固定資產(chǎn)管理制度10號

PAGE管理制度匯編固定資產(chǎn)管理制度PAGE管理制度匯編固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度HN-TLFD-ZH-010版本/修訂次：1/0編制/修訂部門：財務(wù)部編制：陳松審核：陳慶華批準：發(fā)布日期：2009年1月1日實施日期：2009年1月1日固定資產(chǎn)管理制度1目的為了規(guī)范固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，正確計提折舊，明確各部門的權(quán)責(zé)關(guān)系，按照《中國華能集團公司會計核算辦法》中關(guān)于固定資產(chǎn)及累計折舊的規(guī)定，并結(jié)合華能通遼風(fēng)力發(fā)電有限公司（以下簡稱公司）具體情況，特制定本規(guī)定。2適用范圍本辦法適用于公司各部室。3管理職責(zé)與權(quán)限3.1固定資產(chǎn)管理實行分級與歸口相結(jié)合，按職責(zé)分工管好固定資產(chǎn)，做到誰使用，誰維護，誰保管。3.2財務(wù)部：是固定資產(chǎn)價值管理的職能部門，負責(zé)固定資產(chǎn)的核算，按規(guī)定提取折舊，及時反映其增減變動情況，保證賬卡相符。3.2.1負責(zé)組織相關(guān)部門定期進行固定資產(chǎn)清查與盤點。3.2.2參與固定資產(chǎn)購建、維修計劃的制訂，并控制其費用。3.2.3會同并督促工程部及經(jīng)理部辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃、殘值回收工作。3.2.4負責(zé)固定資產(chǎn)的投保及出險后的理賠工作。3.3工程部：是生產(chǎn)用固定資產(chǎn)實物管理和技術(shù)管理的職能部門，負責(zé)登記生產(chǎn)類固定資產(chǎn)臺帳及報廢資產(chǎn)殘值回收工作。新增資產(chǎn)后及時報財務(wù)部進行固定資產(chǎn)卡片的登記及折舊的計提。固定資產(chǎn)臺帳表樣詳見（附表一）3.3.1負責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)日常管理和清查盤點,審核固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移、報廢、停用、拆除、租賃等工作；對閑置固定資產(chǎn)提出處理意見，保證卡物相符。3.3.2負責(zé)制訂和貫徹各項設(shè)備的維護、檢修等技術(shù)管理制度，統(tǒng)籌安排各項固定資產(chǎn)的檢修、改造、更新計劃和實施,確保設(shè)備投產(chǎn)后安全穩(wěn)定的運行。3.3.3組織技術(shù)改造及各項工程的竣工驗收，負責(zé)各項固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案管理。3.4綜合部：負責(zé)辦公類固定資產(chǎn)的購置、并負責(zé)登記辦公類固定資產(chǎn)臺帳，新增資產(chǎn)后及時報財務(wù)部進行固定資產(chǎn)卡片的登記及折舊的計提。3.5辦公類固定資產(chǎn)發(fā)生減值時，按照上級公司固定資產(chǎn)減值有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4工作內(nèi)容、要求與程序4.1固定資產(chǎn)管理包括：固定資產(chǎn)的購建、核算、登記；固定資產(chǎn)修理、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移、租賃、投資、清查和報廢等。4.1.1固定資產(chǎn)確認標(biāo)準4.1.1.1符合下列兩項標(biāo)準之一的為固定資產(chǎn):1）使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工器具等；2）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值以會計人員的職業(yè)判斷，一般使用期限要超過2年。4.1.1.2符合以上條件但不構(gòu)成獨立登記對象的，一般應(yīng)作為固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備。有些儀器儀表，玻璃器皿等雖然符合固定資產(chǎn)條件，但由于容易損壞，更換頻繁，可不作為固定資產(chǎn)，而列低值易耗品管理。4.1.2固定資產(chǎn)按用途及使用情況分為下列幾大類：（一）發(fā)電及供熱設(shè)備；（二）輸電線路；（三）變電及配電設(shè)備；（四）通訊線路及設(shè)備；（五）自動化控制及儀器儀表；（六）檢修維護設(shè)備；（七）生產(chǎn)管理用工器具（八）運輸設(shè)備；（九）非生產(chǎn)用設(shè)備及器具；（十）房屋；（十一）建筑物；（十二）土地；4.1.3固定資產(chǎn)的登記對象、登記單位、固定資產(chǎn)與其附屬設(shè)備的劃分，均以《中國華能集團公司固定資產(chǎn)目錄》為依據(jù)，建立固定資產(chǎn)卡片，登記每項固定資產(chǎn)的名稱、供貨商信息、資產(chǎn)規(guī)格型號、數(shù)量、價值、開始使用日期、折舊率、使用單位、保管人等。4.1.4固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，固定資產(chǎn)折舊參照《中國華能集團公司固定資產(chǎn)分類折舊年限標(biāo)準》（華能財[2004]237號）中規(guī)定的固定資產(chǎn)類別和折舊年限標(biāo)準，并結(jié)合我公司資產(chǎn)性質(zhì)劃分折舊年限。4.1.5為保持固定資產(chǎn)的正常生產(chǎn)能力，保證固定資產(chǎn)的正常使用年限，須對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的修理。4.1.6固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓原則上應(yīng)實行有償轉(zhuǎn)讓，按質(zhì)論價。4.1.7固定資產(chǎn)在單位內(nèi)部轉(zhuǎn)移，須辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，轉(zhuǎn)移手續(xù)由轉(zhuǎn)出部門辦理，并及時變動固定資產(chǎn)卡片。4.1.8各部門應(yīng)定期或至少在年度終了前對固定資產(chǎn)進行全面清查。4.1.9融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)管理。4.1.10以固定資產(chǎn)向其他單位投資，按華能公司對外投資管理規(guī)定執(zhí)行。4.2要求4.2.1財務(wù)部必須對固定資產(chǎn)進行正確分類，準確計價，建立固定資產(chǎn)卡片；做好固定資產(chǎn)核算工作，建立固定資產(chǎn)管理制度。4.2.2固定資產(chǎn)已達到預(yù)計可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，或單項工程已經(jīng)交付使用或部分機組已經(jīng)投產(chǎn)，但建設(shè)項目未完全竣工，可先將已竣工部分按估計價值記作固定資產(chǎn)，待竣工決算完成后，按確定價值調(diào)整。4.2.3公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低的原則計量，對可收回金額低于賬面價值的差額部分，應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)減值準備。4.2.4固定資產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓、企業(yè)兼并和重組，需資產(chǎn)評估的，須報華能新能源產(chǎn)業(yè)控股有限公司進行資產(chǎn)評估立項和評估結(jié)果確認。4.2.5當(dāng)固定資產(chǎn)發(fā)生保險責(zé)任事故時，由安全監(jiān)查室會同工程部，在24小時之內(nèi)向保險公司報案，并配合其勘察現(xiàn)場；同時通知財務(wù)部門，共同為保險公司提供理賠所需全部資料。4.3程序4.3.1每年年底，公司應(yīng)根據(jù)工作需要，按照華能新能源產(chǎn)業(yè)控股有限公司預(yù)算管理要求，辦理下一年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算。4.3.2固定資產(chǎn)購置：根據(jù)批復(fù)的購置預(yù)算，經(jīng)理部統(tǒng)一組織固定資產(chǎn)采購，固定資產(chǎn)的采購必須做到貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉；符合公司招投標(biāo)條件的，必須通過招投標(biāo)方式進行。4.3.3固定資產(chǎn)入賬：財務(wù)部根據(jù)提供的發(fā)票、固定資產(chǎn)購置的批復(fù)計劃及其他原始憑證入賬，登記固定資產(chǎn)總賬、明細賬。4.3.4固定資產(chǎn)建卡：財務(wù)部根據(jù)原始憑證和記賬憑證錄入固定資產(chǎn)卡片，登記每項固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、資產(chǎn)類別、入賬日期、憑證號、原值、折舊率等，輸出一份交固定資產(chǎn)管理部門；固定資產(chǎn)管理部門登記每項資產(chǎn)的編號、保管單位。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)按順序?qū)潭ㄙY產(chǎn)卡片進行編號，并編制固定資產(chǎn)卡片匯總清冊以便查詢。4.3.5固定資產(chǎn)領(lǐng)用：經(jīng)理部對所購辦公類固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)分類進行編號。領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”，使用或保管人員簽字確認后領(lǐng)用。4.3.6固定資產(chǎn)的報廢由使用和保管部門提出申請，填制“固定資產(chǎn)報廢審批表”，公司要組織安全監(jiān)督與生產(chǎn)部、財務(wù)部和使用部門進行技術(shù)鑒定，并按審批權(quán)限辦理報廢手續(xù)。未經(jīng)批準之前，不得隨意拆除或變價出售其實物。固定資產(chǎn)報廢須具備以下條件之一：4.3.6.1達到設(shè)計使用年限；4.3.6.2達到規(guī)定折舊年限并已提足折舊；4.3.6.3事故造成主體設(shè)備損壞，無法修復(fù)；4.3.6.4國家規(guī)定更新淘汰；4.3.6.5固定資產(chǎn)報廢。4.3.7固定資產(chǎn)報廢經(jīng)批準后，由原保管和使用單位移交工程部統(tǒng)一處置，所得殘值收入交財務(wù)部門入帳。財務(wù)部門根據(jù)“固定資產(chǎn)報廢審批表”及其他憑據(jù)進行賬務(wù)處理，注銷固定資產(chǎn)卡片，將卡片抽出另行保管。4.3.8固定資產(chǎn)清查：公司每年要進行固定資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧時應(yīng)查明原因，及時辦理有關(guān)手續(xù)。4.3.8.1固定資產(chǎn)盤盈，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)盤盈單，財務(wù)部門辦理入帳手續(xù)，并報上級公司備案。4.3.8.2固定資產(chǎn)盤虧，由資產(chǎn)保管和使用部門填寫固定資產(chǎn)盤虧單，由上級公司審批。4.3.8.3固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧或損壞時，使用或保管部門負責(zé)人及使用或保管人員要說明原因，如屬責(zé)任事故，必須根據(jù)損失大小對有關(guān)人員進行處罰。對不按規(guī)定私自處置固定資產(chǎn)的有關(guān)人員要加重處罰。附表一：華能通遼風(fēng)力發(fā)電有限公司固定資產(chǎn)分類、年折舊率表固定資產(chǎn)分類折舊年限凈殘值占原值%年折舊率%月折舊率%備注一、發(fā)電及供熱設(shè)備1536.47%0.5392%二、輸電線路3033.23%2.6917%三、變電及配電設(shè)備1536.47%0.5392%四、通訊線路及設(shè)備1039.70%0.8083%五、自動化控制及儀器儀表1、電子計算機5020.00%1.6667%2、其他自動化控制設(shè)備及儀器儀表8012.50%1.0417%六、檢修維護設(shè)備1039.70%0.8083%七、生產(chǎn)管理用工器具1、電子設(shè)備5020.00%1.6667%2、其他工器具1039.70%0.8083%八、運輸設(shè)備6316.17%1.3475%九、非生產(chǎn)用設(shè)備及器具1、電子設(shè)備5020.00%1.6667%2、其他設(shè)備及器具6316.17%1.3475%十、