2023財務(wù)情況說明書

2024財務(wù)情況說明書二、企業(yè)經(jīng)營狀況分析

1、本年主營業(yè)務(wù)收入()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%。

2、本年產(chǎn)品銷售費用()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，主營業(yè)務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

3、本年主營業(yè)務(wù)成本()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

4、本年管理費用()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

5、本年財務(wù)費用()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

6、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

7、本年營業(yè)利潤()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

8、其他項目的比例參閱損益分析表。

三、利潤實現(xiàn)和安排狀況

1、本年實現(xiàn)利潤總額()萬元，凈利潤()萬元。

2、全年上交所得稅()萬元，增值稅()萬元。

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3、本年提取盈余公積()萬元，其中公益金()萬元。

4、本年安排給投資者利潤()萬元，其中一般股股利()萬元，優(yōu)先股股利()萬元。

5、本年職工工資總額()萬元，職工人數(shù)()人，職工全年平均收入()萬元。

四、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況

1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元，增長率()%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元，增長率()%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元，增長率()%。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長()萬元，增長率()%;

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為();存貨周轉(zhuǎn)率為();流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為()。

4、企業(yè)的進展力量指標狀況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為();凈利潤增長率為();留存盈利比率為()。

5、可持續(xù)增長率為()，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的最大增長力量。從長期趨勢看，假如企業(yè)實際的主營業(yè)務(wù)收入增長率高于持續(xù)增長率，表明企業(yè)過度擴張，則必需對外籌資;反之，假如企業(yè)實際的主營業(yè)務(wù)收入增長率低于持續(xù)增長率，表明企業(yè)增長不足，應(yīng)樂觀尋求投資機會，實現(xiàn)適度增長。

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項說明

1、會計政策的變動。

2、會計估量的變更。

3、重要合同事項。

4、重要投資事項。

5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

附件：1、資產(chǎn)負債表環(huán)比分析、資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析

2、利潤表環(huán)比分析、利潤比結(jié)構(gòu)分析

3、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

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4、利潤安排表分析

5、財務(wù)比率分析

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2024財務(wù)狀況說明書

財務(wù)狀況說明書是對企業(yè)肯定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)和利潤實現(xiàn)及安排等狀況的綜合性說明，是財務(wù)會計報告的重要組成部分。它全面扼要地供應(yīng)企業(yè)和其他單位生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)活動狀況，分析總結(jié)經(jīng)營業(yè)績和存在的不足，是財務(wù)會計報告使用者了解和考核有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動開展狀況的重要資料。

企業(yè)會計制度規(guī)定，財務(wù)狀況說明書至少應(yīng)對下列狀況作出說明：①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況；②利潤實現(xiàn)和安排狀況資金增減和周轉(zhuǎn)狀況；③對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況。

企業(yè)通常需要反映以下有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況；企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營狀況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；企業(yè)員工的數(shù)量和專業(yè)素養(yǎng)狀況；經(jīng)營中消失的問題與困難及解決方案；對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的學問產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況；經(jīng)營環(huán)境的變化；新年度的業(yè)務(wù)進展方案，如生產(chǎn)經(jīng)營的總目標及措施；開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度；配套資金的籌措方案；需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項。

（2）利潤實現(xiàn)和安排狀況

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利潤實現(xiàn)和安排狀況，主要是指企業(yè)本年度實現(xiàn)的凈利潤及其安排狀況，如，實現(xiàn)的凈利潤是多少；在利潤安排中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少；累計可安排利潤有多少；此外，企業(yè)還應(yīng)反映資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本（或股本下同）的`狀況；等等。假如在本年度內(nèi)沒有發(fā)生利潤安排狀況或資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本狀況，則企業(yè)需要在財務(wù)狀況說明書中明確說明。企業(yè)利潤的實現(xiàn)和安排狀況，對于推斷企業(yè)將來進展前景至關(guān)重要，所以，需要企業(yè)披露有關(guān)利潤實現(xiàn)和安排狀況方面的信息。

（3）資金增減和周轉(zhuǎn)狀況

資金增減和周轉(zhuǎn)狀況主要反映年度內(nèi)企業(yè)各項資產(chǎn)、負債、全部者權(quán)益、利潤構(gòu)成項目的增減狀況及其緣由這對于財務(wù)會計報告使用者了解企業(yè)的資金變動狀況具有特別重要的意義。

2024財務(wù)狀況說明書

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布狀況；未納入合并的應(yīng)明確說明緣由；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素養(yǎng)的狀況；報表編報口徑說明。

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整狀況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入狀況。

（三）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算狀況。

（四）經(jīng)營中消失的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項等。

二、利潤實現(xiàn)、安排及企業(yè)虧損狀況

（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)

據(jù)。

（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特殊是長期投資損失的金額及緣由；補貼收入各款項來源、金額、以及扣除補貼收入的利潤狀況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

（五）利潤安排狀況

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明緣由。

（七）會計政策變更的緣由及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估量變更對利潤總額的影響數(shù)額。

（八）其他。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況

（一）各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減緣由；長期投資占全部者權(quán)益的比率及同比增減狀況、緣由、購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的狀況。

（二）資產(chǎn)損失狀況，包括待處理財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理狀況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回緣由及壞賬處理方法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的緣由及影響。

（三）流淌負債與長期負債的比重，長期借款、短期借

款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及緣由；企業(yè)嘗還債務(wù)的力量和財務(wù)風險狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付緣由；逾期借款本金和未還利息狀況。

（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益狀況。

（五）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。

（六）資產(chǎn)、負債、全部者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明緣由。

四、全部者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動狀況

（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初全部者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動狀況，并應(yīng)詳細說明增減差額及緣由。

（二）全部者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他緣由變動狀況，并應(yīng)詳細說明增減差額及緣由。

（三）全部者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減狀況。

（四）對國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素狀況及增減數(shù)額。

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

六、對企業(yè)收支利指標進行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述

問題的緣由，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營狀況，對存在的問題進行闡述，新年度擬實行的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的詳細措施。

的基本要求：

突出重點、兼顧一般（對上級領(lǐng)導比較關(guān)懷的問題和當前經(jīng)濟運行重點、熱點、變動指標比較大的狀況進行分析，如去年非典對支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運電煤是贏錢還是賠錢，煤、電漲價對支出影響，煤電運輸增大和支出比較是否有贏利，加息對支出影響，這些要是定量分析，不能定性）；

觀點明確、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當期經(jīng)營狀況究竟怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）；

注意實效、抓住關(guān)鍵（時效性對報告質(zhì)量影響很大，目前報表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴峻影響了報表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，由于時效不強對決策意義不大，甚至消失負面影響）；

客觀公正、真實牢靠（依靠于我們報表的質(zhì)量，報表數(shù)據(jù)是真實的完整的，報告就越有科學性）；

報告清晰、文字簡練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清晰，看的人也舒適，假如缺乏條理、缺乏規(guī)律你分析的再好也可能達不到效果）。

企業(yè)財務(wù)會計報告分析的步驟和主要方法：

財務(wù)會計報告分析的主要步驟：

1．報告分析目的：首先要明確閱讀對象，閱讀對象不同內(nèi)容也有所不同，對象要有針對性。寫這個報告的靈魂：分析工作要達到什么目的，整個工作要圍繞目的綻開。

2．制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并全部企業(yè)，其次要開頭搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最終人員分工，寫哪部分確定下來，并確定工作進度。

3．搜集整理分析資料：這要求大家平常積累，積累信息對分析工作有重大意義，你信息越多，寫出材料就越好，不僅對數(shù)據(jù)進行搜集，還要對環(huán)境數(shù)據(jù)（非財務(wù)數(shù)據(jù)，國家宏觀政策，部制定并出臺的相關(guān)政策）也要進行搜集。

4．選擇合理的分析方法：介紹我們常常使用的方法：

（1）定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法，由于用數(shù)據(jù)說話有說服力，另外定性分析的方法也要使用，當你不能使用定量，用定性。

（2）肯定數(shù)、相對數(shù)比較，肯定數(shù)就是當期與比較期的數(shù)差額，相對數(shù)百分比。橫向比較：可以和其他鐵路局比價，和本地區(qū)同行業(yè)（狀況類似）比價；縱向比較，不同年度比較，留意口徑應(yīng)全都。

（3）財務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟效益狀況：如凈資

產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)酬勞率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率等。反映資金周轉(zhuǎn)狀況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；反映嘗債力量：資產(chǎn)負債率、流淌比率、速動比率、獲利倍數(shù)等。

（4）結(jié)構(gòu)分析法：投資率：（資本形成總額/支出法GDP）×100%；

消費率：（最終消費/支出法GDP）×100%

（5）速度分析法：

比上年同期、比基期、環(huán)比進展速度=（報告期水平/基期水平）×100%

增長速度=（報告期水平-基期水平）/基期水平×100%=進展速度