《初級會計職稱》2024年四川省雅安市石棉縣高分沖刺試題含解析

《初級會計職稱》2024年四川省雅安市石棉縣高分沖刺試題單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為500萬元，當(dāng)年利潤總額為650萬元，應(yīng)交的所得稅為150萬元，該企業(yè)按10%提取法定盈余公積。則該企業(yè)可供分配的利潤為（）萬元。

A、900B、950C、1000D、1050

2．下列各項中,可能影響營業(yè)利潤的是()。

A、稅收罰款支出B、當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費用C、接受現(xiàn)金捐贈D、管理不善造成的庫存現(xiàn)金短缺

3．甲公司當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入12500萬元，主營業(yè)務(wù)成本8500萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，其他業(yè)務(wù)成本120萬元，稅金及附加230萬元，期間費用550萬元，公允價值變動收益500萬元，投資損失200萬元，處置固定資產(chǎn)凈損失50萬元，取得即征即退的增值稅200萬元。則甲公司當(dāng)年的營業(yè)利潤為（）萬元。

A、3600B、3750C、3550D、3800

4．甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動合同，已知李某在甲公司工作期限為5年，合同解除前12個月李某的平均工資為10000元，上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3000元。勞動合同解除時，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補償金為（）元。

A、3000×3×5=45000B、3000×5=15000C、10000×5=50000D、10000

5．如果勞動者對勞動爭議的終局裁決不服，向人民法院提起訴訟的期限是（）。

A、自收到仲裁裁決書之日起5日內(nèi)B、自收到仲裁裁決書之日起10日內(nèi)C、自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)D、自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)

6．下列情形中，屬于線上支付的是（）。

A、董某在機(jī)場購物，使用手機(jī)近端支付購物款B、吳某在超市購物，使用公交一卡通支付購物款C、周某在商場購物，通過POS機(jī)刷卡支付購物款D、鄭某網(wǎng)上購物，通過支付寶支付貨款

7．（2018年）甲企業(yè)位于A市。本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000元；本月應(yīng)繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A、（7000+5000）×7%B、（6000+4000）×7%C、（7000+5000）×5%D、（6000+4000）×5%

8．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A、加班工資B、獨生子女補貼C、差旅費津貼D、國債利息收入

9．依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關(guān)于股息紅利等權(quán)益性投資收益確認(rèn)收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是（）。

A、按照被投資方計算出利潤的日期B、按照被投資方做出利潤分配決定的日期C、按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期D、按照投資方取得分回利潤的日期

10．下列各項中，屬于法律行為的有（）。

A、甲公司與乙公司訂立買賣設(shè)備的合同B、甲受到意外事故傷害C、戰(zhàn)爭爆發(fā)D、李某某出生

11．某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價款200萬元、相關(guān)稅費8萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價款150萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偂?019年10月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1200萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，不考慮地方教育附加，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計算土地增值稅時，下列列式中正確的是（）。

A、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）B、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=80+（200+8+150）×8%=108.64（萬元）C、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（萬元）D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（萬元）

12．下列各項中，屬于補充登記法的適用情形的是（）。

A、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中會計科目無誤，但所記金額小于應(yīng)記金額時B、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的會計科目有錯誤時C、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中會計科目無誤，但是所記金額大于應(yīng)記金額時D、在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字錯誤，但記賬憑證沒有錯誤時

13．甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購銷合同，丙企業(yè)為鑒定人，丁企業(yè)為甲企業(yè)的擔(dān)保人。該業(yè)務(wù)中，印花稅的納稅義務(wù)人為（）。

A、甲企業(yè)和乙企業(yè)B、甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C、甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)D、甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)

14．下列選項中，表述不正確的是（）。

A、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量，是指與銷售商品有關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠合理地估計B、收入的金額能夠可靠地計量，是指收入的金額能夠合理地估計C、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，是指銷售商品價款收回的可能性超過90%D、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，是指與商品所有權(quán)有關(guān)的主要風(fēng)險和報酬同時轉(zhuǎn)移

15．A、B兩種產(chǎn)品共同消耗的燃料費用為8000元，A、B兩種產(chǎn)品的定額消耗量分別為150千克和250千克。按燃料定額消耗量比例分配計算的A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的燃料費用為（）元。

A、2000B、3000C、4000D、8000

16．收回貨款1500元存入銀行，記賬憑證誤填為15000元，并已入賬。正確的更正方法是（）。

A、采用劃線更正法B、用藍(lán)字借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”C、用藍(lán)字借記“應(yīng)收賬款”，貸記“銀行存款”D、用紅字借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”

17．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起（）。

A、7日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)

18．某商業(yè)企業(yè)從國外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費品，已知，關(guān)稅完稅價格為90萬元，消費稅稅率為10%，關(guān)稅稅率為20%。進(jìn)口該批應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。

A、10.8B、12C、21.6D、24

19．企業(yè)外購電力、燃?xì)獾葎恿r一般通過（）科目核算。

A、預(yù)收賬款B、應(yīng)付賬款C、應(yīng)收賬款D、其他應(yīng)付款

20．某實木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年10月銷售一批自產(chǎn)實木地板，取得含增值稅的銷售額為72.54萬元，另向購買者收取了包裝費8.19萬元。已知實木地板適用的消費稅稅率為5%，實木地板廠該業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納的消費稅為（）萬元。

A、3.10B、3.45C、3.63D、4.04

21．丙、丁因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，丙選定A仲裁員，丁選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（）。

A、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、按首席仲裁員的意見作出裁決C、提請仲裁委員會集體作出裁決D、提請仲裁委員會主任作出裁決

22．甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A、301680B、298980C、298950D、298320

23．根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定,下列各項中,屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項,付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是()。

A、匯兌結(jié)算方式B、信用證結(jié)算方式C、托收承付結(jié)算方式D、委托收款結(jié)算方式

24．如果企業(yè)月末在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，產(chǎn)品成本中原材料費用和工資等其他費用所占比重相差不大，月末可采用的在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間分配的方法是（）。

A、定額比例法B、約當(dāng)產(chǎn)量法C、在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品成本計價法D、在產(chǎn)品成本按所耗直接材料成本法

25．甲、乙對合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員C，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時，A、B、C各自提出了不同的意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（）。

A、提請仲裁委員會主任作出裁決B、按首席仲裁員的意見作出裁決C、提請仲裁委員會作出裁決D、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

26．甲公司長期持有乙公司10%的股權(quán)，采用成本法核算。2×10年1月1日，該項投資賬面價值為1300萬元。2×10年度乙公司實現(xiàn)凈利潤2000萬元，2×11年4月30日宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，2×11年12月31日該項投資賬面價值為（）萬元。

A、1300B、1380C、1500D、1620

27．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A、允許抵扣的增值稅B、消費稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、土地增值稅

28．根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列對于所得來源地確定的表述，正確的是（）。

A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定C、租金所得，按照負(fù)擔(dān)支付所得的機(jī)構(gòu)所在地或個人的住所來確定D、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

29．甲公司對于存貨發(fā)出計價采用先進(jìn)先出法核算。2016年12月1日庫存商品賬面余額5000萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為200萬元。當(dāng)月外購庫存商品2000萬元，當(dāng)月銷售庫存商品3000萬元，月末結(jié)存庫存商品的可變現(xiàn)凈值為3850萬元，則月末應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備為（）萬元。

A、150B、70C、80D、-50

30．甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年3月簽訂購銷合同，約定甲公司向乙公司銷售商品一批，合同約定金額120萬元（不含稅），同時合同約定乙公司需向甲公司支付商品包裝物押金2萬元，以上款項均已支付。則下列說法中不正確的是（）。

A、甲公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入120萬元B、甲公司應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款2萬元C、甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費20.4萬元D、甲公司應(yīng)確認(rèn)銀行存款增加142.4萬元

31．某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月開采原油10000噸，并將開采的原油對外銷售6000噸，取得含稅銷售額2320萬元，同時向購買方收取延期付款利息2.32萬元、包裝費1.16萬元，另支付運雜費6.96萬元（能提供相應(yīng)憑據(jù)）。已知，原油適用的增值稅稅率為13%、資源稅稅率為10%。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)該石化企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅，下列計算列式正確的是（）。

A、2320÷（1+13%）×10%B、（2320+2.32+1.16）×10%C、（2320+2.32+1.16）÷（1+13%）×10%D、（2320+2.32+1.16+6.96）÷（1+13%）×10%

32．A醫(yī)學(xué)研究所與甲投資公司簽訂一份聯(lián)合開發(fā)磁療設(shè)備的合同，后因甲投資公司出資不到位，導(dǎo)致該磁療設(shè)備的研究工作停頓，使A醫(yī)學(xué)研究所的先期投入無法產(chǎn)生預(yù)期的效益。A醫(yī)學(xué)研究所根據(jù)合同中的仲裁條款向丙仲裁委員會申請仲裁，丙仲裁委員會對該爭議依法作出仲裁裁決后，下列表述正確的是（）。

A、如果當(dāng)事人不服，可以向人民法院起訴B、如果當(dāng)事人不服，可以向人民法院上訴C、如果當(dāng)事人不服，可以重新申請仲裁D、該裁決立即產(chǎn)生法律效力

33．某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內(nèi)占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當(dāng)年應(yīng)交納（）元城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、55.5B、60C、115.5D、120

34．下列各項中對于銀行結(jié)算紀(jì)律的表述中,不準(zhǔn)確的是()。

A、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票B、不準(zhǔn)簽發(fā)印章與預(yù)留印鑒不符的支票和遠(yuǎn)期支票C、不準(zhǔn)拒付款項D、不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)

35．甲公司在籌建期間委托華東證券公司代理發(fā)行普通股3000萬股，每股面值1元，按每股1.02元的價格發(fā)行。甲公司與華東證券公司約定，華東證券公司按發(fā)行收入的3%收取手續(xù)費，從發(fā)行收入中扣除，甲公司的資本公積科目余額為100萬元，均是發(fā)行股票產(chǎn)生的溢價收入。收到的股款已存入銀行。則甲公司應(yīng)計入資本公積的金額為（）萬元。

A、3000B、60C、31.8D、68.2

36．中國公民張某2011年1～12月的工資薪金為2800元，12月取得年終一次性獎金10000元。則張某2011年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A、1635B、1625C、2285D、719

37．用人單位和勞動者已建立勞動關(guān)系，但卻未同時訂立書面勞動合同，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，用人單位的正確做法是（）。

A、無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償B、自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同C、無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償，僅需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬D、向勞動者支付1年的工資

38．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工收回的用于下列用途的應(yīng)稅消費品中，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣的是（）。

A、直接出售B、留作自用C、對外捐贈D、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售

39．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。

A、納稅人實際用于經(jīng)營活動的土地面積B、納稅人實際有效利用的土地面積C、納稅人實際占用的土地面積D、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的建筑面積

40．（2016年）下列各項中，不影響營業(yè)利潤的是（）。

A、購買交易性金融資產(chǎn)支付的交易費用B、經(jīng)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)盤虧C、計提壞賬準(zhǔn)備D、管理用無形資產(chǎn)攤銷

41．某企業(yè)于2010年12月31日購入一項固定資產(chǎn)，其原價為200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0.8萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2011年度該項固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為（）萬元。

A、39.84B、66.4C、79.68D、80

42．甲公司于2016年7月5日向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應(yīng)于規(guī)定的時間前向付款人提示承兌。該時間為（）。

A、7月15日B、8月5日C、9月5日D、10月5日

43．甲公司2016年年初實際占地面積為5000平方米，2016年7月10日，甲公司經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)新征用非耕地2000平方米。已知甲公司所占用的土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為5元/平方米，有關(guān)甲公司2016年應(yīng)當(dāng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計算正確的是（）。

A、5000×5B、5000×5+2000×5C、5000×5+2000×5×5/12D、5000×5+2000×5×6/12

44．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅的是（）。

A、管道運輸服務(wù)B、貨運客運場站服務(wù)C、裝卸搬運服務(wù)D、收派服務(wù)

45．某企業(yè)設(shè)有兩個輔助生產(chǎn)車間，分別為供電車間和機(jī)修車間。2017年5月供電車間對外提供勞務(wù)數(shù)量為120000度，發(fā)生費用合計為276000元，機(jī)修車間對外提供勞務(wù)數(shù)量為150000小時，發(fā)生費用合計為675000元。其中供電車間為機(jī)修車間提供勞務(wù)數(shù)量為21000度，機(jī)修車間為供電車間提供勞務(wù)數(shù)量為30000小時。該輔助生產(chǎn)費用采用順序分配法進(jìn)行分配，則機(jī)修車間應(yīng)分配給供電車間的輔助生產(chǎn)費用為（）元。

A、69000B、0C、135000D、48300

46．（2019年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A、受讓土地使用權(quán)的單位B、出租房屋的個人C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D、承租房屋的個人

47．甲勞務(wù)派遣公司（以下簡稱“甲公司”）擬將王某等6人勞務(wù)派遣至乙公司，輔助其完成某境外工程項目。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、甲公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議B、乙公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議C、甲公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞動合同D、乙公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞動合同

48．下列各項中，會導(dǎo)致會計等式左右兩邊同時增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是（）。

A、從銀行提取現(xiàn)金B(yǎng)、從銀行借入短期借款C、用資本公積轉(zhuǎn)增資本D、簽發(fā)商業(yè)匯票支付前欠貨款

49．（2013年）張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得的票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A、王某B、胡某C、陳某D、黃某

50．下列經(jīng)營者中,屬于營業(yè)稅納稅人的是()。

A、從事汽車修理業(yè)的個人B、進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的外貿(mào)企業(yè)C、提供加工勞務(wù)的個體工商戶D、銷售商品房的房地產(chǎn)公司

51．下列各項中，應(yīng)列入利潤表“資產(chǎn)減值損失”項目的有（）。

A、原材料盤虧損失B、固定資產(chǎn)減值損失C、應(yīng)收賬款減值損失D、無形資產(chǎn)處置凈損失

52．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天B、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C、納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天D、采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

53．某企業(yè)當(dāng)期“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額為4500萬元，借方記錄有銷售退回150萬元，銷售折讓150萬元，其他業(yè)務(wù)收入300萬元，其他業(yè)務(wù)成本180萬元，則該企業(yè)利潤表“營業(yè)收入”項目應(yīng)填列的金額是（）萬元。

A、3120B、4500C、255D、960

54．甲公司2016年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（300+38）B、25%-60=24.5萬元C、300D、25%-60=15萬元E、（300+300、12%）、25%-60=24萬元、[300+（38-300、12%）]、25%-60=15.5萬元

55．某企業(yè)2016年1月1日，已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款2000元又收回，應(yīng)作的會計分錄為（）。

A、借：銀行存款2000貸：應(yīng)收賬款2000B、借：應(yīng)收賬款2000貸：壞賬準(zhǔn)備2000借：銀行存款2000貸：應(yīng)收賬款2000C、借：銀行存款2000貸：管理費用2000D、借：壞賬準(zhǔn)備2000貸：銀行存款2000

56．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，開證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內(nèi)收到單據(jù)的，開證行可在一定期限內(nèi)注銷信用證。該一定期限為（）。

A、信用證開證1個月內(nèi)B、信用證開證1個月后C、信用證逾有效期1個月內(nèi)D、信用證逾有效期1個月后

57．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

A、7日B、10日C、15日D、30日

58．下列自然人，屬于無民事行為能力人的是（）。

A、15周歲的小趙，先天腿部殘疾B、70周歲的老錢，已經(jīng)不能完全辨認(rèn)自己的行為C、10周歲的小孫，智力超常D、20周歲的小李，先天智障，完全不能辨認(rèn)自己的行為

59．下列涉及不動產(chǎn)的業(yè)務(wù)中,應(yīng)繳納營業(yè)稅的是()。

A、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人B、自建自用的不動產(chǎn)C、共同承擔(dān)風(fēng)險的不動產(chǎn)投資入股D、以不動產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)

60．（2020年）根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列哪項采用從量計征（）。

A、啤酒B、紅酒C、白酒D、藥酒

61．甲公司2018年的年度利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額為（）萬元。

A、50B、30C、45D、36

62．（2014年）某票據(jù)的出票日期為“2013年7月15日”，其規(guī)范寫法是（）。

A、貳零壹叁年零柒月壹拾伍日B、貳零壹叁年柒月壹拾伍日C、貳零壹叁年零柒月拾伍日D、貳零壹叁年柒月拾伍日

63．根據(jù)資料（1）和（3），甲公司3月31日的會計處理正確的是（）。

A、借：公允價值變動損益10貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動10B、借：投資收益10貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動10C、借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動20貸：公允價值變動損益20D、借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動20貸：投資收益20

64．2019年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元；全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元；營業(yè)外支出60萬元，其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元，2018年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、47.5B、53.4C、53.6D、54.3

65．作家馬某2014年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。

A、應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅C、應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

66．甲公司持有乙公司30%的股份，對其投資采用權(quán)益法核算。乙公司2017年實現(xiàn)凈利潤2000萬元，可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升500萬元，增資擴(kuò)股中形成資本公積——資本溢價1000萬元。則下列表述不正確的是（）。

A、甲公司長期股權(quán)投資應(yīng)增加750萬元B、“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”增加600萬元C、“長期股權(quán)投資——其他綜合收益”增加150萬元D、“長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動”增加300萬元

67．2015年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2016年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)依法向吳某支付未及時訂立書面勞動合同的工資補償為（）。

A、22000元B、20000元C、44000元D、19000元

68．某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為26%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計金額的下列計算中，正確的是（）。

A、100×13%=13（萬元）B、（100+100×26%）÷（1-15%）×15%=22.24（萬元）C、（100+100×26%）÷（1-15%）×13%=19.27（萬元）D、（100+100×26%）÷（1-15%）×（13%+15%）=41.51（萬元）

69．著名企業(yè)策劃師給一企業(yè)作講座1個月，每星期講1次，每次講課費2000元，共進(jìn)行了4次。該策劃師共繳納個人所得稅為（）元。

A、1280B、960C、1020D、1600

70．下列企業(yè)中，不適用分步法的是（）。

A、冶金B(yǎng)、紡織C、機(jī)械制造D、發(fā)電

71．2015年8月，甲公司與乙公司簽訂《房屋買賣合同》，購買乙公司所有、購入已達(dá)3年的房屋一處；2015年9月，雙方辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶登記手續(xù)，房屋登記機(jī)關(guān)向甲公司簽發(fā)了房屋權(quán)屬證書；2015年10月，甲公司付清全部購房款。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司對該套房屋的房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A、2015年8月B、2015年9月C、2015年10月D、2015年11月

72．下列未納入“五證合一、一照一碼”的證件是（）。

A、稅務(wù)登記證B、組織機(jī)構(gòu)代碼證C、基本存款賬戶開戶登記證D、統(tǒng)計登記證

73．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

A、10日B、15日C、30日D、45日

74．甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為50萬元的銀行承兌匯票。出票日期為5月20日，到期日為8月20日。8月8日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貸款利率為5%，年貼現(xiàn)率為3%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A、500000B、499416.67C、499500D、499583.33

75．甲公司、乙公司和丙公司共同投資設(shè)立了A公司，現(xiàn)甲公司擬提起解散公司訴訟，則對本案有管轄權(quán)的人民法院是（）。

A、甲公司住所地人民法院B、乙公司住所地人民法院C、丙公司住所地人民法院D、A公司住所地人民法院

76．甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司接受乙公司投資的原材料一批，賬面價值100000元，投資協(xié)議約定的價值為120000元，假定投資協(xié)議約定的價值與公允價值相符，增值稅進(jìn)項稅額由投資方支付，并開具了增值稅專用發(fā)票，該項投資沒有產(chǎn)生資本溢價。甲公司實收資本的金額為（）元。

A、100000B、120000C、113000D、135600

77．某公司2016年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。

A、60000×0.5‰×15=450B、（60000+4200）×0.5‰×15=481.5C、60000×0.5‰×30=900D、（60000+4200）×0.5‰×30=963

78．2015年3月，某外貿(mào)進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價格為120元，適用20%的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代征進(jìn)口消費稅是（）元。

A、390652.5B、490909.09C、591545.45D、923181.82

79．（2013年）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年8月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為113萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，下列關(guān)于甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的計算中，正確的是（）。

A、113B、13%=14.69萬元C、（113+11.3）D、13%=16.159萬元E、113/（1+13%）、13%=13萬元、（113+11.3）/（1+13%）、13%=14.3萬元

80．甲房地產(chǎn)公司開發(fā)一個房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為9324萬元、開發(fā)成本6000萬元、允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為1366.2萬元、允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。有關(guān)甲公司計算繳納土地增值稅時扣除項目金額合計的下列計算列式中，正確的是（）。

A、1366.2+290=1656.2（萬元）B、9324+6000=15324（萬元）C、9324+6000+1366.2+290=16980.2（萬元）D、9324+6000+1366.2+290+（9324+6000）×20%=20045（萬元）

81．（2020年）甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票。乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是（）。

A、自出票日起10日內(nèi)B、自出票日起1個月內(nèi)C、自出票日起6個月內(nèi)D、自出票日起2個月內(nèi)

82．張某在甲公司工作，每月工資1600元，2015年4月份因自身原因給甲公司造成了4800元的經(jīng)濟(jì)損失。由于張某無力一次性支付損失賠償額，甲公司擬逐月從其工資額中扣收賠款。已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1500元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額為（）元。

A、100B、320C、1280D、1500

83．（2017年）下列各項中，關(guān)于“材料成本差異”科目的表述正確的是（）。

A、期初貸方余額反映庫存材料的超支差異B、期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨列示C、期末貸方余額反映庫存材料的節(jié)約差異D、借方登記入庫材料的節(jié)約差異

84．下列各項中，屬于法律事實中事件性質(zhì)的是（）。

A、發(fā)行股票B、簽訂合同C、發(fā)生地震D、承兌匯票

85．甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2014年10月份取得認(rèn)證服務(wù)收入，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元；購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元；接受其他單位提供的設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元。已知增值稅稅率為6%。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是（）。

A、106÷（1+6%）×6%-3.4-0.3B、106×6%-3.4-0.3C、106÷（1+6%）×6%-3.4D、106×6%-3.4

86．賈某于2007年1月1日入職某公司，2012年12月31日合同期滿，用人單位不同意按照維持或高于原勞動合同約定條件與賈某續(xù)訂勞動合同，已知勞動合同解除前12個月的平均工資為3000元，則該公司應(yīng)支付的經(jīng)濟(jì)補償金是（）元。

A、0B、12000C、15000D、24000

87．甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷一批商品500件,委托協(xié)議約定商品不含稅單價為200元/件,該商品單位成本為150元/件,甲企業(yè)適用的增值稅稅率為17%。一個月后,甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單上列明已銷售代銷商品的60%,甲企業(yè)向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)按不含稅售價的5%支付給乙企業(yè)手續(xù)費。甲企業(yè)收到代銷清單時應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為()元。

A、100000B、60000C、117000D、70200

88．甲公司2015年8月19日將其持有的一項長期股權(quán)投資出售。出售時該投資的賬面價值為2800萬元（其中成本為3000萬元，損益調(diào)整為貸方500萬元，其他綜合收益為借方300萬元）。出售價款為3000萬元。則甲公司因出售該項投資應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。

A、0B、200C、500D、300

89．下列各項中，不屬于現(xiàn)金流量表“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。

A、出售交易性金融資產(chǎn)收到的現(xiàn)金B(yǎng)、向投資者支付現(xiàn)金股利C、處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額D、購入專利支付的現(xiàn)金

90．下列各項中，不屬于企業(yè)留存收益的是（）。

A、法定盈余公積B、任意盈余公積C、未分配利潤D、資本公積

91．甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，甲公司收到乙公司投資轉(zhuǎn)入的不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺，賬面價值1500000元，合同約定該機(jī)器設(shè)備的價值為2000000元，增值稅進(jìn)項稅額260000元（由投資方支付稅款，并提供或開具增值稅專用發(fā)票）。假定投資協(xié)議約定的價值與公允價值相符，該項投資沒有產(chǎn)生資本溢價。則甲公司實收資本應(yīng)增加的金額是（）元。

A、1500000B、1740000C、2000000D、2260000

92．下列各項中，不屬于現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”的是（）。

A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、銀行本票存款C、銀行承兌匯票D、持有2個月內(nèi)到期的國債

93．企業(yè)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進(jìn)行期末計價，按單項存貨進(jìn)行比較。2013年12月31日，甲、乙、丙三種存貨成本與可變現(xiàn)凈值分別為：甲存貨成本10萬元，可變現(xiàn)凈值8萬元；乙存貨成本12萬元，可變現(xiàn)凈值15萬元；丙存貨成本18萬元，可變現(xiàn)凈值15萬元。甲、乙、丙三種存貨已計提的跌價準(zhǔn)備分別為1萬元、2萬元、1.5萬元。假定該企業(yè)只有這三種存貨，2013年12月31日應(yīng)補提的存貨跌價準(zhǔn)備總額為（）萬元。

A、-0.5B、5C、2D、0.5

94．2017年1月1日，甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值為1000萬元的5年期不可贖回債券，將其劃分為持有至到期投資。該債券票面年利率為10%，每年付息一次，實際年利率為7.53%。2017年12月31日，該債券的公允價值上漲至1150萬元。假定不考慮其他因素，2017年12月31日甲公司該債券投資的賬面價值為（）萬元。

A、1082.83B、1150C、1182.53D、1200

95．存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于（）內(nèi)提供有關(guān)證明，并書面通知開戶銀行。

A、2日B、5日C、10日D、15日

96．匯票的主題圖案為（）。

A、梅花B、蘭花C、竹D、菊花

97．甲居民企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬元，來源于境外A國稅前所得100萬元，境外實繳稅款30萬元。已知，甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，全年已經(jīng)預(yù)繳稅款60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補稅款15萬元B、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補稅款40萬元C、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款15萬元D、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款40萬元

98．根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由()監(jiān)交。

A、單位負(fù)責(zé)人B、審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、人事部門負(fù)責(zé)人D、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

99．采用補充登記法，是因為（）導(dǎo)致賬簿記錄錯誤。

A、記賬憑證上會計科目錯誤B、記賬憑證上記賬方向錯誤C、記賬憑證上會計科目和記賬方向正確，所記金額小于應(yīng)記金額D、記賬憑證上會計科目和記賬方向正確，所記金額大于應(yīng)記金額

100．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除的是（）。

A、稅收滯納金B(yǎng)、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費C、贊助支出D、企業(yè)所得稅稅款

參考答案單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【C】本題考核可供分配利潤的計算。選項C正確：可供分配的利潤=凈利潤+年初未分配利潤+其他轉(zhuǎn)入。該企業(yè)可供分配的利潤=500+（650-150）=1000（萬元）。選項ABD錯誤。

2、【D】

3、【A】選項A正確：營業(yè)利潤=12500-8500+200-120-230-550+500-200=3600（萬元）。處置固定資產(chǎn)凈損失計入營業(yè)外支出，取得即征即退增值稅計入營業(yè)外收入；選項BDC錯誤。

4、【A】李某的月工資已經(jīng)超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補償金=當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍×工作年限（最高不超過12年）=3000×3×5=45000（元）。

5、【C】本題考核勞動訴訟申請。勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

6、【D】本題考核第三方支付。線上支付包括直接使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行的支付和通過第三方支付平臺間接使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行的支付。

7、【B】選項B正確：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計算。（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；（2）納稅人所在地為市區(qū)的，城建稅稅率為7%。所以本題正確答案為B選項。

8、【A】（1）選項A：應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；（2）選項BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅；（3）選項D：屬于免稅收入。

9、【B】本題考核企業(yè)所得稅權(quán)益性投資收益的確認(rèn)時間。選項B正確：股息紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項ACD錯誤。

10、【A】選項BCD屬于法律事件。

11、【A】選項AB：財務(wù)費用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偟模康禺a(chǎn)開發(fā)費用按規(guī)定計算的金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）；選項CD：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括城建稅、教育費附加、印花稅，但是不含增值稅，所以與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×9%×（7%+3%）+1200×0.5‰=11.4（萬元）。

12、【A】銀行存款日記賬是一種特種日記賬，應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。更正法。紅字更正法，適用于以下兩種情形：記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目有錯誤所引起的記賬錯誤時；或記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目無誤，只是所記金額大于應(yīng)記金額所引起的記賬錯誤時。記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額時，采用補充登記法。

13、【A】（1）如果一份合同或應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂，簽訂合同或應(yīng)稅憑證的各方都是納稅人，應(yīng)各就其所持合同或應(yīng)稅憑證的計稅金額履行納稅義務(wù)；（2）合同當(dāng)事人是指對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

14、【C】本題考核銷售商品收入的確認(rèn)條件。選項C符合題意：相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，是指銷售商品價款收回的可能性大于不能收回的可能性，即銷售商品價款收回的可能性超過50%。選項ABD不符合題意。

15、【B】分配率＝費用總額/分配標(biāo)準(zhǔn)（定額消耗量）＝8000/（150＋250）＝20；A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的燃料費用＝A產(chǎn)品的定額消耗量×分配率＝150×20＝3000（元）。

16、【D】本題應(yīng)該用紅字更正法更正，即紅字借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”，數(shù)額為15000－1500＝13500（元）。

17、【B】本題考核契稅的納稅期限。納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

18、【B】選項B正確：（應(yīng)繳納的消費稅=關(guān)稅完稅價+關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率；=90×（1+20%）÷（1-10%）×10%=12（萬元）；選項ACD錯誤。

19、【B】選項B正確：企業(yè)外購電力、燃?xì)獾葎恿r一般通過“應(yīng)付賬款”科目核算；選項ACD錯誤。

20、【B】選項B正確：實木地板廠該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率=（72.54+8.19）÷（1+17%）×5%=3.45（萬元）；選項ACD錯誤。

21、【A】仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出；仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。在本題中，3人組成仲裁庭，形成兩種意見，屬于存在多數(shù)意見的情況，應(yīng)當(dāng)按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決。

22、【B】實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額＝300000－300000×3.6%×（34÷360）＝298980（元）。

23、【C】本題考核托收承付的概念。托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

24、【B】選項B：約當(dāng)產(chǎn)量比例法適用于產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也大，且生產(chǎn)成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的產(chǎn)品；選項A：定額比例法適用于各項消耗定額或成本定額比較準(zhǔn)確、穩(wěn)定，但各月末在產(chǎn)品數(shù)量變動較大的產(chǎn)品；選項C：在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品成本計價法適用于月末在產(chǎn)品已接近完工，或產(chǎn)品已經(jīng)加工完畢但尚未驗收或包裝入庫的產(chǎn)品；選項D：在產(chǎn)品成本按所耗直接材料成本法適用于產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也大，直接材料成本在生產(chǎn)成本中所占比重較大且材料在生產(chǎn)開始時一次就全部投入的產(chǎn)品。

25、【B】選項B符合題意：本題考核仲裁裁決。裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見作出；選項ACD不符合題意。

26、【A】本題考核長期股權(quán)投資的成本法核算。選項A正確：對于乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，甲公司應(yīng)按照持股比例確認(rèn)為投資收益，乙公司實現(xiàn)凈利潤，甲公司不做賬務(wù)處理；則甲公司2×11年末該項長期股權(quán)投資的賬面價值仍為初始入賬價值1300萬元；選項BCD錯誤。

27、【A】選項A正確：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項目。選項A，屬于價外稅，不記入收入總額，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除；選項BCD，記入“稅金及附加”科目，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。

28、【C】選項C正確；選項ABD錯誤：選項A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項B，股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項D，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確定。

29、【B】庫存商品月末賬面余額=5000+2000-3000=4000（萬元），存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)計提的金額=4000-3850-200×（1-3000/5000）=70（萬元）。

30、【B】選項B符合題意：甲公司收取包裝物押金應(yīng)計入其他應(yīng)付款；選項ACD不符合題意。

31、【C】（1）實行從價定率征收資源稅的銷售額，包括納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用（“2.32萬元”“1.16萬元”），不包括增值稅銷項稅額和運雜費用（“6.96萬元”）；排除選項AD。（2）“2320萬元”題目明確為含稅銷售額，“2.32萬元”“1.16萬元”屬于價外費用，均應(yīng)作價稅分離，選項B錯誤、選項C正確。

32、【D】選項D正確：本題考核仲裁的基本原則。仲裁實行一裁終局原則，裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

33、【C】選項C正確：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（80-3）×1.5=115.5（元）。

34、【C】本題考核銀行結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定。銀行結(jié)算紀(jì)律中有一項是“不準(zhǔn)無理拒付,任意占用他人資金”,選項C不準(zhǔn)確。

35、【C】選項C正確：發(fā)行普通股時的分錄為：借：銀行存款3060貸：股本3000資本公積——股本溢價60借：資本公積——股本溢價91.8貸：銀行存款91.8甲公司應(yīng)計入資本公積的金額為91.8-60=31.8（萬元）。

36、【D】本題考核個人所得稅的計算。2011年9月1日前的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月；2011年9月1日后的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。則張某1～8月工資薪金應(yīng)納個人所得稅＝[（2800－2000）×10%－25]×8＝440（元）；9～12月的工資低于費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不用繳納個人所得稅。全年一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工作薪金所得計算繳納個人所得稅，先將一次性獎金除以12個月，即10000÷12＝833.3（元），則適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，當(dāng)月工資薪金所得2800低于稅法規(guī)定的費用扣除額3500時，應(yīng)納稅額=（當(dāng)月取得的全年一次性獎金－當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額）*適用稅率－速算扣除數(shù)，故應(yīng)納個人所得稅＝[10000－（3500－2800）]×3%＝279（元），合計＝440＋279＝719（元）。

37、【B】選項B正確：本題考核勞動合同訂立。本題情形，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補償。

38、【D】選項D符合題意：本題考核已納消費稅的扣除。用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。

39、【C】稅法規(guī)定，以納稅人實際占用土地面積為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)。

40、【B】選項B正確：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-財務(wù)費用-管理費用-銷售費用-資產(chǎn)減值損失-稅金及附加+投資收益+公允價值變動損益；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出；選項B符合題意：計入營業(yè)外支出；選項A不符合題意：計入投資收益；選項C不符合題意：計入信用減值損失；選項D不符合題意：計入管理費用。

41、【D】本題考核固定資產(chǎn)折舊的計算。選項D正確：折舊額＝固定資產(chǎn)賬面凈值×折舊率；2011年度該項固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額=200×2÷5=80（萬元）；選項ABC錯誤。

42、【B】本題考核提示承兌的期限。選項B正確：見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌；定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票即付的匯票無需提示承兌；選項ACD錯誤。

43、【C】納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月（8月）起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

44、【A】選項BCD均屬于按照“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”繳納增值稅的項目。

45、【C】順序分配法是按受益多少的順序進(jìn)行分配，受益少的先分配，受益多的后分配，先分配的輔助生產(chǎn)車間不負(fù)擔(dān)后分配的輔助生產(chǎn)車間的費用。供電車間為機(jī)修車間提供勞務(wù)應(yīng)分配的金額=276000÷120000×21000=48300（元）；機(jī)修車間為供電車間提供勞務(wù)應(yīng)分配的金額=675000÷150000×30000=135000（元）；機(jī)修車間受益少應(yīng)先分配，所以機(jī)修車間應(yīng)分配給供電車間的輔助生產(chǎn)費用為135000元。

46、【A】（1）出租不屬于契稅征稅范圍，排除選項BD；（2）契稅納稅人為承受方（選項A），轉(zhuǎn)讓方（選項C）不繳納契稅。

47、【C】（1）選項AB：勞務(wù)派遣協(xié)議應(yīng)由甲公司與乙公司簽訂；（2）選項CD：勞動合同應(yīng)由甲公司和王某等6人簽訂。

48、【B】資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益選項A錯誤：資產(chǎn)一增一減，等式左邊內(nèi)部變化；選項B正確：資產(chǎn)增加，負(fù)債增加，等式左右兩邊同時增加；選項C錯誤：所有者權(quán)益一增一減，等式右邊內(nèi)部變化；選項D錯誤：負(fù)債一增一減，等式右邊內(nèi)部變化。

49、【A】本題考核票據(jù)權(quán)利。持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的（胡某），或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的（陳某），不享有票據(jù)權(quán)利。因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。

50、【D】本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A、B、C均屬于增值稅的納稅人。

51、【B】選項B正確：資產(chǎn)減值損失科目核算企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失；選項C錯誤：應(yīng)收賬款減值損失計入信用減值損失選項D錯誤：計入“資產(chǎn)處置損益”。選項A錯誤：對于入庫的殘料價值記入“原材料”等科目，對于應(yīng)由保險公司和過失人的賠款記入“其他應(yīng)收款”等科目，扣除殘料價值和應(yīng)由保險公司、過失人賠款后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分記入“管理費用”科目中，屬于非常損失的部分記入“營業(yè)外支出”科目中；

52、【C】本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項C符合題意：納稅人進(jìn)口貨物,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項ABD不符合題意。

53、【B】本題考核營業(yè)收入項目的計算。選項B正確：銷售退回和銷售折讓沖減當(dāng)期收入，該企業(yè)利潤表“營業(yè)收入”項目應(yīng)填列的金額=4500-150-150+300=4500（萬元）；選項ACD錯誤。

54、【D】（1）公益性捐贈稅前扣除限額=300*12%=36萬元55、【B】本題考核收回已核銷壞賬的處理。選項B正確：已確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回；會計分錄為：借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款也可以簡化為：借：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備選項ACD錯誤。

56、【D】開證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內(nèi)收到單據(jù)的，開證行可在信用證逾有效期1個月后予以注銷。

57、【C】本題考核賬簿與憑證的管理。選項C正確：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。選項ABD錯誤。

58、【D】選項ABC：均屬于限制民事行為能力人。

59、【A】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人,視同銷售不動產(chǎn),征收營業(yè)稅。

60、【A】消費稅從量定額：啤酒、黃酒、成品油。

61、【D】限額=300×12%=36（萬元），實際發(fā)生捐贈額50萬元，超過了扣除限額，2017年只能在稅前扣除36萬元。

62、【B】在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”、“拾”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。

63、【C】資料（3）會計分錄：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動20（610－590）貸：公允價值變動損益20

64、【B】選項B正確：本題重點考核各項費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不得超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。扣除限額=（5000+80-4100-700-60）×12%=220×12%=26.4（萬元）；當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=220+50-26.4-30=213.6（萬元）；當(dāng)年應(yīng)納所得稅額=213.6×25%=53.4（萬元）。

65、【D】本題考核個人所得稅的稅目。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。

66、【A】選項A符合題意：甲公司的長期股權(quán)投資應(yīng)增加金額=（2000+500+1000）×30%=1050（萬元）；選項BCD不符合題意。

67、【B】選項B正確。（1）用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年（至補訂勞動合同時，甲公司已經(jīng)用工11個月）未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資；（2）用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即2015年4月12日至2016年2月11日，共計10個月。選項ACD錯誤。

68、【D】選項D符合題意：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=100×26%=26（萬元）；（2）組成計稅價格=（100+26）÷（1-15%）=148.24（萬元）；（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅稅額=148.24×15%=22.24（萬元）；（4）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=148.24×13%=19.27（萬元）；增值稅和消費稅合計金額=19.27+22.24=41.51（萬元）。

69、【A】本題考核勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅的計算。選項A正確：勞務(wù)報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)納個人所得稅=2000×4×（1-20%）×20%=1280（元）；選項BCD錯誤。

70、【D】本題考核分步法的適用范圍。選項D正確：發(fā)電企業(yè)適用品種法核算；選項ABC錯誤：適用分步法，按照生產(chǎn)過程中各個加工步驟（分品種）為成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)成本，計算各步驟半成品和最后產(chǎn)成品成本的一種方法，這種方法適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)，如冶金、紡織、機(jī)械制造等。

71、【C】本題考核房產(chǎn)稅征收管理。選項C正確：納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅；選項ABD錯誤。

72、【C】選項C正確：本題考核“五證合一”登記制度改革。五證指工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、統(tǒng)計登記證、社保登記證。

73、【B】本題考核稅務(wù)登記管理。選項B正確：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。選項ACD錯誤。

74、【C】本題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計算。選項C正確：實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是8月8日，匯票到期前一日是8月19日，一共是12天。乙企業(yè)從銀行取出的金額=500000-500000×3%×(12÷360)=499500(元)；選項ABD錯誤。

75、【D】因公司設(shè)立、確認(rèn)股東資格、分配利潤、解散等糾紛提起的訴訟，由公司住所地人民法院管轄。

76、【D】甲公司實收資本應(yīng)增加120000×（1＋13%）＝135600（元）。

77、【B】（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分