建工集團(tuán)專兼職審計(jì)人員后續(xù)教育管理辦法

建工集團(tuán)專兼職審計(jì)人員后續(xù)教育管理辦法為了規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育，保持和提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，制定本辦法。第一章總則第一條本辦法所指后續(xù)教育，是指內(nèi)部審計(jì)人員為保持和提高其專業(yè)勝任能力，掌握和運(yùn)用相關(guān)新知識(shí)、新技能和新法規(guī)所進(jìn)行的定期學(xué)習(xí)與研究。第二條本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)人員，是指取得崗位資格證書和國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)資格證書的從事企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的集團(tuán)專兼職審計(jì)人員。第三條內(nèi)部審計(jì)人員從事審計(jì)工作，必須持有國(guó)家規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格證書，包括內(nèi)審協(xié)會(huì)頒發(fā)的從業(yè)資格證書或國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)資格證書。第四條本辦法適用于集團(tuán)公司事業(yè)部、分公司，全資、控股、參股單位。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第五條集團(tuán)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)是集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)包括集團(tuán)公司審計(jì)委員會(huì)、紀(jì)檢審計(jì)部，各事業(yè)部、分公司，全資、控股及參股單位設(shè)立的專職審計(jì)機(jī)構(gòu)及兼職審計(jì)人員。第六條集團(tuán)公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司后續(xù)教育規(guī)劃。第七條集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下統(tǒng)一組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育工作。具體職責(zé)為：1、配合內(nèi)審協(xié)會(huì)按照規(guī)劃制定集團(tuán)公司年度培訓(xùn)計(jì)劃；2、組織集團(tuán)公司培訓(xùn)活動(dòng)；3、制定后續(xù)教育的內(nèi)容；4、組織各下屬單位專兼職審計(jì)人員定期參加內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的后續(xù)教育培訓(xùn)；5、檢查后續(xù)教育執(zhí)行情況，填報(bào)資料報(bào)送內(nèi)審協(xié)會(huì)。第八條各事業(yè)部、分公司，全資、控股及參股單位設(shè)立的專兼職審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員，在集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部的領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行后續(xù)教育的相關(guān)工作。專兼職審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé):1、定期統(tǒng)計(jì)本單位專兼職審計(jì)人員變動(dòng)情況；2、定期核對(duì)審計(jì)人員持證及后續(xù)教育情況并形成資料；3、組織本單位專兼職審計(jì)人員按照集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部要求參加教育培訓(xùn)；4、將以上形成的資料按要求報(bào)送集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部。第三章后續(xù)教育的內(nèi)容第九條后續(xù)教育的內(nèi)容將圍繞內(nèi)部審計(jì)的工作目標(biāo)組織實(shí)施，以保證審計(jì)人員嚴(yán)格依照相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則履行工作，切實(shí)提高審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)能力和綜合素養(yǎng)?；緝?nèi)容如下：1、國(guó)家頒布的有關(guān)法律法規(guī)；

2、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范；3、內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)；

4、會(huì)計(jì)理論與方法；

5、信息技術(shù)理論與應(yīng)用技術(shù)；

6、公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論；

7、其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)與技能。第四章后續(xù)教育采用的方式第十條參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和省(行業(yè))級(jí)內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)舉辦及認(rèn)可的各種培訓(xùn)。第十一條由集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部開展的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)。第十二條后續(xù)教育的重要補(bǔ)充形式包括：1、主持或參與完成省(行業(yè))級(jí)以上內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)發(fā)布的課題研究，并取得研究成果；2、公開出版專業(yè)著作或發(fā)表專業(yè)論文；3、個(gè)人專業(yè)學(xué)習(xí)和實(shí)務(wù)研究；4、其他形式。第五章后續(xù)教育學(xué)時(shí)認(rèn)定第十三條后續(xù)教育學(xué)時(shí)的有效范圍：按內(nèi)部審計(jì)人員接受學(xué)習(xí)的時(shí)間計(jì)算，每?jī)赡隇橐粋€(gè)周期，時(shí)間不得少于80學(xué)時(shí)，其中第一年不得少于30學(xué)時(shí)。第十四條后續(xù)教育學(xué)時(shí)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和省(行業(yè))級(jí)內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)舉辦及認(rèn)可的各種培訓(xùn)活動(dòng)的學(xué)時(shí)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，參照內(nèi)審協(xié)會(huì)要求執(zhí)行。2、由集團(tuán)公司開展的技術(shù)培訓(xùn)，由集團(tuán)公司與內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)協(xié)商認(rèn)定學(xué)時(shí)。3、取得的研究成果、公開出版的著作及發(fā)表的專業(yè)論文按每千字2學(xué)時(shí)計(jì)算，全年累計(jì)不得超過30學(xué)時(shí)。4、榮獲省(行業(yè))級(jí)以上學(xué)術(shù)成果獎(jiǎng)勵(lì)的，當(dāng)年按10學(xué)時(shí)計(jì)算已，全年累計(jì)不得超過20學(xué)時(shí)。5、取得相關(guān)中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱和國(guó)家級(jí)執(zhí)業(yè)資格的，當(dāng)年按20學(xué)時(shí)計(jì)算，全年累計(jì)不得超過40學(xué)時(shí)。第六章后續(xù)教育的執(zhí)行第十五條集團(tuán)公司各事業(yè)部，全資、控股及參股單位應(yīng)完成以下工作：1、每年年初對(duì)本單位的專兼職審計(jì)人員的持證情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并編制后續(xù)教育計(jì)劃，統(tǒng)一形成報(bào)告報(bào)送集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部。2、每年年初將本單位擬定的研究課題情況上報(bào)集團(tuán)公司，并于成果完成時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部。3、應(yīng)將本單位專兼職審計(jì)人員職稱、職業(yè)資格的變動(dòng)情況，獲得獎(jiǎng)勵(lì)，出版專著，發(fā)表論文情況等形成資料及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部。4、對(duì)上報(bào)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第十六條集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部定期通知、督促各事業(yè)部，全資、控股及參股單位參加內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的后續(xù)教育培訓(xùn)，并根據(jù)各單位資料匯總上報(bào)情況，決定集團(tuán)組織培訓(xùn)的方式、時(shí)間、地點(diǎn)。第十七條集團(tuán)公司各事業(yè)部，全資、控股及參股單位應(yīng)組織人員按時(shí)參加內(nèi)審協(xié)會(huì)及集團(tuán)公司舉辦的培訓(xùn)。如有下列情形可申請(qǐng)順延：1、年度內(nèi)在境外工作超過六個(gè)月的；

2、年度內(nèi)病假超過六個(gè)月的；

3、生育的；

4、其他情況。有上述情形的內(nèi)部審計(jì)人員須由個(gè)人提出申請(qǐng)，所在單位(部門)人事部門證明，上報(bào)集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部并由其報(bào)送中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省(行業(yè))級(jí)內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)審核后確認(rèn)。第十八條集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部對(duì)參加集團(tuán)培訓(xùn)的人員進(jìn)行檢查，與各單位上報(bào)人數(shù)進(jìn)行核對(duì)，如有無故未到的人員，將給予督促，若無效，由此產(chǎn)生的下列后果由本人承擔(dān)：

1、連續(xù)兩年未接受后續(xù)教育或連續(xù)兩年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員，省(行業(yè))級(jí)內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)不予辦理內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)資格證書年檢。

2、連續(xù)三年未接受后續(xù)教育或連續(xù)三年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員，由省(行業(yè))級(jí)內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)作出或建議作出吊消其內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)資格證書的決定。第七章附則第十九條本辦法由集團(tuán)紀(jì)檢審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起執(zhí)行。建工集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)法律法規(guī)，參照《市國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立客觀地開展監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，通過審查和評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)國(guó)有資本保值增值和企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。第三條本辦法適用于集團(tuán)公司本部及其下屬事業(yè)部、全資子公司和控股公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)各單位）的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條集團(tuán)各單位設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以保證獨(dú)立履行審計(jì)職能為原則，配備必要的專業(yè)人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，改善公司治理。第五條集團(tuán)各單位應(yīng)當(dāng)按照完善公司治理和內(nèi)部控制的要求，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，做好內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部監(jiān)察（紀(jì)檢）、財(cái)務(wù)、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。第六條集團(tuán)公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的總體指導(dǎo)與監(jiān)控。集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部為審計(jì)委員會(huì)日常辦事機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第七條集團(tuán)紀(jì)檢審計(jì)部是集團(tuán)綜合監(jiān)審主責(zé)部門，按照企業(yè)“大監(jiān)督”格局要求，根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備審計(jì)人員，履行集團(tuán)公司總部?jī)?nèi)審工作職能，負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位審計(jì)工作的系統(tǒng)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)與服務(wù)。第八條集團(tuán)各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)管理，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作所需經(jīng)費(fèi)，提供內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需要的條件；尚不具備條件的應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職審計(jì)人員。同時(shí)可采取聘用兼職審計(jì)員的做法，配合本單位專職審計(jì)人員開展工作。審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)崗位所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，保持相對(duì)穩(wěn)定，明確工作職能。審計(jì)機(jī)構(gòu)及專職審計(jì)人員應(yīng)在集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部備案，機(jī)構(gòu)調(diào)整和人員變化應(yīng)事先與集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部溝通。第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)及權(quán)限第九條集團(tuán)各單位應(yīng)當(dāng)以制度形式，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員職責(zé)。第十條集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部的主要職責(zé)：1、制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；2、根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部分工組織年度內(nèi)部審計(jì)工作；3、對(duì)集團(tuán)公司本部及下屬各單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；4、組織對(duì)集團(tuán)各單位的總經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)；5、組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的有關(guān)單位進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；6、對(duì)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)各單位的重大項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；7、開展工程效益審計(jì)，對(duì)集團(tuán)公司承建及授權(quán)的重點(diǎn)工程加強(qiáng)全程審計(jì)監(jiān)督；8、對(duì)集團(tuán)公司及下屬各單位的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及重要經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；9、檢查和評(píng)價(jià)集團(tuán)公司及下屬各單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性；組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，開展工作交流研討，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)；評(píng)估集團(tuán)公司相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并提出反饋意見；10、監(jiān)督與評(píng)價(jià)集團(tuán)公司及下屬各單位的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；11、定期組織對(duì)委托理財(cái)、證券及期貨投資、擔(dān)保等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展審計(jì)；12、其他事項(xiàng)。第十一條集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部的主要權(quán)限：1、審計(jì)被審計(jì)單位的賬目、憑證、報(bào)表、合同及相關(guān)文件資料等；2、參加被審計(jì)單位的會(huì)議，調(diào)查審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題并索取證明材料；3、責(zé)成被審計(jì)單位制止、糾正一切不正當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)收支，限期改進(jìn)工作，改善經(jīng)營(yíng)管理，必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)；4、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的單位或個(gè)人，建議有關(guān)部門給予行政處分，直至追究法律責(zé)任；5、因被審計(jì)單位阻撓、刁難、拒絕等行為而影響審計(jì)監(jiān)督工作進(jìn)行的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采取封存賬冊(cè)和凍結(jié)資財(cái)?shù)缺匾呐R時(shí)措施；6、根據(jù)工作需要，向各單位和集團(tuán)職能部門索取以下資料：各種財(cái)務(wù)收支、成本（費(fèi)用）、勞動(dòng)工資資料等；各種會(huì)計(jì)決算、工程竣工決算資料；經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議；經(jīng)濟(jì)管理方面的統(tǒng)計(jì)資料和報(bào)表；財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理方面的制度、辦法、規(guī)定；為配合計(jì)算機(jī)審計(jì)所需的財(cái)務(wù)帳務(wù)處理、會(huì)計(jì)報(bào)表等電子數(shù)據(jù)；以及支持審計(jì)證據(jù)的其他相關(guān)資料；7、根據(jù)工作需要，參加被審計(jì)單位召開的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)管理方面的會(huì)議，查閱經(jīng)濟(jì)管理方面的文件，參與研究制定被審計(jì)單位的各種經(jīng)營(yíng)管理制度及辦法，參與審定各種計(jì)劃、合同、協(xié)議、概（預(yù)）算；8、復(fù)制和拍攝作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件及實(shí)物；9、向上級(jí)主管部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)委員會(huì)反映被審計(jì)單位的情況；10、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題組織雙向反饋，定期發(fā)布企業(yè)內(nèi)部審計(jì)公告，利用審計(jì)成果，加強(qiáng)同監(jiān)察工作的協(xié)調(diào)配合，督促相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和被審計(jì)單位制定改進(jìn)措施，認(rèn)真落實(shí)整改。第十二條集團(tuán)各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：1、執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，制訂本單位年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃并認(rèn)真貫徹實(shí)施，搞好半年工作小結(jié)和年終工作總結(jié)，按時(shí)報(bào)集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部；2、根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性負(fù)責(zé)；3、對(duì)本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算的執(zhí)行情況開展專項(xiàng)審計(jì)；4、加強(qiáng)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督；5、開展工程效益審計(jì)，對(duì)本單位承建的重點(diǎn)工程加強(qiáng)全程審計(jì)監(jiān)督；6、組織對(duì)下屬各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)；7、組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的下屬各單位進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；8、定期組織對(duì)委托理財(cái)、證券及期貨投資、擔(dān)保等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展審計(jì)；9、檢查和評(píng)價(jià)本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性，對(duì)涉及重要事項(xiàng)的專題審計(jì)在向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的同時(shí)及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司主管部門；10、監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；11、配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司搞好專題審計(jì)調(diào)研工作；12、加強(qiáng)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)配合，參與企業(yè)效能監(jiān)察和有關(guān)案件查辦工作；13、對(duì)涉及國(guó)家安全、企業(yè)商業(yè)秘密等不適宜社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目，定期組織審計(jì)；14、按照市國(guó)資委有關(guān)工作要求，對(duì)本單位發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，向集團(tuán)公司提交審計(jì)報(bào)告；15、其他事項(xiàng)。第十三條集團(tuán)各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：1、查看本單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、決算、分配方案以及其他有關(guān)文件資料；2、參加有關(guān)的會(huì)計(jì)或經(jīng)營(yíng)管理方面的重要會(huì)議；3、調(diào)查有關(guān)部門和人員，并索取證明材料；4、提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見；5、及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)集團(tuán)公司備案：（一）年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和總結(jié)報(bào)告；（二）本單位內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等專項(xiàng)報(bào)告；（三）變更內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的報(bào)告。第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持客觀公正的原則。第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)針對(duì)本單位存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作作出合理安排，并報(bào)經(jīng)所在單位董事會(huì)或總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后實(shí)施。第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)工作方案，做好審計(jì)準(zhǔn)備。第十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前提前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知并要求被審計(jì)單位作好各項(xiàng)準(zhǔn)備。對(duì)于特殊業(yè)務(wù)，可在實(shí)施審計(jì)時(shí)即時(shí)下達(dá)審計(jì)通知。第十九條內(nèi)部審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位或者被審計(jì)人交換審計(jì)意見。被審計(jì)單位或被審計(jì)人有異議的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。第二十條被審計(jì)單位若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無法協(xié)調(diào)時(shí)，各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位意見一并報(bào)本單位董事會(huì)或總經(jīng)理協(xié)調(diào)處理。