【S衛(wèi)生材料公司增值稅轉型探究10000字（論文）】

S衛(wèi)生材料公司增值稅轉型對企業(yè)的影響及應對措施一、 緒論 1(一)研究背景 1(二)研究方法 1(三)相關文獻綜述 1二、增值稅轉型的相關知識 2（一）增值稅 .21.增值稅的含義 .22.增值稅的三種類型 .23.增值稅的相關歷史 .3（二）增值稅轉型 51.增值稅轉型的含義 52.增值稅轉型的必要性 5三、增值稅轉型對企業(yè)的影響-以上海福助為例 7(一)上海福助公司簡介 7(二)上海福助公司稅務負擔方面的影響 71.增值稅轉型對增值稅稅務的影響 72.增值稅轉型對城市維護建設費和教育費附加的影響 8(三)上海福助公司財務會計方面的影響 81.對財務指標的影響 82.對會計報表的影響 103.上海福助公司財務管理方面的影響 11四、上海福助公司應對增值稅轉型措施 11(一)稅務應對策略 111.采購固定資產時盡可能獲取增值稅專用發(fā)票 112.采購時的供應商盡可能選擇一般納稅人 11(二)財務管理 121.加強企業(yè)內部的財務規(guī)劃 122.重新估量和確定企業(yè)產品或服務的市場價格 123.企業(yè)要加強誠心自律意識，依法納稅 12五、結論 12(一)結論 12(二)展望 12參考文獻 14緒論研究背景自1994年我國正式引入生產型增值稅以來，增值稅在我國稅收總額中占據了一定的地位，每年占稅收總額的30-40%。現階段，增值稅占我國稅收總額的60%以上，增加了我國的稅收，成為我國第一大稅種。隨著我國經濟的快速發(fā)展，我國的增值稅也隨著我國的發(fā)展不斷更新和完善。發(fā)展基于消費的增值稅不僅能夠鼓勵公司擴大投資和升級生產設備，以提高其競爭力，從而在一定程度上促進其進一步發(fā)展。為有效緩解企業(yè)生存壓力，擴大社會市場內需，積極應對金融危機影響，助力社會平穩(wěn)快速發(fā)展。我國政府已作出以下決定:自2009年1月1日起，在全國范圍內對公司實施增值稅改革。此次改革是企業(yè)所得稅實施以來稅制改革的第二次突破。隨著這一改革的實施，我國增值稅將從“生產導向”轉向“消費導向”。在當前金融危機形勢下，我國實體經濟遭受重創(chuàng)，能夠及時實施變革政策，對補充我國的稅收制度和全面建設和諧社會非常重要。[1]增值稅是對商品生產、經營和勞務服務中若干環(huán)節(jié)的增值或附加價值征收的一種流轉稅。增值稅轉型改革，即生產導向型增值稅向消費導向型增值稅的轉變，必將對公司不同的經濟指標產生更大的影響。分析表明，如果公司資本投入保持不變，轉換后增值稅可以減輕納稅人的整體稅負。此外，它可以提高公司的競爭力，提高公司的利潤水平，節(jié)省公司的收購成本，提高固定資產的周轉率。本文旨在幫助企業(yè)以正確的態(tài)度應對當前的變化形勢。[2]相關文獻綜述增值稅是指在中華人民共和國領土內因從事修理修配勞務或提供加工以及進口貨物、貨物銷售的個人和單位取得的收入，以增值額為對象征收的流轉稅[1]。增值稅是我國的第一稅種，關于增值稅制的相關政策法規(guī)制定以及增值稅的一系列相關改革在我國的稅收政策中是必不可少的[2]。為了適應發(fā)展經濟的需要，我國實施了積極的財政政策和稅制改革。核心概念與理論基礎核心概念增值稅《中華人民共和國增值稅暫行條例》提出，凡在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配、勞務、進口貨物的單位和個人，都是增值稅的納稅人。我國的增值稅按兩種稅率征收，即17%的基本稅率和13%的低稅率。低稅率只適用于某些商品(如書籍、報紙、農藥、糧食、食用植物油、自來水和政府規(guī)定的其他商品)，[3]增值稅的三種類型增值稅具有稅率單一、適用面廣、稅基廣的特點，特別是抵扣稅款，徹底消除了流轉稅雙重征稅的弊端，具有中性調制、稅負公平、高效的收入和嚴格的征管的特點，與其他流轉稅沒有可比性。增值稅的引入將使世界各國更有利于保護本國經濟，參與全球競爭。[4]增值稅是根據貨物和服務的增值確定的，只根據貨物或服務的銷售收入確定。這些包括:(1)原材料和輔料；(2)燃料、電力；(3)包裝物品；(4)低價值消費品；(5)外包勞務；(6)固定資產。不同國家的增值稅制度一般允許第(1)-(5)項包含在從貨物或服務銷售中扣除的可抵扣金額中。但是，第(6)項的扣除，即購買的固定資產的價值，根據國家情況而有所不同，有的允許扣除，有的不允許扣除。(1)生產型增值稅為計算增值稅，購買的固定資產價格不得扣除。換句話說，增值稅基數是應稅人在給定期間的銷售收入減去所獲得的貨物和就業(yè)服務的成本后的余額，從整個社會的角度來看，這就是國內生產總值，所以它被稱為生產型增值稅，其抵扣僅限于原材料等勞務商品的稅收，因此實際稅率對應GDP，計算公式如下:生產型稅基=消費＋投資=銷售收入-中間產品購買支出=工資＋利息、租金、利潤＋直接稅＋折舊(2)收入型增值稅在計算增值稅時，只能從外部取得的固定資產價格中扣除當期計入產品價值的折舊部分。換句話說，增值稅是以應稅人在一定時期內的銷售收入減去取得的貨物成本、就業(yè)服務成本和折舊后的余額為基礎的，這相當于整個社會的全部社會產品的國民收入，所以被稱為收入型增值稅。實際稅目對應的是扣除用于替代消費的生產資料，即國民收入后的社會產品余額,公式是:收入型稅基=消費＋投資-折舊=銷售收入-中間產品購買支出-折舊=工資＋利潤、利息、租金＋直接稅(3)消費型增值稅消耗型增值稅在計算增值稅時，可以從當期購買的固定資產價格中扣除。作為計稅依據的增加值，應當等于應稅人在一定納稅期間銷售貨物取得的收入，減去應稅人消費的購進貨物和勞務，再減去應稅人取得固定資產后的余額。從宏觀經濟的角度來看，增值稅是以消費品的價值為基礎的，所以稱之為消費型增值稅。對生產資料不征稅，只對消費資料征稅。公式是:消費型稅基=銷售收入-中間產品購買支出-資本品購買支出=工資＋利潤、利息、租金＋直接稅-投資理論基礎增值稅的計算方法應納增值稅=當期銷項增值稅-當期進項增值稅。其中，“當期銷項增值稅”指的是在納稅義務發(fā)生時(或應稅勞務服務發(fā)生時)支付的增值稅，等于貨物購買價格乘以納稅期內的增值稅稅率。[5]需要注意的是，現行《增值稅暫行條例》明確規(guī)定“取得不動產的增值稅不得從銷項出售的增值稅中扣除”，“固定資產”嚴格限于兩類資產，首先是機械、機器、運輸設備及其他與生產經營有關的設備、工具和器材，有效期一年以上。其次是單位價值大于總額，使用壽命超過總年限的產品，不是生產經營的主要設備。[6]《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的不可抵扣購置稅的固定資產購置范圍，小于現行《企業(yè)會計制度》規(guī)定的固定資產，主要排除房地產(如建筑物、房屋)等，因為我國目前的稅收立法要求銷售房地產要繳納營業(yè)稅而不是增值稅，銷售房地產是不可抵扣的增值稅。固定資產增值稅抵扣是劃分生產型增值稅和消費型增值稅的基本標準[7]。因為現行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》明確規(guī)定固定資產增值稅不可抵扣，我國現行的增值稅制度是典型的生產型附加稅。其特點是購買所購固定資產所包含的稅款不能抵扣。從整個社會的角度出發(fā)，它的稅基與國民生產值相對應。增值稅轉型的含義所謂轉型，就是把當前的生產類型轉換為消費類型，也叫增值稅改革或轉型改革。主要目的是消除雙重征稅的現狀和因素，這不僅可以減輕公司的稅收負擔，鼓勵公司采用新技術，還可以優(yōu)化和調整產業(yè)結構。因此，政府決定從2009年1月1日起在全國范圍內實施增值稅改革。其實質是全國所有的應稅人都可以使用新的增值稅來扣除購買的稅款，而現行的增值稅稅率保持不變。[8]此外，在現行增值稅制度下，公司購買的固定資產包含稅前不能扣除的增值稅。如果增值稅轉化為一種消費，固定資產增值稅可以稅前扣除。目前，中國市場對商品和服務都征收增值稅。此外，根據固定資產的取得情況，公司的扣稅方式也有所不同:增值稅分為生產型、收入型和消費型三種。自1994年我國稅制改革以來，除少數地區(qū)外，全國大部分地區(qū)實行生產型增值稅。這樣做的原因首先是考慮國家的經濟前景，其次是防止投資擴大。但是，社會發(fā)展到現在，市場經濟的體制已經逐漸完善。為了經濟更好地發(fā)展，消費導向的增值稅更加先進，能夠使增值稅體現更多的價值和優(yōu)勢。正是基于上述原因，政府實施了增值稅的修訂和改革。[9]現行增值稅自出臺以來，經過十多年的發(fā)展，逐漸體現出與社會發(fā)展不相適應、與經濟發(fā)展不相適應的要求。隨著社會趨勢的發(fā)展，我國增值稅將會發(fā)生變化和改革。與此同時，由于多年的試驗和稅收的持續(xù)增長，在金融危機的趨勢下，政府決定對增值稅進行全面改革，并制定了有效促進增值稅轉型的具體計劃。3.增值稅轉型演進歷程2009年，我國首次出臺了將生產型增值稅轉為消費型增值稅的政策，并于2009年將消費型增值稅的范圍擴大至全國。生產增值稅和消費增值稅的一個重要區(qū)別是購買固定資產時增值稅的扣除。在生產型增值稅中，購買固定資產所含稅不能抵扣，購買固定資產的成本包含購買時所含稅。但在消費型增值稅中，購買固定資產時，可以直接抵扣進項稅，從而降低固定資產的購置成本，相應減輕企業(yè)的稅負。理論上，稅負的降低是生產轉移對消費的主要影響，同時導致公司不斷更新固定資產和設備。2012年之前，是生產型增值稅向消費型增值稅轉變最重要的時期。2012年后，我國逐步將增值稅由營業(yè)稅改為營業(yè)稅，第二次重大變革于2012年逐步完成我國稅制改革的歷史。[10]2012年至2016年，“營改增”在部分地區(qū)實施，并于2016年在全國范圍內推廣，可概括為三個階段：第一階段:經國務院同意，國家稅務總局和財政部公布了“營改增”的試點方案。自2012年1月1日以來，上海交通運輸行業(yè)和一些現代服務業(yè)一直是改革和研究的領導者，約12.6萬家上海公司加入了試點大軍。文化和創(chuàng)意部門占據的領域最多，達到四分之一；研發(fā)和技術服務緊隨其后，占五分之一，運輸僅占十二分之一。自2012年8月1日起至年底，“營改增”已推廣至8個城市。[11]第二階段:2013年8月1日，廣電服務部門加入“營改增”方案；從2014年1月1日起，郵政和鐵路運輸部門也開始“營改增”，整個運輸部門已經開始實施“營改增”政策。第三階段:在2016年3月18日的總理會議上，中央政府決定，自2016年5月1日起，將在全國范圍內實施“營改增”的政策，例如在生活服務、金融行業(yè)、房地產、建筑方面。從這個角度來看，增值稅制度變得更加完整。我國自1994年實行分稅制以來的另一個歷史性時刻是實行“營改增”政策。[12]試點以來，來自不同業(yè)務和財政部門的數據顯示，每一次“營改增”都取得了相對較好的效果。許多一般納稅人在一定程度上減輕了稅收負擔，這也促進了該行業(yè)的發(fā)展:其中70%是中小企業(yè)，統(tǒng)稱為小規(guī)模納稅人，允許其稅收為減稅，并決定將營業(yè)稅從5%降至3%，增值稅降低稅負最高可達40%；對于一般納稅人降低稅負為:文化和創(chuàng)意服務行業(yè)的70%、信息技術和鑒證咨詢行業(yè)的75%、有形動產租賃服務業(yè)和研發(fā)技術的85%。

文化和創(chuàng)意服務部門的影響在減輕稅收負擔方面更加明顯。文化創(chuàng)意產業(yè)有五大類:知識產權、商標版權轉讓服務、設計服務、廣告服務和會議展覽服務。一些國內大型生產企業(yè)也從改革中受益，因為它們是咨詢、研發(fā)等現代服務業(yè)的下游客戶。據公司CFO介紹，上海試點公司8億元的外包用工服務，在“企業(yè)稅改”后將有6%的增值稅發(fā)票可用，這意味著營業(yè)額將一年的稅收支出減少5000萬元。4.增值稅轉型的必要性自推出增值稅以來，在世界各國被廣泛采用，這也是增值稅具有適用面廣、稅基廣、個人稅率高等諸多優(yōu)勢的原因。特別是增值稅采用了一種避免雙重征稅弊端的減稅方法，這樣可以調節(jié)中性，公平平衡稅負。這也可以讓收入更好地控制在公司手中，征管更加嚴格。雖然目前的附加值有很多優(yōu)勢，但我國目前的體系不僅遙不可及，而且與我國目前的發(fā)展也不相適應。首先，重復征稅增加了企業(yè)負擔，阻礙了投資。在生產導向型增值稅階段，固定資產收購過程中的增值稅不得抵扣，導致固定資產收購重復征稅，不利于促進生產導向。我國當時的發(fā)展形勢也不允許我國引入基于消費的增值稅。根據生產型增值稅和消費型增值稅的比較，以總稅負計算，生產型增值稅的17%對應消費型增值稅的23%，負擔相對較重。此外，生產型增值稅最初的目的是防止投資過熱和抑制通貨膨脹，這與當前形勢下國家刺激投資、擴大內需的努力相矛盾。但自生產型增值稅出臺以來，固定資產投資成本增加，影響了公司投資意愿，進而抑制了投資需求。其次，它阻止了公司試圖優(yōu)化和調整自己的結構。生產增值稅的問題是征收的重疊，這在資本和技術密集型公司中尤為明顯。而且對于公司來說，獲取固定資產的成本更高，這使得公司難以升級自己的設備和技術。這一系列問題導致產業(yè)結構難以達到合理的要求，不利于公司自身的更新。[12]第三，它削弱了當地產品在國際市場上的競爭力。因為機器設備增值稅直接計入固定資產購置成本，產品生產成本增加，商品實際價格扭曲。如此一來，假如我們在國際市場上競爭，我國將因稅負增加而大幅降低自身的價格優(yōu)勢。此外，中國產品的稅收負擔高于國際市場上的產品，如果關稅不受影響，國內產品就會遭受進口產品的不公平競爭。同時，倘若公司不能及時更新相關技術和設備，也會導致其產品價格高、質量差。第四，打破稅收鏈條影響稅負公平。從國內企業(yè)間競爭的角度引入生產型增值稅，資本有機構成和技術更新速度的差異，導致不同行業(yè)和企業(yè)稅負不同，不能體現增值稅稅負公平的原則，不利于促進事業(yè)和行業(yè)間的公平競爭，在生產類型上，固定資產不能從購置稅中扣除，這樣就中斷了增值稅的減征，造成了部門之間不公平的稅負，其帶來的好處難以充分挖掘。[13]第五，次貸金融危機的發(fā)生。2008年美國次貸危機引發(fā)全球金融危機爆發(fā)，全球經濟增速明顯放緩，甚至導致部分國家經濟衰退，也在一定程度上減緩了中國的發(fā)展。在這種情況下，政府及時推出了增值稅改革，可以提高我們公司的發(fā)展?jié)摿?，提高公司的競爭力和抵御風險的能力。雖然金融危機影響了我國的經濟，也帶來了很多負面影響，但是增值稅的變化可以克服這些不利因素，對我國的經濟發(fā)展起到重要作用，也可以緩解價格下跌的弊端，改變目前銷售困難的局面。第六，生產型增值稅無助于對外貿易的發(fā)展。在生產型增值稅中，國內公司生產的產品價格包含不可抵扣的增值稅，而國外大部分國家實行的是大范圍的消費型增值稅，因此使用的是相同的原材料。材料價格和勞動生產率水平，在我國生產產品或勞務的中國公司在價格競爭中明顯處于劣勢，這削弱了出口產品的國際競爭力，降低了我國產品的國際需求，對我國出口的增長造成了不良的影響。增值稅轉型對企業(yè)的影響—以上海福助工業(yè)有限公司為例上海福助工業(yè)有限公司簡介主要生產衛(wèi)生材料的包裝材料,是2004年成立于上海市的一家日資企業(yè).上海福助工業(yè)有限公司辦公室地址位于交通便利的上海金山工業(yè)區(qū)，于2004年04月06日在上海市工商局注冊成立，注冊資本為150000萬日元，在公司發(fā)展壯大的18年里，始終為客戶提供好的產品和技術支持、健全的售后服務，公司主要經營生產、開發(fā)農膜新產品、食品儲藏及潔凈用衛(wèi)生材料等領域用的多功能性薄膜，包裝裝潢印刷品印刷，銷售公司自產產品；上述同類產品的批發(fā)，傭金代理、進出口，并提供相關配套服務。

增值稅轉型對公司稅務負擔方面的影響對繳納增值稅稅務的影響根據上海福助工業(yè)有限公司研究期內的年報，該公司固定資產投資情況如表1。表1：2006年-2016年上海福助工業(yè)有限公司固定資產投資情況項/年份20062007200820092010201120122013201420152016機器設備類固定投資額253294329489328360327397401339382資產投資定資產增值稅000045.317.618.828.446.133.436.1資產進項稅額資產會計成據表1可知，增值稅變更后上海福助工業(yè)有限公司在2010-2016年固定資產投資年平均值為362.35萬元，計入增值稅的年平均值為40.81萬元。這些固定資產包括增值稅，在生產型增值稅制度下不得扣除生產稅。目前固定資產增值稅構成固定資產購置成本，實行消費型增值稅制度，購買固定資產所包含的稅款可以計入抵扣，可以降低公司的增值稅。根據上海福助工業(yè)有限公司在研究期內的年報，該公司2006-2016年增值稅稅負估算如表2所示。表2：2006年-2016年上海福助工業(yè)有限公司增值稅稅負的估算單位：百萬元項/年份20062007200820092010201120122013201420152016業(yè)務收入1123.11364.42053.23435.93663.23365.65246.76506.65767.94769.03928.3業(yè)務利潤294.7288.4390.8326.2401.2463.7507.4370.4465.1331.4296.4應交增值稅38.337.550.842.46.912.717.219.714.49.72.4增值稅實際稅率3.4%2.7%2.5%1.2%0.2%0.4%0.3%0.3%0.2%0.2%0.1%該表顯示，前文對增值稅變更前后化工公司增值稅負擔變化的分析清楚地表明，增值稅變更對上海福助工業(yè)有限公司的積極影響非常明顯。從實際角度來看，增值稅變更后上海福助工業(yè)有限公司要征收的稅費，在很大程度上是一個過程。因為稅收政策的變化直接導致了企業(yè)稅負的降低和公司未使用資產的增加，因此我們可以得出結論，這樣的降低有助于上海福助工業(yè)有限公司在固定資產、人員創(chuàng)新、設備變革方面進行投資和技術變革。2.對繳納城市維護建設費與對教育附加費的影響我國納稅人必須繳納的城市和建筑稅以及教育附加費是以納稅人當期實際繳納的流轉稅金額(包括營業(yè)稅、消費稅和增值稅)為基礎的，稅率是參考標準。根據上海**公布的年報，公司需繳納城市維護建設費及教育費附加費率為3%和3%。目前，我們沒有考慮當地的行政費用，如當地教育費和河流管理費。實施增值稅轉型全面推進后，2010年至2016年，上海福助工業(yè)有限公司累計繳納增值稅退稅2.86億元(4530萬元+4760萬元+4880萬元+2840萬元+4610萬元+3340萬元+3610萬元)。由此可以計算出，2010-2016年，增值稅變更實施后，上海福助工業(yè)有限公司需支付教育補貼費和減免城建費1314萬元。（三）上海福助工業(yè)有限公司財務會計方面的影響1.對財務指標的影響(1)對償債指標影響短期債務償還的指標包括速動比率、公司減負增利以及現金等價物資源的增加。短期負債可以減少，以及比率和債務償還能力提高。對于長期債務，其債務的償還指數可以用公式計算，資產負債率=負債總額/資產總額。因此，假如公司的累計利潤增加，就會增加總資產。這減少了短期負債，增加了利息和債務償還能力。以獲取利息倍數=息稅前利潤總額/利息支出。當公司受益時，指標上升，這提高了盈利能力。這可以產生杠桿效應，也可以提高公司的聲譽。(2)對運營指標的影響對運營指標的影響是指公司的貿易應收款、存貨、流動資金等方面。當一個公司的負擔減輕時，它的利潤和收入就會增加。彼此負債的可能性降低或還款期限縮短，可以加快資本流通。固定資產周轉率=經營收入/平均固定產值凈資，減去投入，減少凈值，加速周轉，減少周轉時間，說明資產運營效率高。(3）對盈利指標的影響總資產回報率=息稅前利潤總額/平均資本總額；凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產；主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入；成本利潤率=總利潤/總成本和成本。變更后，國家將降低稅收，惠及企業(yè)，增加利潤，這將改善上述指標，這相對于企業(yè)來說是個好消息。(4）對發(fā)展指標的影響增值稅的變化允許公司增加投資，升級自己的技術，增加對新技術的投資，并購買新設備，以消除過時的生產力。增加固定資產、增加凈值、提高總資產額增長率、新增固定資產水平等指標，充分彰顯其作用。這樣，企業(yè)、行業(yè)甚至整個社會都在繼續(xù)前進，這一變化將對不同的企業(yè)產生不同的影響。老公司的股權資產不從購置稅中扣除，計入收購成本，因此重復征稅、增加負擔是不公平的。因為每個公司投資于固定資產的每種資產和設備的份額不同，其回報也不同。一些老公司更新相對緩慢，甚至更難從中受益。在過渡時期，它將影響公司的投資決策、收入。(5）對利潤指標的影響1)對已獲利息倍數的影響。什么是已獲利息倍數，是指企業(yè)在一定經營期限后發(fā)生的利息和稅前利潤與利息支出的比率，也可以變成倍數。這一因素能夠反映公司的盈利能力，也可能反映公司償還債務的能力。如果一家公司想把債務用于運營，它必須考慮到獲得的利息的倍數。同時，多層也發(fā)揮著重要作用，因為它可以衡量一家公司的長期償債能力。一般來說，倍數越高，公司長期負債越多。如果固定資產規(guī)模不變，增值稅的變化不會改變利息支出，但會增加營業(yè)利潤。因此，變更后，公司看到賺取的倍數利息大幅提升，償債能力大幅提升。2)對營業(yè)利潤率的影響。營業(yè)利潤率是指公司經過一定經營期后所獲得的營業(yè)利潤與營業(yè)利潤的比率。一般來說，經營利潤率越高，公司在市場上的競爭力越強，發(fā)展空間越大，利潤越多。在有一定營業(yè)利潤的情況下，增值稅折算后，由于是非價格稅，經營成果不受影響。因此，增值稅變更后，公司可以獲得更多利潤。3)對凈營業(yè)利潤率的影響。凈營業(yè)利潤率是指公司在一定經營期后的凈利潤與營業(yè)利潤的比率。這個比率可能反映了公司運營利潤和所需成本之間的差異。一般來說，營業(yè)利潤率越高，公司盈利能力越強。增值稅變更后，可以讓公司提高營業(yè)利潤。4)對市盈率的影響。市盈率是指上市公司普通股市場價格與股價結果的倍數。這可以反映出投資者心目中一家公司愿意花費的錢。總的來說，高性價比表明投資者愿意付出回報。因為增值稅的變化，增加了公司的凈利潤，所以每股收益可以提高。因此轉型后，公司的市盈率可以因此得到提高。這一變化始終能夠提高其盈利能力，增加投資者對上市公司的信心。2．對會計報表的影響轉型后，公司固定資產原價降低，設備折舊減少，公司利潤增加。盡管公司要繳納更多的所得稅，但這并不影響實現更高的凈利潤。(1)稅轉對利潤表的影響直接影響:在公司投資當年，如果公司希望擁有固定資產，可以一次性全額抵扣新增增值稅。當年營業(yè)利潤可大幅提升，未來不會影響年度業(yè)績。間接影響:由于變更公司可能在投資年度增加投資金額、營業(yè)利潤和資產折舊，貸款增加了自身經濟并抵消了部分利潤。隨后幾年的利潤取決于投資回報率和折舊之間的比率，以及更長時期的利潤。(2)稅轉對現金流量表的影晌由于轉型，為設定新的納稅額，公司不得不增加相關資本項目，“凈現金流量”保持不變。在企業(yè)投資活動中，“購買和建造固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的款項”低于變動前?！傲鞒霈F金流量小計”減少的金額與上次減少的金額相同，但“凈現金流量”增加，“現金和現金等價物凈增加額”項目增加。3.上海福助工業(yè)有限公司財務管理方面的影響增值稅改前生產型增值稅的主要缺點是容易重復征稅，增加稅負，但增值稅通過征收增值稅可以實現分層抵扣的目標。在我國，第二產業(yè)和第三產業(yè)緊密相連。在轉型之前，增值稅征收范圍內沒有第三產業(yè)部門在增值稅到達第三產業(yè)部門時會暫停征收增值稅，第三產業(yè)的稅收負擔正在增加。跟隨一系列增值稅的變化，大部分服務行業(yè)將能夠降低進項稅，這將減輕第三產業(yè)的稅負，增值稅鏈條也將更加完整，這將加快二三產業(yè)的融合。增值稅轉型后，第二、三產業(yè)增值稅的降低是漸進式的，降低了公司購買納稅服務的成本，提高了服務公司的競爭力，增加了行業(yè)導向，優(yōu)化了現代服務業(yè)，增加資源，也將有助于擴大業(yè)務。此外，國家增值稅政策允許企業(yè)交換舊的固定資產和設備，并獲得可以更快交換的新固定設備，從而提高資產的利用率和安全性，更好地服務社會。與此同時，為了更好地應對新的稅收政策，企業(yè)的日常管理也在發(fā)生變化，這有助于優(yōu)化公司的業(yè)務結構和內部管理。上海福助工業(yè)有限公司應對增值稅轉型的措施（一）稅務應對策略1.采購固定資產時盡可能獲取增值稅專用發(fā)票購買固定資產領取特定的增值稅發(fā)票，可以讓應稅人在購買時享受優(yōu)惠的稅收政策，獲得增值稅抵扣，讓公司增加對設備投資的管理，增加收入。這就要求公司在取得固定資產和應稅勞務后，必須從有關單位取得增值稅發(fā)票或進口關稅增值稅完稅和運輸單據，否則公司無權扣除采購中包含的稅款。2.采購時的供應商盡可能選擇一般納稅人一般納稅人和小規(guī)模納稅人目前是我國的兩類納稅人。小規(guī)模納稅人由于增值稅改革將稅率降低到3%，這意味著購買小規(guī)模固定資產的稅收沒有考慮到兩個納稅人之間的公平性。因此，一般納稅人公司是獲得更多固定資產購置稅抵扣的最佳供應商選擇，除非小規(guī)模納稅人得到更好的待遇。增值稅轉型后，被合并單位購買固定資產的稅款不能在合并過程中扣除，因此被合并單位不打算為了自身利益合并其他公司，而是準備回購。原來的固定資產不能扣，但回購的固定資產可以扣，這兩個問題對公司兼并和資產重組產生不利影響。另一方面，在這種情況下，被合并單位可以將其固定資產轉售給合并單位，以扣除不可抵扣的稅款，這樣在并購中擁有大量固定資產的公司就不會遭受不必要的損失。（二）財務管理1.加強企業(yè)內部的財務規(guī)劃增值稅改革政策的出臺將允許公司對內部會計、稅務規(guī)劃和財務規(guī)劃進行詳細的修改。例如:簽訂合同、管理發(fā)票、報稅等都需要更具體一些。與營業(yè)稅相比，增值稅的稅收籌劃空間要大得多，因此企業(yè)必須根據自身的生產經營情況和規(guī)定制定有效的稅收籌劃方案。2.重新估量和確定企業(yè)產品或服務的市場價格增值稅變更政策實施后，為提高公司競爭力，建議提前進行市場調查，可