集團(tuán)資金集中管理辦法

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集團(tuán)資金集中管理辦法集團(tuán)資金集中管理辦法實(shí)用文檔(實(shí)用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）第一章總則第一條

為了加強(qiáng)資金管理，提高資金利用效率，降低資金成本，保障資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)集團(tuán)整體資金管理水平和管理效果的提升，根據(jù)董事會(huì)會(huì)議精神，特制定本辦法。第二條

本辦法所稱資金,是指銀行存款、現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行承兌票據(jù)。第三條

本辦法適用于集團(tuán)及各所屬分子公司。第二章管理體制第四條

集團(tuán)設(shè)立資金部，負(fù)責(zé)集團(tuán)及所屬各分子公司資金分配、調(diào)撥和管理，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)各所屬分子公司資金管理工作.第五條

資金部的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：一、提出資金集中管理的具體辦法,經(jīng)集團(tuán)審定后，負(fù)責(zé)組織實(shí)施；二、及時(shí)監(jiān)控所屬各分子公司的資金流動(dòng)情況，特別是資金的流出情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告；三、檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬各分子公司的資金管理工作；四、建立內(nèi)部資金管理崗位責(zé)任制，保證資金集中管理業(yè)務(wù)的有序開展;五、審查、匯總資金收支預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測集團(tuán)總體資金需求，及時(shí)提出籌資或還款意見；六、辦理資金集中管理和核算的具體事宜。第六條

集團(tuán)所屬各分子公司不設(shè)立資金部，資金管理職責(zé)由財(cái)務(wù)不承擔(dān)。第七條

各分子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行以下職責(zé)：一、落實(shí)集團(tuán)資金部資金管理的有關(guān)規(guī)定和要求;二、編制資金收支預(yù)算，分析預(yù)算執(zhí)行情況；三、建立內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金管理工作秩序；四、辦理資金集中管理和會(huì)計(jì)核算的具體事宜.第八條

集團(tuán)資金部梳理并建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng),網(wǎng)上銀行系統(tǒng)應(yīng)覆蓋集團(tuán)所屬各分子公司。資金部主要通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理資金收支，監(jiān)管監(jiān)控下屬公司的資金收支。第三章銀行帳戶管理第九條

集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際需要確定辦理資金收支業(yè)務(wù)的銀行系統(tǒng),集團(tuán)所屬各分子公司原則上必須在集團(tuán)確定的銀行系統(tǒng)內(nèi)開立銀行賬戶,并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。第十條

集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)范和管理銀行賬戶的開立和撤消工作，各分子公司銀行賬戶的開立和撤消，必須上報(bào)集團(tuán)備案。第十一條

各分子公司基本賬戶一個(gè)，主要用于支付工資、備用金及日常零星等費(fèi)用；第十二條各分子公司開設(shè)稅款專戶一個(gè)，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求專門用于稅金的繳納。第十三條各分子公司按照集團(tuán)的統(tǒng)一要求，在規(guī)定銀行開設(shè)集團(tuán)?？刭Y金賬戶，專門核算集團(tuán)專管資金的收支。第十四條

一般結(jié)算賬戶,集團(tuán)所屬各分子公司原則上開立不超過3個(gè)。對于沒有信貸關(guān)系,服務(wù)工作質(zhì)量不高的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)清理。第十五條

各分子公司因特殊原因需增加賬戶的，必須報(bào)請集團(tuán)進(jìn)行專項(xiàng)審批。第四章支票、印鑒和網(wǎng)銀U盾的管理第十六條支票、印鑒和U盾,關(guān)系到公司資金安全,必須按照規(guī)定分別妥善保管，不得隨意轉(zhuǎn)交他人使用，嚴(yán)格禁止同一人保管所有支票、印鑒和U盾。保管人員因事離開公司前應(yīng)將印鑒、U盾和密碼轉(zhuǎn)交給上級指定的人員臨時(shí)保管，辦理必要的書面交接手續(xù)。回公司后應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)收回.第十七條支票(包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票)要建立申購領(lǐng)用登記制,保證支票序時(shí)序號準(zhǔn)確使用，明確責(zé)任人.作廢的支票必須全部回收，統(tǒng)一注銷并在登記簿中加以注明。第十八條支票只有在使用時(shí)才能加蓋財(cái)務(wù)印鑒,嚴(yán)格禁止在未使用的支票上提前加蓋印鑒。第五章資金收支管理第十九條

嚴(yán)禁各分子公司以任何名目將公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金收入存入個(gè)人賬戶。第二十條各分子公司的資金收支必須通過經(jīng)批準(zhǔn)開立的銀行賬戶進(jìn)行辦理；其中日常生產(chǎn)經(jīng)營管理的資金收支通過基本賬戶和一般賬戶進(jìn)行結(jié)算;資本性或者項(xiàng)目資金的收支通過集團(tuán)專控賬戶；按集團(tuán)管理規(guī)定每月實(shí)現(xiàn)利潤的50％轉(zhuǎn)入集團(tuán)?？刭~戶.第二十一條

各分子公司應(yīng)每月編制資金計(jì)劃，并于每月的25日將下個(gè)月的資金收入計(jì)劃和資金支付安排報(bào)集團(tuán)資金部。資金收入計(jì)劃包括現(xiàn)金收入和銀行承兌票據(jù)收入。資金支付計(jì)劃包括工資、稅金、社保、材料設(shè)備采購、工程款支付及其它各項(xiàng)費(fèi)用支出安排。第二十二條集團(tuán)資金部匯總各分子公司的資金計(jì)劃,計(jì)算出整體資金的余缺，并相應(yīng)提出融資建議或安全可靠的理財(cái)方案，報(bào)集團(tuán)審批。第二十三條集團(tuán)資金部根據(jù)理財(cái)方案，安排并指導(dǎo)各分子公司進(jìn)行合理理財(cái)計(jì)劃，提高資金的管理效益。第二十四條集團(tuán)資金部監(jiān)控各分子公司的資金支付活動(dòng)。各分子公司的資金支付采取三級網(wǎng)銀授權(quán)支付控制:第一級，出納根據(jù)付款申請單編制網(wǎng)銀支付申請；第二級,各分子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理擁有單筆十萬元的支付授權(quán)；第三級,單筆金額超過十萬元的支付由集團(tuán)資金部授權(quán)審核。各分子公司用銀行承兌票據(jù)支付時(shí)，參照網(wǎng)銀支付的控制權(quán)限執(zhí)行。第二十三條集團(tuán)資金部根據(jù)各分子公司的資金收支計(jì)劃,核準(zhǔn)各分子公司每月銀行承兌票據(jù)使用的最低比例。第二十五條經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審定,在必要的情況下集團(tuán)資金部可調(diào)撥各分子公司的資金。納入上市公司體系的各分子公司，資金調(diào)撥在上市公司體系內(nèi)進(jìn)行。第二十六條

各分子公司持有的銀行承兌票據(jù),應(yīng)根據(jù)各公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)進(jìn)行管理使用。應(yīng)收票據(jù)按以下方式管理：一、在支付貨款、工程款或勞務(wù)服務(wù)時(shí)將票據(jù)背書支付；二、將未到期應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)貸款；三、應(yīng)收票據(jù)到期，貼現(xiàn)放款。為加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率,各分子公司應(yīng)盡可能快和多地使用銀行承兌票據(jù)第六章罰則第二十七條

有下列行為之一者，應(yīng)視同私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對企業(yè)經(jīng)營者和相關(guān)財(cái)務(wù)人員給予嚴(yán)肅處理；一、未按照規(guī)定在指定的銀行開戶的；二、未經(jīng)批準(zhǔn)私自開設(shè)銀行賬戶的；三、擅自將正常業(yè)務(wù)收入存入個(gè)人賬戶；第二十八條有下列行為之一者,應(yīng)視同瀆職行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),對相關(guān)責(zé)任人員給予嚴(yán)肅處理；未按規(guī)定建立支票申購領(lǐng)用登記制度；違反印鑒和U盾保管規(guī)定；隨意將印鑒和U盾交由他人使用；越權(quán)安排款項(xiàng)支付；未按照集團(tuán)資金部統(tǒng)一部署，造成資金閑置，未能如期產(chǎn)生效益；未按照集團(tuán)資金部規(guī)定使用銀行承兌票據(jù)，造成公司賬面資金短缺,影響公司日常經(jīng)營；第七章附則第二十九條

本辦法涉及的具體工作流程、專項(xiàng)辦法以及對有關(guān)規(guī)定的修訂，包括集團(tuán)資金部網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的具體工作程序、操作規(guī)程、管理要求，由集團(tuán)資金部另行制定和發(fā)布。第三十條

本辦法由集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)解釋。三公司網(wǎng)絡(luò)集中打印管理辦法總則隨著我公司網(wǎng)絡(luò)集中打印方案如火如荼的展開，現(xiàn)各項(xiàng)工作已接近尾聲.為了使公司集中打印方案順利實(shí)施，保質(zhì)保量地完成文件材料印制任務(wù),更好地服務(wù)公司，服務(wù)各部室、各司屬單位,進(jìn)一步提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平,加強(qiáng)文印室管理，特制定本辦法，如有不足之處，望多提寶貴意見。具體細(xì)則一、人員安排實(shí)行網(wǎng)絡(luò)集中打印管理后，文印室將是公司所有文字資料輸出的中樞，工作量將會(huì)明顯增大，文印室現(xiàn)人員配備不足,需增加人員一名，要求有以下幾點(diǎn):1、該人員需具備一定的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用知識并能熟練操作計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)以及打印機(jī)等設(shè)備。2、同時(shí)鑒于各部室所打印、復(fù)印的部分資料需要嚴(yán)格保密，因此所選人員需有較高的素質(zhì)、較強(qiáng)的責(zé)任感和較好的職業(yè)道德。3、由于文印室工作具有時(shí)間無固定性和加班經(jīng)常性的特點(diǎn)，建議以男性作為首選。二、設(shè)備管理文印室設(shè)備屬精密貴重設(shè)備因此對于設(shè)備的管理要實(shí)行專人專管，其他人員不得擅自使用。1、為確保數(shù)據(jù)安全，防范病毒，計(jì)算機(jī)一般不拷貝外盤，或在拷貝外盤前要進(jìn)行徹底殺毒，在確保無病毒的前提下拷貝外盤。文印員有責(zé)任保護(hù)計(jì)算機(jī)生成的文件材料,做到不破壞，不丟失.2、設(shè)備管理員對打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等要精心使用，經(jīng)常維護(hù)保養(yǎng)，保持清潔，嚴(yán)格按規(guī)程操作.如因違規(guī)操作或未經(jīng)許可擅自使用設(shè)備而造成設(shè)備毀損的,相關(guān)人員將受相應(yīng)處罰，嚴(yán)重的將承擔(dān)損壞賠償責(zé)任.3、由于文印室的紙張屬易燃物品，因此室內(nèi)禁止吸煙，防止明火，保證文件和精密設(shè)備的安全.三、房間布局集中打印實(shí)現(xiàn)后，文印室內(nèi)必然出現(xiàn)文字性材料數(shù)量多、類別雜的現(xiàn)象，為了使文印室內(nèi)各類文字性資料的進(jìn)出能夠清晰有序，需對文印室重新布局，初步擬定為：1、在文印室內(nèi)設(shè)置一個(gè)隔斷，以此劃出一塊區(qū)域?yàn)槲挠∈夜ぷ魅藛T專區(qū)，其他人員不得入內(nèi)。2、加設(shè)一個(gè)類似于收發(fā)室的柜櫥，將各部室文字性資料按部室名稱分開存放。3、設(shè)登記簿,將進(jìn)出資料一一記錄，做到收發(fā)有序，清晰明了。四、保密工作1、由于部分部室的部分資料具有很大程度的保密性，為此，在文印室工作人員上崗前將接受相關(guān)培訓(xùn)，了解需要保密的資料的類別及其重要性.2、文印室工作人員應(yīng)樹立嚴(yán)格的保密觀念，嚴(yán)格遵守保密制度,不得隨意將打印、復(fù)印資料中須保密的事項(xiàng)透露給他人，印制后的稿件應(yīng)及時(shí)交回經(jīng)辦人，不得截留任何文件。蠟紙及草稿紙應(yīng)及時(shí)銷毀，不得隨意放置.3、非相關(guān)人員不得在文印室逗留，不得隨便翻閱打印件和復(fù)印件。4、交付印制的文件、材料如屬保密性質(zhì),送稿部門必須予以注明，并在交稿時(shí)告知文印工作人員，否則因此造成的泄密由送稿部門負(fù)責(zé)。5、對可能出現(xiàn)的泄密現(xiàn)象，公司將予以調(diào)查，并對相關(guān)人員進(jìn)行處罰，造成嚴(yán)重后果的,相關(guān)人員將承擔(dān)因其行為造成損失的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。五、工作流程1、復(fù)印的工作流程（1）復(fù)印資料依舊按原復(fù)印流程運(yùn)作,即復(fù)印時(shí)需填寫復(fù)印資料審批單,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后交辦公室，經(jīng)辦公室主任簽批后，方可復(fù)印。在保證必要的存檔使用前提下，要從嚴(yán)控制數(shù)量,一些重復(fù)使用的資料要注意保存,避免重復(fù)印刷.（2）不履行審批手續(xù)的文印室工作人員一律不予復(fù)印.另外,由于設(shè)備數(shù)量有限，如需復(fù)印資料為加急的，請部門領(lǐng)導(dǎo)在批條上予以說明，經(jīng)辦公室主任及文印室工作人員確認(rèn)為需加急的，可以先予復(fù)印。（3）文印室現(xiàn)有速印、復(fù)印兩種印刷方式，在保證使用的前提下，要注意節(jié)約和降低成本，具體采用何種印刷方式，由文印室確定。（4)對沒有保存價(jià)值的各類考核、調(diào)查、統(tǒng)計(jì)等表格，以及一些活動(dòng)安排、競賽規(guī)程等資料，非特殊情況均應(yīng)采用最經(jīng)濟(jì)的印刷方式。各科室主管應(yīng)合理確定印量,避免余量過多或短期內(nèi)重復(fù)印刷同一資料。（5）文印室工作人員應(yīng)對送印的文印資料進(jìn)行登記，每月記錄紙張、蠟紙等文印用品用量。2.打印的工作流程（1）可將需要打印的資料的電子文檔經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)平臺上傳到文印室，具體操作可按設(shè)想中所提議的進(jìn)行，文印室工作人員可根據(jù)資料的輕重緩急，對所有需打印資料做出編號,按序處理。(2）各部室人員自行校稿和排版，確認(rèn)無誤后將電子文檔傳至文印室，文印室不負(fù)責(zé)排版和校稿.如出現(xiàn)排版和文字問題,文印室不負(fù)責(zé)任.（3）各部門的打印，須事先由經(jīng)辦人認(rèn)真填寫《打印申請單》,并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批.文印室按《打印申請單》所填內(nèi)容、要求印制。排版及使用字體、字號、紙張規(guī)格等，每次打印結(jié)束后由經(jīng)辦人清點(diǎn)驗(yàn)收，并填寫《打印登記表》。以上管理辦法僅為初步擬定，如若具體操作中有需要改進(jìn)的地方,將以便于實(shí)際操作的為準(zhǔn)。六、工作守則1、服從領(lǐng)導(dǎo).在辦公室主任的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行廳機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定,圓滿完成機(jī)關(guān)的文印任務(wù),為公司服務(wù)爭優(yōu)創(chuàng)先做出貢獻(xiàn).2、敬業(yè)愛崗。熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，增進(jìn)團(tuán)結(jié)，相互學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短,不斷提高業(yè)務(wù)技能和水平.3、熱情服務(wù)。端正工作態(tài)度，牢固樹立服務(wù)第一的思想，不斷改進(jìn)和提高服務(wù)質(zhì)量。4、確保質(zhì)量.文件打印做到及時(shí)、準(zhǔn)確，差錯(cuò)率低，印刷整潔、清楚、迅速,按要求及時(shí)處理各種急件.5、嚴(yán)守紀(jì)律.不遲到，不早退，建立請銷假制度。工作人員外出要向辦公室主任請假，并說明原因及去向.附則1、本辦法由總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充。2、本辦法自集中打印正式運(yùn)行時(shí)開始實(shí)施.總經(jīng)理工作部2006年7月20日第一篇一、集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管控的必要性1。財(cái)務(wù)集中管控提升了財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)性集團(tuán)內(nèi)部資金分散，不能將其發(fā)揮到最大作用，并且分散的資金數(shù)額又龐大,很難及時(shí)調(diào)配和監(jiān)管。因此財(cái)務(wù)集中管控，能對資金起到整天監(jiān)管和調(diào)配使用的功能,避免了資金的不良流失,保護(hù)集團(tuán)公司利益。2。財(cái)務(wù)集中管控是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的提升財(cái)務(wù)管理是集團(tuán)公司管理中的重要環(huán)節(jié)，資金的集團(tuán)正常運(yùn)行的保障，因資金是集團(tuán)公司中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，所以也是安全最差的資產(chǎn),為確保資金的安全高效的運(yùn)轉(zhuǎn),財(cái)務(wù)集中管理為集團(tuán)利益保駕護(hù)航。二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控存在的主要問題1.財(cái)務(wù)集中管控的預(yù)算監(jiān)督管理不到位目前，我國集團(tuán)公司沒有完備的預(yù)算管理體系和預(yù)算編制,由于集團(tuán)公司中的下屬公司眾多,所涉及的管理制度不同，對預(yù)算報(bào)表的填報(bào)要求也不相同，各公司的預(yù)算體系不同，所采用的編制和記賬方式也有差異，分公司不能很好的合并報(bào)表，存在各公司報(bào)表格式要求不統(tǒng)一的情況；各分公司所涉及的行業(yè)領(lǐng)域不同,各公司提交預(yù)算報(bào)表的時(shí)效要求也不同，不能統(tǒng)一規(guī)定上報(bào)時(shí)間;集團(tuán)公司對分公司的預(yù)算管控存在事后看結(jié)果的情況，缺乏事前預(yù)期任務(wù)下達(dá),事中監(jiān)控管理，預(yù)算審批過程效率低下，缺乏了預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算的時(shí)效性。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控的制度不完善集團(tuán)公司下屬分公司較多,管理制度不完善，存在資金被下屬單位長期占有,造成資金的流動(dòng)性差，各公司和部門之間不能很好的資金調(diào)配,導(dǎo)致分公司在資金緊缺的情況下制約了其發(fā)展步伐，也降低了現(xiàn)有資金的利用率；另外，財(cái)務(wù)資金的管控距離過長，不能及時(shí)有效得進(jìn)行掌控，同時(shí)下屬公司多開戶頭，導(dǎo)致管理的不規(guī)范；大多集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和研討財(cái)務(wù)集團(tuán)管控制度，或者對財(cái)務(wù)集中管控制度存在錯(cuò)誤理解。3。財(cái)務(wù)集中管控工作人員業(yè)務(wù)能力缺乏財(cái)務(wù)集中管控的核心力量是財(cái)務(wù)人員，他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)決定了工作效率的狀況,是財(cái)務(wù)集中管控執(zhí)行情況的要素。由于財(cái)務(wù)集中管控中的工作人員對集中管控缺乏系統(tǒng)性的學(xué)習(xí),其專業(yè)技能也存在不足的情況，企業(yè)很少對其進(jìn)行專業(yè)技能的培訓(xùn)和考核競賽活動(dòng),加之部分員工缺乏工作敬業(yè)度，對于工作中出現(xiàn)的問題不能主動(dòng)提出改善建議或上報(bào)，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)集中管控執(zhí)行缺乏實(shí)際意義。4.集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)不明確在集團(tuán)公司中，龐大的組織體系導(dǎo)致管理部門的相互責(zé)任不明確，員工之間分工不明確，財(cái)務(wù)管控人員的權(quán)利不明確,對某些監(jiān)管內(nèi)容上有權(quán)利重疊化、或權(quán)利缺失化的情況，簡單的說遇到“人人都可以管,人人都不管"的推卸情況.沒有集中管控的思想，員工的管控及配合意識也不夠強(qiáng)。三、加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的建議1.加強(qiáng)預(yù)算編制的管理在激烈的經(jīng)濟(jì)競爭環(huán)境下，資金的使用效率是企業(yè)發(fā)展的重要保障，要讓企業(yè)安全平穩(wěn)的在競爭中長足發(fā)展，必要要制定資金費(fèi)用的支出方案,進(jìn)行企業(yè)效益的分析,以及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略方式，這就是預(yù)算管理的重要性。集團(tuán)公司對下屬分公司的財(cái)務(wù)集中管控人員進(jìn)行集中培訓(xùn)和研討，編制出同一的預(yù)算模式和報(bào)表模式，規(guī)范各公司的預(yù)算精度和時(shí)效性，進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管，預(yù)算事前、事中及時(shí)監(jiān)督管控，避免超出預(yù)算和預(yù)算失真的情況發(fā)生.2。加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管控的執(zhí)行力度嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，建立健全集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理體系，加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)督管理,落實(shí)集中管理在實(shí)際管理中的執(zhí)行度。對財(cái)務(wù)票據(jù)、報(bào)表、現(xiàn)金流向、收支業(yè)務(wù)制定嚴(yán)格的監(jiān)管制度,并對監(jiān)管結(jié)果進(jìn)行考核，確保各部門涉及人員嚴(yán)格按指標(biāo)操作，杜絕貪腐情況發(fā)生。財(cái)務(wù)集中管控要貫穿在集團(tuán)企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié),落實(shí)其管控工作,提升其作用的發(fā)揮.3。建立集團(tuán)內(nèi)部的資金池,加強(qiáng)資金的集中管控資金池是集團(tuán)企業(yè)中對資金自動(dòng)調(diào)撥的工具，建立集團(tuán)資金池,就可實(shí)現(xiàn)下屬公司與總公司的資金共享。下屬公司可依據(jù)自身實(shí)際情況，利用資金池中的資源合理支配，提升公司的運(yùn)行能力和效益空間,同時(shí)下屬公司也將收益及時(shí)匯入資金池中，以解決其他分公司的資金緊張問題，實(shí)現(xiàn)資金的及時(shí)調(diào)配，利用率的最大化和企業(yè)發(fā)展的利益最大化。4。明確財(cái)務(wù)集中管控組織結(jié)構(gòu)以企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控為中心,調(diào)整組織構(gòu)架，從管理、協(xié)調(diào)、考評、監(jiān)督方面入手，明確組織結(jié)構(gòu)中的人員職責(zé)，并對相應(yīng)職責(zé)建立考核機(jī)制,發(fā)揮各結(jié)構(gòu)中的作用?？偣緦⒇?cái)務(wù)集中管控縱向延伸到各個(gè)分公司，分公司也要根據(jù)自身情況設(shè)立管控組織構(gòu)架，配合總公司的集中管控工作。分公司與總公司組織構(gòu)架部門要采取往來協(xié)同策略，將各個(gè)職能部門細(xì)分,設(shè)置資金管理專職部門，進(jìn)行專業(yè)、集中的管理。5。提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)集團(tuán)企業(yè)一方面要對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行測評及提升，另一方面要對財(cái)務(wù)人員關(guān)于財(cái)務(wù)集中管控思想進(jìn)行培訓(xùn)和研討。提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能,在財(cái)務(wù)集中管控的概念上有全面正確的理解，才能保證會(huì)計(jì)工作的嚴(yán)禁性和時(shí)效性。同時(shí)，除了對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能的考評還要注重對其職業(yè)道德的培養(yǎng),通過對法律法規(guī)的學(xué)習(xí)、道德規(guī)范的培養(yǎng)，讓會(huì)計(jì)工作的使命感和責(zé)任感始終圍繞在會(huì)計(jì)職業(yè)道路中，為會(huì)計(jì)工作公平、公正的開展奠定基石。作者:王志盈單位：傳化集團(tuán)第二篇一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征集團(tuán)公司與其子公司之間存在著密不可分的關(guān)系,因此，各子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況也制約著集團(tuán)公司整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。要想實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和轉(zhuǎn)變，首先必須控制降低其子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況.這是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所固有的整體與局部特征。除此之外，加之處于日趨激烈的市場競爭，集團(tuán)工作所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出多種特征：（一)就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生過程來看，呈現(xiàn)緩慢性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)循序漸進(jìn)、逐步積累的過程.俗話說，冰凍三尺，非一日之寒.公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不是頃刻間就能夠爆發(fā)的，它是一個(gè)日積月累的緩慢的過程，由于公司在設(shè)立之初，沒有建立起相對完善和規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體制，遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)也沒有引起足夠的重視，對公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的預(yù)期和控制；或者即使處理了也沒有作出更進(jìn)一步的評估，這些公司在日常經(jīng)營管理中的不足和漏洞經(jīng)過長期的擠壓沉淀,就會(huì)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候一次性爆發(fā)出來，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營造成巨大的破壞,有時(shí)甚至?xí)?dǎo)致公司破產(chǎn)倒閉。尤其是在面臨其他企業(yè)激烈競爭和遭遇金融危機(jī)時(shí)期，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的頻率和程度更會(huì)加劇。（二）就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響來看，具有影響面大、破壞性強(qiáng)的特征與子公司相比，集團(tuán)公司處于核心和領(lǐng)導(dǎo)地位,其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的惡化自然會(huì)對子公司形成巨大的沖擊力.另一方面，集團(tuán)公司作為獨(dú)立的法人主體，又與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的其他利益主體存在著千絲萬縷的聯(lián)系。它的財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況不僅對其自身發(fā)展,而且對其他經(jīng)濟(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)也會(huì)產(chǎn)生很大影響.（三)就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因來看，呈現(xiàn)復(fù)雜多樣性導(dǎo)致集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是復(fù)雜多樣的,本文在后文會(huì)有詳細(xì)的分析,這里僅從宏觀層面進(jìn)行分析。目前，我國仍處于社會(huì)主義初級階段，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制還存在著許多不完善的地方。例如:國有集團(tuán)公司的產(chǎn)權(quán)還不夠明晰，企業(yè)發(fā)展過程中的政企不分現(xiàn)象長期困擾集團(tuán)公司.公司的治理體系和結(jié)構(gòu)還不盡科學(xué)規(guī)范,集團(tuán)公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜,管理鏈條長，存在多重委托代理關(guān)系.財(cái)務(wù)資源的配置不合理，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)多重分化等等，都制約著集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析（一）母公司與其子公司在博弈中因信息不對稱而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從理論上而言,由于地位的差異，財(cái)務(wù)控制主體和客體在信息的擁有量上是不完全對稱的。集團(tuán)公司雖然較之子公司處于生產(chǎn)經(jīng)營的核心地位，但在信息的擁有量上卻不見得同樣具有優(yōu)勢.由于集團(tuán)公司與其子公司之間存在著層層代理的委托關(guān)系,在委托者和代理者之間常常產(chǎn)生各種博弈，而信息的博弈是最為明顯的一種.集團(tuán)公司的子公司具有相當(dāng)豐富的市場經(jīng)驗(yàn)和信息,在這場信息博弈中處于優(yōu)勢地位,而集團(tuán)公司的母公司則處于劣勢地位，這是因?yàn)椋阂环矫?，一個(gè)集團(tuán)公司的母公司可能擁有眾多的子公司，基于地位上的差異和管理上的疏忽，它無法全面了解和掌控其子公司的全部生產(chǎn)經(jīng)營狀況，而子公司也不會(huì)將其所擁有的關(guān)于消費(fèi)者、產(chǎn)品供應(yīng)者和消費(fèi)者的豐富信息拱手相讓給母公司。一方面，當(dāng)子公司確實(shí)發(fā)展財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，基于自身利益的考量,它也往往會(huì)傾向于在子公司集團(tuán)內(nèi)部處理，將可能造成的危害降到最小化,而不是選擇求助于母公司或者把糟糕的財(cái)務(wù)狀況公布于眾。這樣一來,集團(tuán)公司的母公司就很難了解到其子公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。在信息失真的前提下，母公司所做出的財(cái)務(wù)決策難免會(huì)發(fā)生偏差,從而給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以可乘之機(jī)。(二）集團(tuán)公司多元化經(jīng)營而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)公司獲得快速發(fā)展的途徑有兩條，一條是實(shí)現(xiàn)專業(yè)化的縱深發(fā)展,另一條是實(shí)現(xiàn)多元化的橫向拓展。這兩種發(fā)展途徑各有優(yōu)劣勢，比如，專業(yè)化的發(fā)展能使企業(yè)在某一領(lǐng)域掌握核心技術(shù)，占據(jù)領(lǐng)先地位.然而,它也同時(shí)會(huì)限制企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展和增加經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)成本。多元化的發(fā)展有利于企業(yè)擴(kuò)大市場份額，分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，但它也并非是無懈可擊的。因?yàn)槠髽I(yè)的所擁有的人力、物力、財(cái)力等資源是有限的，在與其它企業(yè)的競爭中，企業(yè)如果不顧自身實(shí)際情況而盲目擴(kuò)張，進(jìn)軍并不是很熟悉的領(lǐng)域，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的遭遇“門外漢”的尷尬局面，其業(yè)務(wù)多而不精,難以保證企業(yè)的核心競爭力，消費(fèi)者也往往會(huì)對企業(yè)的專業(yè)性產(chǎn)生質(zhì)疑.在這樣的情況下，企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展也難以為繼。相應(yīng)的，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是意料之中。因此，集團(tuán)公司要想從事多元化經(jīng)營,首先必須保證其核心技術(shù)，擁有明確的企業(yè)定位,不斷充實(shí)公司競爭實(shí)力，為公司的多種業(yè)務(wù)擴(kuò)張?zhí)峁﹫?jiān)強(qiáng)的后盾，唯有這樣,才能降低企業(yè)因多元化經(jīng)營而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).(三）集團(tuán)公司的監(jiān)管漏洞所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)除了上述兩個(gè)原因之外，造成集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還有一個(gè)很重要的原因就是母公司對子公司監(jiān)管不力。雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全消除的，但是，建立健全完備的監(jiān)督管理對于預(yù)測、防范以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是完全有必要的,它能夠起到未雨綢繆的作用。然而，我國目前的集團(tuán)公司在監(jiān)管方面卻存在著許多漏洞。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是科學(xué)完備的預(yù)算管理制度尚未建立起來,在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,集團(tuán)公司的母公司往往因?yàn)楸O(jiān)督成本過大或者監(jiān)督遺漏而放松了對其子公司的監(jiān)管和控制，導(dǎo)致子公司的財(cái)務(wù)狀況比較混亂，沒有形成一整套完備的財(cái)務(wù)管理制度。另外，我國集團(tuán)公司內(nèi)部尚未形成一個(gè)明確清晰的風(fēng)險(xiǎn)決策層，對子公司的投資決策由于集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)決策的權(quán)限不明確，引起決策過程中權(quán)責(zé)不明確，有時(shí)造成子公司權(quán)限過大，投資失控.三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對策(一）完善信息傳遞渠道財(cái)務(wù)控制主體在一定程度上對擁有的信息進(jìn)行控制是不完全的，往往會(huì)存在很大量的獲取信息的空間，但是很難實(shí)現(xiàn)完全掌握信息的情況。尤其是在集團(tuán)公司，因?yàn)樵诩瘓F(tuán)公司里存在層層委托的代理關(guān)系，委托者和代理者之間存在著相互影響又相互制約的關(guān)系，委托者所掌握的信息一般都要比代理者掌握的信息小，極大情況下委托者都處于不利地位.但是，代理者卻不能獲得產(chǎn)品的消費(fèi)者和競爭對手，也無法獲得產(chǎn)品材料的供應(yīng)者等相關(guān)的全部的信息，這樣一來，母公司無法完全掌握所有的信息。集團(tuán)公司的發(fā)展要么是多元化的要么就是單一化、專業(yè)化的。在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中，獲取信息對稱才能更好的篩選出有效的信息，這樣對于財(cái)務(wù)管理才能做更好的預(yù)測,進(jìn)而避免造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn).（二）完善集團(tuán)公司的監(jiān)督管理制度集團(tuán)公司的法人單位是縱橫交錯(cuò)和相互交叉持股組成的,集團(tuán)公司的主要特征就是子母公司，集團(tuán)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)就在于有效實(shí)現(xiàn)母公司和子公司保持高度的統(tǒng)一，在財(cái)務(wù)管理上做到制度統(tǒng)一，才能避免和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。因此，減少子公司對母公司的過度依賴，樹立子公司的成本控制意識，合理的進(jìn)行投機(jī)決策進(jìn)而避免集團(tuán)公司監(jiān)管漏洞問題的發(fā)生.另外，應(yīng)該明確規(guī)定集團(tuán)公司內(nèi)部對于風(fēng)險(xiǎn)的決策權(quán)限，避免造成子公司權(quán)限過于膨脹，減少投資過程中對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失去控制。針對財(cái)務(wù)報(bào)告存在漏洞,建立完善的處理制度,完善母公司對子公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度,在操作流程中做好監(jiān)督和管理,使母公司對子公司及時(shí)作出監(jiān)督和決策.(三)健全財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)制度不完善，比較突出的代表就是“中航油”事件。中航油所轄的子公司很多，其中新加坡子公司從事的投機(jī)交易已經(jīng)超過一年，卻未曾向中國航油集團(tuán)公司提交過任何財(cái)務(wù)報(bào)告，由于財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度不健全，最終使得中航油造成接近6億美元的重大損失。為避免出現(xiàn)中航油事件，應(yīng)該在集團(tuán)公司內(nèi)部建立和健全財(cái)務(wù)審計(jì)部門，審計(jì)部門在集團(tuán)公司內(nèi)部發(fā)揮著很大的作用，對于集團(tuán)財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理有著重要的作用，因此，需要在集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)立專門的審計(jì)部門，做好相關(guān)規(guī)定，要求專門的審計(jì)部門對財(cái)務(wù)進(jìn)行定期或是不定期的審計(jì)。這樣避免集團(tuán)公司在出現(xiàn)大的問題時(shí)母公司不能及時(shí)作出反應(yīng)而造成損失。（四)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提高事前預(yù)警能力眾所周知，對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管不是一勞永逸的，它需要采取長期的、多方面的監(jiān)督和控制.而建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系的首要前提是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。集團(tuán)公司應(yīng)該綜合利用多種經(jīng)濟(jì)管理手段和措施，對企業(yè)可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別預(yù)警。將潛在的風(fēng)險(xiǎn)處理、消滅在萌芽狀態(tài).集團(tuán)公司的各個(gè)企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)方面其主要的對象就是資金的流動(dòng)，企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)能否更好的留存和運(yùn)轉(zhuǎn)，并獲得相應(yīng)的利潤,這就取決于現(xiàn)金能否實(shí)現(xiàn)有效的支出，做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警首先就是保證企業(yè)擁有利潤，要保持收款、付款以及存貨的一致性，這樣做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，就能最大限度的避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。作者:劉相貞單位：山東國華時(shí)代投資發(fā)展第三篇一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的構(gòu)建(一)設(shè)立高效合理的資金流動(dòng)管控機(jī)制資金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)過程往往是集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重中之重，也就是集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控的重點(diǎn)之一，因此必須要對資金流動(dòng)的過程進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督和管控。為了確保公司的資金流能夠正常的安全的運(yùn)作，必須要在集團(tuán)公司范圍內(nèi)建立起一個(gè)較為科學(xué)合理的資金核算部門和一個(gè)較為完善的資金管控機(jī)制，通過使用高效的資金核算軟件和銀行提供的網(wǎng)銀服務(wù)等技巧，來進(jìn)行集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)集中管控。(二）設(shè)立全集團(tuán)公司范圍內(nèi)的預(yù)算管控機(jī)制一個(gè)合理高效的預(yù)算管控機(jī)制能夠確保集團(tuán)公司運(yùn)營方向的正確性和運(yùn)行狀況的安全性，因此必須要設(shè)立起全集團(tuán)公司范圍內(nèi)的預(yù)算管控機(jī)制，要在合理高效的資金流動(dòng)管控機(jī)制的基礎(chǔ)上，確定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的總體預(yù)算和資金預(yù)算,再把總體預(yù)算劃分到各個(gè)部門和項(xiàng)目,進(jìn)行專項(xiàng)預(yù)算。要注意的是，在進(jìn)行專項(xiàng)預(yù)算的同時(shí)，要注意時(shí)效性的問題，在執(zhí)行預(yù)算的過程中要對比預(yù)算和實(shí)際資金投入的差距，設(shè)立起合理高效的預(yù)算評估機(jī)制,設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制。（三）設(shè)立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容之一。因此，必須要設(shè)立起風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格的遵守財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)，及時(shí)的收集市場信息,并能對其進(jìn)行及時(shí)的準(zhǔn)確的分析和了解，進(jìn)而能夠在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來臨之前，做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作，或者當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來臨之際,能夠及時(shí)作出反應(yīng),及時(shí)做好解決方案。在平時(shí)的工作中，還要做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的文化宣傳，設(shè)立好相對應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)。（四）設(shè)立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制設(shè)立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制是確保集團(tuán)公司能夠正常運(yùn)營的重要因素之一。因此必須要設(shè)立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管部門的工作能力，把監(jiān)管工作落實(shí)到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面，監(jiān)管各個(gè)部門和各個(gè)項(xiàng)目的工作狀況,確保各個(gè)部門和各個(gè)項(xiàng)目能夠在預(yù)測的范圍內(nèi)正常運(yùn)行，盡可能的避免事故的發(fā)生，還必須要進(jìn)行定期或者不定期的抽查檢驗(yàn),確保財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制的正常運(yùn)作.(五）設(shè)立合理的財(cái)務(wù)政策和規(guī)章制度設(shè)立合理的財(cái)務(wù)政策和規(guī)章制度是確保集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范性的決定因素，是財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制的重要基礎(chǔ)。因此，必須要按照集團(tuán)公司的運(yùn)營狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)而制定一系列相對應(yīng)的規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作的工作流程和工作細(xì)則，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的行為。(六)設(shè)立公平公開的工作評價(jià)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制員工是集團(tuán)公司的血肉,是集團(tuán)公司能夠正常運(yùn)營的必不可少的勞動(dòng)力因素。因此，為了激勵(lì)員工，提高員工的工作積極性和工作熱情，設(shè)立公平公開的工作評價(jià)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制,則顯得十分重要。要設(shè)立其一個(gè)較為合理的工作評價(jià)機(jī)制，其工作評價(jià)范圍必須要盡可能的廣泛，每項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都必須要包含在內(nèi),而且必須要根據(jù)評價(jià)的結(jié)果來進(jìn)行獎(jiǎng)懲，進(jìn)而提高員工的工作積極性。二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的現(xiàn)狀按照目前的狀況而言，我國經(jīng)濟(jì)騰飛發(fā)展，各行業(yè)均出現(xiàn)了大量的集團(tuán)公司.雖然，各集團(tuán)公司不斷的騰飛發(fā)展,但是其財(cái)務(wù)集中管控仍存在不少的問題。（一）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控結(jié)構(gòu)混亂由于普遍的集團(tuán)公司規(guī)模較大，旗下的子公司或者分公司較多，對其進(jìn)行管理控制難度十分大.因此,許多集團(tuán)公司普遍存在財(cái)務(wù)集中管控結(jié)構(gòu)混亂的問題，無法明確管控方向和管控思路，經(jīng)常性出現(xiàn)分工不明和職責(zé)混亂等狀況，部門和員工均不能清晰的知道自身的工作范疇和責(zé)任范圍，這樣將直接影響問責(zé)制的作用，無法及時(shí)的把責(zé)任落實(shí)。（二）財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制不完善由于集團(tuán)公司的規(guī)模大，下屬子公司和分公司數(shù)量多，發(fā)展速度快，各公司之間的業(yè)務(wù)往來和財(cái)務(wù)關(guān)系較為繁多復(fù)雜，直接導(dǎo)致了集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)混亂。在這種狀況下,難以建立一個(gè)較為完善的財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制，無法對資金進(jìn)行有效的統(tǒng)一管理，不能對整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行更好的籌劃，對旗下子公司和分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控也會(huì)逐漸失效,直接影響到整個(gè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率,限制了集團(tuán)公司的發(fā)展。(三)財(cái)務(wù)信息處理能力低下由于集團(tuán)公司規(guī)模不斷膨脹，旗下子公司和分公司數(shù)量越來越多，公司的分支較多，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸?shù)倪^程中，難免出現(xiàn)延時(shí)和失真的狀況，財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、失真的情況時(shí)常發(fā)生.更何況，子公司和分公司普遍會(huì)把財(cái)務(wù)信息匯總再向集團(tuán)母公司進(jìn)行匯報(bào)，這樣的做法雖然可以方便母公司進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算工作，但是卻在某種程度上遮蓋了子公司和分公司的實(shí)際運(yùn)營情況,讓母公司得到的財(cái)務(wù)信息失效,而財(cái)務(wù)信息失效，將會(huì)導(dǎo)致母公司對子公司的反饋失效,這樣長期下去，將會(huì)影響集團(tuán)公司的正常運(yùn)作。三、如何加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控（一)構(gòu)建合理高效的財(cái)務(wù)集中管控架構(gòu)要構(gòu)建合理高效的財(cái)務(wù)集中管控架構(gòu),必須要從組織架構(gòu)的設(shè)立和整頓開始著手，對全集團(tuán)公司范圍內(nèi)的管理、管控、協(xié)調(diào)、評價(jià)等各個(gè)層面進(jìn)行整頓，合理的調(diào)整集團(tuán)母子公司的結(jié)構(gòu),根據(jù)不同公司的不同運(yùn)營狀況，進(jìn)行資源的重新配置和融合,明確公司內(nèi)部的各個(gè)部門的職責(zé)，盡可能的明確每個(gè)員工的工作范圍和職責(zé),把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,讓不同的部門和員工能發(fā)揮其自身不同的作用，共同構(gòu)建合理高效的財(cái)務(wù)集中管控架構(gòu)。與此同時(shí),還必須要不斷完善不同部門的不同職能,母公司還要與子公司達(dá)成往來協(xié)議，讓子公司和公司內(nèi)部各部門能夠更好的便于管理。(二)完善健全財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制一個(gè)高效的財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控提供制度保障，能夠使其財(cái)務(wù)集中管控的過程和環(huán)節(jié)得以規(guī)范,能夠使財(cái)務(wù)集中管控的措施得以有效的執(zhí)行.而要完善健全的財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制，必須要針對集團(tuán)公司內(nèi)部的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，設(shè)立一系列相對應(yīng)的財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)管理措施，這樣才能確保集團(tuán)公司的資金流能夠正常運(yùn)行。例如，對集團(tuán)公司及其子公司和分公司的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)工作程序、會(huì)計(jì)信息處理等進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范,對集團(tuán)財(cái)務(wù)信息往來的方式方法進(jìn)行規(guī)范,對財(cái)務(wù)活動(dòng)的工作程序和相對應(yīng)制度進(jìn)行統(tǒng)一。與此同時(shí)，除了母公司設(shè)定的機(jī)制外，各個(gè)子公司都必須要針對其自身的運(yùn)營狀況，而設(shè)立出一整套適合自身發(fā)展的內(nèi)部管控機(jī)制。（三)強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)信息處理能力集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)集中管控過程是一個(gè)隨著集團(tuán)公司實(shí)際運(yùn)營狀況的變化而變化的過程，要確保集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)集中管控工作能夠高效的運(yùn)作,必須要強(qiáng)化集團(tuán)對財(cái)務(wù)信息的處理能力。只有對集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效的分析和了解，財(cái)務(wù)集中管控的工作才能有效的運(yùn)行。因此，必須要在集團(tuán)公司內(nèi)部建立一個(gè)高效的、時(shí)效性強(qiáng)的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，用于確保財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)的、準(zhǔn)確無誤的反饋到集團(tuán)母公司，并對該財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)的管控。集團(tuán)公司可以使用先進(jìn)的ERP系統(tǒng)等財(cái)務(wù)軟件，把財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)化,更好的整合集團(tuán)資源，確保財(cái)務(wù)信息處理的高效性、真實(shí)性和及時(shí)性.作者:張冬云單位：喜臨門家具股份第四篇一、集團(tuán)公司形成暢通的網(wǎng)絡(luò)格局,實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)管理的意義集團(tuán)公司就像是一棵樹，其母公司是根系和主干,下設(shè)公司是枝干，整棵樹要繁茂生長離不開根系提供養(yǎng)分，就需要主干能更好的將養(yǎng)分傳遞給分枝。集團(tuán)公司也是同樣的道理，只有總公司有一套良好的治理公司的方案和執(zhí)行力,才能更好地管理分公司，在管理過程中財(cái)務(wù)管理就像是輸送養(yǎng)分的通道，若無法嚴(yán)格把關(guān)財(cái)務(wù)方面的內(nèi)容，那么公司就會(huì)出現(xiàn)管理斷層、滯后,最終影響到企業(yè)的整體發(fā)展水平。而在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)快速變動(dòng)的格局下，滯后管理會(huì)帶來多方面的問題，尤其是在制造業(yè)中，前期的市場調(diào)查沒有做好，使得信息不對稱，會(huì)影響到企業(yè)的投資方向甚至整個(gè)制造流程的前進(jìn)。若不把握好財(cái)務(wù)管理,則會(huì)導(dǎo)致集中控制力降低，無法合理統(tǒng)籌公司。財(cái)務(wù)管理不僅僅是做好借貸平衡這一重點(diǎn)，它與會(huì)計(jì)有很多不同的特點(diǎn)，它涉及更高的資金管理方面的問題。因此,做好財(cái)務(wù)集中管理的關(guān)鍵是要找到規(guī)律和突破口，適應(yīng)市場形勢的變動(dòng)，保持公司的財(cái)務(wù)暢通。對于公司來說,利潤的不斷提升和保持是他們的最終目的,這就離不開財(cái)務(wù)管理從中起到的核心作用。二、從具體問題出發(fā),調(diào)整優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理（一）率先解決信息不對稱在財(cái)務(wù)集中管理中的問題1．搜集的信息滯后，不具代表性伴隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來和信息交流全球化,要在眾多的信息中找到合適的信息也變得越來越困難，怎樣運(yùn)用合理有效的方法將信息分門別類和汲取重點(diǎn)成了如今企業(yè)所要面臨的重要問題。因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展離不開各種信息的相互傳遞，只有收集回的信息具有代表性和可讀性，才能保證企業(yè)的后續(xù)工作合理進(jìn)行。信息不對稱經(jīng)常會(huì)使