代理記賬財務管理制度財務管理制度

代理記賬財務治理制度財務治理制度第一條、依據(jù)會計法、會計根底工作標準和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，從事財務會計工作。其次條、財務會計治理根本要求(一)會計從業(yè)人員從業(yè)資格要求：全部會計從業(yè)人員持有深圳會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和承受連續(xù)教育培訓治理。(二)會計機構(gòu)設置及崗位要求：總審復核崗位(會計機構(gòu)負責人)1任;會計核算操作員崗位(收入、支出、債權債務崗位，工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務會計報告編制崗位，會計檔案治理崗位，出納崗位)假設干個，由初級及以上會計從人員擔當;(三)會計核算根本要求：(1111231(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;承受借貸復式記賬法，會計科目和核算方法以《企業(yè)會計準則—應用指南》為主;原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必需認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必需手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;財會人員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消退字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應依據(jù)性質(zhì)，承受劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應依據(jù)專人列冊登記，妥當保管，不得喪失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財務軟件電腦記帳的應將所用財務軟件版本及模塊內(nèi)容報稅務主管機關備案。第三條、貨幣資金治理要求嚴格依據(jù)國家有關現(xiàn)金治理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必需放在保險箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必需進展定期檢查，核對，做好備用金的治理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金;②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必需通過銀行結(jié)算。(3)不得對外開具空頭或與銀行預留印鑒不符的支票。第四條、往來賬目治理要求。做好結(jié)賬收付款的工作是保證治理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要準時結(jié)賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權債務，應查明緣由，列出清冊。財會人員不能解決的事項應準時上報領導。第六條、財會人員的崗位職責1、總審復核崗位(會計機構(gòu)負責人)向企業(yè)領導人負責，組織公司的財會治理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營治理參謀;每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人批閱;(4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整;依據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會治理有關法規(guī)，政策，文件，制定財會治理具體制度和操作程序;爭論生疏和實施相關的工商，財會及稅務，物價等治理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。2、主管會計(會計核算操作員)(1)向部門經(jīng)理負責，具體組織好本部門的日常治理工作;(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況;負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導準時匯報工作情況;依據(jù)行業(yè)特點和需要，分類記賬;完成公司領導交辦的財會工作。3、出納遵守公司員工守則和財務治理制度;治理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等;準時追收企業(yè)各種應收款項，保護公司利益不受損失;編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作;(5)準時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。2091為了進一步標準公司財務治理制度，構(gòu)造合理的財務治理體系，經(jīng)股東會爭論打算制定財務治理制度，請全體職員遵照執(zhí)行?，F(xiàn)將具體治理制度通知如下。一、公司財務治理有公司股東會指定專人負責，具體設審批崗位、出納崗位、會計崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。(三)、中介費是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調(diào)解處理促成某項事務而收取得全部費用;(四)、傭金是指公司在商業(yè)活動中的一種勞務酬勞，是具有獨立地位和經(jīng)營資格的中間人在商業(yè)活動中為他人供給效勞所得到的酬勞;(五)、利息是指公司資金向國家、個人或其他組織借出資金而取得的酬勞，是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟部門注入并回流時所帶來的增值額。(六)、預收客戶的各種款項(包括稅款)是指公司的經(jīng)營過程中向客戶或外界收取的各種費用，其中稅款的預收必需用公司統(tǒng)一的收據(jù)，并加蓋公司財務專用章和公司財務部稅款預收監(jiān)制章，每月底財務部會計將費用支出單、稅票復印件、收據(jù)、結(jié)余稅款匯總交與公司出納，然后會計記賬;(八)、投資收入是指公司向經(jīng)營方投入資金的資本性支出實現(xiàn)的收益;(二)、伙食是指公司為職員供給午餐所支付的全部費用，包括米、面、油、調(diào)味品、蔬菜等;(三)、工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務支出，包括工資、福利、補助、補貼、獎金等;(四)、行政支出是指公司在日常經(jīng)營中開拓人脈關系做支付的費用;(五)、工會支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費用，包括活動費用(門票、場地)、就餐費、交通費、競賽嘉獎;(六)、利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金而支付的酬勞;(七)、預支的各種款項(包括自用)是指公司為應急或臨時處理事務預備支出的不確定的費用支出，其中總經(jīng)理、經(jīng)理、參謀自用資金每月不得5000(八)、辦公費用是指工日為維護日常經(jīng)營活動辦公所支付的必需費用;(九)、固定資產(chǎn)是指公司購入使用期限超過一年的機器、機械、運輸202(十)、分紅是指公司將公司利潤在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的狀況下支付給股東、公司治理層、有重大表現(xiàn)的職員(標準有股東會確定)的紅利，分紅每半年執(zhí)行一次;(十一)、房租是指公司為取得經(jīng)營場地使用權所支付的房屋租金;費用依據(jù)合同商定進展支付;(十三)、投資支出是指公司為實現(xiàn)公司業(yè)務以外的各種收益而向經(jīng)營方投入資金的資本性支出;四、公司財務每半年審計一次，由會計和出納出具具體的財務報告，由股東會全體成員組成審計組到場匯同審批人、出納、會計、審核人進展審計。并提出可行的意見建議，并下達書面文件通知執(zhí)行。五、公司的收入必需交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行賬戶開5000制度，造成損失的由責任人擔當。六、公司會計和出納人員必需定期不定期核對賬務，保證賬務的真實完整、準確無誤，按月給經(jīng)理提交財務報表。八、公司收支的具體流程(一)、收入流程1、業(yè)務客戶---經(jīng)辦人(業(yè)務員、協(xié)辦人、財務會計)---經(jīng)理復核---開票人開票---出納做憑證---會計做賬2、記賬客戶---財務會計(預收稅款)---會計主管復核---出納做憑證---會計做賬(二)、支出流程分部門預算申購---審批---出納預支---選購---登記入庫---經(jīng)理復核---審批---出納做憑證---會計做賬九、公司物資治理方法(一)、公司購進或代治理固定資產(chǎn)，經(jīng)理助理必需登記“公司固定資產(chǎn)入庫登記簿”，需要領用的必需登記在“公司固定資產(chǎn)出庫登記簿”上，辦理交接手續(xù)，責成專人負責，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫，經(jīng)理助理簽字同意離職。(二)、公司購進辦公用品及耗材，經(jīng)理助理必需登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”，需要領用的必需登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”，然前方可領用，保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的，責任人照價賠償，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫，經(jīng)理助理簽字同意離職。十、公司職員因各種緣由需要辦理離職手續(xù)，公司經(jīng)理、助理、會計、出納必需對離職職員進展離職狀況審計，并出具《公司離職狀況審計報告書》，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。十一、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、疼惜公物、勤奮才智。一、從業(yè)人員的職業(yè)道德標準1、愛崗敬業(yè)。要求會計人員寵愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。2、誠懇守信。要求會計人員做狡猾人，說狡猾話，辦狡猾事，執(zhí)業(yè)慎重，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露隱秘。3、廉潔自律。要求會計人員公私清楚、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。4、客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。5、堅持準則。要求會計人員生疏國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進展會計核算，實施會計監(jiān)視。6、提高技能。要求會計人員增加提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。7、參與治理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業(yè)務，全面生疏本單位經(jīng)營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，幫助領導決策，樂觀參與治理。8、強化效勞。要求會計人員樹立效勞意識，提高效勞質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。二、內(nèi)部財務治理制度為加強本公司財務會計治理、標準會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的進展，提高公司的經(jīng)濟效益。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計治理法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結(jié)合本公司的實際狀況，特制定本財務會計治理制度。(一)財務會計治理的根本原則1。公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。(二)財務會計治理的根本任務和方法：1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)視資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。2、做好財務治理的根底工作，建立健全財務會計治理制度，認真做好財務收支打算、掌握、核算、分析和考核工作。3、有加強財務會計核算的治理，以提高會計信息的準時性和準確性。4、監(jiān)視公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，協(xié)作公司治理部門定期進展財產(chǎn)清查。5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。(三)財務會計治理的根本內(nèi)容1、財務會計治理是公司經(jīng)營治理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計治理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的隱秘。2、加強原始憑證治理，做到制度化、標準化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不行缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。4、健全會計核算，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，依據(jù)規(guī)定的會計處理方法進展。保證會計指標的口徑全都、相互可比，會計處理方法應前后相全都。6、會計人員依據(jù)不同的賬務內(nèi)容承受定期對會計賬薄記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進展相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。8、會計人員因工作變動或離職，必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負責監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。三、業(yè)務標準制度：(一)、簽訂《代理記賬托付協(xié)議書》托付人托付本公司進展代理記賬時，應當在相互協(xié)商的根底上，簽訂書面托付協(xié)議。托付協(xié)議除具有法律規(guī)定的根本條款外，還要包含以下內(nèi)容：2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);3、編制和供給會計報表的要求;4、會計檔案的保管要求;5、托付人、受托人終止托付合同應當辦理的會計交接事宜。(二)雙方的義務責任及權利1、代理記帳托付人應履行的義務對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，必需填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證;對本公司退回的，要求依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進展更正、補充的原始憑證，應當準時予以更正、補充;擔當《代理記帳托付協(xié)議》中商定的責任。2、本公司應履行的義務(2)對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)隱秘，負有保密義務;(5)擔當《代理記帳托付協(xié)議》中商定的責任。四、代理記帳的操作標準1、依據(jù)會計業(yè)務需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必需依據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿足為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作狀況，提出合理化建議，并加以改進。6、承接代理記帳業(yè)務時，必需向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務或擅自收費。7、不得在托付單位或通過托付單位獵取代理收費以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參與會計業(yè)務的培訓。9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應當認真接收移交工作，并連續(xù)辦理移交的未了事項。五、檔案治理制度2、對每一客戶建立檔案，并由