任，保管人負部分責任。3財務章的保管人無獨立使用權力，但具有監(jiān)督及允許使用權力，因此財務章的保管人對財務章的使用結果負主要責任，經手人則負部分責任，而對未經由保管人（財務負責人）簽批的公章使用經手負主要責任，保管人負部分責任。4財務章的保管者是出納，即是保管者又是使用者，但其無獨立使用權力，需依據財務部負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，否則負全部責任。5公司嚴禁公章、合同章、法人私章獨立帶離公司使用，因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時，需與辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務，需將表格帶回公司蓋章。6公司高、中層領導，因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務，需要攜帶公司印章出差的，須經公司董事長或總經理審批并及時歸還。7如遇個人需開具個人相關證明，需由部門負責人以上擔保簽批后方能使用，但如涉及到個人經濟擔保與證明時，原則上一律不予證明，其不良結果由簽批人與保管人以情節(jié)共同負責。8所有印章的使用，必須嚴格執(zhí)行公司的公章使用章程，做好申請和使用登記。公司印章只適用于與公司相關業(yè)務，不得從事有損公司利益之行為。9印章使用申請人及管理負責人要嚴格按照上述規(guī)定申請使用印章，如出現問題，后果自負。給公司造成重大損失的，公司將依法追究其法律責任。第十八章合同管理制度為加強經濟合同管理，減少失誤，提高經濟效益，根據《經濟合同法》及其他有關法規(guī)的規(guī)定，結合公司的實際情況，制訂本制度。公司各部門及下屬公司、企業(yè)對外簽訂的各類經濟合同一律適用本制度。一、經濟合同的簽訂（一）經濟合同一律采用書面格式，并必須采用統(tǒng)一的經濟合同文本。（二）合同對方當事人權利、義務的規(guī)定必須明確、具體、文字表達要清楚、準確。（三）合同內容應注意的主要問題是：部首部分，注意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點。正文部分，注意：產品名稱應具體寫明牌號、商標、生產廠家、型號、規(guī)格、等級、花色、是否成套產品等；技術質量要求要明確、具體；數量要明確計量單位、計量方法、正負尾差、合理稱差及自然損耗率等；運輸方式及運費負責應具體明確；交（提）貨期限、地點及驗收方法應明確；價金必須執(zhí)行現行的國家定價或國家指導價、市場調節(jié)價；違約責任有法定違約金的按規(guī)定寫明，法律沒規(guī)定或規(guī)定不具體的，應具體寫明約定的違約金數額、比例及計算方法。結尾部分，注意：雙方都必須使用合格的印章 公章或合同專用章，不得使用財務章或業(yè)務章等不合格印章；注明合同有效期限。簽訂合同專用章制度。公司及下屬子公司對外簽訂合同所加蓋的印章，除各企業(yè)的公章外，一律使用合同專用章，其他印章一律不準代替使用。否則，財務部門有術拒絕辦理結算手續(xù)，由此所引起的責任由有關人員承擔，還可以予以處罰。合同專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號和頒發(fā)；嚴禁任何人私自刻制、使用。（六）合同專用章應嚴格按授權的范圍使用，不準混用、代用或借用。（七）合同專用章應妥善保管，若有遺失，除立即登報聲明作廢外，還要追究有關人員的經濟責任和行政責任。（八）公司各企業(yè)都必須認真做好經濟合同管理和基礎工作。具體如下：建立合同檔案。每一份合同都必須有一個編號，不得重復或遺漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議（包括文書、電傳等），均應妥善保管。建立合同管理臺帳。各企業(yè)應根據合同的不同種類，建立經濟合同的分類臺帳和總臺帳。每個企業(yè)必須設一個總臺帳。其主要內容包括：序號、合同號、經手人、簽約日期、合同標的、價金、對方單位、履行情況及備注等。臺帳應逐日填寫，做到準確、及時、完整。填寫“經濟合同情況月報表”。各企業(yè)應在每月日之前將上月月報表填好后報送總經理，同時抄報計劃財務部和行政管理部門。合同管理辦法第一章總則第一條為了實現依法治理企業(yè)，促進公司對外經濟活動的開展，規(guī)范對外經濟行為，提高經濟效益，防止不必要的經濟損失，根據國家有關法律歸定，特制定本管理辦法。第二條凡以公司名義對外發(fā)生經濟活動的，應當簽訂經濟合同。第三條訂立經濟合同，必須遵守國家的法律法規(guī)，貫徹平等互利、協(xié)商一致、等價有償的原則。第四條本辦法所包括的合同有設計、銷售、采購、借款、維修、保險等方面的合同，不包括勞動合同。第五條除即時清結者外，合同均應采用書面形式，有關修改合同的文書、圖表、傳真件等均為合同的組成部分。第六條國家規(guī)定采用標準合同文本的則必須采用標準文本。第七條公司由法律顧問根據總經理的授權，全面負責合同管理工作，指導、監(jiān)督有關部門的合同訂立、履行等工作。第二章合同的訂立第八條與外界達成經濟往來意向，經協(xié)商一致，應訂立經濟合同。第九條訂立合同前，必須了解、掌握對方的經營資格、資信等情況，無經營資格或資信的單位不得與之訂立經濟合同。第十條除公司法定代表人外，其他任何人必須取得法定代表人的書面授權委托方能對外訂立書面經濟合同。第十一條對外訂立經濟合同的授權委托分固定期限委托和業(yè)務委托兩種授權方式，法定代表人特別指定的重要人員采用固定期限委托的授權方式，其他一般人員均采用業(yè)務委托的授權方式。第十二條授權委托事宜由公司法律顧問專門管理，需授權人員在辦理登記手續(xù)，領取、填寫授權委托書，經公司法定代表人簽字并加蓋公章后授權生效。第十三條符合以下情況之一的，應當以書面形式訂立經濟合同：單筆業(yè)務金額達一萬元的；有保證、抵押或定金等擔保的；我方先予以履行合同的；有封樣要求的；合同對方為外地單位的；第十四條經濟合同必須具備標的（指貨物、勞務、工程項目等），數量和質量，價款或者酬金，履行的期限、地點、和方式，違約責任等主要條款方可加蓋公章或合同章。經濟合同可訂立定金、抵押等擔保條款。第十五條對于合同標的沒有國家通行標準又難以用書面確切描述的，應當封存樣品，有合同雙方共同封存，加蓋公章或合同章，分別保管。第十六條合同標的額不滿一萬元，按本辦法第十三條規(guī)定應當訂立而不能訂立書面合同的，必須事先填寫非書面合同代用單，注明本辦法所規(guī)定的合同主要條款，注明不能訂立書面合同的理由，并經總經理批準同意，否則該業(yè)務不能成立。第十七條每一合同文本上或留我方地合同文本上必須注明合同對方的單位名稱、地址、聯(lián)系人、電話、銀行賬號，如不能——注明，須經公司總經在我方所留的合同上簽字同意。第十八條合同文本擬定完畢，憑合同流轉單據按規(guī)定的流程經各業(yè)務部門、法律顧問、財務部門等職能部門負責人和公司總經理審核通過后加蓋公章或合同專用章方能生效。第十九條公司經理對合同的訂立具有最終決定權。第二十條流程中各審核意見簽署于合同流轉單據及一份合同正本上，合同流轉單據作為合同審核過程中的記錄和憑證由印章保管人在合同蓋章后留存并及時歸檔。第二十一條對外訂立的經濟合同，嚴禁在空白文本上蓋章并且原則上先由對方簽字蓋章后我方才予以簽字蓋章，嚴禁我方簽字后以傳真、信函的形式交對方簽字蓋章；如有例外需要，須總經理特批。第二十二條單份合同文本達二頁以上的須加蓋騎縫章。第二十三條合同蓋章生效后，應交由合同管理員按公司確定的規(guī)范對合同進行編號并登記。第二十四條合同文本原則上我方應持單份，至少應持二份，合同文本及復印件由財務部、辦公室、法律顧問、具體業(yè)務部門等各部門分存，其中元件由財務部門和辦公室留存。第二十五條非書面合同代用單也視作書面合同，統(tǒng)一予以編號。第三章合同的履行第二十六條合同依法訂立后，即具有法律效力，應當實際、全面地履行，第二十七條業(yè)務部門和財務部門應根據合同編號各立合同臺帳，每一合同設一臺帳，分別按業(yè)務進展情況和收付款情況一事一記。第二十八條有關部門在合同履行中遇履約困難或違約等情況應及時向公司總經理匯報并通知法律顧問。第二十九條財務部門依據合同履行收付款工作，對具有下列情形的業(yè)務，應當拒絕付款：應當訂立書面合同而未訂立書面合同，且未采用非書面合同代用單的；收款單位與合同對方當事人名稱不一致的。第三十條付款單位與合同對方當事人名稱不一致的，財務部門應當督促付款單位出具代付款證明。第三十一條在合同履行過程中，合同對方所開具的發(fā)票必須先由具體經辦人員審核簽字認可，經總經理簽字同意后，再轉財務審核付款。第三十二條合同履行過程中有關人員應妥善管理合同資料，對工程合同的有關技術資料、圖表等重要原始資料應建立出借、領用制度，以保證合同的完整性。第四章合同的變更和解除第三十三條變更或解除合同必須依照合同的訂立流程經業(yè)務部門、財務部門、法律顧問等相關職能部門負責人和公司總經理審核通過方可。第三十四條我方變更或解除和同地通知或雙方的協(xié)議應當采用書面形式，并按規(guī)定經審核后加蓋公章或合同專用章。第三十五條有關部門收到對方要求變更或解除合同的通知必須在三天內向公司總經理匯報并通知法律顧問。第三十六條變更或解除合同的通知和回復應符合公文收發(fā)的要求，掛號寄發(fā)或由對方簽收，掛號或簽收憑證作為合同組成部分交由辦公室保管。第三十七條變更或解除合同的文本作為原合同的組成部分或更新部分與原合同有同樣法律效力，納入本辦法規(guī)定的管理范圍。第三十八條合同變更后，合同編號不予改變。第五章其他第三十九條合同作為公司對外經濟活動的重要法律依據和憑證，有關人員應保守合同秘密。第四十條業(yè)務部門、財務部門應當根據所立合同臺帳，按公司的要求，定期或不定期匯總各自的工作范圍內的合同訂立或履行情況，由法律顧問據此統(tǒng)計合同訂立和履行的情況，并向總經理匯報。第四十一條各有關人員應定期將履行完畢或不再履行的合同有關資料（包括與有關的文書、圖表、傳真件以及合同流轉單等）按合同編號整理，由法律顧問確認后交檔案管理人員存檔，不得隨意處置、銷毀、遺失。第四十二條公司定期對合同管理工作進行考核，并逐步將合同簽約率、合同文本質量、合同履行情況、合同臺帳記錄等納入公司對員工和部門的工作成績考核范圍。第六章責任第四十三條凡因未按規(guī)定處理合同事宜、未及時匯報情況和遺失合同有關資料而給公司造成損失的，追究其經濟和行政責任。第四十四條因故意或重大過失而給公司造成重大損失的，移送有關國家機關追究其法律責任。第七章附則第四十五條本辦法適用于偉凡公司本部和各部門。第四十六條本辦法解釋權歸公司總經理。第四十七條本辦法自下發(fā)之日起生效實施。第十九章回傭管理制度一、為規(guī)范公司經營業(yè)務秩序，防止違紀、損害公司利益，特制定本規(guī)定。公司員工在經營、業(yè)務交往中，不得私自向對方索取有損本公司利益的回扣。公司員工在經營活動中，如確需使用“回傭”，應在合同、決議中注明其標準、金額、結算方式。凡對司在經營活動中取得或支付有關合同、協(xié)議、發(fā)票、賬單等結算憑證上所注明“回傭”款項，一律納入本單位經營業(yè)務收入或成本費用中核算。公司需對外單位或個人支付“回傭”時，應實行非現金結算，并及時入賬。確需支付現金“回傭”，經辦人須填單說明緣由、依據、標準、金額以及收款人單位、姓名等內容，經收款人簽收或旁證人簽證，并由本單位負責人簽章后，方可支付現金“回傭”。為加強“回傭”管理，公司應有兩位或兩位以上業(yè)務員洽談各類合同或協(xié)議，加強對實物合同按合同所載事項與實際驗收入回情況核對，做到合同與貨物相符，加強對合同條款、發(fā)票、賬單的稽核和管理。二、處罰凡私自接受“回傭”，拒不上繳者或私分者，視情節(jié)輕重、金額大小，以違紀從嚴從重論處。凡包庇私拿、私分“回傭”行為的公司員工或中高級職員，均須受到處罰。因私拿“回傭”而導致合同、協(xié)議執(zhí)行過程使公司受到罰款、罰稅或造成其他經濟損失、名譽損失的，相關人員須承擔賠償責任。第二十章會計檔案管理制度1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。4會計檔案的保管年限：會計憑證類年；總賬年、明細賬年、現金和銀行存款日記賬年、輔助賬簿年、固定資產卡片（清理報廢后）年；月、季度財務報告年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊年、會計檔案保管清冊永久。第二十一章稅務制度公司應根據國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務執(zhí)行的變動情況應及時向公司財務部報告。第二十二章對子公司的財務控制措施為了加強對子公司的管理旨在建立有效的控制機制對公司的組織、資源、資產、投資和公司的運作進行風險控制提高公司整體運作效率和抗風險能力。公司依據對控股子公司資產控制和規(guī)范運作要求行使對控股子公司重大事項管理同時負有對控股子公司指導、監(jiān)督和相關服務的義務。一、加強對子公司的會計內部監(jiān)督，強化稽核制度1各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等必要時要設立總稽核員。2各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務收入流失，加快款項收現。3各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋，責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。二、嚴格各子公司的資產報損管理各子公司要加強資產的管理和核算，有效的控制資產損失。各子公司如需處理資產損失，須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核。根據公司管理權限經審批后，方能進行會計處理。三、要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制1各子公司要對本公司的成本費