《初級會計職稱》2024年福州市鼓樓區(qū)臨考沖刺試卷含解析

《初級會計職稱》2024年福州市鼓樓區(qū)臨考沖刺試卷單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．某工業(yè)企業(yè)2018年度主營業(yè)務收入為10000萬元，主營業(yè)務成本為6000萬元，其他業(yè)務收入為80萬元，其他業(yè)務成本為40萬元，管理費用為100萬元（全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計稅工資為80萬元），財務費用為20萬元，營業(yè)外收入為40萬元，營業(yè)外支出為10萬元（其中5萬元屬于支付的稅收滯納金，稅法規(guī)定，計算所得稅時，稅收滯納金不允許抵扣）。適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度的凈利潤應為（）萬元。

A、922.5B、992.5C、987.5D、2956.25

2．2014年4月10日，李某到甲公司工作，4月14日，甲公司與李某訂立勞動合同，約定合同期限3年，試用期2個月，5月16日，甲公司向李某發(fā)放4月份工資，甲公司與李某勞動關系建立的時間是（）。

A、2014年6月14日B、2014年4月10日C、2014年5月16日D、2014年4月14日

3．下列各項關于資產(chǎn)負債表“預收賬款”項目填列方法的表述中，正確的是（）。

A、根據(jù)“預收賬款”科目的期末余額填列B、根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列C、根據(jù)“預收賬款”和“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)填列D、根據(jù)“預收賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列

4．（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于結(jié)算紀律的表述中，正確的是（）。

A、銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票B、單位和個人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款C、銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件D、單位和個人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無資金保證的票據(jù)

5．下列各項中，影響“營業(yè)利潤”的是（）。

A、罰款收入B、接受固定資產(chǎn)捐贈C、處置無形資產(chǎn)凈收益D、出售材料收入

6．甲企業(yè)2016年12月向乙企業(yè)提供某專利的使用權(quán)。合同規(guī)定：使用期10年，一次性收取使用費360000元，不提供后續(xù)服務，款項已經(jīng)收到。則甲企業(yè)當年應確認的使用費收入為（）元。

A、0B、6000C、36000D、360000

7．關于交易性金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的是（）。

A、取得交易性金融資產(chǎn)時，要按取得的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額B、應當按取得該金融資產(chǎn)的公允價值作為初始確認金額，相關交易費用發(fā)生時計入投資收益C、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當期所有者權(quán)益D、處置該金融資產(chǎn)時，持有期間確認的公允價值變動損益應計入投資收益

8．王某在城東有房產(chǎn)一處，價值68萬元。董某在城北有房產(chǎn)一處，價值72萬元。兩人進行房屋交換，王某以現(xiàn)金支付差價部分。已知契稅適用稅率為3%，王某應繳納的契稅稅額為（）萬元。

A、2.04B、2.16C、0.12D、4.2

9．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A、進口金屬礦石的冶煉企業(yè)B、銷售精鹽的商場C、開采原煤的公司D、銷售石油制品的加油站

10．某企業(yè)2019年自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊800萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年度應繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。

A、50.4B、40.32C、48D、60

11．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出中，不得在稅前全額扣除的是（）。

A、通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈B、通過國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈C、通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈D、通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈

12．2020年1月1日某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：實收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分配利潤32萬元。當年實現(xiàn)凈利潤80萬元，假定企業(yè)當年未進行利潤分配，則該企業(yè)2020年12月31日留存收益為）（）萬元。

A、32B、38C、70D、150

13．某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年實際已交納稅金情況如下:增值稅750萬元,消費稅120萬元,城市維護建設稅50萬元,車輛購置稅1萬元,土地使用稅0.5萬元,印花稅1.5萬元,所得稅100萬元。上述各項稅金應記入“應交稅費”科目的金額是()萬元。

A、900.5B、1020C、1020.5D、1021.5

14．采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時,期末對于被投資企業(yè)因可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動導致資本公積增加,期末因該事項投資企業(yè)應按所擁有的表決權(quán)資本的比例計算應享有的份額,將其計入()。

A、資本公積B、投資收益C、其他業(yè)務收入D、營業(yè)外收入

15．2013年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費合計（）萬元。

A、294.5B、250C、310D、330

16．下列各項中，屬于行政處罰的是（）。

A、恢復原狀B、拘役C、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照D、支付違約金

17．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是（）。

A、增值稅B、消費稅C、車船稅D、房產(chǎn)稅

18．某企業(yè)本期營業(yè)收入為1000萬元，主營業(yè)務成本為500萬元，其他業(yè)務成本為80萬元，資產(chǎn)減值損失為15萬元，公允價值變動收益為30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。

A、408.75B、401.25C、333.75D、130

19．如果企業(yè)各月月末在產(chǎn)品數(shù)量較多、各月月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，直接材料成本在生產(chǎn)成本中所占比重較大且材料在生產(chǎn)開始時一次就全部投入的產(chǎn)品，月末可采用的在在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間分配費用的方法是（）。

A、定額比例法B、約當產(chǎn)量比例法C、在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計價法D、在產(chǎn)品按定額成本計價法

20．“壞賬準備”賬戶按會計要素分類屬于（）。

A、資產(chǎn)類B、損益類C、負債類D、共同類

21．甲公司A產(chǎn)品為可比產(chǎn)品，上年實際平均單位成本為120元/件，本年計劃單位成本為111元/件，本年實際單位成本為114元/件。上年實際產(chǎn)量為50000件，本年計劃產(chǎn)量為80000件，本年實際產(chǎn)量為100000件。則A可比產(chǎn)品成本降低率為（）。

A、7.5%B、5%C、-7.5%D、-5%

22．2017年3月趙某將自己的一套三居室出租，年租金64800元，當月發(fā)生修繕費用1200元，已知個人出租住房適用的個人所得稅稅率為10%，每次收入額不足4000元的費用扣除標準為800元，4000元以上的，費用扣除標準為20%，（不考慮房屋出租過程中的其他相關稅金）則趙某本月應繳納的個人所得稅的下列計算中，正確的是（）。

A、（64800÷12-1200-800）×10%=340（元）B、（64800÷12-1200）×（1-20%）×10%=336（元）C、（64800÷12-800-800）×10%=380（元）D、（64800÷12-800）×（1-20%）×10%=368（元）

23．事業(yè)單位年終結(jié)賬后，下列會計科目最終不需要轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余的是（）。

A、其他收入B、經(jīng)營收入C、附屬單位上繳收入D、上級補助收入

24．下列情形中，用人單位不必向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)氖牵ǎ?/p>

A、被依法宣告破產(chǎn)的B、勞動者主動向用人單位提出解除勞動合同并與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的C、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的D、被責令關閉、撤銷的

25．生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費用分配后，一般應計入（）科目。

A、主營業(yè)務成本B、庫存商品C、其他業(yè)務成本D、生產(chǎn)成本

26．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能享受2019年的帶薪年休假的是（）。

A、王某在2019年請事假累計為18天，單位按照規(guī)定未扣王某的工資B、累計工作年限為5年的張某，在2019年請病假累計為50天C、累計工作年限為15年的趙某，在2019年請病假累計為100天D、累計工作年限為25年的孫某，在2019年請病假累計為115天

27．下列各項中，關于無形資產(chǎn)會計處理的表述正確的是（）。

A、當月增加的使用壽命有限的無形資產(chǎn)，自次月開始攤銷B、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，采用年限平均法按10年攤銷C、無形資產(chǎn)攤銷方法應反映其有關經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方法D、計提的無形資產(chǎn)減值準備，在以后會計期間可以轉(zhuǎn)回

28．2016年6月，甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項借款利息支出允許扣除的金額為（）萬元。

A、8B、2.4C、0.8D、0.6

29．企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認條件的商品，如果納稅義務已經(jīng)發(fā)生但未收到款項，確認“應交稅費——應交增值稅”時，應該借記的科目是（）。

A、應收賬款B、其他應收款C、其他業(yè)務成本D、主營業(yè)務成本

30．下列各項中，屬于法律行為的有（）。

A、甲公司與乙公司訂立買賣設備的合同B、甲受到意外事故傷害C、戰(zhàn)爭爆發(fā)D、李某某出生

31．下列各項中，不屬于費用的是（）。

A、主營業(yè)務成本B、銷售費用C、營業(yè)外支出D、財務費用

32．企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應付賬款時，應將該應付賬款的賬面余額轉(zhuǎn)入（）科目。

A、管理費用B、其他應付款C、營業(yè)外收入D、資本公積

33．采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，被投資單位可供出售金融資產(chǎn)公允價值增加，投資企業(yè)應按享有的份額貸記（）科目。

A、投資收益B、其他綜合收益C、資本公積D、長期股權(quán)投資

34．下列有關法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。

A、法是統(tǒng)治階級整體意志和根本利益的體現(xiàn)B、法是統(tǒng)治階級每個成員個人意志簡單相加的產(chǎn)物C、法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力D、法是經(jīng)過國家制定或認可才得以形成的規(guī)范

35．付款人承兌時附有條件，下列說法正確的是（）。

A、所附條件不具有匯票上的效力B、所附條件滿足，承兌方能成立C、所附條件滿足，承兌人應當承擔到期付款的責任D、視為拒絕承兌

36．用人單位應當自成立之日起（）內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。

A、10日B、15日C、20日D、30日

37．在某些情況下，企業(yè)應當進行全面清查，下列各項中正確的是（）。

A、企業(yè)總經(jīng)理調(diào)離工作前B、庫房失火后C、出納人員調(diào)離工作前D、庫房管理員更換前

38．2016年8月，中國公民王某將2年前購置的一處臨街商鋪對外轉(zhuǎn)讓，當年購置原價為200萬元，轉(zhuǎn)讓取得收入600萬元（不含增值稅），支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費合計為10萬元（不含增值稅，均取得合法票據(jù)）。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個人所得稅稅率為20%，王某轉(zhuǎn)讓商鋪應繳納的個人所得稅（）萬元。

A、62.4B、78C、80D、120

39．委托方采用支付手續(xù)費的方式委托代銷商品，受托方在商品銷售后應按（）確認收入。

A、銷售價款和手續(xù)費之和B、銷售價款和增值稅之和C、商品售價D、收取的手續(xù)費

40．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）、

A、租金所得以收入全額為應納稅所得額B、股息所得以收入全額為應納稅所得額C、特許權(quán)使用費所得以收入全額為應納稅所得額D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以全額為應納稅所得額

41．下列各項稅費中，不通過“應交稅費”科目核算的是（）。

A、房產(chǎn)稅B、車船稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、印花稅

42．根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計算其應納稅額，該扣除的數(shù)額是（）。

A、捐贈額不超過應納稅所得額的10%的部分B、捐贈額不超過應納稅所得額的12%的部分C、捐贈額不超過應納稅所得額的15%的部分D、捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分

43．2017年12月，小張獲得工資4800元，加班工資100元，差旅費津貼1800元，同時獲得全年一次性獎金10000元。2017年12月小張需要交納的個稅是（）元。（工資薪金所得，應納稅所得額在0～1500元時，稅率3%，速算扣除數(shù)0；應納稅所得額在1500～4500元時，稅率10%，速算扣除數(shù)105）

A、42B、300C、342D、350

44．下列各項中，屬于直接分配法特點的是（）。

A、不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務或產(chǎn)品的情況B、各輔助生產(chǎn)車間按受益多少的順序依次排列C、只適宜在各輔助生產(chǎn)車間或部門之間相互受益程度有明顯順序的情況下采用D、對各輔助生產(chǎn)車間的成本費用進行兩次分配

45．某企業(yè)有甲乙兩個輔助車間，采用交互分配法進行輔助生產(chǎn)費用的分配。某月交互分配前，甲車間歸集的輔助生產(chǎn)費用為25000元，乙車間歸集的輔助生產(chǎn)費用為40000元。甲車間耗用乙車間的輔助生產(chǎn)費用為5000元，乙車間耗用甲車間的輔助生產(chǎn)費用為3000元。當月，乙車間向輔助生產(chǎn)車間以外的受益部門分配的輔助生產(chǎn)費用為（）元。

A、23000B、42000C、38000D、27000

46．對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料，中國人民銀行應于（）個工作日內(nèi)進行合規(guī)性審核，符合開戶條件的，予以核準。

A、2B、3C、5D、7

47．根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，匯票的持票人沒有在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，其法律后果是（）。

A、持票人喪失全部票據(jù)權(quán)利B、持票人在作出說明后，承兌人仍然應當承擔票據(jù)責任C、持票人在作出說明后，背書人仍然應當承擔票據(jù)責任D、持票人在作出說明后，可以行使全部票據(jù)權(quán)利

48．下列各項中，屬于資產(chǎn)負債表中非流動資產(chǎn)項目的是（）。

A、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)B、預付款項C、庫存商品D、交易性金融資產(chǎn)

49．下列各項中，不應當確認為當期損益的是（）。

A、長期股權(quán)投資權(quán)益法核算下被投資單位發(fā)生凈虧損B、支付與取得交易性金融資產(chǎn)相關的交易費用C、支付與取得長期股權(quán)投資直接相關的費用D、期末交易性金融資產(chǎn)公允價值上升的金額

50．下列情況中，適用分步法計算產(chǎn)品成本的是（）。

A、單件、小批生產(chǎn)B、大批大量生產(chǎn)C、大量大批多步驟生產(chǎn)D、單步驟生產(chǎn)

51．某科技公司向本單位有突出貢獻的設計人員獎勵住宅一套，市場價格60萬元。該設計人員隨后以80萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為4%，該設計人員應繳納的契稅為（）萬元。

A、0B、1.2C、2.4D、3.2

52．（2013年）下列各項中，應列入利潤表“營業(yè)收入”項目的是（）。

A、銷售材料取得的收入B、接受捐贈收到的現(xiàn)金C、出售專利權(quán)取得的凈收益D、出售自用房產(chǎn)取得的凈收益

53．某企業(yè)實際占地面積共計20000平方米，其中900平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A、20000×2-900×1=39100元B、（20000-900）×1=19100元C、（20000-900）×2=38200元D、20000×2=40000元

54．甲企業(yè)將用于職工活動中心的計算機改用于生產(chǎn)車間，該批計算機購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅為13萬元。截至2020年3月，該批計算機已計提折舊67.8萬元，則該批計算機應轉(zhuǎn)增進項稅額的下列計算中正確的是（）。

A、13萬元B、（100－67.8）×13%＝4.19（萬元）C、（100＋13－67.8）÷（1＋13%）×13%＝5.2（萬元）D、0

55．下列各項中，關于股份公司溢價發(fā)行股票的相關會計處理表述正確的是（）。

A、發(fā)行股票溢價計入盈余公積B、發(fā)行股票取得的款項全部計入股本C、發(fā)行股票相關的手續(xù)費應從其溢價中抵扣D、發(fā)行股票相關的印花稅計入股票成本

56．甲房地產(chǎn)公司2019年銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得收入20000萬元，準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（萬元）B、（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（萬元）C、20000×40%-12000×5%=7400（萬元）D、20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（萬元）

57．A公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月，銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上標明的價款為60萬元，為購買方代墊運雜費2萬元，全部款項尚未收回。該企業(yè)確認的應收賬款為（）萬元。

A、60B、62C、70.2D、72.2

58．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。

A、譯稿收入B、審稿收入C、寫稿收入D、題字收入

59．根據(jù)規(guī)定,勞動爭議仲裁的審理期限最長是()。

A、15日B、30日C、45日D、60日

60．根據(jù)營改增的最新規(guī)定，金融服務適用的稅率為（）。

A、6%B、11%C、13%D、17%

61．下列關于資產(chǎn)負債表“預收賬款”項目填列方法表述中，正確的是（）。

A、根據(jù)“預收賬款”科目的期末余額填列B、根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬明細各科目期末貸方余額合計數(shù)填列C、根據(jù)“預收賬款”和“預付賬款”科目所屬各明細科目期末借方余額合計數(shù)填列D、根據(jù)“預收賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目期末貸方余額合計數(shù)填列

62．（2020年）某小規(guī)模納稅人購入一臺不需安裝的設備，發(fā)生增值稅進項稅額20000元。下列關于增值稅的會計處理正確的是（）。

A、借記“在建工程”科目20000B、借記“固定資產(chǎn)”科目20000C、借記“管理費用”科目20000D、借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目20000

63．下列各項中，應計入期間費用的是（）。

A、計提車間管理用固定資產(chǎn)的折舊費B、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C、車間管理人員的工資費用D、銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

64．企業(yè)發(fā)生的下列各項支出，記入“財務費用”的是（）。

A、財務人員的工資B、銷售商品發(fā)生的銷售折讓C、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)息D、滿足資本化條件的長期借款利息

65．下列各項中，能夠直接引起法律關系發(fā)生、變更或者消滅的是（）。

A、法律關系的內(nèi)容B、法律關系的主體C、法律事實D、法律關系的客體

66．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A、企業(yè)生活區(qū)用地B、市政街道公共用地C、國家機關自用的土地D、名勝古跡自用的土地

67．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

A、年應征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的，一律不得申請認定為一般納稅人B、從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應征增值稅銷售額超過30萬元的，應當申請認定為一般納稅人C、除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不得辦理一般納稅人資格認定D、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，不得辦理一般納稅人資格認定

68．出售短期投資，實際收到的金額與出售短期投資的成本之間的差額應計入（）。

A、投資收益B、事業(yè)收入C、經(jīng)營收入D、其他收入

69．根據(jù)14題資料計算該公司2010年2月末的所有者權(quán)益為()元。

A、900000B、800000C、780000D、640000

70．出售無形資產(chǎn)取得的凈收益，應當計入（）科目。

A、主營業(yè)務收入B、其他業(yè)務收入C、投資收益D、營業(yè)外收入

71．下列各項中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)會計科目的是（）。

A、財政補助結(jié)轉(zhuǎn)B、應繳財政專戶款C、零余額賬戶用款額度D、非流動資產(chǎn)基金

72．根據(jù)規(guī)定，勞動者在試用期內(nèi)，可以解除勞動合同，但必須提前一定期限通知用人單位。提前通知的天數(shù)是（）天。

A、2B、3C、4D、5

73．關于可供出售金融資產(chǎn)的計量,下列說法中正確的是()。

A、應當按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額B、應當按取得該金融資產(chǎn)的公允價值作為初始確認金額,相關交易費用計入當期損益C、持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,應當沖減成本D、資產(chǎn)負債表日,可供出售金融資產(chǎn)應當以公允價值計量,且公允價值變動計入當期損益

74．下列各項中,不屬于我國資源稅的征稅范圍的是()。

A、原油B、天然氣C、洗煤D、鹵水

75．2017年某企業(yè)開始研究開發(fā)一項新技術(shù)，共發(fā)生研究支出250萬元，開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化的金額為800萬元，12月31日該項無形資產(chǎn)達到預定用途，申請發(fā)明專利花費5萬元，不考慮稅費，該項無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A、800B、1000C、1250D、805

76．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼是（）。

A、崗位津貼B、高溫補貼C、獨生子女補貼D、工齡補貼

77．（2015年）2014年11月1日甲公司接受乙公司委托為其安裝一項大型設備安裝期限為3個月，合同約定乙公司應支付安裝費總額為60000元。當日收到乙公司20000元預付款，其余款項安裝結(jié)束驗收合格后一次付清。截至2014年12月31日，甲公司實際發(fā)生安裝費15000元，預計至安裝完成還將發(fā)生安裝費用25000元；該公司按已發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定完工進度。不考慮其他因素，甲公司2014年應確認的收入為（）元。

A、20000B、22500C、15000D、60000

78．下列各項中，報經(jīng)批準后計入營業(yè)外支出的是（）。

A、結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本B、采購原材料運輸途中合理損耗C、管理原因?qū)е碌脑牧媳P虧D、自然災害導致的原材料損失

79．M市甲公司到N市購入固定資產(chǎn)一臺，支付相關購置價款時，下列會計處理表述不正確的是（）。

A、可能減少“其他貨幣資金——外埠存款”B、可能減少“其他貨幣資金——銀行匯票”C、可能減少“銀行存款”D、可能減少“其他貨幣資金-存出投資款”

80．下列組織和人員中，不用辦理稅務登記的是（）。

A、某股份公司B、某企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)C、某文化出版社D、在集貿(mào)市場流動賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)

81．某公司2019年3月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為（）萬元。

A、120B、105C、180D、15

82．甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料,開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日,到期日為5月10日。4月6日,乙企業(yè)持此匯票及有關發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計算,貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關規(guī)定,銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為()元。

A、301680B、298980C、298950D、298320

83．企業(yè)于2009年12月31日分別借入兩年期150000元借款，五年期480000元借款。兩項借款均為單利計算利息，分次付息，到期還本，年利率為6%。該企業(yè)在2010年度資產(chǎn)負債表中，“長期借款”項目應為（）元。

A、630000B、508800C、667800D、480000

84．企業(yè)為采購存貨簽發(fā)銀行承兌匯票而支付的手續(xù)費應記入的科目是（）。

A、管理費用B、財務費用C、營業(yè)外支出D、采購存貨成本

85．個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是（）。

A、收入來源地B、稅務局指定地點C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇一地申報納稅

86．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是()。

A、與原油同時開采的天然氣B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、開采的天然原油D、生產(chǎn)的海鹽原鹽

87．當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指（）。

A、判決書作出之日起10日內(nèi)B、判決書作出之日起15日內(nèi)C、判決書送達之日起10日內(nèi)D、判決書送達之日起15日內(nèi)

88．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿的小型納稅人，應采用的征收方式是（）。

A、查定征收B、查驗征收C、代收代繳D、定期定額征收

89．下列不屬于其他應付款核算內(nèi)容的是（）。

A、購貨款尚未支付B、存入保證金C、個人交存的住房公積金D、應付租入固定資產(chǎn)的租金

90．某公司購入W上市公司股票180萬股，并劃分為交易性金融資產(chǎn)，共支付款項2830萬元，其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利126萬元。另外支付相關交易費用4萬元。該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A、2700B、2704C、2830D、2834

91．企業(yè)采用計劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費用，輔助生產(chǎn)車間實際發(fā)生的生產(chǎn)費用與按計劃成本分配轉(zhuǎn)出的費用之間的差額，應計入的科目是（）。

A、生產(chǎn)成本B、制造費用C、管理費用D、銷售費用

92．下列各項中，進項稅不需要做轉(zhuǎn)出處理的是（）。

A、將外購的原計劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料發(fā)放給職工B、購進貨物由于管理不善發(fā)生非常損失C、購進貨物用于生產(chǎn)線建造D、將購進的原計劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料轉(zhuǎn)用于集體福利

93．下列各項中，不影響營業(yè)利潤項目的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費B、合同違約金C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益D、取得交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費

94．下列各項中屬于企業(yè)“營業(yè)成本”核算內(nèi)容的是（）。

A、委托方委托代銷商品支付的手續(xù)費B、銷售固定資產(chǎn)繳納的營業(yè)稅C、出售無形資產(chǎn)的賬面成本D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的攤銷額

95．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。

A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B、接受捐贈收入C、依法收取并納入財政管理的政府性基金D、國債利息收入

96．下列各項稅金中,不應計入存貨成本的是()。

A、材料委托加工收回后用于連續(xù)加工應稅消費品已繳的消費稅B、材料委托加工收回后直接出售的已繳的消費稅C、小規(guī)模納稅企業(yè)購入低值易耗品的增值稅D、小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料的增值稅

97．某工業(yè)企業(yè)下設供水、供電兩個輔助生產(chǎn)車間，采用交互分配法進行輔助生產(chǎn)費用的分配。2010年4月，供電車間交互分配前實際發(fā)生的生產(chǎn)費用為100000元，應負擔供水車間的水費為20000元，供電總量為500000度（其中：供水車間耗用100000度，基本生產(chǎn)車間耗用200000度，行政管理部門耗用200000度）。供電車間2010年4月對輔助生產(chǎn)車間以外的受益單位分配電費的總成本為（）元。

A、120000B、20000C、100000D、620000

98．2018年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是（）。

A、2018年3月1日B、2018年3月10日C、2018年3月15日D、2018年4月10日

99．企業(yè)現(xiàn)金出納人員發(fā)生變動時，應對其保管的現(xiàn)金進行清查，下列關于該清查類別的表述中，正確的是（）。

A、全面清查和不定期清查B、局部清查和定期清查C、局部清查和不定期清查D、全面清查和定期清查

100．接受捐贈、無償調(diào)入的存貨，如果沒有有關憑據(jù)，同類或類似存貨的市場價格也無法可靠取得的，該存貨應（）。

A、按暫估價入賬B、不入賬C、按名義金額入賬D、在備查簿中登記

參考答案單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【D】選項D正確：利潤總額=10000-6000+80-40-100-20+40-10=3950（萬元）。因為稅法規(guī)定的計稅工資是80萬元，企業(yè)已計入當期費用（100萬元），超過稅法規(guī)定扣除標準（80萬元）的金額為20萬元，在計算應納稅所得額時，要加回來；稅法規(guī)定，稅收滯納金不允許扣除，在計算利潤總額時，已經(jīng)進行了扣除，所以計算應納稅所得額時，也要加回來。因此，應交所得稅=[3950+（100-80）+5]×25%=993.75（萬元），凈利潤=3950-993.75=2956.25（萬元）。

2、【B】用人單位“自用工之日起”即與勞動者建立勞動關系。

3、【B】選項B正確：資產(chǎn)負債表中，“預收賬款”項目根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬明細各科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。選項ACD錯誤。

4、【A】（1）單位和個人辦理支付結(jié)算業(yè)務應遵守的結(jié)算紀律：①不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用（選項D錯誤）；②不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；③不準無理拒絕付款，任意占用他人資金（選項B錯誤）；④不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。（2）銀行辦理支付結(jié)算應遵守的結(jié)算紀律：①不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金（選項A正確）；②不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據(jù)款項；③不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金；④不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；⑤不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款：⑥不準在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通（選項C錯誤）；⑦不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；⑧不準拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務。

5、【D】本題考核營業(yè)利潤項目的內(nèi)容。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益-投資損失)。選項D正確：計入其他業(yè)務收入，影響營業(yè)利潤；選項ABC錯誤：均計入營業(yè)外收入，影響利潤總額。

6、【D】本題考核使用費收入的確認。選項D正確：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費收入金額，應按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。如果合同或協(xié)議約定一次性收取使用費，且不提供后續(xù)服務的，應當視同銷售該資產(chǎn)一次性確認收入；提供后續(xù)服務的，應在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認收入。選項ABC錯誤。

7、【B】本題考核交易性金融資產(chǎn)的賬務處理。選項B正確。選項A錯誤：對于交易性金融資產(chǎn)，應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益；選項C錯誤：資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應將交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當期損益；選項D錯誤：處置交易性金融資產(chǎn)時，不將持有期間確認的公允價值變動損益結(jié)轉(zhuǎn)至投資收益。

8、【C】本題考核契稅應納稅額的計算。選項C正確：房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)；應納稅額=計稅依據(jù)×稅率；王某應繳納的契稅=(72-68)×3%=0.12(萬元)；選項ABD錯誤。

9、【C】選項C正確：本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領域及管轄海域開采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。

10、【C】（1）“房產(chǎn)原值”不扣減折舊額；（2）本題為自有房產(chǎn)，應從價計征。因此，應納房產(chǎn)稅=5000×（1-20%）×1.2%=48（萬元）。

11、【D】個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

12、【D】本題考核留存收益的計算。企業(yè)的留存收益包括兩個：盈余公積與未分配利潤，所以2020年年末留存收益＝38＋（32+80）＝150（萬元）。

13、【C】本題考核應交稅費的核算內(nèi)容。車輛購置稅與印花稅在發(fā)生時直接借記管理費用,貸記銀行存款,不通過應交稅費核算,除此以外的項目都應計入應交稅費,所以,上述各項稅金應記入應交稅費的金額=750+120+50+0.5+100=1020.5(萬元)。

14、【A】采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時,期末對于被投資企業(yè)因可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動導致資本公積增加的會計處理：借：長期股權(quán)投資—其他權(quán)益變動貸：資本公積—其他資本公積

15、【B】選項B符合題意：本題考核各項費用的扣除標準。業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售收入的5‰；廣告費不得超過當年銷售收入的15%，可扣除業(yè)務招待費2000×5‰=10（萬元）；可扣除廣告費2000×15%=300（萬元），實際發(fā)生240萬元；合計可扣除10+240=250（萬元）。

16、【C】選項C正確：本題考核法律責任。行政處罰的形式主要有警告、罰款、行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責令停產(chǎn)停業(yè)、沒收非法財物等。拘役是刑事責任，恢復原狀和支付違約金是民事責任；選項ABD錯誤?；謴驮瓲詈椭Ц哆`約金屬于民事責任；拘役屬于刑事責任。

17、【A】增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。

18、【C】本題考核凈利潤的計算。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額-所得稅費用；選項C正確：企業(yè)本期凈利潤=（1000-500-80-15+30+20-10）×（1-25%）=333.75（萬元）；選項ABD錯誤。

19、【C】在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計價法適用于企業(yè)各月月末在產(chǎn)品數(shù)量較多、各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，直接材料成本在生產(chǎn)成本中所占比重較大且材料在生產(chǎn)開始時一次就全部投入的產(chǎn)品。

20、【A】選項A正確：“壞賬準備”是應收款項的備抵科目，屬于資產(chǎn)類要素。選項BCD錯誤。

21、【B】本題考核產(chǎn)品總成本分析。選項B正確：可比產(chǎn)品成本降低率=可比產(chǎn)品成本降低額/可比產(chǎn)品按上年實際平均單位成本計算的本年累計總成本=（120×100000-114×100000）/（120×100000）=5%；選項ACD錯誤。

22、【D】選項D正確：（1）財產(chǎn)租賃所得按次納稅，以一個月取得的收入為一次；（2）本月租金額=64800÷12=5400（元）；（3）發(fā)生的房屋修繕費用準予扣除，但每月扣除額最多不超過800元；（4）判定是否為4000元以上的收入額=5400-0-800>4000，費用扣除標準為800元；（4）應納稅額=（64800÷12-800）×（1-20%）×10%=368（元）.

23、【B】本題考核事業(yè)單位收入的結(jié)轉(zhuǎn)。選項B符合題意：經(jīng)營收入在年末時應轉(zhuǎn)入經(jīng)營結(jié)余；選項ACD不符合題意：上級補助收入、附屬單位上繳收入、事業(yè)收入、其他收入等在年末的時候都要轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余。

24、【B】選項B正確：本題考核勞動合同解除和終止的經(jīng)濟補償。由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無須向勞動者支付經(jīng)濟補償。

25、【D】本題考核制造費用分配的核算。選項D正確：制造費用一般應分配記入“生產(chǎn)成本”科目；選項ABC錯誤。

26、【C】（1）選項A：職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的，不享受當年的年休假；（2）選項B：累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的，不享受當年的年休假；（3）選項C：累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的，不享受當年的年休假；（4）選項D：累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的，不享受當年的年休假。

27、【C】當月增加的使用壽命有限的無形資產(chǎn)從當月開始攤銷，選項A錯誤；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應進行攤銷，選項B錯誤;無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回，選項D錯誤。

28、【B】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按金融企業(yè)同期同類“貸款”利率計算的數(shù)額部分，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除。選項B正確：因此，該項借款利息支出允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4（萬元）；選項CD錯誤。

29、【A】本題考核不符合收入確認條件發(fā)出商品的增值稅的處理。選項A正確。分錄是：借：應收賬款貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

30、【A】選項BCD屬于法律事件。

31、【C】本題考核費用的相關內(nèi)容。選項C符合題意：屬于非日?；顒又邪l(fā)生的，不屬于費用；選項A不符合題意：屬于成本費用；選項BD不符合題意：屬于期間費用。

32、【C】本題考核應付賬款的處理。無法支付的應付賬款應計入營業(yè)外收入中。【應試技巧】該付出去的錢不用支付了，相當于天上掉一餡餅，白撿的，計入營業(yè)外收入。

33、【B】本題考核權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資的后續(xù)計量。會計分錄如下：借：長期股權(quán)投資一其他綜合收益貸：其他綜合收益

34、【B】選項B：法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級每個成員個人意志的簡單相加。

35、【D】本題考核匯票的承兌。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

36、【D】本題考核社會保險征繳。用人單位應當自成立之日起30日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記?！咎崾尽?017年教材已經(jīng)刪除本題涉及的規(guī)定。

37、【A】選項A正確：選項BCD錯誤：屬于局部清查。

38、【B】王某轉(zhuǎn)讓商鋪應繳納的個人所得稅=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用）×20%=（600-200-10）×20%=78（萬元）。

39、【D】本題考核受托代銷收入的確認。選項D正確：采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品，受托方確認的收入是收取的手續(xù)費。選項ABC錯誤。

40、【D】

41、【D】選項D正確：企業(yè)交納的印花稅不需要預計應交數(shù)，所以不通過“應交稅費”科目核算。選項ABC錯誤。

42、【D】本題考核個人所得稅捐贈額的扣除比例。選項D正確：根據(jù)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；選項ABC錯誤。

43、【C】選項C正確：本題考核個人所得稅中個人工資和薪金。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，小張本月的工資總額是4900元（4800+100），應納稅所得額1400元（4900-3500），適用3%，速算扣除數(shù)0，工資薪金所得需要繳納的個稅是42。全年一次性獎金單獨計算，10000/12=833.33，適用3%，速算扣除數(shù)0，所以全年一次性獎金應繳納的個稅是10000×3%=300（元）。因此，2017年12月，小張需要繳納的個稅是342。

44、【A】選項A正確：直接分配法特點的是不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務或產(chǎn)品的情況，而將各種輔助生產(chǎn)費用直接分配給輔助生產(chǎn)以外的受益單位。選項BC錯誤：是順序分配法的特點；選項D錯誤：是交互分配法的特點。

45、【C】本題考核輔助生產(chǎn)費用的分配。選項C正確：乙車間向輔助生產(chǎn)車間以外的受益部門分配的輔助生產(chǎn)費用=乙車間待分配的輔助生產(chǎn)費用+乙車間耗用甲車間的輔助生產(chǎn)費用-甲車間耗用乙車間的輔助生產(chǎn)費用=40000+3000-5000=38000（元）?！疽族e提示】采用交互分配法時，向輔助生產(chǎn)車間以外的受益部門分配的輔助生產(chǎn)費用=此輔助生產(chǎn)車間待分配的費用+此輔助生產(chǎn)車間耗用其他車間的費用-其他車間耗用此生產(chǎn)車間的費用。

46、【A】選項A符合題意：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。規(guī)定應于2個工作日內(nèi)完成。

47、【B】本題考核票據(jù)的提示付款。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

48、【A】選項A正確：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)屬于非流動資產(chǎn)。選項BCD錯誤。

49、【C】本題考核資產(chǎn)的相關核算。選項C符合題意：計入長期股權(quán)投資成本；處理是：借：長期股權(quán)投資貸：銀行存款選項A不符合題意：計入投資收益；處理是：借：投資收益貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整等選項B不符合題意：計入投資收益；處理是：借：投資收益貸：銀行存款選項D不符合題意：計入公允價值變動損益；處理是：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動貸：公允價值變動損益

50、【C】選項C正確：分步法適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)，如冶金、紡織、機器制造等。選項ABD錯誤。

51、【C】本題考核契稅的計算。選項C正確：以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。該設計人員應納契稅=60×4%=2.4(萬元)；選項ABD錯誤。

52、【A】選項A正確：銷售材料取得的收入應該計入“其他業(yè)務收入”；選項B錯誤：接受捐贈收到的現(xiàn)金通過“營業(yè)外收入”核算，不構(gòu)成營業(yè)收入；選項CD錯誤：出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，通過“資產(chǎn)處置損益”核算。

53、【C】廠區(qū)以外的公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000-900）×2=38200（元）。

54、【C】不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在改變用途的次月計算可抵扣的進項稅額；可抵扣的進項稅額＝（100＋13－67.8）÷（1＋13%）×13%＝5.2（萬元）

55、【C】股份公司溢價發(fā)行股票的會計處理為：借：銀行存款貸：股本資本公積——股本溢價選項A錯誤，發(fā)行股票的溢價計入資本公積；選項D錯誤，發(fā)行股票相關的印花稅計入稅金及附加核算；選項B錯誤，發(fā)行股票取得的款項計入銀行存款等科目，股票的面值計入股本核算。

56、【B】選項B正確：本題考核土地增值稅的計算。土地增值稅應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。

57、【D】本題考核應收賬款的確認。選項D正確：應收賬款=60×1.17+2=72.2（萬元）；借：應收賬款72.2貸：主營業(yè)務收入60應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10.2銀行存款2選項ABC錯誤。

58、【C】本題考核個人所得稅的稅目的相關規(guī)定。選項C正確：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得；選項ABD錯誤：均屬于勞務報酬所得。

59、【D】本題考核勞動爭議仲裁的審理期限。仲裁庭裁決勞動爭議案件,應當自勞動爭議仲裁委員會受理仲裁申請之日起45日內(nèi)結(jié)束。案情復雜需要延期的,經(jīng)勞動爭議仲裁委員會主任批準,可以延期并書面通知當事人,但是延長期限不得超過15日。

60、【A】本題考核營改增的稅率。選項A正確：納稅人提供金融服務適用6%的稅率。

61、【B】選項B正確：預收賬款屬于負債，應根據(jù)相關賬戶所屬明細各科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。相關賬戶包括“預收賬款”和“應收賬款”。選項ACD錯誤。

62、【B】小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅進項稅額不可抵扣，在發(fā)生時直接計入相關資產(chǎn)的成本，本題由于購入的是不需安裝的設備，因此直接將增值稅進項稅額計入“固定資產(chǎn)”科目。

63、【B】期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計入銷售費用。

64、【C】本題考核財務費用核算的內(nèi)容。選項C正確：商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)息計入財務費用；選項A錯誤：財務人員的工資，應計入管理費用；選項B錯誤：發(fā)生的銷售折讓沖減銷售收入及相關稅金；選項D錯誤：滿足資本化條件的長期借款利息應該計入相關資產(chǎn)成本。

65、【C】本題考核法律事實。法律事實能夠直接引起法律關系發(fā)生、變更或者消滅。

66、【A】選項A正確：應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項BCD錯誤：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

67、【C】（1）選項A:年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人；（2）選項B:從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額“超過50萬元”的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定；（3）選項D:非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)、不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

68、【D】選項D正確：出售短期投資或到期收回短期債券本息，按實際收到的金額借記“銀行存款”科目，按出售或收回短期國債的成本，貸記“短期投資”科目，按其差額，貸記或借記“其他收入”科目。選項ABC錯誤。

69、【C】本題考核所有者權(quán)益總額的計算。2月初所有者權(quán)益總額=期初的資產(chǎn)總額-期初的負債總額=1800000-1000000=800000(元);2月末所有者權(quán)益總額=期初所有者權(quán)益總額+本期的增加額-本期的減少額=800000+100000-120000=780000(元)。根據(jù)2010年2月份發(fā)生的交易或事項編制會計分錄如下:業(yè)務①:借:其他應收款2000貸:庫存現(xiàn)金2000屬于資產(chǎn)內(nèi)部的變動,資產(chǎn)總額不變。業(yè)務②:借:固定資產(chǎn)100000貸:實收資本100000資產(chǎn)總額增加100000元,所有者權(quán)益總額增加100000元。業(yè)務③:借:應付賬款60000貸:應付票據(jù)60000屬于負債內(nèi)部變動,負債總額不變。業(yè)務④:借:利潤分配120000貸:應付股利120000所有者權(quán)益總額減少120000元,負債總額增加120000元。業(yè)務⑤:借:應付賬款等10000貸:銀行存款10000負債總額減少10000元,資產(chǎn)總額減少10000元。所以2月份資產(chǎn)總額的變動金額=100000-10000=90000(元)負債總額的變動金額=120000-10000=110000(元)所有者權(quán)益總額的變動金額=100000-120000=-20000(元)

70、【D】選項D正確：企業(yè)出售無形資產(chǎn)取得的凈收益應計入營業(yè)外收入；選項B錯誤：出租無形資產(chǎn)取得的收入計入其他業(yè)務收入；選項AC錯誤。

71、【C】選項AD為凈資產(chǎn)類科目；B為負債類科目。

72、【B】本題考核試用期的規(guī)定。選項B正確：勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同。選項ACD錯誤。

73、【A】選項B,可供出售金融資產(chǎn)應當按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額;選項C,可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,應當計入投資收益;選項D,資產(chǎn)負債表日,可供出售金融資產(chǎn)應當以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積——其他資本公積。

74、【C】本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。

75、【D】選項D正確：入賬價值=800+5=805（萬元）。選項ABC錯誤。

76、【C】選項C符合題意：本題考核“工資、薪金所得”應稅項目。下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

77、【B】選項B正確：2014年度年末的完工進度=15000/（15000+25000）*100%=37.5%，2014年應確認的收入=60000*37.5%=22500（元）；選項ACD錯誤。

78、【D】選項A計入其他業(yè)務成本；選項B計入原材料成本；選項C計入管理費用。

79、【D】選項D屬于企業(yè)通過證券公司購入相關股票、債券、基金