水泥企業(yè)生產(chǎn)成本管控問題與精細(xì)化績(jī)效考核

水泥企業(yè)當(dāng)前產(chǎn)能過剩，產(chǎn)能發(fā)揮率不足，產(chǎn)品供需矛盾突出。各生產(chǎn)企業(yè)間因產(chǎn)品同質(zhì)化、區(qū)域化、周期性的特點(diǎn)，企業(yè)如何在競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，關(guān)鍵核心在于加強(qiáng)內(nèi)部管控來降低生產(chǎn)成本。本文重點(diǎn)研究了水泥成本管控的重點(diǎn)和當(dāng)前面臨的主要問題，研究了解決問題的方法，并通過優(yōu)化績(jī)效考核方案提升全員成本意識(shí)，激勵(lì)員工推進(jìn)降本增效，促進(jìn)公司成本管控目標(biāo)的達(dá)成。水泥行業(yè)是我國(guó)重要的基礎(chǔ)原材料制造業(yè)，當(dāng)前國(guó)內(nèi)大部分地區(qū)存在水泥產(chǎn)品供大于求，產(chǎn)能發(fā)揮不足，產(chǎn)品供需矛盾突出。隨著2021年下半年作為水泥生產(chǎn)主要燃料的煤炭?jī)r(jià)格材料的大幅上漲，企業(yè)成本隨之大幅上升，利潤(rùn)空間減少。水泥企業(yè)面臨嚴(yán)重的成本壓力和市場(chǎng)壓力，生產(chǎn)企業(yè)要想在市場(chǎng)中贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須依靠加強(qiáng)內(nèi)部管控來降低生產(chǎn)成本，企業(yè)的生產(chǎn)成本優(yōu)勢(shì)凸顯核心競(jìng)爭(zhēng)力，本文從水泥生產(chǎn)企業(yè)成本管控入手，通過精細(xì)化績(jī)效考核的手段促進(jìn)生產(chǎn)成本降低，提升了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。一、水泥企業(yè)成本管控整體概述（一）通過細(xì)化成本解析，明確成本管控的全環(huán)節(jié)和管控重點(diǎn)水泥熟料產(chǎn)品的成本構(gòu)成，主要有原材料成本、燃料成本、用電成本、物料消耗、人工成本等。以左權(quán)金隅公司2020年熟料、水泥的成本項(xiàng)目構(gòu)成比例數(shù)據(jù)為例：對(duì)于水泥產(chǎn)品，原材料成本占生產(chǎn)成本總額的81.88%，其中，熟料占原材料成本的85.80%以上。對(duì)于熟料成本，原材料成本占29.27%，燃料成本占47.06%，電力成本占13.05%，三者占生產(chǎn)成本的89.39%。到2021年下半年，煤炭?jī)r(jià)格大幅上漲，熟料成本中燃料成本占比提高到65%以上，總體成本也有大幅提高，其它對(duì)應(yīng)的原材料、用電等成本則同比例減少。根據(jù)上述成本解析數(shù)據(jù)構(gòu)成得出如下結(jié)論，在熟料生產(chǎn)中，對(duì)原燃材料的配比和生產(chǎn)過程的燃料和電耗指標(biāo)的管控，決定了熟料成本的高低，進(jìn)而又決定了水泥成本的高低。（二）成本管控的內(nèi)容“競(jìng)爭(zhēng)在市場(chǎng)，決勝在工廠”，很好地詮釋了加強(qiáng)成本管控的重要意義，在生產(chǎn)企業(yè)，通過提升產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)，加強(qiáng)生產(chǎn)過程全環(huán)節(jié)管控和精細(xì)化管理，力求以最少的生產(chǎn)耗費(fèi)取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。從而在市場(chǎng)端具備更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)能力，也具備較強(qiáng)的議價(jià)能力。（三）水泥企業(yè)成本管控的重要意義成本是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是企業(yè)制定和實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的重要支撐，最終是企業(yè)在市場(chǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力取決于在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本管控。水泥產(chǎn)品同質(zhì)化的特點(diǎn)，成本高低直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益水平，決定企業(yè)的生存和發(fā)展。二、當(dāng)前水泥企業(yè)成本管控中存在的問題（一）采購(gòu)環(huán)節(jié)1.煤炭大幅漲價(jià)，應(yīng)對(duì)措施不足，議價(jià)能力弱。生產(chǎn)水泥的主要燃料是煤炭，2021年下半年煤炭?jī)r(jià)格出現(xiàn)大幅上漲，導(dǎo)致生產(chǎn)成本大幅提高，在煤炭?jī)r(jià)格最高的9-10月份，熟料成本中煤炭成本占到75%以上。雖然對(duì)煤炭?jī)r(jià)格上漲有一定的預(yù)判，但是仍對(duì)此準(zhǔn)備不充分，應(yīng)對(duì)措施不足。公司生產(chǎn)熟料使用的煤炭，要求高熱值、低硫和低灰分，采購(gòu)渠道較為單一，加上自身用量有限，基本不具備議價(jià)的能力。2.可替代燃料資源情況信息不充分，思路不開闊。面對(duì)煤炭?jī)r(jià)格的大幅上漲，公司力推使用可替代燃料來推進(jìn)降本增效工作。但在推進(jìn)燃料替代使用過程中，一是對(duì)周邊可替代燃料資源信息掌握不全面，工作存在滯后，進(jìn)展緩慢。二是從中層管理人員及一線員工，思路不開闊，不能從整體的經(jīng)濟(jì)效益等方面考慮問題。（二）生產(chǎn)運(yùn)行管控1.全員成本費(fèi)用管控意識(shí)不強(qiáng)。從一線基層員工到班組長(zhǎng)、車間主任等崗位，在推進(jìn)成本管控的過程中，存在成本管控與自身績(jī)效考核指標(biāo)關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)，意識(shí)轉(zhuǎn)變滯后；公司大量的檢維修工作使用外部維保隊(duì)伍，生產(chǎn)維修費(fèi)居高不下；峰谷平用電未按照既定計(jì)劃執(zhí)行，未達(dá)到預(yù)期效果。2.各車間（班組）以自我管控指標(biāo)為主，缺乏系統(tǒng)成本概念。各個(gè)工序都圍繞本工序成本和費(fèi)用進(jìn)行管控，缺乏從全系統(tǒng)成本角度考慮問題，例如：在工藝調(diào)整方面，通過加強(qiáng)生料的細(xì)度控制，由原來的200um篩余18%降至16%，對(duì)于生料工序會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)臺(tái)時(shí)由360噸下降為350噸，生料系統(tǒng)分步電耗有少量增加。但是對(duì)于下一道燒成工序來說，生料的篩余降低，磨得越細(xì)，可以改善易燒性，提高水泥窯的熟料產(chǎn)量，熟料產(chǎn)量提高遠(yuǎn)比生料系統(tǒng)電耗增加帶來的效益多。3.存在重指標(biāo)提升，輕經(jīng)濟(jì)效益的問題。在實(shí)際生產(chǎn)中為完成生產(chǎn)指標(biāo)KPI考核，存在重指標(biāo)輕效益的現(xiàn)象。例如：水泥磨系統(tǒng)對(duì)礦渣粉的使用，礦渣粉價(jià)格相比其他原材料高，直接可以不通過磨機(jī)粉磨，直接按比例摻加到水泥成品中，可以提高水泥磨臺(tái)時(shí)，降低系統(tǒng)電耗。但礦渣粉的采購(gòu)價(jià)格高于熟料的成本，甚至高于部分低標(biāo)號(hào)水泥品種的售價(jià)，礦渣粉摻加比例越高，水泥的配料成本越高，遠(yuǎn)高于電耗降低節(jié)省的成本。4.對(duì)余熱發(fā)電的重視程度不夠。水泥生產(chǎn)企業(yè)一般都配置純低溫余熱發(fā)電，利用煅燒熟料產(chǎn)生的余熱進(jìn)行發(fā)電，自發(fā)電大部分用于生產(chǎn)，可以降低綜合用電成本。但在實(shí)際生產(chǎn)中，部分企業(yè)對(duì)余熱發(fā)電重視程度不夠，沒有將發(fā)電指標(biāo)做到最優(yōu)，例如公司配置發(fā)電機(jī)功率為6MW，實(shí)際運(yùn)行小時(shí)發(fā)電量只在5000kwh，運(yùn)行負(fù)荷達(dá)不到最優(yōu)狀態(tài)。（三）其他環(huán)節(jié)1.各部室成本費(fèi)用指標(biāo)的考核未能與相關(guān)人員掛鉤。考核結(jié)果在部室進(jìn)行內(nèi)部二次考核的時(shí)候，沒有做到人人頭上與成本費(fèi)用指標(biāo)掛鉤，整體的成本費(fèi)用的績(jī)效考核未落到實(shí)處。整個(gè)成本管控全流程未實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，還存在平均分配的情況。2.原材料計(jì)量設(shè)備的準(zhǔn)確性差。水泥生產(chǎn)企業(yè)原材料消耗量是通過轉(zhuǎn)子稱、皮帶秤或鏈板稱計(jì)量的，作為原始計(jì)量數(shù)據(jù)的依據(jù)，但部分計(jì)量設(shè)備本身并不精確，需要通過定期盤點(diǎn)來倒推皮帶秤的計(jì)量是否準(zhǔn)確。盤點(diǎn)結(jié)果是否準(zhǔn)確與盤點(diǎn)工具、物料堆放、密度、主觀判斷等因素密切相關(guān)，可能會(huì)導(dǎo)致偏差大，對(duì)實(shí)際的生產(chǎn)成本有較大影響。3.成本對(duì)標(biāo)工作重視程度和應(yīng)用需要加強(qiáng)。成本管控重要的一項(xiàng)工作就是通過對(duì)標(biāo)工作學(xué)習(xí)先進(jìn)，找差距，明確努力方向和目標(biāo)。成本對(duì)標(biāo)的對(duì)象選擇是同規(guī)模的企業(yè)，包括同行業(yè)優(yōu)秀標(biāo)桿企業(yè)和集團(tuán)下屬同規(guī)模企業(yè)，但此項(xiàng)工作推進(jìn)過程中，因?qū)Ρ鹊闹笜?biāo)中受制于不同的原材料及工藝差異等其他因素，實(shí)際對(duì)標(biāo)和應(yīng)用效果并不理想。三、成本管控過程中問題的解決措施（一）物資采購(gòu)方面1.利用集團(tuán)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)集中采購(gòu)，提高議價(jià)能力。公司是集團(tuán)下屬全資子公司，對(duì)于集團(tuán)整體用量大的原燃材料，主要是煤炭，利用上級(jí)集團(tuán)公司的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行集中采購(gòu)，選擇與國(guó)內(nèi)規(guī)模較大的煤炭企業(yè)進(jìn)行集采戰(zhàn)略協(xié)作，增加采購(gòu)渠道，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高煤炭的議價(jià)能力。2.做好可替代資源的試驗(yàn)和使用工作。通過持續(xù)對(duì)周邊可替代燃料資源的考察和取樣等工作，定期完善企業(yè)資源地圖。同時(shí)尋找相對(duì)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉可使用的中低熱值煤炭資源，有一定熱值的煤矸石、糠醛渣進(jìn)行搭配試驗(yàn)和使用，降低煤炭成本。并逐步提高摻加比例，確保熟料質(zhì)量穩(wěn)定和氮氧化物、二氧化硫排放的合格。（二）生產(chǎn)運(yùn)行管控方面1.效益優(yōu)先，綜合對(duì)比，優(yōu)化配比。決策前進(jìn)行分析論證，根據(jù)效益優(yōu)先的原則進(jìn)行選擇。分品種制定優(yōu)化配比方案，對(duì)配料成本進(jìn)行綜合對(duì)比；對(duì)比水泥售價(jià)與礦渣粉進(jìn)廠價(jià)格，合理確定礦渣粉的摻加比例，摸索最佳摻加比例。2.加強(qiáng)設(shè)備管理，提升可靠性，高效運(yùn)行。公司所處區(qū)域基本錯(cuò)峰常態(tài)化，每年窯系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間不足7個(gè)月，需要做好日常設(shè)備的巡檢和維護(hù)工作，在有效的運(yùn)行時(shí)間里充分發(fā)揮設(shè)備實(shí)施效能，確保系統(tǒng)高效運(yùn)行是降低成本的前提。3.推進(jìn)生產(chǎn)運(yùn)行的精細(xì)化管理，提高生產(chǎn)，降低消耗。通過生產(chǎn)技改項(xiàng)目，利用新的工藝技術(shù)、新材料，降低煤炭和電力消耗；通過淘汰高能耗電機(jī)，使用新型節(jié)能電機(jī)，提高電機(jī)效率；通過加強(qiáng)水泥磨洗磨時(shí)間的合理控制，合理地安排生產(chǎn)順序，可有效地降低熟料使用量和電耗。對(duì)余熱發(fā)電運(yùn)行重視程度提高，加強(qiáng)內(nèi)部管理，樹立“多自發(fā)電，少外購(gòu)電”的概念，降低綜合用電成本。4.多措并舉，確保排放達(dá)標(biāo)。水泥生產(chǎn)過程中環(huán)保涉及氮氧化物、二氧化硫和粉塵等排放指標(biāo)。在熟料系統(tǒng)噴入氨水的使用可以有效減少氮氧化物的排放，通過對(duì)氨水噴頭的位置調(diào)整和霧化效果的提升，同一控制標(biāo)準(zhǔn)情況下，降低了氨水使用量30%。通過在生料配料中加入電石渣，其主要成分是氫氧化鈣，可以減少系統(tǒng)中的二氧硫排放，并減少脫硫劑的使用。在確保排放達(dá)標(biāo)的前提下，有效降低環(huán)保成本。（三）其他方面1.提高服務(wù)意識(shí)，確保發(fā)運(yùn)效率。公司銷售歸屬區(qū)域經(jīng)貿(mào)公司負(fù)責(zé)，我們?cè)谏a(chǎn)工廠環(huán)節(jié)，重點(diǎn)開展服務(wù)主題的培訓(xùn)，提升售后服水平，定期加強(qiáng)重點(diǎn)客戶的走訪，通過加強(qiáng)設(shè)備巡檢和維護(hù)，提高裝車和發(fā)運(yùn)效率。2.對(duì)標(biāo)工作抓重點(diǎn)，明差距，定措施。在對(duì)標(biāo)工作的開展上，選擇集團(tuán)內(nèi)部同區(qū)域和同規(guī)模的標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，每月開展對(duì)標(biāo)工作，主要對(duì)標(biāo)成本、生產(chǎn)消耗、生產(chǎn)運(yùn)行單耗指標(biāo)（包括煤耗、電耗、維修單耗等指標(biāo)），對(duì)標(biāo)后形成工作任務(wù)單，由相關(guān)部室車間制定改進(jìn)措施，定期進(jìn)行跟蹤考核。3.提高計(jì)量設(shè)備的精確度。定期對(duì)內(nèi)部自校的轉(zhuǎn)子稱、皮帶稱和鏈板稱進(jìn)行校驗(yàn)，加強(qiáng)日常計(jì)量設(shè)備巡檢和維護(hù)；盤點(diǎn)前要做好物料堆的整理，力求盤點(diǎn)準(zhǔn)確；做好物料平衡的工作，提高成本核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。四、企業(yè)績(jī)效考核的精細(xì)化調(diào)整水泥行業(yè)當(dāng)前在行業(yè)生命周期的四個(gè)發(fā)展階段里面整體應(yīng)歸屬于成熟期，在行業(yè)的成熟期，績(jī)效管理關(guān)注的是首先從全面考核的績(jī)效管理思想，也更注重對(duì)崗位的考核。第二是當(dāng)前市場(chǎng)增長(zhǎng)緩慢，競(jìng)爭(zhēng)激烈，需要增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)，并注重學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)。公司整體的績(jī)效考核要緊跟公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和重點(diǎn)工作，定期根據(jù)公司關(guān)注的重點(diǎn)進(jìn)行合理調(diào)整，滿足公司的發(fā)展需要。（一）公司級(jí)考核KPI指標(biāo)的調(diào)整原公司級(jí)KPI考核指標(biāo)及權(quán)重如下：利潤(rùn)總額40%，熟料產(chǎn)量20%，熟料成本15%，水泥成本15%，管理費(fèi)用10%；進(jìn)行調(diào)整如下：熟料成本和水泥成本各占20%，利潤(rùn)總額和熟料產(chǎn)量各降低5%，管理費(fèi)用不變。通過提升熟料和水泥成本的權(quán)重比例，明確成本管控的重要性。（二）配套專項(xiàng)考核的激勵(lì)1.專項(xiàng)考核是公司根據(jù)特殊時(shí)期重點(diǎn)工作而制定的。本著“正向激勵(lì)，獎(jiǎng)多罰少”的原則，提升技術(shù)骨干一線崗位員工的積極性和能動(dòng)性。比如，鼓勵(lì)一線員工多提出合理化建議，公司制定了崗位之星管理辦法，鼓勵(lì)員工群策群力，為公司在創(chuàng)優(yōu)秀生產(chǎn)運(yùn)行指標(biāo)，降低生產(chǎn)成本貢獻(xiàn)力量。成立專項(xiàng)攻關(guān)小組，針對(duì)制約公司發(fā)展和生產(chǎn)運(yùn)行的瓶頸問題，制定特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)考核辦法，鼓勵(lì)在生產(chǎn)過程中降本增效有突出貢獻(xiàn)的團(tuán)體和個(gè)人，加大獎(jiǎng)勵(lì)力度，讓在降本增效工作做出貢獻(xiàn)的團(tuán)體和個(gè)人受益。2.根據(jù)重點(diǎn)關(guān)鍵指標(biāo)目標(biāo)制定量化考核。對(duì)于重點(diǎn)關(guān)注的余熱發(fā)電量的考核，制定階梯考核目標(biāo)方案，小時(shí)發(fā)電量按照5000kwh為基準(zhǔn)進(jìn)行，達(dá)到5100kwh、5200、5300、5400kwh按照1.1倍、1.2倍、1.3倍、1.4倍進(jìn)行績(jī)效考核分?jǐn)?shù)計(jì)算，整體對(duì)應(yīng)余熱發(fā)電車間績(jī)效工資的增加，提高余熱發(fā)電車間員工的積極性。3.鼓勵(lì)大家自己動(dòng)手維修，降低維修費(fèi)用，把節(jié)約的維修費(fèi)按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工。一是提高大家的動(dòng)手能力和維修技術(shù)水平。二是降低了維修費(fèi)用，提高了員工的部分收入。4.通過對(duì)加強(qiáng)對(duì)崗位個(gè)人考核指標(biāo)的修訂，明晰自身考核指標(biāo)，提升一線員工的成本意識(shí)。加強(qiáng)車間級(jí)考核及員工考核的指標(biāo)的整理，同步將與一線員工自身關(guān)聯(lián)的成本費(fèi)用指標(biāo)分解落實(shí)到崗位，做到人人明晰自己的考核指標(biāo)，關(guān)注本崗位的成本和費(fèi)用情況。（三）其他的績(jī)效考核調(diào)整1.隨著煤炭?jī)r(jià)格的大幅上漲，對(duì)進(jìn)廠煤的質(zhì)量和合同的執(zhí)行情況加強(qiáng)考核。對(duì)合同中約定的質(zhì)量指標(biāo)如水分、熱值、化學(xué)成分、灰