風(fēng)險(xiǎn)及控制措施清單

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風(fēng)險(xiǎn)及控制措施清單",,,,,,,,,,,

序號(hào),風(fēng)險(xiǎn)編號(hào),風(fēng)險(xiǎn)類別,風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)描述,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,,,風(fēng)險(xiǎn)事件,規(guī)范措施,負(fù)責(zé)部門,責(zé)任人

,,,,,可能性,影響程度,風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),,,,

1,1.01,綜合管理,規(guī)章制度不合法,導(dǎo)致規(guī)章制度沒有公信力，全部和部分無效，根據(jù)制度執(zhí)行的業(yè)務(wù)產(chǎn)生違法后果；,低,一般,較高風(fēng)險(xiǎn),,1、規(guī)章制度發(fā)布前必須經(jīng)過法務(wù)部門的審核；2、涉及員工權(quán)益的要經(jīng)過職工代表大會(huì)的同意；,綜合部,

1,1.02,,規(guī)章制度之間沖突,由于對(duì)公司規(guī)章制度的審查由不同部門負(fù)責(zé)，導(dǎo)致規(guī)章制度之間存在矛盾，不利于規(guī)范公司行為；,一般,低,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、新規(guī)章制度發(fā)布前由企業(yè)管理部進(jìn)行審查；2、編制公司規(guī)章制度匯編；,,

1,1.03,,規(guī)章制度不能有效執(zhí)行,公司執(zhí)行力低下，影響戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成；,一般,一般,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、定期進(jìn)行規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查，將規(guī)章制度的執(zhí)行情況納入考核指標(biāo)；,,

1,1.04,,印章管理不嚴(yán)格,在空白紙張、介紹信或者授權(quán)文件及合同上蓋公司合同專用章，導(dǎo)致公司對(duì)善意第三人承擔(dān)責(zé)任，潛在風(fēng)險(xiǎn)無法估計(jì)；,低,很高,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、公司蓋章履行審批登記手續(xù)；2、公司印章外借須實(shí)行嚴(yán)格的審批和管理；,,

1,1.05,,訴訟時(shí)效管理欠缺,未在訴訟時(shí)效內(nèi)主張權(quán)利，導(dǎo)致喪失起訴權(quán)，公司權(quán)益得不到法律保護(hù)；,很低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、加強(qiáng)對(duì)合同履行的動(dòng)態(tài)管理；2、對(duì)即將超過訴訟時(shí)效、而又無法協(xié)商解決的，銷售部門及時(shí)依法進(jìn)行催收，延長訴訟時(shí)效或交由法務(wù)部門起訴；,,

1,1.07,,逾期債權(quán)追收制度不健全,因銷售部門未對(duì)逾期債權(quán)建立臺(tái)帳，公司無法對(duì)逾期債權(quán)進(jìn)行有效監(jiān)督，無法及時(shí)提出應(yīng)對(duì)措施，產(chǎn)生潛在損失；,很低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、銷售部門應(yīng)建立逾期債權(quán)臺(tái)帳，并將相關(guān)資料整理歸檔，移交法務(wù)部門；2、法務(wù)部門提出具體追收方案交銷售部門執(zhí)行；,,

1,2.01,人事組織,“三重一大”集體決策制度缺失,大額資金支付等重要業(yè)務(wù)的決策機(jī)制未完善和執(zhí)行，決策壓力和風(fēng)險(xiǎn)過于集中于總經(jīng)理身上；,低,一般,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、制定“三重一大”集體決策管理規(guī)定，進(jìn)一步明確集體決策的的標(biāo)準(zhǔn)，建立決策審批的主要流程和授權(quán)制度；2、涉及股東會(huì)或者董事會(huì)的，上報(bào)股東會(huì)或者董事會(huì)批準(zhǔn)；,綜合部,

1,2.03,,部門、崗位職責(zé)權(quán)限不清晰,可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)管理權(quán)限的交叉和疏漏，影響公司正常運(yùn)營；,一般,低,低風(fēng)險(xiǎn),,1、以崗位說明書等方式明確各部門、崗位的職責(zé)及權(quán)限；,,

1,2.04,,人員配置無法滿足戰(zhàn)略需求,人力資源規(guī)劃缺乏前瞻性，因缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、儲(chǔ)備不足或人才開發(fā)機(jī)制不完善，可能導(dǎo)致浪費(fèi)或不足，影響公司業(yè)務(wù)的正常開展；,一般,一般,低風(fēng)險(xiǎn),,1、制定科學(xué)的人才戰(zhàn)略；2、結(jié)合公司需要，持續(xù)開展培訓(xùn)及繼續(xù)教育，不斷補(bǔ)充、拓寬、深化人員培養(yǎng)；3、擴(kuò)展引進(jìn)專業(yè)技術(shù)及項(xiàng)目管理人才的方式和渠道；4、建立人力資源管理部門對(duì)用人部門的需求快速反應(yīng)的流程；5、定期對(duì)人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、分析不足；,,

1,2.05,,激勵(lì)約束制度不合理,可能引發(fā)關(guān)鍵崗位人員的流失，導(dǎo)致專有技術(shù)和商業(yè)秘密的泄露、生產(chǎn)經(jīng)營的停滯或受挫、公司信譽(yù)受損和公司競(jìng)爭(zhēng)力下降等；,一般,一般,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、完善激勵(lì)約束機(jī)制，加大人才粘度及人才離職成本；2、完善勞動(dòng)合同管理，簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議；3、推行關(guān)鍵崗位A、B角管理，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營；4、明確商業(yè)秘密和專有技術(shù)的范圍；5、發(fā)布培訓(xùn)制度并簽訂培訓(xùn)協(xié)議；,,

1,2.06,,人力資源退出機(jī)制不當(dāng),辭退員工、解除員工勞動(dòng)合同引發(fā)勞動(dòng)糾紛，可能導(dǎo)致法律訴訟或公司聲譽(yù)受損；,一般,一般,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，在遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，建立健全良好的人力資源退出機(jī)制，執(zhí)行中充分體現(xiàn)人性化和柔性化；,,

1,3.13,財(cái)務(wù)管控,資金管控不嚴(yán)，審批權(quán)限不清晰，審批手續(xù)不完整；,可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐，不能有效控制資金的流出，造成資金流失；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、合理劃分審批權(quán)限的，未經(jīng)審批與授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)；2、建立不相容崗位分離機(jī)制；3、定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，對(duì)異常情況進(jìn)行追查；,財(cái)務(wù)部,

1,3.14,,復(fù)核程序執(zhí)行不足,復(fù)核未遵循真實(shí)性、合法性，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊情況，造成的資金流失；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核；2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部核對(duì)；,,

1,3.15,,收付管控不嚴(yán),收入入賬不完整，支出手續(xù)不完備，造成的資金流失；付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)，可能導(dǎo)致公司資金損失或信用受損；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、出納根據(jù)審核后的相關(guān)收付款原始憑證收款和付款，并加蓋戳記，未經(jīng)審批與授權(quán)不得辦理資金收付業(yè)務(wù)；,,

1,3.16,,記賬管理混亂,導(dǎo)致公司會(huì)計(jì)信息處理結(jié)果失真；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、出納根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會(huì)計(jì)根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬，主管會(huì)計(jì)登記總分類賬；,,

1,3.17,,對(duì)賬不嚴(yán)謹(jǐn),造成的賬實(shí)不一致；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、賬證核對(duì)、賬表核對(duì)與賬實(shí)核對(duì)；,,

1,3.18,,銀行賬戶管理管理不到位,出現(xiàn)小金庫、賬戶租借等行為，遭受相關(guān)部門處罰；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、建立賬戶開設(shè)、使用與撤銷授權(quán)制度；2、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定管理銀行賬戶，辦理存取款和結(jié)算。,,

1,3.19,,票據(jù)與印章管理,票據(jù)與印章管理職務(wù)不分離，可能出現(xiàn)舞弊情形，危及資金安全；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、貫徹不相容職務(wù)分離的原則，票據(jù)統(tǒng)一印制或購買，專人保管；2、印章與空白票據(jù)分管；3、財(cái)務(wù)專用章與法人章分管；,,

1,4.01,資產(chǎn)管理,存貨積壓或短缺,存貨積壓可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量、存貨價(jià)值貶值；存貨短缺導(dǎo)致生產(chǎn)中斷；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、結(jié)合生產(chǎn)管理，編制科學(xué)合理的存貨預(yù)算；2、根據(jù)各種存貨當(dāng)前庫存和采購間隔，綜合考慮市場(chǎng)供求，合理確定采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)；3、及時(shí)處理殘次呆滯庫存；,財(cái)務(wù)部,

1,4.02,,存貨驗(yàn)收不嚴(yán),驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能導(dǎo)致數(shù)量不足、以次充好、賬實(shí)不符等問題；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、對(duì)于外購存貨要注重合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致，需檢驗(yàn)的應(yīng)檢驗(yàn)合格后入庫，必要時(shí)請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)質(zhì)量不符合要求的，一律辦理退換貨；2、對(duì)于自制存貨，必須只有通過檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫，不合格品應(yīng)查明原因、落實(shí)責(zé)任；3、入庫記錄應(yīng)真實(shí)、完整，定期與財(cái)務(wù)核對(duì)，不得擅自修改；,,

1,4.03,,存貨保管不當(dāng),倉儲(chǔ)保管方法不適當(dāng)，監(jiān)管不嚴(yán)密，可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價(jià)值貶損、資源浪費(fèi)等現(xiàn)象；,低,一般,高風(fēng)險(xiǎn),,"1、存貨倉儲(chǔ)期間按照倉儲(chǔ)物資要求的儲(chǔ)存條件妥善儲(chǔ)存,做好防火、防盜、防變質(zhì)等工作；2、不同種類、用途、批次的存貨分類存放；3、定期巡查、抽檢、盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)損毀、跌價(jià)跡象的，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，妥善處理；4、及時(shí)做好出入庫登記手續(xù)；",,

1,4.04,,存貨發(fā)出程序不規(guī)范,存貨出庫審核不嚴(yán)，手續(xù)不完備，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失；,低,一般,高風(fēng)險(xiǎn),,1、明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，健全存貨出庫手續(xù)，加強(qiáng)存貨領(lǐng)用記錄；2、出庫時(shí)嚴(yán)格審查領(lǐng)料單或發(fā)貨通知單，做到單據(jù)齊全，名稱、規(guī)格、計(jì)量單位準(zhǔn)確，并與領(lǐng)用人當(dāng)面核對(duì)，點(diǎn)清交付；,,

1,4.05,,存貨處置不規(guī)范,存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致公司利益受損；,低,一般,高風(fēng)險(xiǎn),,1、建立存貨報(bào)廢審批的規(guī)范流程；,,

1,4.06,,固定資產(chǎn)驗(yàn)收程序不規(guī)范,各類固定資產(chǎn)因標(biāo)準(zhǔn)化程度、技術(shù)難度不同，其驗(yàn)收要求也千差萬別，如不能有效驗(yàn)收，可能導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求，進(jìn)而影響公司運(yùn)營；,低,一般,高風(fēng)險(xiǎn),,1、建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，對(duì)外購資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求等內(nèi)容驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單，編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收合格后移交使用，未通過驗(yàn)收的不得接收，必須按規(guī)定辦理退換貨或采取其他措施；,,

1,4.07,,固定資產(chǎn)維護(hù)不當(dāng),更新改造不夠或使用效能低下，可能導(dǎo)致公司缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)；,低,一般,高風(fēng)險(xiǎn),,1、建立設(shè)備運(yùn)行管理制度，資產(chǎn)使用部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)日常維修、保養(yǎng)，將資產(chǎn)日常維護(hù)流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，消除安全隱患；2、定期對(duì)固定資產(chǎn)技術(shù)的適用性、先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估，由資產(chǎn)使用部門結(jié)合盈利能力和發(fā)展可持續(xù)性提出技改方案，與財(cái)務(wù)部門一起進(jìn)行可行性分析；,,

1,4.08,,固定資產(chǎn)登記不完整,資產(chǎn)信息失真,一般,一般,高風(fēng)險(xiǎn),,1、制定固定資產(chǎn)目錄，列明編號(hào)、名稱、種類、所在地、使用部門、責(zé)任人、數(shù)量、使用年限、賬面價(jià)值等重要信息；2、建立固定資產(chǎn)卡片，記錄來源、驗(yàn)收、使用地、折舊、維修等信息；,,

1,4.09,,固定資產(chǎn)清查不到位,導(dǎo)致固定資產(chǎn)丟失、毀損，造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)貶值；,低,一般,高風(fēng)險(xiǎn),,1、每年至少全面清查一次，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，并形成清查報(bào)告報(bào)管理層審核；2、對(duì)盤虧（盈）要進(jìn)行分析，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)查明原因，追究責(zé)任；,,

1,4.10,,缺少資產(chǎn)價(jià)值保證措施,部分存貨和固定資產(chǎn)應(yīng)投保而未及時(shí)辦理投保手續(xù)，不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)；,一般,一般,高風(fēng)險(xiǎn),,1、確定資產(chǎn)投保范圍及投保政策；2、規(guī)定投保審批流程；3、對(duì)于重大資產(chǎn)投保進(jìn)行招標(biāo)采購；,,

1,4.11,,無形資產(chǎn)權(quán)屬管理不當(dāng),外購無形資產(chǎn)權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致法律糾紛，影響公司形象，造成資源浪費(fèi)；,一般,低,高風(fēng)險(xiǎn),,1、建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，明確無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記、過戶手續(xù)；2、外購無形資產(chǎn)必須咨詢審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，及時(shí)取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的影響證明文件；,,

1,4.13,,保密制度不完善,公司花費(fèi)巨大人力物力、耗費(fèi)數(shù)年研究的成果一旦被竊取，將造成巨大損失；,低,一般,高風(fēng)險(xiǎn),,1、建立核心專有技術(shù)和商業(yè)秘密保密制度；2、嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人直接接觸專有技術(shù)資料或商業(yè)秘密資料；3、建立無形資產(chǎn)保管及接觸記錄；4、建立責(zé)任追究制度；,,

1,4.15,,忽視形象建設(shè)和商譽(yù)管理,公司形象建設(shè)和商譽(yù)管理職能缺失，影響公司品牌價(jià)值和市場(chǎng)拓展；,低,高,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、明確形象建設(shè)和商譽(yù)管理的部門、責(zé)任人及工作流程、要求；,,

1,4.16,,無形資產(chǎn)處置不當(dāng),長期閑置或低效使用，資產(chǎn)流失；,低,低,高風(fēng)險(xiǎn),,1、建立無形資產(chǎn)處置的管理制度，明確無形資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等；2、重大無形資產(chǎn)的處置應(yīng)委托第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估；,,

1,5.01,預(yù)算管理,預(yù)算編制不規(guī)范,預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，導(dǎo)致公司浪費(fèi)資源或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)；,低,低,低風(fēng)險(xiǎn),,1、明確公司各部門的責(zé)任，把公司各個(gè)環(huán)節(jié)都納入范圍；2、分解下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算草案上報(bào)、審查后匯總編制總預(yù)算；3、以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主體、非財(cái)務(wù)指標(biāo)為補(bǔ)充的原則設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)體系；,財(cái)務(wù)部,

1,5.02,,全面預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批,全面預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致預(yù)算方案與預(yù)算目標(biāo)不協(xié)調(diào)、預(yù)算權(quán)威性不足、執(zhí)行不力等狀況；,低,一般,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定逐級(jí)審批；2、按照公司章程的規(guī)定，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后生效；,,

1,5.03,,預(yù)算下達(dá)不及時(shí),導(dǎo)致經(jīng)辦人對(duì)預(yù)算執(zhí)行無據(jù)可查；,低,一般,低風(fēng)險(xiǎn),,1、預(yù)算經(jīng)審批后應(yīng)及時(shí)以文件形式下達(dá)執(zhí)行；,,

1,5.04,,預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí)不到位；,預(yù)算指標(biāo)分解不具體，可能導(dǎo)致對(duì)指標(biāo)的理解不到位；指標(biāo)分解與業(yè)績考核體系不匹配，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力；預(yù)算責(zé)任體系不健全，可能導(dǎo)致預(yù)算責(zé)任無法落實(shí)；,低,一般,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、建立預(yù)算管理制度，健全預(yù)算責(zé)任體系，體現(xiàn)預(yù)算管理的強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性；2、預(yù)算指標(biāo)分解與建設(shè)、運(yùn)營、職能部門的業(yè)績考核體系相一致；3、預(yù)算指標(biāo)分解應(yīng)詳細(xì)、具體；,,

1,5.05,,預(yù)算執(zhí)行控制不嚴(yán),預(yù)算執(zhí)行中缺乏有效的監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)；,低,高,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差；2、對(duì)于超預(yù)算或者預(yù)算外事項(xiàng)，應(yīng)該實(shí)行嚴(yán)格審批程序，金額重大的，報(bào)董事會(huì)審批；,,

1,6.01,財(cái)務(wù)管理,原始憑證審核不嚴(yán),原始票據(jù)不合法合規(guī)，導(dǎo)致核算不規(guī)范，被稅務(wù)主管部門處罰；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、對(duì)財(cái)務(wù)及相關(guān)崗位人員進(jìn)行培訓(xùn)；2、未取得發(fā)票或發(fā)票不符合規(guī)定的，經(jīng)辦人更換前不予報(bào)銷；3、發(fā)現(xiàn)票據(jù)造假的，應(yīng)中止履行合同；,財(cái)務(wù)部,

1,6.02,,沒有系統(tǒng)的稅收籌劃,導(dǎo)致公司承擔(dān)較重的稅務(wù)成本；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、在投資、收購、項(xiàng)目合同上財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極做好稅務(wù)的籌劃設(shè)計(jì)，相應(yīng)的工作方案中必須有稅務(wù)籌劃的內(nèi)容；,,

1,6.03,,納稅申報(bào)不及時(shí),導(dǎo)致公司繳納滯納金或被罰款；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；2、主管人員加強(qiáng)日常監(jiān)控，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，發(fā)現(xiàn)逾期申報(bào)的，及時(shí)采取補(bǔ)救措施；,,

1,6.04,,未及時(shí)繳納印花稅,導(dǎo)致公司繳納滯納金或被罰款；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、合同經(jīng)辦部門及時(shí)上交正式合同文本給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按規(guī)定辦理印花稅；2、權(quán)利許可證照辦理、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)辦理時(shí)，及時(shí)繳納印花稅；,,

1,6.05,,成本管理體系不完善,成本計(jì)算不全面、細(xì)致、科學(xué)、準(zhǔn)確，導(dǎo)致基礎(chǔ)不一致、數(shù)據(jù)失真，產(chǎn)生決策失誤風(fēng)險(xiǎn)；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、建立健全成本管理制度；2、未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變成本核算方法；3、加強(qiáng)成本核算審核；,,

1,6.06,,未建立材料、工時(shí)等耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),可能導(dǎo)致消耗失控，成本上升；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、建立各種材料耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)倉庫領(lǐng)料登記管理；2、每月進(jìn)行材料用量與標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比分析；,,

1,6.07,,成本分?jǐn)偛缓侠?成本分?jǐn)偛环吓浔仍瓌t，導(dǎo)致各期利潤波動(dòng)較大，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、財(cái)務(wù)部門根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則依規(guī)進(jìn)行成本分?jǐn)偅?,

1,6.08,,成本預(yù)警機(jī)制缺失,未定期對(duì)實(shí)際成本與目標(biāo)成本進(jìn)行分析、比較，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制成本超支現(xiàn)象；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、建議建立成本預(yù)警機(jī)制，規(guī)定預(yù)警指標(biāo)、預(yù)警方式、預(yù)警處理等，在充分收集、統(tǒng)計(jì)成本信息的基礎(chǔ)上，對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本與目標(biāo)成本進(jìn)行分析、比較，并結(jié)合預(yù)警指標(biāo)發(fā)出預(yù)警；,,

1,6.09,,財(cái)務(wù)報(bào)告編制和審核不嚴(yán)謹(jǐn),財(cái)務(wù)報(bào)告存在真實(shí)性、完整性缺失，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、明確編制財(cái)務(wù)報(bào)告與披露過程中的職責(zé)和權(quán)限；2、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和審核崗位分離、制約、監(jiān)督；3、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表各表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確；,,

1,6.10,,經(jīng)營信息未及時(shí)匯總,導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息扭曲，無法如實(shí)反映公司實(shí)際情況；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、制定統(tǒng)一的管理報(bào)表；2、敦促下屬子公司及時(shí)填寫管理報(bào)表并上報(bào)；,,

1,6.11,,缺少財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用,導(dǎo)致不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、定期分析公司的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過各類指標(biāo)分析公司的償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力；2、分析公司凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的變化過程；3、分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，了解和掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢(shì)；4、分析經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置；,,

1,6.12,,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保密意識(shí)差,未按規(guī)定的審批程序?qū)ν馓峁┴?cái)務(wù)報(bào)告，泄漏公司信息，影響公司聲譽(yù)；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、財(cái)務(wù)報(bào)告逐級(jí)審批；2、嚴(yán)格信息披露程序；3、設(shè)置保密程序；,,

1,8.01,采購招標(biāo),需求或采購計(jì)劃安排不合理,由于缺少采購計(jì)劃，造成合同一再續(xù)約，或緊急采購、單一來源采購多，可能導(dǎo)致采購的貨物或勞務(wù)質(zhì)次價(jià)高，或者超需求采購導(dǎo)致積壓浪費(fèi)；,低,一般,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、制定科學(xué)合理的采購計(jì)劃，保證所采購物資、勞務(wù)符合經(jīng)驗(yàn)、建設(shè)需要，且在力所能及的范圍內(nèi)降低采購成本，保證采購質(zhì)量；2、采購計(jì)劃納入全面預(yù)算管理；,綜合部,

1,8.02,,供應(yīng)商管理不善,無合格供應(yīng)商庫或供應(yīng)商不足以及未對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行定期考核，導(dǎo)致采購物質(zhì)質(zhì)次價(jià)高，甚至出現(xiàn)舞弊行為；,低,一般,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估準(zhǔn)入制度，2、采購部門應(yīng)該按照規(guī)定擇優(yōu)確定供應(yīng)商，3、建立供應(yīng)商管理系統(tǒng)和淘汰制度,,

1,8.03,,采購定價(jià)機(jī)制不科學(xué),采購定價(jià)方式選擇不當(dāng)，缺乏對(duì)重要物資品種的跟蹤監(jiān)控，引起采購價(jià)格不合理，可能造成公司資金損失；,低,一般,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、建立采購定價(jià)機(jī)制；2、建立招標(biāo)采購制度；3、對(duì)大宗物資進(jìn)行價(jià)格跟蹤，定期研究其成本構(gòu)成與市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)；4、建立采購價(jià)格數(shù)據(jù)庫；,,

1,8.04,,招標(biāo)控制價(jià)超出概算,編制招標(biāo)控制價(jià)不以概算為依據(jù)，造成合同尚未簽訂，即已造價(jià)失控；,低,一般,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、招標(biāo)控制價(jià)編制流程科學(xué)、合理；,,

1,8.05,,采購驗(yàn)收,驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范、對(duì)驗(yàn)收中存在異常的情況不作處理，可能導(dǎo)致采購物資受損；,低,一般,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、完善采購驗(yàn)收，保證已收到貨物或接受勞務(wù)，并符合相關(guān)采購合同的規(guī)定，質(zhì)量及數(shù)量不存在問題；,,

1,8.06,,違背招投標(biāo)法，應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)；,"超出招標(biāo)規(guī)定，而采用其他采購方式；

主合同外新增工程，應(yīng)單獨(dú)招標(biāo)而未招標(biāo)；",低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、工程立項(xiàng)后，對(duì)于是否招標(biāo)，以及招標(biāo)方式、標(biāo)段劃分等，由造價(jià)合約部提出方案和采購計(jì)劃，報(bào)經(jīng)營班子審批通過后執(zhí)行；2、制定可操作性強(qiáng)的招投標(biāo)管理制度，項(xiàng)目部作為采購的發(fā)起方，對(duì)采購方式的選擇負(fù)責(zé)；造價(jià)合約部對(duì)審核責(zé)任負(fù)責(zé)；3、項(xiàng)目部應(yīng)上報(bào)造價(jià)合約部招標(biāo)，擅自發(fā)指令單給施工單位實(shí)施的，追究項(xiàng)目總指揮責(zé)任；,,

1,8.07,,虛假招標(biāo),設(shè)備采購安裝工程招標(biāo)后，仍交給原設(shè)備供應(yīng)商實(shí)施；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、以中標(biāo)通知書發(fā)出為時(shí)間節(jié)點(diǎn)劃分責(zé)任，合同簽訂和執(zhí)行交由項(xiàng)目指揮部負(fù)責(zé)，對(duì)違背招標(biāo)和合同履行制度的責(zé)任人予以追責(zé)；,,

1,8.08,,合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)不一致,違背招投標(biāo)法的規(guī)定，不按中標(biāo)通知書的中標(biāo)價(jià)格簽訂合同，導(dǎo)致公司被監(jiān)管部門處罰；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、制定工程合同管理制度，明確各部門在工程合同管理和履行中的職責(zé)，嚴(yán)格按照合同行使權(quán)力和履行義務(wù)；,,

1,8.09,,招標(biāo)環(huán)節(jié)操作失誤,"招標(biāo)文件出現(xiàn)前后矛盾或不夠細(xì)化或疏漏，如招標(biāo)文件總價(jià)與明細(xì)不一致；

招標(biāo)信息發(fā)布失誤，使用財(cái)政資金采購時(shí)，未在指定的網(wǎng)站（政府采購網(wǎng)、公共資源交易中心）發(fā)布招標(biāo)信息，無法獲得財(cái)政資金支付；",低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、認(rèn)真編制招標(biāo)文件，在總結(jié)梳理以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，編制、完善各類招標(biāo)文件范本，包括：施工類、監(jiān)理類、安裝類、設(shè)備類等，實(shí)施范本管理，提高內(nèi)部工作效率；2、部門內(nèi)部設(shè)立檢查職能，互為A、B角色，對(duì)招標(biāo)信息發(fā)布等環(huán)節(jié)實(shí)施嚴(yán)格審核；,,

1,8.10,,合同執(zhí)行偏差,"未按招標(biāo)文件要求收取現(xiàn)金保證金；

未經(jīng)變更，直接以補(bǔ)充合同的方式調(diào)高服務(wù)單價(jià)，

施工總承包費(fèi)計(jì)付未根據(jù)服務(wù)內(nèi)容和要求確定；",低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、資金財(cái)務(wù)部在收取保證金時(shí)，嚴(yán)格審查，保證金提交方式不一致的拒絕接收；未收取保證金的，不予支付預(yù)付款和工程進(jìn)度款；2、建立合同履行、執(zhí)行情況臺(tái)賬，記錄合同的實(shí)際履行情況，并隨時(shí)督促對(duì)方當(dāng)事人及時(shí)履行其義務(wù)；,,

1,8.11,,采購貪腐,影響公司利益，損害公司聲譽(yù)和形象；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、建立采購廉政制度，采購制度中應(yīng)有廉政條款，2、采購合同中須有廉政條款；,,

1,9.01,合同管理,未及時(shí)簽訂書面合同,未簽訂合同，先實(shí)施具體項(xiàng)目，為了結(jié)算才在項(xiàng)目履行中或履行后補(bǔ)簽合同，導(dǎo)致實(shí)際履行過程中合同標(biāo)的額不清晰，雙方的權(quán)利義務(wù)不明確，給公司帶來風(fēng)險(xiǎn)；,低,高,較高風(fēng)險(xiǎn),,1、加強(qiáng)檢查力度，杜絕先實(shí)施后簽合同；2、如整體尚未達(dá)成一致可先就一致的部分簽約；,綜合部,

1,9.02,,合同簽約主體與履約主體不一致,導(dǎo)致合同實(shí)際履行人欠缺履行能力給公司造成損失；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、在合同中明確約定未經(jīng)己方許可，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)交他人履行，2、視情況發(fā)出中止履行建議，搜集證據(jù)索賠；,,

1,9.03,,合同相對(duì)方簽約人無代理權(quán)、越權(quán)代理或代理權(quán)終止后代理,合同效力待定，如不被追認(rèn)將導(dǎo)致合同無效，影響公司業(yè)務(wù)開展；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、簽約前審查對(duì)方授權(quán)文件并附在合同后面，2、發(fā)現(xiàn)無權(quán)代理的，立即要求對(duì)方書面追認(rèn)；,,

1,9.04,,己方簽約人無代理權(quán)、越權(quán)代理或代理權(quán)終止后代理,導(dǎo)致表見代理行為而使公司承擔(dān)義務(wù),低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、建立分級(jí)授權(quán)管理制度；2、員工離職辦理應(yīng)通知其經(jīng)常聯(lián)系的客戶；,,

1,9.05,,合同內(nèi)容不規(guī)范,合同文本內(nèi)容和條款不完整、表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，存在重大疏漏，可能導(dǎo)致公司合法權(quán)益受損；,低,高,較高風(fēng)險(xiǎn),,1、參考范本并予以完善，保障合同文本的合法性、合規(guī)性、完整性；2、會(huì)審部門及時(shí)溝通，對(duì)不完善的條款及時(shí)變更和補(bǔ)充；,,

1,9.06,,合同變更管理缺失,對(duì)合同變更流程、權(quán)限約定不明確，或與公司相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度不一致，變更后損害公司利益；,低,高,較高風(fēng)險(xiǎn),,1、合同變更應(yīng)經(jīng)過公司合同、法務(wù)部門審查，并按合同管理辦理審批；,,

1,9.07,,合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng),合同未能恰當(dāng)?shù)穆男?，或未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導(dǎo)致公司利益受損的情況，或未能采取有效措施，導(dǎo)致公司利益受損；,低,高,較高風(fēng)險(xiǎn),,1、建立統(tǒng)一歸口合同管理制度，指定管理責(zé)任部門，對(duì)合同實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理；2、健全合同管理考核與責(zé)任追究制度，強(qiáng)化對(duì)合同履行情況及效果的監(jiān)督檢查和分析工作，定期出具合同履行總體情況和重大合同履行情況的分析報(bào)告；,,

1,9.08,,合同歸檔不健全,合同檔案管理缺失造成檔案不全、合同泄密、合同濫用等；,低,一般,一般風(fēng)險(xiǎn),,1、建立合同管理臺(tái)帳，詳細(xì)登記合同的訂立、履行、變更等情況；2、加強(qiáng)合同登記管理，定期分類和歸檔；3、規(guī)范合同管理人員職責(zé)，明確合同流轉(zhuǎn)和查閱手續(xù)，實(shí)行合同的全過程封閉管理；4、加強(qiáng)合同訂立與履行過程中的保密工作；,,

1,11.01,業(yè)務(wù),銷售計(jì)劃管理不到位,導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理，難以實(shí)現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)；,低,低,低風(fēng)險(xiǎn),,1、制定年度銷售計(jì)劃和月度銷售計(jì)劃；2、定期對(duì)各產(chǎn)品的區(qū)域銷售情況進(jìn)行分析和調(diào)整；,綜合部,

1,11.02,,客戶信用管理不到位,客戶選擇不當(dāng)，銷售回款不能回收或者遭受欺詐，影響公司的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營；,低,一般,一般,,1、建立和不斷更新維護(hù)客戶信用檔案；2、確定不同的信用等級(jí)；3、對(duì)于新開發(fā)客戶和境外客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度；,,

1,11.03,,市場(chǎng)調(diào)研和客戶開發(fā)不足,潛在市場(chǎng)需求開發(fā)不夠，導(dǎo)致客戶丟失或者市場(chǎng)拓展不利；,低,一般,一般,,1、合理細(xì)分市場(chǎng)并確定目標(biāo)市場(chǎng)；2、確定合理的營銷方式；3、定期編制市場(chǎng)調(diào)研分析報(bào)告；,,

1,11.04,,重大銷售業(yè)務(wù)的談判人員配置不合理,對(duì)合同的重大事項(xiàng)考慮不周，導(dǎo)致公司利益受到損害；,低,一般,一般,,1、重大銷售業(yè)務(wù)談判吸收財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)人員提早介入，參加談判，形成完整的書面記錄；,,

1,11.05,,應(yīng)收賬款管理不完善,賬款回收不力，導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能回收或者遭受欺詐；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、結(jié)合公司銷售政策，選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式；2、建立票據(jù)管理制度，特別是商業(yè)匯票的管理；3、定期對(duì)應(yīng)收賬款追收情況進(jìn)行匯報(bào)；,,

1,11.06,,銷售定價(jià)調(diào)整不及時(shí),定價(jià)和調(diào)價(jià)不符合價(jià)格政策，未能結(jié)合市場(chǎng)供需狀況、盈利測(cè)算等進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，造成價(jià)格過高或過低，銷售受損；,低,一般,一般,,1、定期評(píng)定產(chǎn)品基準(zhǔn)價(jià)格的合理性；2、授予銷售部門一定的價(jià)格浮動(dòng)權(quán)；3、銷售政策的制定需經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限的審批；,,

1,11.07,,發(fā)貨不符合合同約定,導(dǎo)致貨物損失或發(fā)生爭(zhēng)議，貨款不能回收；,低,高,高風(fēng)險(xiǎn),,1、發(fā)貨通知單經(jīng)審核后交倉儲(chǔ)部門；2、倉儲(chǔ)部門審核落實(shí)；3、發(fā)貨后做好臺(tái)帳；,,

1,12.02,安全生產(chǎn),安全生產(chǎn)主體責(zé)任不清晰,責(zé)任沒有落實(shí)，形成責(zé)任真空，發(fā)生安全生產(chǎn)問題無人負(fù)責(zé)。,低,一般,一般,,1、明確安全生產(chǎn)責(zé)任制度；2、責(zé)任層層分解至崗位；3、定期進(jìn)行責(zé)任制考核。,綜合部,

1,12.03,,安全監(jiān)督管理人員配備不足,監(jiān)督管理覆蓋有遺漏，兼職管理工作量大或個(gè)別條塊管理薄弱、缺失。,低,一般,一般,,1、人員配置到位；2、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡層次搭配適當(dāng)。,,

1,12.04,,安全生產(chǎn)考核機(jī)制未建立,管理工作無考核，工作無法有效督促落實(shí)，不利于安全生產(chǎn)工作長期開展。,低,一般,一般,,1、建立考核機(jī)制；2、定期實(shí)施考核；3、持續(xù)督促改進(jìn)。,,

1,12.05,,未建立隱患排查治理工作制度,監(jiān)控不到位，加大安全風(fēng)險(xiǎn)。,低,一般,一般,,1、組織開展生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性維護(hù)管理；2、定期進(jìn)行安全大檢查；3、管理維護(hù)及檢查應(yīng)做好記錄和報(bào)告；4、有問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)和整改。,,

1,12.06,,缺乏安全事故發(fā)生應(yīng)急預(yù)案及報(bào)告機(jī)制,應(yīng)急預(yù)案缺乏演練，可操作性差，事故發(fā)生后，遲報(bào)、謊報(bào)和瞞報(bào)，給管理部門的調(diào)查造成困難。,低,一般,一般,,1、建立安全事故應(yīng)急預(yù)警機(jī)制，2、制定各級(jí)各類安全事故應(yīng)急救援預(yù)案，并加強(qiáng)演練，