反舞弊管理制度

反舞弊治理制度第一章總則第一條〔〕確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和公司持續(xù)、穩(wěn)定、安康進(jìn)展，保護(hù)股東合法權(quán)益，依據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)及上市公司法律、法規(guī)、證券交易市場(chǎng)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實(shí)際狀況，制定本條例。反舞弊的責(zé)任歸屬；舞弊的預(yù)防和把握；舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查和報(bào)告；反舞弊工作適用范圍。員和一般員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則、職公司及股東利益的行為發(fā)生。其次章舞弊的概念及形式規(guī)手段，謀取個(gè)人不正值利益，損害正值的公司經(jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可能為個(gè)人帶來不正值利益的行為。行為：(一)收受賄賂或回扣；(二)將正常狀況下可以使組織獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人；(三)非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資財(cái)；(四)使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)；(五)有意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)；(六)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證；(八)其他損害公司經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。法違規(guī)手段，損害國家、其他組織、個(gè)人或股東利益的不正值行為。有以下情形之一者屬于此類舞弊：(一)為不適當(dāng)?shù)哪康亩С?，如支付賄賂或回扣；(二)出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；(三)有意錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)、記錄虛假的交易事項(xiàng)，包括虛增收入和而作出不適當(dāng)?shù)耐度谫Y決策；(四)隱瞞或刪除應(yīng)對(duì)外披露的重要信息；(五)從事違法違規(guī)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；(六)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證；(七)偷逃稅款；(八)其他謀取組織不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。第三章反舞弊工作的重點(diǎn)企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將以下情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：〔一〕未經(jīng)授權(quán)或者實(shí)行其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。〔二〕在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等?！踩扯隆⒈O(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)治理人員濫用職權(quán)?！菜摹诚嚓P(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。第四章反舞弊的責(zé)任歸屬工作；公司建立的反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)〔內(nèi)審部〕具體組織及執(zhí)行跨工作。第五章舞弊的預(yù)防和把握程序和機(jī)制，以降低舞弊發(fā)生的時(shí)機(jī)；建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)展審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)視。〔但不限于如下多種方式：〔一〕項(xiàng)制度和標(biāo)準(zhǔn)。〔二〕形式〔通過員工手冊(cè)、公司規(guī)章制度公布、宣傳或者局域網(wǎng)等方式〕培訓(xùn)，使其明白行為準(zhǔn)則涉及的概念；幫助員工識(shí)別合法與違法、誠行為的嚴(yán)峻態(tài)度和員工自己在反舞弊方面的責(zé)任并自覺努力提高反舞弊思想水平和技能?！踩硨?duì)員工要進(jìn)展反舞弊培訓(xùn)和法律法規(guī)及誠信道德教育；〔四〕〔客戶、供給商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東?！参濉郴蚰涿e報(bào)；公司應(yīng)制定并實(shí)施行之有效的教育和懲罰政策。時(shí)機(jī)，主要通過以下手段：〔一〕或支出，以及對(duì)包括高層治理人員或董事會(huì)進(jìn)展舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估?！捕车男问剑喝缗鷾?zhǔn)、授權(quán)、核查、核對(duì)、權(quán)責(zé)分工、工作業(yè)績復(fù)核以及機(jī)制并發(fā)揮作用。第十一條公司對(duì)預(yù)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)展背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)受、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應(yīng)有正式的文字記錄，并保存在員工檔案中。第十二條建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)接收舞弊舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并承受來自審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)的監(jiān)視。第十三條治理層對(duì)舞弊的持續(xù)監(jiān)視應(yīng)融入到日常的把握活動(dòng)中，包括日常的治理和監(jiān)視活動(dòng)。第六章舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告第十四條反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部負(fù)責(zé)建立職業(yè)道德問題及舞弊案件的舉報(bào)熱線、電子郵件信箱等，并將舉報(bào)熱線號(hào)碼、電一工作流程化，建立書面程序及制度，規(guī)定如何承受、保存、處理指錄供高級(jí)治理層、審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)檢查。第十五條反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部對(duì)涉及一般員工的可疑的、被控但未經(jīng)證明的舉報(bào)，將視其輕重緩急，會(huì)同公司法律、人力資源假設(shè)舉報(bào)牽涉到公司高層治理人員，可以由公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，由公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)人員和相關(guān)部門治理人員共同組成特別調(diào)查小組進(jìn)對(duì)于實(shí)調(diào)查結(jié)果及反舞弊常設(shè)工作機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告要依據(jù)報(bào)告性質(zhì)按季度向公司執(zhí)委會(huì)和董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)分別報(bào)告。第七章反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能括幫助公司執(zhí)委會(huì)牽頭組織治理層各部門進(jìn)展年度舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)報(bào)告等事項(xiàng)。內(nèi)審部擔(dān)當(dāng)本條例第六章賜予反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)的任務(wù)。委員會(huì)、董事會(huì)的工作指導(dǎo)。第十九條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)自覺提高反舞弊的意識(shí)和反舞弊技術(shù)力氣有關(guān)規(guī)章制度。審計(jì)有關(guān)機(jī)構(gòu)，也可能接到來自公司內(nèi)部人員的對(duì)舞弊大事的舉報(bào)，內(nèi)審部應(yīng)主動(dòng)與其建立聯(lián)系，溝通，開展工作上的必要合作。第八章反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)視其次十一條公司治理層既要把反舞弊工作作為日常治理工作的一局部，也要樂觀支持反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)的日常工作，并從預(yù)算、人員配置、工作條件預(yù)備上給與充分保障。涉及公司執(zhí)委會(huì)成員、總部部門負(fù)責(zé)人、子〔分〕公司總經(jīng)理級(jí)別人有關(guān)意見及指示；其次十三條內(nèi)審部應(yīng)一年至少向?qū)徲?jì)委員會(huì)和董事會(huì)進(jìn)展一次員會(huì)應(yīng)進(jìn)展指導(dǎo)、監(jiān)視及必要的參與。具體表現(xiàn)為:〔一〕監(jiān)視治理層依照公司反舞弊條例開展工作；〔二〕風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定和反舞弊措施的實(shí)施；〔三〕〔四〕能夠施加不適當(dāng)影響的行為；〔五〕了解員工舉報(bào)的機(jī)制，并監(jiān)視其運(yùn)行和有效性；〔六〕和處理意見；并與外部審計(jì)溝通公司反舞弊工作狀況?！财摺碃顩r；〔八〕把握建議的反響；〔九〕人員舞弊大事的調(diào)查；〔十〕審核針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)打算；〔十一〕聽取內(nèi)審部對(duì)公司治理層反舞弊工作的匯報(bào)；〔十二〕；〔十三〕其次十四條審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)進(jìn)展的獨(dú)立的及一起進(jìn)展的有詢問、意見、指示的反響意見、執(zhí)行結(jié)果以書面形式加以記錄，并妥當(dāng)保管備查。其次十五條內(nèi)審部在制定和執(zhí)行年度審計(jì)打算時(shí)要考慮舞弊風(fēng)和董事會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)視。其次十六條內(nèi)審部可以在公司審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)授權(quán)下進(jìn)展反舞弊制度及流程的特地評(píng)估。內(nèi)審部所作調(diào)查報(bào)告、處理意見、評(píng)估報(bào)告應(yīng)向高級(jí)治理層、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)分別報(bào)告。第九章舞弊的補(bǔ)救措施和懲罰必要的外部第三方通報(bào)。行政紀(jì)律懲罰；行為觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理