財政學(xué)復(fù)習(xí)資料_第1頁
財政學(xué)復(fù)習(xí)資料_第2頁
財政學(xué)復(fù)習(xí)資料_第3頁
財政學(xué)復(fù)習(xí)資料_第4頁
財政學(xué)復(fù)習(xí)資料_第5頁
已閱讀5頁,還剩22頁未讀, 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)

文檔簡介

緒論財政現(xiàn)象的特性:(1)以國家為主體(2)以社會商品和服務(wù)的總價值為分派客體,在價值構(gòu)成上包括C+V+M,但最重要的是M——剩余產(chǎn)品價值。貨幣體現(xiàn)為社會純收入,(3)以國家權(quán)力為根據(jù),包括國家的政治權(quán)力和經(jīng)濟權(quán)力(4)以滿足社會公共需要為目的(5)已分派過稱為自己的作用領(lǐng)域,經(jīng)典的財政現(xiàn)象都體現(xiàn)為價值的單方面轉(zhuǎn)移,體現(xiàn)著不一樣的社會主體之間的價值分派關(guān)系。財政定義:國家為滿足社會公共需要,憑借自己的特有權(quán)力,對社會產(chǎn)品的價值進行分派、再分派所形成的分派活動和分派關(guān)系。簡稱以國家為主體的分派活動和分派關(guān)系。財政是歷史范圍和分派范圍的的統(tǒng)一。財政產(chǎn)生的直接條件是國家的產(chǎn)生,主線條件或經(jīng)濟條件是生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)。財政學(xué)作為一門獨立的經(jīng)濟學(xué)科始建于資本主義時期,古典經(jīng)濟學(xué)代表人物亞當(dāng)·斯密被公認為財政學(xué)的鼻祖。財政學(xué)的學(xué)科性質(zhì):財政學(xué)是一門宏觀經(jīng)濟學(xué)科;財政學(xué)是一門應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)科;財政學(xué)是一門基礎(chǔ)理論學(xué)科。市場經(jīng)濟與財政職能一、市場經(jīng)濟的制度基礎(chǔ)或哲學(xué)基礎(chǔ)是“經(jīng)紀人”的存在。推進市場經(jīng)濟運行的主導(dǎo)力量是市場機制。市場機制的關(guān)鍵內(nèi)容是廣義價格機制。價格機制的力量源泉是價格分派。價格分派是在商品互換過程中,由于價格和價值的背離,在互換雙方之間實現(xiàn)的國民收入再分派。市場缺陷是指純粹市場機制的現(xiàn)實調(diào)解成果不能到達理想狀態(tài)。包括條件性市場缺陷和原生性市場缺陷。條件性市場缺陷包括1,競爭的不完全2外部效應(yīng)3信息不充足4交易成本偏好不合理;原生性市場缺陷包括收入分派不公和經(jīng)濟波動。二、公共物品是滿足社會公共需要的物品。純粹公共物品的主線特性是效用的不可分割性。在效用不可分割的基礎(chǔ)上,公共物品具有非陪他和非競爭的特性。例如免費搭車者在現(xiàn)實中,公共物品最經(jīng)典的特性是免費提供;現(xiàn)實中公共物品根據(jù)產(chǎn)生原因的不一樣分為天然公共物品(國防安全、社會穩(wěn)定、環(huán)境保護、社會公正)和制度性公共物品(義務(wù)教育)?;旌衔锲肥羌嬗泄参锲泛退饺宋锲冯p重性質(zhì)的物品。物品的生產(chǎn)和提供方式:公共生產(chǎn)公共提供(國辦學(xué)校,免費就學(xué));公共生產(chǎn)市場提供(國辦學(xué)校,全額收取學(xué)費);私人生產(chǎn)公共提供(私立學(xué)校,學(xué)費由政府報銷);私人生產(chǎn)私人提供(私立學(xué)校,全額收取學(xué)費)。三、廣義公平有三個含義:起點公平;規(guī)則公平和成果公平。成果公平是公平的狹義概念。公平的評價指標(biāo):(1)貧困指數(shù)。該指數(shù)受所定貧困線高下的影響,而貧困線并沒有一種非常客觀,具有足夠的縱向,橫向可比性的原則;貧困指數(shù)只能反應(yīng)貧困線如下人口的比重,卻不能反應(yīng)貧困線以上不一樣收入水平的人們相對構(gòu)造的變動,故其對分派構(gòu)造總體變動的反應(yīng)程度是不夠的,或者說是不敏感的(2)基尼系數(shù)。……效率指既有經(jīng)濟資源使用的成果可以給國民帶來最大程度的滿足。效率滿足需要的三個條件(1)人們的消費意愿的體現(xiàn)是自愿的和理性的(2)不存在閑置資源(3)資源配置構(gòu)造是合理的?!舅摹空撌鲐斦穆毮苜Y源配置職能(一)資源配置職能是財政客觀具有矯正資源配置構(gòu)造,提高資源配置效率的能力。資源配置職能重要體目前矯正外部性,手段重要有1外部成本極大的經(jīng)濟行為(毒品的生產(chǎn)、販賣和吸食)2內(nèi)部成本較低,外部成本很高的經(jīng)濟行為(卷煙)3內(nèi)部收益較低,外部收益很高的經(jīng)濟行為(農(nóng)用生產(chǎn)資料)4外部效益較高,內(nèi)部效益為負數(shù)的經(jīng)濟行為(高等教育)5外部收益很大,毫無內(nèi)部收益的經(jīng)濟行為(國防安全)財政的資源配置職能有兩種作用方式。一種是直接方式(財政投資支出)一,種是間接方式(稅收政策)財政資源配置職能的作用領(lǐng)域不能過大,畢竟市場機制是市場經(jīng)濟中資源配置的主導(dǎo)力量,只要外部性不太強烈就聽?wèi){市場機制發(fā)揮作用,矯正不是取代,決不能用財政機制替代市場機制。(二)經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能財政客觀具有干預(yù)經(jīng)濟運行,減緩經(jīng)濟波動,增進國民經(jīng)濟穩(wěn)定運行的能力。本職能屬于財政總量調(diào)整職能。經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能市財政政策的重要實行根據(jù)。逆對經(jīng)濟風(fēng)向,熨平波動力量,是經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能的重要作用方式。調(diào)整財政收支結(jié)余方向和數(shù)額是經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能的重要作用手段。經(jīng)濟穩(wěn)定是與經(jīng)濟發(fā)展和充足就業(yè)相聯(lián)絡(luò)的經(jīng)濟穩(wěn)定。經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能實現(xiàn)方式:自動穩(wěn)定器:財政分派的某些方面可以逆對經(jīng)濟風(fēng)向,減緩經(jīng)濟波動,無需政府故意操作。其財政分派制度重要是(1)累進課稅制度。1)自動調(diào)整稅收收入水平2)它還會反向調(diào)整納稅人的可支配收入水平。(2)轉(zhuǎn)移支付制度最具代表的是社會救濟和失業(yè)保險。在通貨膨脹時期,國家實行緊縮性財政政策,轉(zhuǎn)移支付對應(yīng)減少,反之。自覺調(diào)整功能也稱斟酌使用的財政政策,指政府故意識的變動財政分派諸要素,引起財政收支結(jié)余方向和數(shù)額的對應(yīng)變動,到達消除經(jīng)濟波動,穩(wěn)定經(jīng)濟運行的目的。(公共投資支出)(三)收入分派職能財政客觀具有矯正收入分派構(gòu)造,維護社會未定的能力。收入分派職能的作用點重要有兩個:(1)消費成本通過商品稅、價格補助、公共提供等方式,變化某些商品的價格構(gòu)造,進而調(diào)整不一樣階層人們的消費成本和實際生活水平。(2)可支配收入指通過累進稅、所得稅、轉(zhuǎn)移支付等方式,變化不一樣階層人們的可支配收入構(gòu)造,實現(xiàn)可支配收入的相對公平。財政收入分派職能的作用效果重要體目前減少基尼系數(shù)上。五、構(gòu)建公共財政是我國財政改革和完善的終極目的。公共財政和計劃財政的本質(zhì)區(qū)別是兩者存在的社會經(jīng)濟基礎(chǔ)不一樣。還表目前如下三方面:服務(wù)對象不一樣公共財政以公共物品為服務(wù)對象,計劃財政涵蓋社會物品的所有層面;管理模式不一樣,計劃財政強調(diào)集中,公共財政強調(diào)分級管理,中央與地方;法制化程度不一樣計劃財政以人治為主,公共財政具有高度法制性第三章財政分派關(guān)系(58)國家與國有經(jīng)濟單位的分派關(guān)系是社會主義分派關(guān)系的主體我們在處理國家與國有經(jīng)濟單位之間的關(guān)系上到達如下共識1國家必須通過國有經(jīng)濟對整個經(jīng)濟保持控制力。2必須為國有經(jīng)濟和非國有經(jīng)濟營造公平競爭的外部環(huán)境。3國家必須以社會管理者和生產(chǎn)資料所有者的雙重身份參與國有經(jīng)濟單位的純收入分派。4國有經(jīng)濟單位作為獨立法人,擁有包括國家在內(nèi)的所有出資者形成的所有法人財產(chǎn)權(quán)。5國有經(jīng)濟單位的財政承擔(dān)高于其他經(jīng)濟單位,但國有經(jīng)濟單位也會在財政資金的使用中獲得更多的利益。二.國家和非國有經(jīng)濟單位之間的分派關(guān)系。國家和非國有經(jīng)濟單位之間的分派關(guān)系有完善的必要:(1)國家必須為非國有經(jīng)濟營造公平的競爭環(huán)境,產(chǎn)出產(chǎn)業(yè)進入等多種不必要的障礙(2)非國有經(jīng)濟單位也要逐漸提高自己的內(nèi)在素質(zhì),尤其是依法納稅意識。三.國家與行政、事業(yè)單位之間的分派關(guān)系。行政單位為履行自身職責(zé)所需經(jīng)費必須由國家財政全額保障。生產(chǎn)不一樣產(chǎn)品的事業(yè)單位與國家財政之間的關(guān)系有三種類型(1)全額保障型,純公共物品。部分保障型,混合物品。(3)不與保障型,私人物品。四.國家與個人之間分派關(guān)系。個人收入財政地位的未來走向的的影響原因(1)個人收入水平(2)個人收入差距(3)公民自覺納稅意識(4)稅收征管水平(5)稅制構(gòu)造【五】.國家與農(nóng)民之間的分派關(guān)系(一)農(nóng)民為國家財政上繳收入,有直接和間接兩種方式,以間接為主。直接方式指農(nóng)民作為直接繳納者為國家財政所做的奉獻,以農(nóng)業(yè)稅為主,已取消間接方式重要是通過剪刀差,其財政效應(yīng)重要體目前兩個方面(1)農(nóng)民按較低的價格發(fā)售自己的農(nóng)產(chǎn)品(2)農(nóng)民按較高的價格購置農(nóng)產(chǎn)品。剪刀差的實質(zhì)是將農(nóng)民發(fā)明的部分價值轉(zhuǎn)移到其他經(jīng)濟部門實現(xiàn),農(nóng)民借助于其他部門輾轉(zhuǎn)為國家財政做奉獻。(二)國家財政用于農(nóng)業(yè)的財政支出。直接方式是直接用于農(nóng)民或農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的支出,支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出;間接方式是間接服務(wù)于農(nóng)民或農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的財政支出,農(nóng)業(yè)稅減免。六.中央與地方之間的分派關(guān)系國家與個人之間的分派關(guān)系是所有分派關(guān)系的基礎(chǔ)。財政支出概述(P75)一財政支出是國家對集中起來的財政資金進行有計劃的分派過程。從財政運行角度看,財政支出是財政分派的第二階段。財政支出的社會經(jīng)濟原則包括效率、公平、穩(wěn)定三原則。財政支出的管理原則包括量入為出的原則。優(yōu)化支出構(gòu)造的原則、提高財政支出使用效率的原則。二.財政支出分類理論分類法1.按國家職能分:經(jīng)濟建設(shè)支出、社會文教支出、行政管理支出、國防支出和其他支出。2.按經(jīng)濟性質(zhì)分類:購置支出,政府在商品和勞務(wù)市場上購置所需商品和勞務(wù)的支出;轉(zhuǎn)移支出,政府單方面的、免費的資金支付,不對應(yīng)的獲得商品和勞務(wù)。當(dāng)購置支出在財政支出總額中占有較大比重時,財政支出對經(jīng)濟運行的影響較大,執(zhí)行資源配置的功能較強;當(dāng)轉(zhuǎn)移支付在財政支出總額中占有較大比重時,財政支出對收入分派的影響較大,執(zhí)行國民收入分派的功能較強。3.按與否具有可控性分類:可控性支出和不可控性支出。預(yù)算分類法復(fù)式預(yù)算分類和單式預(yù)算分類。三.財政支出規(guī)模:政府在一定期期集中、占有和使用財政資源的數(shù)量狀態(tài)。財政支出增長規(guī)律的理論解釋1.瓦格納的公共支出增長法則;伴隨人均收入的提高,社會公共支出規(guī)模也伴隨增長,財政支出必然以比生產(chǎn)增長更快的速度增長。2.皮考克和衛(wèi)斯曼梯度漸進增長理論……3經(jīng)濟成長階段論馬斯格雷夫和雷斯托^……財政支出增長的詳細原因:1財政職能的擴張2人口的增長3物價上漲4科技進步5突發(fā)事件四.財政支出形式的分類1以與否償還為原則:免費撥款(一般合用于沒有常常性收入,不具有償還能力的的單位)與有償貸款(一般合用于有常常性收入,具有償還能力的單位)。2.按支出形態(tài):實物支出和貨幣支出。3.按資金與否集中進行為原則:分散支出和集中指出。4.以滿足資金需要的程度為原則:全額支出和差額支出。5.以對資金使用者的約束程度為原則:包干支出和敞口支出。6.按與否有附加條件:有條件支出和無條件支出。政府采購指政府使用財政資金購置所需貨品工程和服務(wù)的行為。實行政府采購變“合謀型”博弈為“囚徒困境型”博弈。政府采購的原則:公平。公開、公正、有效競爭原則。五,財政支出效益的特殊性1.計算效益的范圍不一樣(間接的,無形的所費所得)。2衡量效益的原則不一樣(微觀利潤,社會效益最大)3效益的體現(xiàn)形式不一樣(貨幣,國家安全)對具有直接經(jīng)濟效益的投資項目,一般使用“成本——效益”分析法。“成本——效益”分析法的一般環(huán)節(jié):(1)政府確定若干備選支出項目,確定備選方案(2)用貼現(xiàn)率計算個備選方案的成本效率及其比率并排出優(yōu)劣(3)從備選方案中選擇一種最佳的實行方案(4)根據(jù)已確定的財政支出規(guī)模,選擇一種最佳的項目組合(5)對選定的項目進行機會成本分析,最終確定支出項目。最低費用選擇法重要合用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目。公共定價……農(nóng)產(chǎn)品市場是一種發(fā)散型蛛網(wǎng)型市場。購置性支出:政府投資一購置性支出可以分為社會消費支出和政府投資支出。投資乘數(shù)是指投資量的增長會導(dǎo)致國民收入相對于投資增量的成倍數(shù)增長。公式政府投資;:以政府為投資主體,以財政資金為重要資金來的的投資活動,重要是為社會提供公共物品和準(zhǔn)公共物品。政府投資分類:從詳細的投資主體來看,中央政府投資和地方政府投資。從投資的經(jīng)濟性質(zhì)來看,生產(chǎn)型投資和非生產(chǎn)性投資。從形成資產(chǎn)的屬性來看,固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資、從資金來源地角度來看,預(yù)算內(nèi)投資和預(yù)算外投資。政府投資的特點:1其投資的目的是為了最大程度的提高整個社會的宏觀經(jīng)濟效益。2政府投資的資金來源于財政,大多具有免費性可以進行大規(guī)模、集中性、長期性的投資。3政府投資重要用于基礎(chǔ)性、建設(shè)性、壟斷性。外部效益較強的建設(shè)項目,以求協(xié)助社會經(jīng)濟構(gòu)造,彌補市場缺陷。相比于非政府投資!政府投資在社會投資的地位重要取決于社會經(jīng)濟構(gòu)造和投資管理體制?;A(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)組織形式;:國有國營;國有私營。發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施的資金來源:財政資金、引進外資、股市籌資、建立長期信用銀行和個人投資。二【財政投融資制度】它是以財政信用為基礎(chǔ)籌集資金,以實行政府政策為目的,將通過多種融資方式籌集的資金投向政府所規(guī)定發(fā)展的產(chǎn)業(yè)部門的財政金融活動。財政投融資性質(zhì)、特性、作用……政府對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的重要意義:彌補市場局限性,為社會經(jīng)濟發(fā)展提供必要的前提條件2有助于減緩國民經(jīng)濟發(fā)展的“瓶頸”的制約度。3有助于提高自然壟斷行業(yè)的資源運用率。三.農(nóng)業(yè)部門的現(xiàn)實狀況;農(nóng)業(yè)部門的重要性;對農(nóng)業(yè)部門社會經(jīng)濟地位的分析:1農(nóng)業(yè)部門是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)2農(nóng)業(yè)是既具有自然風(fēng)險又具有市場風(fēng)險的的弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)3農(nóng)業(yè)品在供應(yīng)與需求方面具有特殊性4農(nóng)業(yè)自身積累能力較低。剪刀差直接的農(nóng)業(yè)財政政策包括:財政投資、稅收、財政補助政策。間接的農(nóng)業(yè)財政政策包括:農(nóng)產(chǎn)品價格政策、農(nóng)業(yè)信貸政策、農(nóng)村社會保障政策、農(nóng)業(yè)保險政策??萍既椯M用指新產(chǎn)品的試驗。中間試驗、重要科學(xué)研究補助費。購置性支出社會消費文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì):非生產(chǎn)性支出和社會消費支出。文教科衛(wèi)支出按支出用途分為:人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出。文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出管理的基礎(chǔ):定員管理和定額管理。財政要按照社會“共同需要”原則來確定補助范圍。提高行政管理支出效率的措施:1繼續(xù)推行政府機構(gòu)改革2建立有效的政府公務(wù)員競爭機制3加強預(yù)算管理,嚴格執(zhí)行《行政單位財務(wù)規(guī)則》4全面實行政府采購,加強行政性公共物品的提供過程的監(jiān)督。建立行政支出財務(wù)分析體系,規(guī)范行政支出效益考核。三,影響國防支出水平的原因:經(jīng)濟發(fā)展水平、國際局勢變化狀況、國家主權(quán)范圍、國防目的定位、國家財力的制約、物價水平的變動、國防經(jīng)濟管理體制、國防支出效益。行政對事業(yè)單位補助的原則是什么?財政要按照“社會共同需要”原則確定補助范圍,這是市場經(jīng)濟的必然選擇。保證重點,照顧一般,也是確定財政補助范圍的原則之一,在補助資金一定的前提下,國家財政必須體現(xiàn)區(qū)別看待。確定財政補助范圍必須體現(xiàn)公平、公正的原則,財政補助額度要與事業(yè)單位經(jīng)費自給水平相適應(yīng)。在確定了補助原則的基礎(chǔ)上,選擇科學(xué)的,確實可行的補助措施是實現(xiàn)事業(yè)單位財政管理目的的重要環(huán)節(jié),也是加強單位財務(wù)管理的需要。轉(zhuǎn)移性支出社會保障(152)一社會保障是國家或政府向喪失勞動力、失去就業(yè)機會以及碰到其他事故而面臨經(jīng)濟困難的社會組員提供的基本生活保障。社會保障其自身特性:1社會保障的主體是國家或政府。2社會保障的對象是需要經(jīng)濟協(xié)助的特殊社會組員。3社會保障的目的是滿足社會組員的基本生活需要。4社會保障是國家通過立法或行政措施來保證明施的。社會保障制度包括:社會保險、社會救濟、社會福利。社會保險是國家以立法的形式,采用強制手段,通過國民收入的分派與再分派,對法定受保人在遭到未明年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育、死亡等風(fēng)險時,予以其一定的生活協(xié)助以滿足其基本生活需要的社會保障制度。社會保險現(xiàn)代社會保障適度的關(guān)鍵內(nèi)容。社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別體目前:1社會保險具有強制性,是國家通過立法方式強制實行的社會政策。商業(yè)保險不具有法制強制性,是自愿的商業(yè)行為。2社會保險不以盈利為目的,商業(yè)保險以最大程度獲取利潤為目的。3社會保險具有國家保證性,商業(yè)保險自行承擔(dān)風(fēng)險,投保者利益也許受損4社會保險具有保障基本性,商業(yè)保險可由受保人按需要選擇項目。有了商業(yè)保險,國家強制實行社會保險的原因在于保險市場存在道德風(fēng)險和逆向選擇。道德風(fēng)險是指投保人依仗收報身份,也許不再積極去規(guī)避損失。逆向選擇是指越有也許索賠的人越有也許投保。投保人和保險機構(gòu)之間存在信息不對稱。社會保險的重要內(nèi)容包括養(yǎng)老保險、疾病保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險和死亡保險。根據(jù)籌資方式不一樣,養(yǎng)老保險可分為1完全基金制2現(xiàn)收現(xiàn)付制、部分基金制。醫(yī)療保險一般只對受保者患病期間的醫(yī)療費用提供保障,而不提供生活費用的補助(與醫(yī)療保險區(qū)別)。失業(yè)保險只對被動失業(yè)的勞動者給與保障,而不包括積極放棄工作的人。社會救濟也稱社會救濟,是國家通過立法,對因多種原因而無法維持最低生存需要的社會組員提供物質(zhì)援助,以保障其最低生活水平的社會保障制度。社會救濟與社會保險的區(qū)別重要體目前資金來源上。社會救濟的對象是失去最低生活保障的社會組員。社會救濟的目的是消除貧困。各國的社會救濟有兩大類內(nèi)容;:災(zāi)害救濟和貧困救濟,其中貧困救濟是社會救濟的主體。社會福利的內(nèi)容:未成年人福利(義務(wù)教育);老年人福利(敬老院);殘疾人福利(聾啞學(xué)校);勞動者福利(建設(shè)集體福利設(shè)施):【社會保障支出的作用】社會保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出,重要體現(xiàn)收入再分派的職能,對優(yōu)化資源配置也會產(chǎn)生很大的影響,是政府彌補市場失靈,增進社會穩(wěn)定的重要手段。重要表目前如下幾種方面,1社會保障支出可以增進社會穩(wěn)定2增進社會分派的公平3增進經(jīng)濟穩(wěn)定增長。二社會保險改革,建立養(yǎng)老保險費社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式。二十世紀九十年代以來,我國逐漸建立和推廣了城鎮(zhèn)最低生活保障制度,1999年10月1日正式實行的《都市居民最低生活保障條例》。第九章財政收入概述財政收入是政府為滿足支出需要,根據(jù)政治權(quán)利和生產(chǎn)資料所有權(quán),運用多種財政收入形式集中的一定量的貨幣收入。狹義的財政收入指預(yù)算收入,廣義的還包括預(yù)算外收入。稅收是國家根據(jù)政治權(quán)利,根據(jù)法律所規(guī)定的原則和程序,強制的、免費的、定量的獲得財政收入的方式。稅收的強制性,國家征稅不以納稅人的意志為轉(zhuǎn)移的。闡明三個問題,國家征稅是根據(jù)政治權(quán)利進行的;國家征稅與生產(chǎn)資料占有無直接關(guān)系;稅收具有普遍性。稅收的免費性,國家依法獲得稅收收入,既不付出任何代價,也不直接償還。無常性是強制性存在的詳細原因或主線原因。稅收的固定性,國家征稅是根據(jù)預(yù)選規(guī)定的原則持續(xù)課征的。他明確了國家征稅的范圍和額度,也是稅收政策和作用發(fā)揮的基礎(chǔ)。三者互相聯(lián)絡(luò),不可分割。財政性收費是國家以社會管理者和財產(chǎn)所有者身份,通過為居民或法人提供某些特殊服務(wù),或者欲與人們特定權(quán)利而獲得的財政收入形式,重要有使用者收費和規(guī)費兩個內(nèi)容。租金收入:是國家在轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)使用權(quán)時收取的財政收入。國有土地轉(zhuǎn)讓、國有企業(yè)租金收入。財政收入集中率=【拉佛曲線】借鑒意義:1稅率、稅收收入和經(jīng)濟之間存在互相依存,互相制約的關(guān)系,從理論上說存在一種兼顧經(jīng)濟增長和稅收收入的最佳稅率。2高稅率不一定獲得高稅收,高收入不一定要實行高稅率,由于過高的稅率會影響生產(chǎn)積極性,導(dǎo)致生產(chǎn)停止或下降。3獲得同樣的稅收收入可以采用兩種稅率而低稅率可以刺激經(jīng)濟增長,稅基擴大,稅收收入也會隨之提高。4因此,尋找最佳稅率,保持適度宏觀稅負水平,是增進經(jīng)濟增長的一種重要條件。第十章稅收理論一按稅收采用的稅率形式不一樣,可以把稅收分為比例稅、累進稅、定額稅。稅收按課稅對象分為流轉(zhuǎn)稅,所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅。稅收對象是稅收制度的最基本的構(gòu)成要素之一,是最基本的分類措施。流轉(zhuǎn)稅是以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)全額或增值額為課稅對象的多種稅收。特點:易于轉(zhuǎn)嫁,征收阻力較小,征管水平較低。包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。財產(chǎn)稅類是以納稅人擁有的應(yīng)稅財產(chǎn)的數(shù)額或價值為課稅對象的多種稅收。包括靜態(tài)財產(chǎn)稅和動態(tài)財產(chǎn)稅。行為稅有:車船使用稅,車船使用牌照稅,船舶噸稅、印花稅、契稅、證券交易稅、屠宰和筵席稅。直接稅指那些不能轉(zhuǎn)嫁或難以轉(zhuǎn)嫁的稅種,重要是對多種財產(chǎn)和所得課征的稅收。價內(nèi)稅是以含稅價格作為計稅價格計征的稅收;價外稅是以不含稅價格作為計稅價格計征的稅收。從量稅指以課稅對象的重量、容積、面積、數(shù)量等為計稅根據(jù)征收的稅收。從價稅指以計稅對象的價格為計稅根據(jù)征收的稅收。中央稅,消費稅和關(guān)稅;共享稅,增值稅,資源稅、證券交易印花稅、企業(yè)所得、個人所得;其他是地方稅。二【稅收公平與效益原則】稅收的公平原則包括受益原則和能力原則。受益原則的基本觀點是:納稅人的稅負水平要與其從稅款的使用中獲得的利益相聯(lián)絡(luò)。但此原則在執(zhí)行中存在難以處理的問題,1每個納稅人詳細受益多少難以測量,2“免費搭車”現(xiàn)象難以防止3享有社會福利的公民按此應(yīng)對交稅,顯然有悖于常理。能力原則的基本觀點是:納稅人的稅負水平要與其負稅能力相聯(lián)絡(luò),負稅能力強者承受較重稅負,負稅能力弱者承受較輕稅負。能力原則包括兩層含義:橫向公平與縱向公平。橫向公平指對負稅能力相似的納稅人應(yīng)使其稅收承擔(dān)相似,該原則排斥特權(quán)階層的存在,排斥稅負分派的區(qū)別看待;縱向公平是指對負稅能力不一樣的納稅人應(yīng)使其稅收承擔(dān)不一樣,排斥稅收分派上的絕對平均主義。通過累進稅率、差異稅率、減免稅率、加成征收來體現(xiàn)。稅收的效率原則包括經(jīng)濟效率和行政效率。經(jīng)濟效率的本質(zhì)是資源配置問題,當(dāng)有限的資源能得到最合理的配置,經(jīng)濟效率亦是最佳的。有效地稅收指中性稅收,一種稅收制度可以增進資源配置的合理化,刺激經(jīng)濟的增長和協(xié)調(diào)經(jīng)濟的均衡發(fā)展,這種稅收就是有效的。稅收的行政效率表目前以盡量少的征收費用獲取盡量多的稅收收入。三稅負轉(zhuǎn)嫁指納稅人通過多種方式將所納稅款轉(zhuǎn)由他人承擔(dān)的過程。稅負轉(zhuǎn)嫁的標(biāo)志是負稅人與納稅人相脫離。稅收歸宿處在轉(zhuǎn)嫁中的稅收承擔(dān)的最終落腳點。稅收轉(zhuǎn)嫁的方式1前轉(zhuǎn)指納稅人將其所納稅款,通過提高應(yīng)稅商品或生產(chǎn)要素銷售價格的措施,轉(zhuǎn)移給商品或生產(chǎn)要素購置者承擔(dān)的一種轉(zhuǎn)嫁方式。是稅負轉(zhuǎn)嫁的最基本形式,多發(fā)生在流轉(zhuǎn)過程中2后轉(zhuǎn)納稅人將其所納稅款,通過壓低商品或生產(chǎn)要素購進價格的措施,轉(zhuǎn)移給商品或生產(chǎn)要素提供者承擔(dān)的一種轉(zhuǎn)嫁方式。出目前供求失衡。3稅收資本化是指在對某些可以增值的商品交易過程中,買方將其未來應(yīng)納的稅款,以壓低購置價格措施事先一次扣除,將稅收承擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給賣方承擔(dān)。重要發(fā)生在資本品交易過程中。4散轉(zhuǎn)納稅人同步將其稅收承擔(dān)向前轉(zhuǎn),向后轉(zhuǎn)。5消轉(zhuǎn)納稅人將其所納稅款既不向前轉(zhuǎn)也不向后轉(zhuǎn),而是通過改善自身經(jīng)營管理,改善生產(chǎn)技術(shù),減少成本開支以賠償其納稅損失。影響稅負轉(zhuǎn)嫁的原因:1稅收種類稅負轉(zhuǎn)嫁一般是通過變化商品的價格來實現(xiàn)的,因此,不用種類的稅收在稅負轉(zhuǎn)嫁問題上有明顯的區(qū)別。2商品供求相對彈性決定稅負轉(zhuǎn)嫁程度。3商品課稅的范圍影響稅負轉(zhuǎn)嫁課稅范圍愈廣愈普遍,稅負轉(zhuǎn)嫁則相對輕易。稅收效應(yīng)(論述)稅收效應(yīng)就是因政府課稅而使納稅人減少了自身利益,使其經(jīng)濟行為和經(jīng)濟選擇方面所作出的反應(yīng)。1稅收的收入效應(yīng)因征稅而導(dǎo)致納稅人實際收入水平和購置力減少方面的影響。稅收的收入效應(yīng)并不變化人們的行為方式,即稅后納稅人在兩種物品的消費的邊際替代率沒有變化。2稅收的替代效應(yīng)因征稅是納稅人的行為方式發(fā)生變化,以一種新的行為方式取代另一種行為方式。稅收大的替代效應(yīng)不僅使納稅人的收入水平下降,同步變化了納稅人原定的行為方式,產(chǎn)生了資源配置的扭曲,這會導(dǎo)致經(jīng)濟效率的下降。第十五章國債理論與制度一國債是國家以債務(wù)人身份向國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府、銀行、金融組織借款所發(fā)生的國家債務(wù)。國債與私債的不一樣點:1舉債目的不一樣(營利)2信用基礎(chǔ)不一樣()3存在期限不一樣4債務(wù)的流動程度不一樣國債是國家信用關(guān)系的主體。國債與銀行信用的區(qū)別:主體不一樣;目的不一樣;資金運動方式不一樣;對貨幣流通的影響不一樣。國債的特性:1自愿性國債的認購者是完全建立在自愿的基礎(chǔ)上來承購國債的。2有償性政府通過發(fā)行國債籌集的財政資金,必須按照信用的原則有借有還,并且還要按照事先規(guī)定的條件向認購者支付利息。3靈活性國債發(fā)行與否與發(fā)行多少,一般有政府按照財政資金的狀況靈活加以確定。國債理論與學(xué)說1:“古典學(xué)派”為代表的正統(tǒng)國債理論,基本主張是:國家財政應(yīng)力爭收支平衡,防止赤字,反對國債的發(fā)行。代表人物亞當(dāng)·斯密,大衛(wèi)·李嘉圖。2以“凱恩斯學(xué)派”為代表的新興國債理論,基本觀點是:國債無害而有益可以支持赤字預(yù)算的進行,從而消除經(jīng)濟危機和失業(yè);(2)國債是經(jīng)濟危機時期刺激經(jīng)濟增長的必要條件,其利弊應(yīng)從刺激經(jīng)濟增長的角度去考察和評價(3)國債具有生產(chǎn)性,可以促使物質(zhì)財富的增長(4)國債不會導(dǎo)致下一代人的承擔(dān),反而通過促使更大數(shù)量的資本形成和消費增長,為下一代人增長可繼承的的遺產(chǎn)(5)國債無需償還,由于國家可以通過債務(wù)管理,不停用新債去替代舊債,不會形成真正的承擔(dān)。二國債種類;1按發(fā)行地區(qū)分,國內(nèi)公債和國外公債;2按償還期限分,分為短期、中期、長期國債。;3按國債本位劃分,貨幣國債和實物國債,4按舉債方式劃分,強制國債和自由國債,5按流通程度劃分,上市國債和非上市國債。三【國債的功能】(論述)國債作為一種特殊的財政范圍,不僅是政府籌集資金的手段,也是政府實行宏觀調(diào)控的一種重要工具,其功能是多方面的。1彌補財政赤字,平衡預(yù)算收支。彌補財政赤字是國債的首要動機,可以迅速的籌集資金,不會引起物價波動,還可以減少甚至消滅財政性發(fā)行。2籌集建設(shè)資金,推行經(jīng)濟發(fā)展。伴隨社會經(jīng)濟的發(fā)展,政府職能的擴大,發(fā)行國債已成為政府籌集建設(shè)資金的重要渠道。3實行宏觀調(diào)控,協(xié)調(diào)經(jīng)濟發(fā)展。國家通過國債把社會上臨時閑置不用的資金轉(zhuǎn)化為財政資金,有助于減少國民經(jīng)濟運動中的不確定原因。(2)國家運用國債實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造合理化,有助于調(diào)整積累和消費的的比例關(guān)系。(3)國家運用國債調(diào)整總供應(yīng)和總需求的平衡,協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟發(fā)展。3調(diào)整貨幣流通,協(xié)調(diào)財政金融兩大政策。適度的國債規(guī)模和廣泛的持有對象是中央銀行進行公開的市場業(yè)務(wù),調(diào)整貨幣供應(yīng)量的重要條件。(2)國債是協(xié)調(diào)貨幣政策和財政政策同向運作的連接器。(3)發(fā)行國債有助于穩(wěn)定貨幣流通。四國債規(guī)模指標(biāo)相對規(guī)模指標(biāo)1國債承擔(dān)率指一定期期內(nèi)國債數(shù)量與國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例,它表明政府債務(wù)的承擔(dān)程度。國債承擔(dān)率=2國債償債率指一國在某個時期償付國債本息額占財政收入的比例,反應(yīng)著財政收入對國債還本付息的保證程度。3國債依存度指國債發(fā)行額占當(dāng)年財政支出的比例,反應(yīng)當(dāng)年財政支出中有多大份額是依托發(fā)行國債來滿足的反應(yīng)政府支出對國債的依賴程度。五國債的發(fā)行價格有:平價發(fā)行、溢價發(fā)行、折價發(fā)行。直接公募法指由國家財政部門或委托其他部門如郵局,直接向社會各界公開招募,由單位和個人自由認購,其發(fā)行費用和損失皆由國家承擔(dān)。間接公募法指國家將發(fā)行事項委托銀行或其他金融機構(gòu)代為辦理,對方收取一定的手續(xù)費。承受發(fā)行法也叫承購包銷法,政府將國債發(fā)行數(shù)額、發(fā)行價格、利率、發(fā)行費用等等條件和承銷方協(xié)商確定,并簽訂承購包銷協(xié)議,由承銷方來銷售國債的一種方式。國債的還本方式:1到期一次償還法即政府對發(fā)行的國債在債券到期日按票面額一次所有清償。2抽簽輪次償還法國家通過抽簽的方式確定各次還本債券的號碼。3分期逐漸償還法國家對一種債權(quán)規(guī)定幾種還本期,每期還本一定比例,直至債券到期為止,本金所有償還完畢。4市場購銷償還法,政府在市場上按照行情,適時購進國債券,以此在該公債券到期前逐漸償清。國債還本付息資金來源:政府有較強的的運籌財政資金的能力,保證還債的需要,這是保證國債運行順利的重要條件??梢宰鳛閮攤Y金來源的項目有,1常常性預(yù)算盈余2償債基金3國債有償使用收入4新增稅收5發(fā)行新債收入。第十七章財政政策財政政策,從行為規(guī)范上講,政府為了實現(xiàn)特定的社會經(jīng)濟目的,積極調(diào)整財政分派過程和分派關(guān)系的基本準(zhǔn)則和行為方式;從操作意義上講,政府為了實現(xiàn)預(yù)定的社會經(jīng)濟宏觀目的,調(diào)整財政分派過程所形成的既定財政分派模式。在自由競爭的資本主義時代,國家干預(yù)主義者和經(jīng)濟自由主義者的論戰(zhàn)展現(xiàn)白熱化,最終是經(jīng)濟自由主義占得上風(fēng)。基于凱恩斯宏觀經(jīng)濟理論的現(xiàn)代財政政策與那些初期的基于老式經(jīng)濟思想的國家干預(yù)或稱老式財政政策相比存有三個轉(zhuǎn)變:1政府管理經(jīng)濟觀念的轉(zhuǎn)變,財政政策作用目的和作用方式的轉(zhuǎn)變,3財政政策作用工具的轉(zhuǎn)變。中央政府是財政政策最重要的作用主體。財政政策的作用對象:1國民經(jīng)濟運行過程,也就是社會在生產(chǎn)過程。2社會經(jīng)濟構(gòu)造形成過程。3收入分派領(lǐng)域。財政政策的作用工具:可用于實現(xiàn)財政目的的一系列財政分派手段,市財政政策的主體。包括國家預(yù)算、稅收(稅收不僅是重要的總量調(diào)整工具,更是最重要的構(gòu)造調(diào)整工具)財政投資、財政消費、財政補助、財政信用、折舊。財政政策的作用目的:是國家運用財政政策所能實現(xiàn)的預(yù)期目的,它是選擇調(diào)整對象,搭配多種調(diào)整工具的主線根據(jù)。包括1經(jīng)濟穩(wěn)定增長目的其中經(jīng)濟增長包括經(jīng)濟穩(wěn)定增長和物價穩(wěn)定兩個原因。2資源高效率使用目的。需要資源都進入使用狀態(tài)和資源配置構(gòu)造合理化兩個條件;有兩個作用點,通過財政分派將過于突出的長線壓縮下來;通過財政分派將過于緊繃的短線拉上去。3收入分派公平合理目的。所謂公平指收入分派要有差距,差距不要過大。二總量型財政政策指國家通過調(diào)整財政分派變量,作用于社會總供應(yīng)和總需求,使社會總供求保持和恢復(fù)

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評論

0/150

提交評論