一汽大眾財(cái)務(wù)分析

一汽大眾汽車(chē)有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告系別：班級(jí)：姓名：學(xué)號(hào)：目錄第一部分我司財(cái)務(wù)狀況重要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入表利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表⑴企業(yè)盈利能力分析⑵企業(yè)發(fā)展能力分析企業(yè)11月份銷(xiāo)售量前五的系列車(chē)第二部分談判波及財(cái)務(wù)的細(xì)節(jié)標(biāo)的物總額運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)的承擔(dān)付款方式及付款時(shí)間違約金問(wèn)題交貨時(shí)間售后VIP發(fā)票問(wèn)題結(jié)算方式第三部分同行業(yè)對(duì)比分析（銷(xiāo)量分析）——企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力分析第四部分分析萬(wàn)科房地產(chǎn)有限企業(yè)萬(wàn)科的償債能力萬(wàn)科的支付能力萬(wàn)科的商業(yè)信用一、企業(yè)財(cái)務(wù)概況1、重要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)反應(yīng)了我司近幾年來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)——呈迅速遞增趨勢(shì)重要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)單位：（人民幣）元營(yíng)業(yè)收入20,245,456,624.1113,617,512,826.3011,188,016,857.01利潤(rùn)總額1,276,138,324.47722,722,625.63358,569,700.66歸屬于上市企業(yè)股東的凈利潤(rùn)1,087,491,055.87573,435,091.66276,528,366.04歸屬于上市企業(yè)股東的扣除非常常性損益的凈利潤(rùn)1,089,459,645.16553,569,483.44281,857,477.44經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1,168,764,520.57-35,378,340.86374,056,623.23總資產(chǎn)10,129,863,306.839,653,075,749.638,303,656,929.61歸屬于母企業(yè)所有者權(quán)益6,566,918,099.525,848,247,706.835,406,990,723.91股本1,627,500,000.001,627,500,000.001,627,500,000.00企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2,024,546萬(wàn)元，比上年同期增長(zhǎng)了48.67％；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)129,120萬(wàn)元，比上年同期增長(zhǎng)了75.26％；利潤(rùn)總額127,614萬(wàn)元，比上年同期增長(zhǎng)了76.57％；歸屬于上市企業(yè)股東凈利潤(rùn)108,749萬(wàn)元，比上年同期增長(zhǎng)了89.65％；重要是由于本匯報(bào)期內(nèi)企業(yè)采用針對(duì)措施，不停提高產(chǎn)品質(zhì)量，針對(duì)市場(chǎng)環(huán)境及時(shí)應(yīng)對(duì)，制定有效的營(yíng)銷(xiāo)方略；充足運(yùn)用既有資產(chǎn)，持續(xù)推進(jìn)降成本工作，提高管理水平，調(diào)控經(jīng)營(yíng)節(jié)奏，縮短生產(chǎn)節(jié)拍，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)能突破，形成了規(guī)模效益。2、按地區(qū)劃分的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的構(gòu)成狀況：(單位:萬(wàn)元)地區(qū)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入比上年增減（%）東北258,089.82+69.88華北565,285.43+51.34華東565,275.23+41.85華南211,818.96+40.26西北71,017.12+72.03西南106,255.81+41.68中南97,299.48+49.39直銷(xiāo)51,244.94+648.54合計(jì)1,926,286.79+52.49注：上表中營(yíng)業(yè)收入指企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不包括其他業(yè)務(wù)收入。3、利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表顯示了企業(yè)的規(guī)模，盈利能力，發(fā)展能力以及競(jìng)爭(zhēng)能力。⑴盈利能力分析盈利能力是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中獲取利潤(rùn)的能力，盈利能力分析在財(cái)務(wù)分析中占有相稱(chēng)重要的地位，對(duì)企業(yè)管理層來(lái)說(shuō)，企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱是決策者做出決策的重要根據(jù)，對(duì)這次談判也起著決定性作用。企業(yè)的利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)了76.57％，闡明企業(yè)的盈利能力處在高速發(fā)展階段。每股股東收益率和資產(chǎn)回報(bào)率均有了大幅度的增長(zhǎng)，企業(yè)盈利能力在本年獲得極大提高。不難發(fā)現(xiàn)，我司提供的產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力，未來(lái)在行業(yè)中盡量保持這種優(yōu)勢(shì)。這也對(duì)我方在談判中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位提供了極大協(xié)助。⑵企業(yè)發(fā)展能力分析企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不停的發(fā)展，通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì)。在談判中，是對(duì)方覺(jué)得和我們的這次合作以及后來(lái)建立長(zhǎng)期合作使很有益于其自身發(fā)展的。通過(guò)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表不難看出，企業(yè)的成長(zhǎng)能力比較高，闡明企業(yè)處在高速發(fā)展階段，本期企業(yè)在擴(kuò)大市場(chǎng)需求，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增長(zhǎng)企業(yè)資產(chǎn)方面都獲得了極大地進(jìn)步，企業(yè)體現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性，未來(lái)企業(yè)繼續(xù)維持目前態(tài)勢(shì)的概率很大，從整個(gè)行業(yè)來(lái)看，我司在擴(kuò)大市場(chǎng)、提高經(jīng)濟(jì)效益以及增長(zhǎng)企業(yè)資產(chǎn)方面都略高于行業(yè)平均水平，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì)。對(duì)我企業(yè)發(fā)展能力的分析，也有助于在談判中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位。利潤(rùn)表單位：（人民幣）元項(xiàng)目本匯報(bào)期上年同期合并母企業(yè)合并母企業(yè)一、營(yíng)業(yè)收入20,245,456,624.1116,078,018,564.6213,617,512,826.3012,107,848,659.39減：營(yíng)業(yè)成本15,747,067,537.8713,223,250,071.9410,433,944,087.719,933,347,897.61營(yíng)業(yè)稅金及附加986,289,527.16973,391,598.39805,117,021.54786,372,937.54銷(xiāo)售費(fèi)用1,655,739,505.0569,821,217.38934,125,729.5650,621,258.65管理費(fèi)用642,133,577.38616,268,972.57472,378,395.93452,891,855.27財(cái)務(wù)費(fèi)用-74,534,904.20-66,399,110.88-26,489,402.92-21,231,150.04資產(chǎn)減值損失96,420,289.7395,887,214.26354,832,370.70168,896,845.48加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列）投資收益（損失以“－”號(hào)填列）98,853,987.49147,853,987.4993,115,355.4193,115,355.41其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益98,853,987.4998,853,987.4993,115,355.4193,115,355.41二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）1,291,195,078.611,313,652,588.45736,719,979.19830,064,370.29加：營(yíng)業(yè)外收入8,597,667.287,547,118.223,725,098.823,488,736.35減：營(yíng)業(yè)外支出23,654,421.4213,008,709.6317,722,452.3815,188,951.97其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置14,651,734.9311,969,719.311,222,185.851,213,009.89損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）1,276,138,324.471,308,190,997.04722,722,625.63818,364,154.67減：所得稅費(fèi)用177,174,401.71161,776,615.45129,940,397.8992,703,107.19四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）1,098,963,922.761,146,414,381.59592,782,227.74725,661,047.48歸屬于母企業(yè)所有者凈利潤(rùn)1,087,491,055.87573,435,091.660.00少數(shù)股東損益11,472,866.8919,347,136.080.00五、每股收益：（一）基本每股收益0.670.700.350.45（二）稀釋每股收益0.670.700.350.45資產(chǎn)負(fù)債表單位：（人民幣）元資產(chǎn)期末數(shù)（合并）期末數(shù)（母企業(yè)）期初數(shù)（合并）期初數(shù)（母企業(yè)）貨幣資金1,926,013,156.991,591,726,960.632,306,283,005.341,729,996,058.12應(yīng)收票據(jù)2,728,378,177.242,766,684,371.242,292,266,759.292,292,266,759.29應(yīng)收賬款198,486,931.57302,753,037.0470,699,805.81102,074,411.61預(yù)付款項(xiàng)74,315,892.2449,421,378.66230,973,654.99200,973,654.99應(yīng)收股利0.0049,000,000.006,120,316.546,120,316.54應(yīng)收利息其他應(yīng)收款70,308,255.9740,680,011.9442,198,473.4023,585,361.97存貨1,294,610,130.181,022,240,484.681,859,515,748.581,651,482,519.63長(zhǎng)期股權(quán)投資711,954,750.23856,078,571.07529,445,133.34673,568,954.18投資性房地產(chǎn)82,214,795.9982,214,795.9941,122,702.2641,122,702.26固定資產(chǎn)1,737,327,257.281,709,296,973.391,704,396,466.131,658,927,973.67在建工程702,938,305.14702,938,305.14138,858,817.20138,858,817.20固定資產(chǎn)清理4,754,563.714,754,563.71348,409.75339,649.92無(wú)形資產(chǎn)372,792,243.77372,453,349.7788,580,135.6187,224,577.61開(kāi)發(fā)支出44,912,742.9644,912,742.96120,118,009.44120,118,009.44商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用127,213,863.43114,420,510.60147,166,754.18147,166,754.18遞延所得稅資產(chǎn)53,642,240.1328,602,512.1474,565,148.1749,017,437.17應(yīng)付賬款2,650,833,854.892,565,194,801.692,576,806,175.422,457,087,359.54預(yù)收款項(xiàng)519,440,442.1677,265,216.58785,471,225.41120,012,847.48應(yīng)付職工薪酬51,937,500.3947,893,467.7673,922,686.4566,545,295.22應(yīng)交稅費(fèi)12,584,632.8366,337,544.8776,318,743.2778,773,064.98應(yīng)付利息應(yīng)付股利21,174,230.00174,230.00174,230.00174,230.00其他應(yīng)付款202,426,444.1122,625,646.16178,263,572.5921,373,827.12長(zhǎng)期應(yīng)付款34,975,379.5834,975,379.5834,975,379.5834,975,379.58遞延所得稅負(fù)債18,221,527.8018,221,527.8018,017,701.4218,017,701.42實(shí)收資本（或股本）1,627,500,000.001,627,500,000.001,627,500,000.001,627,500,000.00資本公積2,481,772,363.082,481,772,363.082,523,080,242.592,523,080,242.59盈余公積698,360,332.99687,034,762.85583,718,894.83572,393,324.69未分派利潤(rùn)1,759,285,403.452,109,183,628.591,113,948,569.411,402,910,685.16歸屬于母企業(yè)所有者權(quán)益6,566,918,099.526,905,490,754.525,848,247,706.836,125,884,252.44少數(shù)股東權(quán)益51,351,195.550.0060,878,328.660.00所有者權(quán)益合計(jì)6,618,269,295.076,905,490,754.525,909,126,035.496,125,884,252.44負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)10,129,863,306.839,738,178,568.969,653,075,749.638,922,843,957.784、我企業(yè)銷(xiāo)售量前五的系列車(chē)整年銷(xiāo)售整車(chē)近12萬(wàn)輛，同比增長(zhǎng)超過(guò)45%，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)效益的增長(zhǎng)，完畢了企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。二、談判波及財(cái)務(wù)的細(xì)節(jié)1、買(mǎi)方支付標(biāo)的物總額=10輛商務(wù)車(chē)*成交價(jià)+20輛小轎車(chē)*成交價(jià)2、運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)由哪方承擔(dān)3、付款方式⑴、一次性付清貨款折扣1%并免運(yùn)送費(fèi)⑵、先付一部分定金定金，其他的一次性付清。若預(yù)付定金，不免運(yùn)送費(fèi)，現(xiàn)金折扣優(yōu)惠如下：（1/10，n/20）在10天之內(nèi)付款的話(huà)，可得到1%的折扣；必須在20天內(nèi)付清貨款。4、假如違約，違約金支付標(biāo)的的10%-20%，由雙方商議5、詳細(xì)交貨時(shí)間由雙方商議6、售后VIP（售后折扣）購(gòu)車(chē)一年內(nèi)保修，三年內(nèi)修理7.5折折扣。此為談判中當(dāng)價(jià)格處在僵局時(shí)做出的別的方面的讓步。7、發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間，與否分批開(kāi)票8、結(jié)算方式的選擇⑴、支票支票由出票單位簽發(fā)，出票單位開(kāi)戶(hù)銀行為支票的付款人，手續(xù)簡(jiǎn)便；既有現(xiàn)金支票，可以提現(xiàn)，又有轉(zhuǎn)賬支票，可以轉(zhuǎn)賬，尚有一般支票既可以轉(zhuǎn)賬，又可提現(xiàn)，以便靈活，規(guī)定收妥抵用，在同城或同一票據(jù)互換區(qū)域范圍內(nèi)使用。但在支票結(jié)算中也許存在簽發(fā)空頭支票，支票上的實(shí)際簽章與預(yù)留銀行印鑒不符等問(wèn)題，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。⑵、匯兌匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式，是企業(yè)間款項(xiàng)結(jié)算的重要方式之一，通用性強(qiáng)，合用于異地結(jié)算。目前銀行都開(kāi)辦了對(duì)公通存通兌業(yè)務(wù)，辦理跨機(jī)構(gòu)間人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)款項(xiàng)收、付，并實(shí)現(xiàn)資金即時(shí)達(dá)賬。.⑶、銀行匯票銀行匯票簽發(fā)銀行作為付款人，付款保證性強(qiáng)；代付款人先付款，后清算資金；尤其合用于交易額不確定的款項(xiàng)結(jié)算與異地采購(gòu)之用。如選用銀行匯票結(jié)算，首先票據(jù)自帶，可以防止攜帶大額現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)，另首先也可以防止采用匯兌結(jié)算，款項(xiàng)付出后拿不到貨品的風(fēng)險(xiǎn)。⑷、商業(yè)匯票①銀行承兌匯票具有極強(qiáng)的融資功能，承兌申請(qǐng)人可以在資金局限性的狀況下，通過(guò)申請(qǐng)銀行承兌，以承兌銀行的信譽(yù)作為付款保證，獲得急需的生產(chǎn)資料；持票人急需生產(chǎn)資金時(shí)，既可以向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，也可以向供貨單位背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)；提供貼現(xiàn)貸款的銀行急需資金時(shí)，既可以向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，也可以向其他商業(yè)銀行申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；票據(jù)到期，承兌申請(qǐng)人不能足額交存票款時(shí)，承兌銀行兌付票款后，將局限性部分轉(zhuǎn)入其逾期貸款戶(hù)。它是將商業(yè)信用與銀行信用完美結(jié)合的一種結(jié)算方式。如選用銀行承兌匯票結(jié)算，就可以減少乃至防止采用托收承付結(jié)算中，貨已發(fā)出，難以及時(shí)、足額收到貨款等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；但由于票據(jù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，提醒付款期限長(zhǎng)，查詢(xún)難度大，輕易被復(fù)制，風(fēng)險(xiǎn)也較大。同城異地結(jié)算均可使用。②商業(yè)承兌匯票是由付款人或收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌的商業(yè)匯票。持票人需要資金時(shí)，既可以申請(qǐng)貼現(xiàn)，也可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。承兌人作為付款人，付款保證程度視企業(yè)的信譽(yù)高下而定，商業(yè)銀行、被背書(shū)人接受票據(jù)的難易程度也視承兌人的信譽(yù)而定。一般講它的付款保證性沒(méi)有銀行承兌匯票高。同城、異地交易均可使用。⑸、銀行本票銀行本票見(jiàn)票即付，如同現(xiàn)金，出票銀行作為付款人，付款保證性很高。既有定額本票，又有不定額本票，可以靈活使用。如選用銀行本票結(jié)算，就可以防止因簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行印鑒不符的支票而使企業(yè)財(cái)產(chǎn)被人欺騙的風(fēng)險(xiǎn)；缺陷是由銀行簽發(fā)，與支票相比手續(xù)相對(duì)繁雜。在同城范圍內(nèi)使用。三、同行業(yè)對(duì)比分析11月份銷(xiāo)量對(duì)比—總銷(xiāo)量：一汽大眾穩(wěn)坐銷(xiāo)量冠軍上海大眾一汽大眾車(chē)型銷(xiāo)量（臺(tái)）車(chē)型銷(xiāo)量（臺(tái)）桑塔納8307捷達(dá)15888桑塔納—志俊7823老寶來(lái)3799朗逸4176新寶來(lái)3487明銳4100速騰6537帕薩特—領(lǐng)馭5726邁騰3806合計(jì)30132合計(jì)33517POLO4491高爾夫791途安995A4972其他車(chē)型568A6L654211月總計(jì)3618611月總計(jì)41822企業(yè)僅以近來(lái)一種月的銷(xiāo)量證明了與最強(qiáng)勁競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的差異，顯示了自己的優(yōu)勢(shì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，競(jìng)爭(zhēng)力最直接地體現(xiàn)為一種企業(yè)可以有效地向消費(fèi)者提供產(chǎn)品或者服務(wù)，并且可以使自身得以發(fā)展的能力或者綜合素質(zhì)。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力體現(xiàn)為某一企業(yè)在市場(chǎng)中均衡生產(chǎn)出比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更多財(cái)富的能力，它是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)資產(chǎn)和競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程的整合統(tǒng)一，兩者的有機(jī)結(jié)合才能形成競(jìng)爭(zhēng)力。四、分析萬(wàn)科房地產(chǎn)有限企業(yè)1、償債能力企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。。萬(wàn)科實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入488.8億元，同比增長(zhǎng)19.2%，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)64.3億元，同比增長(zhǎng)38.6%。匯報(bào)期內(nèi)，企業(yè)銷(xiāo)售額初次突破600億元，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售面積663.6萬(wàn)平方米，銷(xiāo)售金額634.2億元，分別比增長(zhǎng)19.1%和32.5%。實(shí)現(xiàn)結(jié)算面積605.2萬(wàn)平方米，結(jié)算收入483.2億元，同比分別增長(zhǎng)34.1%和19.3%。裝修房占企業(yè)新動(dòng)工面積的比例由的60%提高到79.5%。萬(wàn)科的基本財(cái)務(wù)狀況如下表所示。表1萬(wàn)科財(cái)務(wù)分析貨幣單位：人民幣萬(wàn)元

營(yíng)業(yè)收入4,888,101.314,099,177.923,552,661.13營(yíng)業(yè)利潤(rùn)868,508.28636,478.96765,289.75凈利潤(rùn)643,000.75463,986.92531,750.08凈利潤(rùn)率13.15%11.32%14.97%開(kāi)發(fā)成本8,471,332.407,795,962.36,175,450.00開(kāi)發(fā)產(chǎn)品531,197.23789,096.21465,462.80資產(chǎn)總計(jì)13,760,855.4811,923,657.9710,009,446.79負(fù)債總計(jì)9,220,004.248,041,803.026,617,494.49資產(chǎn)負(fù)債率6