青島市科學(xué)技術(shù)專項(xiàng)資金撥付使用培訓(xùn)會(huì)議市公開(kāi)課一等獎(jiǎng)百校聯(lián)賽優(yōu)質(zhì)課金獎(jiǎng)名師賽課獲獎(jiǎng)?wù)n件

青島市科學(xué)技術(shù)專題資金撥付使用培訓(xùn)會(huì)議

1/34一、科技專題資金使用范圍和管理標(biāo)準(zhǔn)

二、科技專題資金開(kāi)支范圍

三、科技專題資金財(cái)務(wù)處理

四、青島市科技專題資金驗(yàn)收檢驗(yàn)時(shí)發(fā)覺(jué)存在問(wèn)題

五、科技專題資金監(jiān)管2/34一、科技專題資金使用范圍和管理標(biāo)準(zhǔn)

科技專題資金是指由市財(cái)政從年度預(yù)算中安排專題資金，主要用于推進(jìn)本市科技事業(yè)發(fā)展、促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步?？萍紝ｎ}資金實(shí)施?？顚Ｓ?。專題經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)該納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，單獨(dú)核實(shí)，確保?？顚Ｓ谩?/34二、科技專題資金開(kāi)支范圍

科技專題資金各項(xiàng)支出均應(yīng)在核定預(yù)算范圍內(nèi)，按照要求開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、資金用途嚴(yán)格執(zhí)行。資金使用單位應(yīng)加強(qiáng)資金內(nèi)部管理，建立健全支出監(jiān)督約束機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制，提升資金使用效益。4/34科技經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍普通包含設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文件/信息傳輸/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、教授咨詢費(fèi)、管理費(fèi)等。（一）設(shè)備費(fèi)：是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中購(gòu)置或試制專用儀器設(shè)備，對(duì)現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生費(fèi)用。要嚴(yán)格控制設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出，并在項(xiàng)目任務(wù)書(shū)預(yù)算中明確列出。（二）材料費(fèi)：是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中消耗各種原材料、輔助材料等低值易耗品采購(gòu)及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。5/34（三）

測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)：是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付給外單位（包含課題負(fù)擔(dān)單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核實(shí)單位）檢驗(yàn)、測(cè)試、化驗(yàn)及加工等費(fèi)用。（四）

燃料動(dòng)力費(fèi)：是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生能夠單獨(dú)計(jì)量水、電、氣、燃料消花費(fèi)用等。（五）

差旅費(fèi)：是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中開(kāi)展科學(xué)試驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考查、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該按照國(guó)家相關(guān)要求執(zhí)行。6/34（六）

會(huì)議費(fèi)：是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中為組織開(kāi)展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項(xiàng)目或課題等活動(dòng)而發(fā)生會(huì)議費(fèi)用。課題負(fù)擔(dān)單位應(yīng)該按照國(guó)家相關(guān)要求，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)議數(shù)量、會(huì)議開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)期。（七）

國(guó)際合作與交流費(fèi)：是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中課題研究人員出國(guó)及外國(guó)教授來(lái)華工作費(fèi)用。國(guó)際合作與交流費(fèi)應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家外事經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)要求。課題發(fā)生國(guó)際合作與交流費(fèi)，應(yīng)該事先報(bào)經(jīng)項(xiàng)目組織單位審核同意。7/34（八）

出版/文件/信息傳輸/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中，需要支付出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購(gòu)置費(fèi)、文件檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請(qǐng)及其它知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。（九）

勞務(wù)費(fèi)：是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付給課題組組員中沒(méi)有工資性收入相關(guān)人員（如在校碩士）和課題組暫時(shí)聘用人員等勞務(wù)性費(fèi)用。8/34（十）

教授咨詢費(fèi)：是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付給暫時(shí)聘請(qǐng)咨詢教授費(fèi)用。教授咨詢費(fèi)不得支付給參加項(xiàng)目、課題管理相關(guān)工作人員。以會(huì)議形式組織咨詢，教授咨詢費(fèi)開(kāi)支普通參考高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱人員500-800元/人天、其它專業(yè)技術(shù)人員300-500元/人天標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。會(huì)期超出兩天，第三天及以后咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參考高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱人員300-400元/人天、其它專業(yè)技術(shù)人員200-300元/人天執(zhí)行。以通訊形式組織咨詢，教授咨詢費(fèi)開(kāi)支普通參考高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱人員60-100元/人次、其它專業(yè)技術(shù)人員40-80元/人次標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。9/34（十一）

管理費(fèi)：是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中對(duì)使用本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其它相關(guān)管理費(fèi)用補(bǔ)助支出。課題管理費(fèi)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度允許分?jǐn)偡椒ǎ謹(jǐn)傆?jì)入課題成本，在批復(fù)預(yù)算范圍內(nèi)列支。不能從課題經(jīng)費(fèi)中直接提取管理費(fèi)計(jì)入課題成本。管理費(fèi)按照課題專題經(jīng)費(fèi)預(yù)算分段超額累退百分比法核定，核定百分比以下:課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算在100萬(wàn)元及以下部分按照8%百分比核定；超出100萬(wàn)元至500萬(wàn)元部分按照5%百分比核定；超出500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元部分按照2%百分比核定；超出1000萬(wàn)元部分按照1%百分比核定。10/34（十二）在項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生除上述費(fèi)用之外其它支出，應(yīng)該在申請(qǐng)預(yù)算時(shí)單獨(dú)列示，單獨(dú)核定。11/34財(cái)政部科技部關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專題經(jīng)費(fèi)管理方法若干要求通知財(cái)教【】434號(hào)為適應(yīng)科研活動(dòng)規(guī)律需要，落實(shí)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理要求，建立課題間接成本賠償機(jī)制，將課題經(jīng)費(fèi)分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

1.直接費(fèi)用是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生與之直接相關(guān)費(fèi)用，主要包含設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文件/信息傳輸/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、教授咨詢費(fèi)和其它支出等。

12/34

2.間接費(fèi)用是指負(fù)擔(dān)課題任務(wù)單位在組織實(shí)施課題過(guò)程中發(fā)生無(wú)法在直接費(fèi)用中列支相關(guān)費(fèi)用。主要包含負(fù)擔(dān)課題任務(wù)單位為課題研究提供現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，相關(guān)管理費(fèi)用補(bǔ)助支出，以及績(jī)效支出等。其中績(jī)效支出是指負(fù)擔(dān)課題任務(wù)單位為提升科研工作績(jī)效安排相關(guān)支出。

間接費(fèi)用使用分段超額累退百分比法計(jì)算并實(shí)施總額控制，按照不超出課題經(jīng)費(fèi)中直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后一定百分比核定，詳細(xì)百分比以下：

500萬(wàn)元及以下部分不超出20%；

超出500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元部分不超出13%；

超出1000萬(wàn)元部分不超出10%。

間接費(fèi)用中績(jī)效支出不超出直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后5%。

13/34三、科技專題資金財(cái)務(wù)處理

科技專題資金應(yīng)單獨(dú)核實(shí)，單獨(dú)列賬，并建立備查賬?？萍紝ｎ}資金按項(xiàng)目資金會(huì)計(jì)核實(shí)方式可分為企業(yè)、行政單位和事業(yè)單位三大類，其中社會(huì)團(tuán)體參考事業(yè)單位執(zhí)行。分述以下。14/34（一）企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)企業(yè)單位在收到科技專題資金項(xiàng)目撥款時(shí)，應(yīng)按要求計(jì)入“專題應(yīng)付款”科目，按撥款種類進(jìn)行明細(xì)核實(shí)。形成資產(chǎn)部分，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記相關(guān)科目；同時(shí)借記“專題應(yīng)付款”科目，貸記“資本公積——撥款轉(zhuǎn)入”科目。不能形成資產(chǎn)部分，給予據(jù)實(shí)核銷(xiāo)，沖減“專題應(yīng)付款”。

15/34

企業(yè)收到財(cái)政撥入產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)專題資金或撥款，應(yīng)先經(jīng)過(guò)“專題應(yīng)付款”科目核實(shí)，為完成負(fù)擔(dān)國(guó)家專題撥款指定研發(fā)產(chǎn)品活動(dòng)所發(fā)生費(fèi)用，應(yīng)按企業(yè)自己生產(chǎn)產(chǎn)品相同方法進(jìn)行歸集，并在“生產(chǎn)成本”中單列項(xiàng)目核實(shí)。待研發(fā)成功后，如將研發(fā)結(jié)果交給國(guó)家，并經(jīng)同意核銷(xiāo)專題應(yīng)付款，按應(yīng)核銷(xiāo)金額，借記“專題應(yīng)付款”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目；如研發(fā)結(jié)果留給你企業(yè)，除將發(fā)生費(fèi)用從“生產(chǎn)成本”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“庫(kù)存商品”科目外，還應(yīng)同時(shí)將專題應(yīng)付款轉(zhuǎn)入資本公積。如研發(fā)項(xiàng)目將形成固定資產(chǎn)，則應(yīng)經(jīng)過(guò)“在建工程”科目歸集所發(fā)生費(fèi)用，待項(xiàng)目完成結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)或經(jīng)同意核銷(xiāo)時(shí)，再按上述標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理。詳細(xì)會(huì)計(jì)賬務(wù)以下：16/341、企業(yè)收到市科技局下?lián)茼?xiàng)目資金時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：專題應(yīng)付款——(××項(xiàng)目或課題)2、企業(yè)發(fā)生項(xiàng)目或課題經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄：①研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)，應(yīng)按與企業(yè)自己生產(chǎn)產(chǎn)品相同方法進(jìn)行歸集，并在“生產(chǎn)成本”科目下單列項(xiàng)目核實(shí)

借：生產(chǎn)成本——技術(shù)開(kāi)發(fā)(或服務(wù))(××項(xiàng)目或課題)—××經(jīng)費(fèi)開(kāi)支貸：銀行存款②若相關(guān)支出最終將形成固定資產(chǎn)借：在建工程——××項(xiàng)目或課題貸：銀行存款17/343、企業(yè)在項(xiàng)目或課題完成后結(jié)轉(zhuǎn)處理，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄：①形成固定資產(chǎn)并按要求留給企業(yè)部分，作為國(guó)家資助，計(jì)入“資本公積”

科目；

借：固定資產(chǎn)——××項(xiàng)目或課題貸：在建工程——××項(xiàng)目或課題同時(shí)做會(huì)計(jì)分錄：借：專題應(yīng)付款——××項(xiàng)目或課題貸：資本公積——撥款轉(zhuǎn)入(××項(xiàng)目或課題)18/34②形成產(chǎn)品并按要求留給企業(yè)部分，作為國(guó)家資助，計(jì)入“資本公積”

科目；借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本——技術(shù)開(kāi)發(fā)(或服務(wù))(××項(xiàng)目或課題)-××經(jīng)費(fèi)開(kāi)支同時(shí)做會(huì)計(jì)分錄：借：專題應(yīng)付款——××項(xiàng)目或課題貸；資本公積——撥款轉(zhuǎn)入(××項(xiàng)目或課題)

19/34③費(fèi)用支出未形成資產(chǎn)需核銷(xiāo)部分,經(jīng)市科技局同意給予核銷(xiāo)。借：專題應(yīng)付款——××項(xiàng)目或課題貸：生產(chǎn)成本——技術(shù)開(kāi)發(fā)(或服務(wù))(××項(xiàng)目或課題)—××經(jīng)費(fèi)開(kāi)支

在建工程——××項(xiàng)目或課題④結(jié)余專題撥款計(jì)入“資本公積”科目。

借：專題應(yīng)付款——××項(xiàng)目或課題貸：資本公積——撥款轉(zhuǎn)入(××項(xiàng)目或課題)

20/34（二）行政單位會(huì)計(jì)核實(shí)行政單位在收到科技專題資金撥款時(shí)，應(yīng)按要求計(jì)入“撥入經(jīng)費(fèi)”科目。支出時(shí)，應(yīng)按照專題支出要求單獨(dú)明細(xì)記賬管理。詳細(xì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理以下：1、行政單位收到市科技局下?lián)茼?xiàng)目資金時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：撥入經(jīng)費(fèi)——撥入專題經(jīng)費(fèi)——××項(xiàng)目或課題21/342、行政單位發(fā)生項(xiàng)目或課題經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄：借：經(jīng)費(fèi)支出——專題支出——××項(xiàng)目或課題—××經(jīng)費(fèi)開(kāi)支貸：銀行存款若為購(gòu)置固定資產(chǎn)，需同時(shí)做會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金3、行政單位在年底確認(rèn)時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄：借：撥入經(jīng)費(fèi)——撥入專題經(jīng)費(fèi)——××項(xiàng)目或課題貸：經(jīng)費(fèi)支出——專題支出——××項(xiàng)目或課題—××經(jīng)費(fèi)開(kāi)支同時(shí)將剩下專款直接轉(zhuǎn)入“結(jié)余——專題結(jié)余——××項(xiàng)目或課題”。22/34結(jié)題時(shí)，可將剩下?？钭鳛閱挝粷L存結(jié)余用于其它科技項(xiàng)目，或按行政單位會(huì)計(jì)制度中要求由撥款單位確定。（三）事業(yè)單位會(huì)計(jì)核實(shí)事業(yè)單位在收到科技專題資金撥款時(shí)，應(yīng)按要求計(jì)入“撥入專款”科目。支出時(shí)，應(yīng)按照?？钪С鲆髥为?dú)明細(xì)記賬管理。詳細(xì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理以下：23/341、事業(yè)單位收到市科技局下?lián)茼?xiàng)目資金時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：撥入?？睢痢另?xiàng)目或課題2、事業(yè)單位發(fā)生項(xiàng)目或課題經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄：借：?？钪С觥痢另?xiàng)目或課題—××經(jīng)費(fèi)開(kāi)支貸：銀行存款若為購(gòu)置固定資產(chǎn)，需同時(shí)做會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金24/343、事業(yè)單位在年底確認(rèn)時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄：借：撥入專款——××項(xiàng)目或課題貸：?？钪С觥痢另?xiàng)目或課題—××經(jīng)費(fèi)開(kāi)支結(jié)題時(shí)，將剩下?？钪苯愚D(zhuǎn)入事業(yè)基金，或按事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度中要求由撥款單位確定。25/34四、青島市科技專題資金驗(yàn)收檢驗(yàn)時(shí)發(fā)覺(jué)存在問(wèn)題

經(jīng)過(guò)科技專題資金驗(yàn)收審計(jì)工作，發(fā)覺(jué)部分項(xiàng)目負(fù)擔(dān)單位對(duì)于青島市科學(xué)技術(shù)專題資金管理方法不了解，對(duì)于科學(xué)技術(shù)專題資金管理以及賬務(wù)處理不規(guī)范。主要存在以下幾個(gè)方面問(wèn)題：26/34（一）部分單位在收到財(cái)政科技專題資金時(shí)，未按照要求將其計(jì)入“專題應(yīng)付款/撥入?？?撥入經(jīng)費(fèi)”科目，與單位其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出混在一起，未按照要求單獨(dú)記賬管理。（二）科學(xué)技術(shù)專題資金詳細(xì)開(kāi)支內(nèi)容不規(guī)范。如勞務(wù)費(fèi)：包含單位在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付給課題組組員中沒(méi)有工資性收入相關(guān)人員（如在校碩士）和課題組暫時(shí)聘用人員等勞務(wù)費(fèi)用。而實(shí)際操作中單位大多將支付給研發(fā)人員工資性支出計(jì)入到勞務(wù)費(fèi)當(dāng)中；27/34會(huì)議費(fèi)：?jiǎn)挝辉谡n題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中開(kāi)展科學(xué)試驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考查、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等，應(yīng)有單位項(xiàng)目責(zé)任人簽字費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。經(jīng)過(guò)項(xiàng)目責(zé)任人簽字確認(rèn)，才能將其確定為項(xiàng)目費(fèi)用；28/34管理費(fèi)：對(duì)于按要求將在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中使用本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其它相關(guān)管理費(fèi)用補(bǔ)助支出，提議在不超出文件要求限額前提下按照財(cái)務(wù)制度允許合理分?jǐn)偡椒?，分?jǐn)傆?jì)入課題成本。29/34（三）部分單位經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出用途與簽署項(xiàng)目協(xié)議預(yù)算不一致，實(shí)際使用專題資金未能?chē)?yán)格按照計(jì)劃任務(wù)書(shū)項(xiàng)目使用，存在部分明細(xì)經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算擠占其它明細(xì)預(yù)算；部分明細(xì)經(jīng)費(fèi)支出無(wú)預(yù)算擠占其它明細(xì)預(yù)算情況；部分明細(xì)經(jīng)費(fèi)支出有預(yù)算實(shí)際未列支情況。（四）自籌資金未到位或到位率低。（五）部分單位計(jì)劃任務(wù)書(shū)中未明確固定資產(chǎn)購(gòu)置明細(xì)，因?yàn)樵O(shè)備費(fèi)金額都比較大，從而無(wú)法加強(qiáng)科技專題資金管理。30/34（六）項(xiàng)目專題支出報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)，部分事業(yè)單位負(fù)擔(dān)研究項(xiàng)目，科研人員因種種原因，至材料提報(bào)截止日，實(shí)際已支付科研費(fèi)用還未報(bào)銷(xiāo)入賬。31/34五、科技專題資金監(jiān)管市科技局將加大對(duì)科技專題資金使用監(jiān)督檢驗(yàn)，定時(shí)或不定時(shí)地開(kāi)展檢驗(yàn)。對(duì)未按要求進(jìn)行財(cái)務(wù)處理單位，必須及時(shí)糾正，有錯(cuò)不糾，經(jīng)檢驗(yàn)發(fā)覺(jué)后