公司財(cái)務(wù)管理制度匯編模板樣本

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章總則第二章財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)第三章資金管理制度第四章庫(kù)存現(xiàn)金管理制度第五章銀行存款管理制度第六章往來(lái)賬務(wù)管理制度第七章存貨管理制度第八章出入庫(kù)管理制度第九章固定資產(chǎn)管理制度第十章成本和費(fèi)用管理制度第十一章支票管理制度第十二章全方面預(yù)算管理制度第十三章發(fā)票管理制度第十四章暫借款管理制度第十五章報(bào)銷審核制度第十六章工資及對(duì)應(yīng)等級(jí)報(bào)銷管理制度第十七章印章管理制度第十八章協(xié)議管理制度第十九章回傭管理制度第二十章會(huì)計(jì)檔案管理制度第二十一章稅務(wù)制度第二十二章對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)控制方法第二十三章附則

第一章總則為了規(guī)范企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核實(shí)，依據(jù)《中國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制訂本制度。本制度適適用于企業(yè)本部及子企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。各子企業(yè)為獨(dú)立核實(shí)法人單位，應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參考本制度自行制訂具體財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)于本制度中已作出對(duì)子企業(yè)管理措施，各子企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵照實(shí)施。第二章財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)崗位:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度,依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求設(shè)計(jì)、制訂、修訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,并指導(dǎo)下屬子企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)工作。子企業(yè)財(cái)務(wù)管理崗位:負(fù)責(zé)子企業(yè)往來(lái)核實(shí)、查對(duì)、報(bào)表催收和匯總、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、信息傳輸?shù)认嚓P(guān)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)工作職責(zé)：1、根據(jù)會(huì)計(jì)核實(shí)規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)核實(shí)軟件。2、具體審核、處理會(huì)計(jì)憑證。3、具體承接涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證。4、根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，開(kāi)具銷售發(fā)票。5、核實(shí)存貨入庫(kù)、領(lǐng)用、退貨，定時(shí)組織對(duì)相關(guān)倉(cāng)庫(kù)抽查盤(pán)點(diǎn)，審核《庫(kù)存物資動(dòng)態(tài)報(bào)表》。6、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)部署各項(xiàng)任務(wù)。出納工作職責(zé)：1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目標(biāo)登記和查對(duì)及日常備用金提取，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項(xiàng)立即提取，超限額款項(xiàng)立即交存，立即清理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。2負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)辦理及網(wǎng)上銀行各類業(yè)務(wù)。3、有權(quán)對(duì)不符合本企業(yè)財(cái)務(wù)制度要求貨款支付及費(fèi)用報(bào)銷，拒絕辦理支付手續(xù)，并向成本會(huì)計(jì)反應(yīng)，必需時(shí)可向總經(jīng)理反應(yīng)。4、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)部署各項(xiàng)任務(wù)。成本會(huì)計(jì)工作職責(zé)：1.負(fù)責(zé)和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間溝通、協(xié)調(diào)工作。2.負(fù)責(zé)和企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間溝通、協(xié)調(diào)工作。3.負(fù)責(zé)完成月度、年度經(jīng)營(yíng)情況分析及財(cái)務(wù)匯報(bào)編制工作。4.統(tǒng)籌安排部門(mén)人職員作。5.主抓內(nèi)控方面工作。6.做好每七天應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)收款管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。7.負(fù)責(zé)完成關(guān)聯(lián)之間往來(lái)業(yè)務(wù)賬務(wù)查對(duì)工作。8.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核實(shí)和控制；完成上級(jí)交給其它日常事務(wù)性工作。（1）經(jīng)理A、日常工作1）幫助副總制訂企業(yè)財(cái)務(wù)制度和工作步驟，并監(jiān)督制度實(shí)施情況；2）在企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指導(dǎo)下，編制資金、收入、成本、費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)同意實(shí)施。檢驗(yàn)和監(jiān)督實(shí)施情況，立即向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)反饋財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息；定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。3）審核會(huì)計(jì)憑證，完成記帳、核實(shí)和報(bào)表工作；4）協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門(mén)關(guān)系，按時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款。B、隸屬關(guān)系1）直屬上級(jí)：副總2）直屬下級(jí)：成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、物業(yè)會(huì)計(jì)、出納、文員C、崗位期望：成為合格房地產(chǎn)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理（2）成本會(huì)計(jì)A、日常工作1）在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度和核實(shí)制度相關(guān)要求，正確使用會(huì)計(jì)科目，立即、正確地登錄各類明細(xì)帳，要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記立即、帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)覺(jué)問(wèn)題立即更正；2）立即了解，審核企業(yè)往來(lái)帳款具體情況，并建立明細(xì)帳和進(jìn)行明細(xì)核實(shí)，了解經(jīng)濟(jì)協(xié)議履約情況，催促經(jīng)辦人員立即辦理結(jié)算手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)結(jié)算；加強(qiáng)和各部門(mén)間溝通，尤其是和協(xié)議預(yù)算部緊密聯(lián)絡(luò)，正確進(jìn)行收入、費(fèi)用、成本歸集和核實(shí)，并將結(jié)果立即反饋給各部門(mén)；3）依據(jù)要求成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證正當(dāng)性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生審核手續(xù)是否符合企業(yè)要求；4）立即做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料搜集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。B、隸屬關(guān)系：財(cái)務(wù)部經(jīng)理C、崗位期望：成為專業(yè)財(cái)務(wù)主管9.財(cái)務(wù)部門(mén)必需建立內(nèi)部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目標(biāo)登記工作。財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真實(shí)施崗位責(zé)任制,各盡其職,相互配合,如實(shí)反應(yīng)和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必需做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中必需堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn),照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度事項(xiàng),必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕實(shí)施,并立即向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和推行職責(zé),嚴(yán)禁任何人對(duì)堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必需和接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦好交接手續(xù),一律不得離職,亦不得中止財(cái)務(wù)工作。企業(yè)通常財(cái)務(wù)人員交接,由財(cái)務(wù)部門(mén)責(zé)任人實(shí)施監(jiān)交;財(cái)務(wù)部門(mén)責(zé)任人交接由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第三章資金管理制度(一)企業(yè)資金管理納入全方面預(yù)算管理,企業(yè)日常資金管理,依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況經(jīng)過(guò)編制月度資金計(jì)劃,落實(shí)資金用款計(jì)劃,加強(qiáng)對(duì)資金支付日?？刂?。企業(yè)對(duì)資金使用情況按月進(jìn)行分析。(二)企業(yè)貨幣資金日常管理由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專職人員負(fù)責(zé),按不相容職務(wù)相分離標(biāo)準(zhǔn)建立崗位職責(zé),制訂內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。(三)企業(yè)貨幣資金管理,依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況明確了現(xiàn)金開(kāi)支范圍。制訂了現(xiàn)金必需由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必需由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必需注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。(四)企業(yè)對(duì)貨幣資金實(shí)施集中統(tǒng)一管理,企業(yè)貨幣資金支付必需嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行總行公布《銀行結(jié)算措施》及其相關(guān)補(bǔ)充要求,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)。(五)依據(jù)企業(yè)商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理措施要求,指定專員管理票據(jù),在日常進(jìn)行票據(jù)核實(shí)時(shí)要根據(jù)票據(jù)法要求進(jìn)行嚴(yán)格審核,審核無(wú)誤后才能夠辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單上簽字確定。收到票據(jù)在未使用前(包含到期托收、貼現(xiàn)或背書(shū)轉(zhuǎn)讓前)應(yīng)天天移交指定銀行委托保管,不得將收到票據(jù)任意存放在辦公場(chǎng)所,以確保商業(yè)票據(jù)安全完整。(六)企業(yè)按不一樣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)制訂了貨幣資金支付審批付款程序。會(huì)計(jì)人員對(duì)于款項(xiàng)支付要嚴(yán)格根據(jù)操作程序要求進(jìn)行審核,并按企業(yè)要求管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按要求辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備款項(xiàng),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。(七)企業(yè)及下屬各單位必需建立往來(lái)結(jié)算賬戶明細(xì)賬,立即登記每筆往來(lái)款項(xiàng),正確反應(yīng)其形成、收付及增減改變?cè)?月底對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)余額提供經(jīng)辦人員查對(duì)并立即辦理債權(quán)債務(wù)清賬工作。同時(shí)按資金歸口管理標(biāo)準(zhǔn),明確清賬方法,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以加緊資金周轉(zhuǎn)。第四章庫(kù)存現(xiàn)金管理制度1、全部現(xiàn)金收支由企業(yè)出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《現(xiàn)金日志帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無(wú)誤收支憑單逐筆次序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并天天結(jié)出余額查對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫(kù)存現(xiàn)金超出3000元時(shí)必需存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)收據(jù)，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其它原因必需預(yù)支現(xiàn)金，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷要求）。6、收支單據(jù)辦理完成后出納須在審核無(wú)誤收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，預(yù)防反復(fù)報(bào)銷。(一)企業(yè)現(xiàn)金使用范圍：1、支付個(gè)人勞動(dòng)酬勞;2、支付多種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家要求對(duì)個(gè)人其它支出;3、出差人員必需隨身攜帶差旅費(fèi);4、結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出(結(jié)算起點(diǎn)要求為2,000元);5、中國(guó)人民銀行要求需要支付現(xiàn)金其它支出;6、結(jié)算起點(diǎn)以上現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核同意。(二)庫(kù)存現(xiàn)金限額要求：1、企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部依據(jù)日?，F(xiàn)金支出量多少,結(jié)合企業(yè)具體情況核定,并報(bào)開(kāi)戶銀行同意。企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限領(lǐng)通常為3---5天支用量。2、企業(yè)各單位現(xiàn)金支出范圍要嚴(yán)格按企業(yè)相關(guān)要求實(shí)施,不得突破庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金超出限額時(shí),必需立即送存銀行,以確?，F(xiàn)金管理安全。庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)向開(kāi)戶銀行提取。(三)現(xiàn)金核實(shí)和清查：1、企業(yè)現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)人員填制，經(jīng)成本人員審核有效記賬憑證(收、付款憑證)，對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)行查對(duì)無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按要求登記現(xiàn)金日志賬,做到日清月結(jié)，賬款相符。2、會(huì)計(jì)人員和出納人員應(yīng)定時(shí)將總賬現(xiàn)金賬戶余額和現(xiàn)金日志賬余額進(jìn)行查對(duì)，做到賬賬相符。3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金日常管理，立即發(fā)覺(jué)和預(yù)防現(xiàn)金收付差錯(cuò)，財(cái)務(wù)部責(zé)任人或指定其它財(cái)務(wù)人員每個(gè)月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次,確保賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其它異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),發(fā)覺(jué)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因立即處理。(四)現(xiàn)金(貨幣資金)內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)貨幣資金管理,應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員崗位責(zé)任制度,深入建立和完善內(nèi)部控制制度。l、貨幣資金內(nèi)部控制制度是根據(jù)不相容職務(wù)相分離標(biāo)準(zhǔn)制訂,具體是:(1)貨幣資金收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé),其它人員不得接觸。(2)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬登記和保管工作。(3)出納人員應(yīng)和貨幣資金稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。(4)出納人員應(yīng)和貨幣資金審批人員相分離,實(shí)施嚴(yán)格審批制度。(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實(shí)施印鑒分管制度。(6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付人員應(yīng)和負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查人員和負(fù)責(zé)和銀行存款對(duì)賬人員相分離。2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票“收、發(fā)、存”管理制度,領(lǐng)用收據(jù)和發(fā)票,必需登記數(shù)量和起訖編號(hào),由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根,應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)，對(duì)空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定時(shí)檢驗(yàn),以預(yù)防短缺。3、對(duì)現(xiàn)金收付交易必需依據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證和收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”章。4、對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金,出納人員必需嚴(yán)格遵守企業(yè)現(xiàn)金管理相關(guān)要求,出納人員應(yīng)做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。

第五章銀行存款管理制度(一)銀行結(jié)算范圍、方法及結(jié)算要求1、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》要求可使用現(xiàn)金外,一律按中國(guó)人民銀行總行公布《銀行結(jié)算措施》及其補(bǔ)充要求,經(jīng)過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開(kāi)具現(xiàn)金支票。2、企業(yè)對(duì)資金實(shí)施集中統(tǒng)一管理,企業(yè)及其控股子企業(yè)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。3、依據(jù)《銀行結(jié)算措施》和企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn),可采取銀行匯票、支票、信用卡等結(jié)算方法,企業(yè)在辦理銀行結(jié)算時(shí),必需嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn),不得出租、出借銀行帳號(hào),不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對(duì)作廢轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。4、建立銀行結(jié)算票據(jù)簽收、簽發(fā)管理制度,會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來(lái)銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要根據(jù)票據(jù)法要求,對(duì)結(jié)算票據(jù)要素進(jìn)行嚴(yán)格審核,審核無(wú)誤后才能夠填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序傳輸,并根據(jù)銀行結(jié)算要求辦理各類債權(quán)委托手續(xù)。(二)銀行存款核實(shí)及日常管理要求1、企業(yè)按開(kāi)戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日志賬。2、出納人員要根據(jù)審核無(wú)誤記賬憑證立即登記銀行日志賬,每個(gè)月終了結(jié)出銀行存款余額。3、月度終了,應(yīng)將銀行存款日志賬余額和開(kāi)戶銀行送來(lái)銀行余額對(duì)賬單進(jìn)行查對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng)必需逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員立即處理,并編制“銀行存款余額調(diào)整表”,以確保賬實(shí)相符。4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專員保管,銀行印鑒章保管必需按企業(yè)貨幣資金管理制度確定內(nèi)部牽制標(biāo)準(zhǔn)要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管。5、企業(yè)職員因公出差暫借備用金,必需在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多出備用金,將公款移作她用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說(shuō)明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部同意。6、其它貨幣資金由財(cái)務(wù)部依據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和對(duì)應(yīng)臺(tái)賬進(jìn)行核實(shí)和管理。

第六章往來(lái)帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收賬款管理企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)以地名替換。應(yīng)收賬款發(fā)生和確定必需有索取價(jià)款憑據(jù)（包含協(xié)議、收到條、欠款條和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員確保書(shū)等），不得單方入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供給、銷售部門(mén)建立健全銷售商、供給商用戶檔案。各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定時(shí)進(jìn)行清理查對(duì)，每十二個(gè)月最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員查對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收標(biāo)準(zhǔn)，損失者或已采取多種必需方法確實(shí)無(wú)法收回壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償對(duì)應(yīng)損失后立即處理賬務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)要求進(jìn)行嚴(yán)格審核、驗(yàn)收,對(duì)正當(dāng)應(yīng)收票據(jù)要逐筆統(tǒng)計(jì)應(yīng)收票據(jù)種類、編號(hào)和出票日期、票面金額、交易協(xié)議和付款人、承兌人、背書(shū)人姓名或單位名稱、到期日期和收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款核實(shí)和管理。每個(gè)月終了,將已確定收款收款單據(jù)全部處理完成,確?？傎~、明細(xì)賬相符,并立即辦理對(duì)帳,把拖欠應(yīng)收賬款余額反饋給銷售責(zé)任部門(mén),督促經(jīng)辦人員立即進(jìn)行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必需監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)回收及移交，必需填寫(xiě)移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接收人各執(zhí)一份），移交人、接收人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)立案。接收人應(yīng)查對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)用戶確定。支付預(yù)付賬款必需有協(xié)議、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，依據(jù)協(xié)議需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱相關(guān)協(xié)議協(xié)議書(shū)等相關(guān)材料。二、應(yīng)付帳款管理1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后實(shí)施；2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等有部門(mén)經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后實(shí)施；3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。第七章存貨管理制度存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而貯備物資，包含包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品等。存貨入庫(kù)時(shí)，應(yīng)填制入庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出庫(kù)單，其存貨數(shù)量及金額要和財(cái)務(wù)核實(shí)相符。低值易耗品1、依據(jù)企業(yè)情況，特要求以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核實(shí)多種用具、物品和在經(jīng)營(yíng)中使用包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。2、低值易耗品在購(gòu)置之前應(yīng)按要求申購(gòu)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核，領(lǐng)導(dǎo)同意，方能選購(gòu)。3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。4、使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”依據(jù)；一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記帳依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由相關(guān)部門(mén)保管、以控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。5、要建立以舊換新賠償制度，立即根據(jù)制度要求辦理，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要按各使用單位、部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包含量和金額），定時(shí)和實(shí)物查對(duì)，并和財(cái)會(huì)部門(mén)帳面余額進(jìn)行查對(duì)。在用低值易耗品和使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。6、企業(yè)低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)立即填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品數(shù)量和原價(jià)和根據(jù)要求對(duì)入庫(kù)殘料作價(jià)。因?yàn)槁殕T丟失損壞，照章應(yīng)由職員賠償。全部離開(kāi)企業(yè)人員，應(yīng)辦理低值易耗品退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品實(shí)物管理。7、盤(pán)盈存貨，應(yīng)該對(duì)應(yīng)沖減相關(guān)成本、費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損存貨，在扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。存貨盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)在辦理相關(guān)審批手續(xù)后，按要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。因?yàn)樽匀粸?zāi)難造成凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。存貨應(yīng)該定時(shí)盤(pán)點(diǎn)，每十二個(gè)月最少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如和帳面統(tǒng)計(jì)不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后立即進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，通常在年底止帳前處理完成。第八章出入庫(kù)管理制度一、產(chǎn)品購(gòu)入產(chǎn)品購(gòu)入必需持有供給部門(mén)購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。供給商按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)產(chǎn)品送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷協(xié)議（協(xié)議）等到到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)具體查對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和實(shí)際是否相符，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制產(chǎn)品入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證實(shí)。對(duì)于貨已到而發(fā)票未到材料，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)能夠依據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票抵達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。二、產(chǎn)品出庫(kù)產(chǎn)品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)依據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時(shí)，倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)匯總，于每個(gè)月30日前到財(cái)務(wù)部門(mén)查對(duì)相符后據(jù)以存檔。銷售部門(mén)依據(jù)銷售計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算開(kāi)具領(lǐng)貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費(fèi)用依據(jù)，領(lǐng)貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算用具由部門(mén)經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性用具由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，立即登記相關(guān)賬簿，設(shè)置產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。月末銷售部和倉(cāng)庫(kù)管理員要搞好產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)、登記工作，立即編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)記錄表，確保月末成本核實(shí)真實(shí)性和正確性。月末銷售部依據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制產(chǎn)品出庫(kù)匯總表，銷售部、倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)部門(mén)全部要對(duì)賬并查對(duì)相符。凡大宗產(chǎn)品全部要簽署購(gòu)銷協(xié)議，使用票據(jù)結(jié)算，多種產(chǎn)品采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不管是否付款，全部要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，方便真實(shí)反應(yīng)各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。其它1、低值易耗品：對(duì)于能數(shù)次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)久使用低值易耗品，如辦公用具（桌、椅、檔案櫥等）多種工具等，必需在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。2、退貨，返換：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度管理，建立完善退貨、返換審批制度，實(shí)施退貨、返換產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于銷售部門(mén)或倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（標(biāo)準(zhǔn)上責(zé)任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票貨物銷后退回，必需有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具退貨證實(shí)，不然，不予辦理退貨手續(xù)。3、盤(pán)點(diǎn)：企業(yè)存貨必需定時(shí)或不定時(shí)盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全方面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢存貨要分類填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧產(chǎn)品物資要立即查明原因，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意處理并立即調(diào)整賬務(wù)，以確保賬實(shí)相符；對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。4、代銷商品管理：財(cái)務(wù)部門(mén)要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，立即和對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要和代銷單位簽署代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。5、積壓物資：對(duì)于倉(cāng)庫(kù)積壓物資和部門(mén)長(zhǎng)久不領(lǐng)用物品，要立即反應(yīng)并催促各相關(guān)努門(mén)盡早處理。

第九章固定資產(chǎn)管理制度使用期限超出十二個(gè)月房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)關(guān)鍵設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵設(shè)備物品單位價(jià)值在元以上，而且使用期限超出2年，也應(yīng)該列為固定資產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購(gòu)置之前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)匯報(bào)，由辦公室、行政部、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理同意后方可購(gòu)置。各部門(mén)固定資產(chǎn)統(tǒng)一由企業(yè)財(cái)務(wù)部建帳核實(shí)，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門(mén)，一份交財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。企業(yè)固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理，各部門(mén)臨時(shí)閑置和不需用固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)企業(yè)行政部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)施分級(jí)歸口管理制度，根據(jù)固定資產(chǎn)類別和管理要求及固定資產(chǎn)使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護(hù)，誰(shuí)保養(yǎng)。定時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)由企業(yè)設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、行政部門(mén)參與。1、固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真查對(duì)帳面數(shù)量，重新判定質(zhì)量，查明存在多種問(wèn)題。2、企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)定時(shí)或不定時(shí)地進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),依據(jù)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)覺(jué)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢情況,經(jīng)過(guò)編制“固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表”,各使用單位應(yīng)查明原因,寫(xiě)出書(shū)面匯報(bào),按管理權(quán)限及要求程序報(bào)經(jīng)企業(yè)設(shè)備處審核判定后,上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意,在期末結(jié)賬前處理完成。3、對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理，應(yīng)立即清理，該入帳要入帳，該報(bào)廢要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，通常應(yīng)在年度決算前處理完成。4、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門(mén)或管理部門(mén)提出，計(jì)劃部和財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，總經(jīng)理同意后實(shí)施。第十章成本和費(fèi)用管理制度企業(yè)實(shí)施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理成本核實(shí)和管理體制。成本管理是企業(yè)全方面預(yù)算管理體系關(guān)鍵組成部分,依據(jù)企業(yè)總體目標(biāo)制訂切實(shí)可行目標(biāo)成本指標(biāo),并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系進(jìn)行分解、落實(shí)和考評(píng)。企業(yè)應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)和管理實(shí)際情況，建立、健全下列各項(xiàng)原始統(tǒng)計(jì)：（一）材料物資方面原始統(tǒng)計(jì)，應(yīng)能反應(yīng)材料收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流過(guò)程。包含：材料、物資驗(yàn)收入庫(kù)單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料單、材料物資盤(pán)點(diǎn)匯報(bào)單、工具請(qǐng)領(lǐng)單等，并作好工具借交登記簿和材料倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳記帳工作。（二）勞動(dòng)工資方面原始統(tǒng)計(jì)，應(yīng)能反應(yīng)職員人數(shù)、調(diào)動(dòng)、考勤、工資基金、工時(shí)利用、停工情況、相關(guān)津貼等項(xiàng)統(tǒng)計(jì)。（三）設(shè)備使用方面原始統(tǒng)計(jì)，應(yīng)能反應(yīng)設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報(bào)廢情況，如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)帳登記工作。企業(yè)應(yīng)指定專職管理原始統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，統(tǒng)一要求各類原始統(tǒng)計(jì)格式、內(nèi)容、填寫(xiě)、審核、簽署、傳輸、存檔等要求，確保原始統(tǒng)計(jì)管理規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。內(nèi)部結(jié)算方法，本著既滿足往來(lái)結(jié)算要求，又簡(jiǎn)化手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)，選擇使用在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置結(jié)算中心，關(guān)鍵負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間往來(lái)結(jié)算，核實(shí)工作較簡(jiǎn)單。多種內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，以每十二個(gè)月修訂一次為宜，但如客觀情況發(fā)生較大變動(dòng)，影響成本正確性，可在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下，由相關(guān)部門(mén)協(xié)作研究修訂，經(jīng)同意后施行。各單位不得私自改變價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)必需建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核實(shí)制，在企業(yè)統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一核實(shí)前提下，建立企業(yè)各單位（成本中心）分級(jí)歸口管理經(jīng)濟(jì)核實(shí)網(wǎng)絡(luò)，形成縱向?yàn)槠髽I(yè)、部門(mén)、小組（個(gè)人）核實(shí)；橫向?yàn)楫a(chǎn)品設(shè)計(jì)、物資供給、生產(chǎn)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)銷售及財(cái)務(wù)等相關(guān)職能部門(mén)全方面經(jīng)濟(jì)核實(shí)制。各核實(shí)單位全部必需配置專職或兼職人員，明確分工職責(zé)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和成本管理責(zé)任制考評(píng)，開(kāi)展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核實(shí)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將成本計(jì)劃和目標(biāo)成本各項(xiàng)指標(biāo)細(xì)化，層層分解，實(shí)施成本分級(jí)歸口管理，并對(duì)實(shí)際生產(chǎn)花費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保有效地控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)成本和成本計(jì)劃。企業(yè)各部門(mén)應(yīng)于年度結(jié)束前編制下十二個(gè)月度行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理審批。每個(gè)月行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每個(gè)月25日前報(bào)成本會(huì)計(jì)審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施。費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算變動(dòng)10%以內(nèi)，由企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批；預(yù)算變動(dòng)達(dá)10%以上，修訂后再報(bào)企業(yè)總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適適用于本章全部費(fèi)用）費(fèi)用開(kāi)支審批要求：1、企業(yè)辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用全部應(yīng)列入企業(yè)整年預(yù)算計(jì)劃，各部門(mén)依據(jù)整年工作計(jì)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)企業(yè)平衡同意后，按月限額使用。（1）企業(yè)采購(gòu)辦公用具及其它物品，職員福利費(fèi)，職員醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，電話費(fèi)，各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室依據(jù)要求歸口管理。（2）職職員資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事部歸口管理。（3）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專題報(bào)銷單報(bào)銷。（4）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用（5）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門(mén)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，同意后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理同意后報(bào)銷。各項(xiàng)管理費(fèi)用要求：1、差旅費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)納入企業(yè)年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，按章辦事。企業(yè)財(cái)務(wù)部、子企業(yè)必需按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)支，超預(yù)算開(kāi)支按要求審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。通常職員出差，由部門(mén)經(jīng)理同意；部門(mén)經(jīng)理出差由總經(jīng)理同意，子企業(yè)總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請(qǐng)示企業(yè)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)用預(yù)支單”，由企業(yè)部門(mén)經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理同意后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必需在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫(xiě)差旅報(bào)銷單，先由本部門(mén)經(jīng)理簽字，再由財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽字，最終由總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷。超出要求標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理簽方為有效。2、交際應(yīng)酬費(fèi)因開(kāi)展業(yè)務(wù)需要，交際費(fèi)用應(yīng)每個(gè)月制訂預(yù)算，報(bào)企業(yè)總會(huì)計(jì)師同意。，超出預(yù)算經(jīng)由總經(jīng)理審批。3、工資及福利待遇企業(yè)各部門(mén)、子企業(yè)職員工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)統(tǒng)一制訂，區(qū)分各部門(mén)、各單位職能、規(guī)模、業(yè)績(jī)、各崗位專業(yè)技能要求和負(fù)擔(dān)責(zé)任；獎(jiǎng)金和各單位利潤(rùn)掛鉤。4、保險(xiǎn)企業(yè)保險(xiǎn)事務(wù)由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，包含投保險(xiǎn)種，選擇保險(xiǎn)企業(yè)，索賠等。各子企業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。企業(yè)按國(guó)家要求為全體職員辦理職員醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。各子企業(yè)應(yīng)幫助保險(xiǎn)協(xié)議實(shí)施，遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)立即通知企業(yè)，方便立即辦理索賠。對(duì)外收、付款要求：1、對(duì)外付款必需要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。2、有協(xié)議（或協(xié)議）付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽署協(xié)議（或協(xié)議）。實(shí)施分次付款，在未結(jié)帳前付款，應(yīng)由收款方開(kāi)具收據(jù)。3、收款方必需提供符合企業(yè)要求發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支，必需要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在要求時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。6、對(duì)外付款有協(xié)議，必需要根據(jù)約定帳號(hào)辦理；付款、收款要求改變帳號(hào)，必需要由收、付款方提供蓋有公章證實(shí)，沒(méi)有協(xié)議或協(xié)議沒(méi)有約定帳號(hào)，由收款方提供后辦理。7、預(yù)付貨款和定金，必需依據(jù)協(xié)議辦理，經(jīng)由審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)同意,方可實(shí)施。8、根據(jù)協(xié)議約定條件支付購(gòu)貨款,經(jīng)由審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)同意,方可實(shí)施。第十一章支票管理制度1、支票購(gòu)置、填寫(xiě)和保留由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《銀行存款日志帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無(wú)誤收支憑單，逐筆次序登記銀行流水收支帳目，并天天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)收據(jù)，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、繳款部門(mén)、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票使用必需填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。5、所開(kāi)出支票必需封填收款單位名稱。6、所開(kāi)支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。支票領(lǐng)取及管理：1、支票領(lǐng)?。海?）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人同意方可領(lǐng)取。（2）簽發(fā)支票金額超出10000元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序用款匯報(bào)及附件（協(xié)議、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。（4）未立即報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員立即督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人負(fù)擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理：（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。（2）正確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。（3）出納人員應(yīng)每日編制庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款變動(dòng)表。（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會(huì)計(jì)同意后呈報(bào)總經(jīng)理。（5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)整表”交成本會(huì)計(jì)審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，立即入帳。（6）支票和企業(yè)印鑒分人妥善保管。第十二章全方面預(yù)算管理制度企業(yè)實(shí)施全方面預(yù)算管理,即以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)為依據(jù),綜合地反應(yīng)企業(yè)在預(yù)算期間全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。企業(yè)將建立全方面預(yù)算決算審批制度。預(yù)算委員會(huì)經(jīng)董事會(huì)授權(quán),對(duì)綜合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督,財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算實(shí)施結(jié)果進(jìn)行考評(píng)、分析，對(duì)各責(zé)任單位預(yù)決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。一、預(yù)算范圍：企業(yè)所屬各中心、分企業(yè)及職能部門(mén)。財(cái)務(wù)預(yù)算主管職責(zé)：1、提供各部門(mén)編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等；2、提供各部門(mén)所需生產(chǎn)、收入、成本和費(fèi)用等資料，以供編制預(yù)算時(shí)參考；3、匯總各部門(mén)初步預(yù)算，提出提議事項(xiàng)，交董事會(huì)討論；4、督促預(yù)算編制進(jìn)度；5、比較和分析實(shí)際實(shí)施結(jié)果和預(yù)算差異情況，并根據(jù)《預(yù)算管理制度》要求做出“Y/N”初步評(píng)價(jià)；6、監(jiān)督各部門(mén)切實(shí)實(shí)施預(yù)算相關(guān)事宜；（一）預(yù)算制訂和實(shí)施企業(yè)采取以集權(quán)為主、合適分權(quán)編制模式。又稱“先自上而下，后自下而上”模式，即由企業(yè)高層管理者依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算管理委員會(huì)將目標(biāo)層層分解到各預(yù)算責(zé)任部門(mén)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)依據(jù)分解目標(biāo)和實(shí)際情況編制部門(mén)預(yù)算并逐層往上匯總，經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、平衡和綜合，最終得出企業(yè)總預(yù)算。（1）制訂下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。企業(yè)最高決議部門(mén)依據(jù)企業(yè)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)式進(jìn)行估計(jì)，并做出相關(guān)決議，提出預(yù)算期銷售、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策，由董事會(huì)下達(dá)各預(yù)算實(shí)施部門(mén)。（2）編制上報(bào)預(yù)算草案。各預(yù)算實(shí)施部門(mén)按董事會(huì)下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策，結(jié)合本身特點(diǎn)和實(shí)施條件編制具體部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算草案，上報(bào)董事會(huì)。（3）審查平衡預(yù)算草案。董事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算實(shí)施部門(mén)提交預(yù)算方案進(jìn)行審查、會(huì)總、協(xié)調(diào)，并進(jìn)行綜合平衡，對(duì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題提出初步調(diào)整意見(jiàn)，并反饋相關(guān)預(yù)算實(shí)施部門(mén)給予修正。（4）審議同意財(cái)務(wù)預(yù)算。董事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算實(shí)施部門(mén)修正調(diào)整后部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，進(jìn)行討論并編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，在編制過(guò)程中，對(duì)于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)事項(xiàng)，返回預(yù)算實(shí)施部門(mén)，再次修正和調(diào)整，經(jīng)過(guò)數(shù)次討論、調(diào)整，達(dá)成綜合平衡，在此基礎(chǔ)上正式編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交單位最高決議機(jī)構(gòu)審議同意。（5）下達(dá)實(shí)施預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算管理委員會(huì)將已經(jīng)最高決議機(jī)構(gòu)審議同意財(cái)務(wù)預(yù)算，分解成一系列指標(biāo)體系，由董事會(huì)下達(dá)預(yù)算實(shí)施部門(mén)，再由預(yù)算實(shí)施部門(mén)將預(yù)算指標(biāo)分解，逐層下達(dá)各基層單位實(shí)施。（二）文字說(shuō)明書(shū)：1、銷售預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：市場(chǎng)展望、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品淘汰、新用戶開(kāi)發(fā)或舊用戶淘汰等情況（以簽署協(xié)議為依據(jù)）說(shuō)明銷售量、銷售額及回款（區(qū)分現(xiàn)銷、預(yù)收、應(yīng)收帳款）、廣告或其它銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用限制、本年度營(yíng)銷方面所可能遭遇困難及其克服對(duì)策等說(shuō)明。2、生產(chǎn)預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部就產(chǎn)量及營(yíng)銷能力利用預(yù)算，質(zhì)量預(yù)算，設(shè)備更新、改造、維修、淘汰等預(yù)算，人員合理化預(yù)算，成本控制預(yù)算，本年度生產(chǎn)上所可能遭遇困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。3、存貨預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)部等部門(mén)就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款預(yù)算等加以說(shuō)明。4、薪金、人力資源管理預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：企業(yè)人力資源部、財(cái)務(wù)部就組織編制合理化預(yù)算、人員增減異感人力發(fā)展訓(xùn)練預(yù)算、管理規(guī)章措施推行預(yù)算等加以說(shuō)明。5、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：財(cái)務(wù)部就企業(yè)財(cái)務(wù)情況、盈利估計(jì)、現(xiàn)金估計(jì)情況進(jìn)行說(shuō)明。二、月份預(yù)算（一）每個(gè)月10日前銷售部完成《產(chǎn)品別——銷售預(yù)算表》編制，報(bào)送成本中心，抄送總經(jīng)理，并于本月13日前完成和成本中心之間協(xié)商調(diào)整；15日完成打印稿簽字確定。（二）每個(gè)月15日17點(diǎn)以前全部預(yù)算部門(mén)必需將預(yù)算表（郵件），發(fā)至成本會(huì)計(jì)和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。（三）每個(gè)月19日前預(yù)算主管將調(diào)整落實(shí)全部上報(bào)預(yù)算表格打印，連同匯總預(yù)算主表報(bào)成本會(huì)計(jì)及總經(jīng)理處。（四）每個(gè)月25日前，預(yù)算主管將最終確定預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各預(yù)算報(bào)送主管。（五）每個(gè)月26日開(kāi)始預(yù)算實(shí)施?，F(xiàn)款銷售——每個(gè)月26起至次月25日，按收到款項(xiàng)完成發(fā)貨并開(kāi)具發(fā)票情況，確定完成數(shù)額?；乜睿A(yù)收、應(yīng)收）——每個(gè)月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)收到款項(xiàng)并確定入帳金額，計(jì)算數(shù)額。收入（賒銷）——每個(gè)月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)開(kāi)出銷售發(fā)票金額，確定完成情況。全部預(yù)算支出均按每個(gè)月26日至次月25日實(shí)際發(fā)生額計(jì)算實(shí)施結(jié)果。三、財(cái)務(wù)部審核步驟：現(xiàn)金流入審核：由出納將每日回款情況報(bào)銷售部，經(jīng)明確具體用戶及相關(guān)資料后，立即報(bào)成本會(huì)計(jì)，確定預(yù)算完成情況。預(yù)算支出審核：各中心、職能部門(mén)責(zé)任人必需嚴(yán)格根據(jù)《預(yù)算表》列支項(xiàng)明細(xì)，在原始憑證（如：借款、費(fèi)用報(bào)銷單）上注明，要嚴(yán)格對(duì)照已報(bào)送收款及用款預(yù)算審批，如未列入預(yù)算、或超預(yù)算項(xiàng)目或金額，要首先把好關(guān)，采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等方法，以確保預(yù)算完成率達(dá)成要求指標(biāo)以上；財(cái)務(wù)部在審核各中心、職能部門(mén)借款、報(bào)銷單據(jù)時(shí)，要嚴(yán)格對(duì)照已編收支預(yù)算，對(duì)未列入預(yù)算、或超預(yù)算項(xiàng)目或金額，更要把好關(guān)，立即和相關(guān)部門(mén)溝通，采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等方法；財(cái)務(wù)部每日需在下班前編制《當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款收支日?qǐng)?bào)表》，并依據(jù)現(xiàn)金、銀行存款結(jié)余額提出現(xiàn)金調(diào)度提議，如：（1）總企業(yè)撥入資金；（2）借款；（3）待收回貨款后再支款；（4）暫緩現(xiàn)金支出等。四、資金調(diào)度企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃，并由財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將相關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金和定時(shí)存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算（含中國(guó)銀行短期借款預(yù)算表），呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決議參考。獎(jiǎng)懲要求每個(gè)月召開(kāi)預(yù)算會(huì)議之前，預(yù)算主管會(huì)計(jì)將上月預(yù)算實(shí)施情況，核定各核實(shí)中心上月實(shí)際回款或支出和預(yù)算符合率，并將結(jié)果提交企業(yè)董事會(huì)。1、銷售回款預(yù)算考評(píng)和獎(jiǎng)懲（1）預(yù)算符合率達(dá)成或高于90%為優(yōu)異。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算相關(guān)人員共1000元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進(jìn)行分配。（2）預(yù)算符合率達(dá)成或高于80%為良好。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算相關(guān)人員共600元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進(jìn)行分配。（3）預(yù)算符合率達(dá)成70—79%為通常。不獎(jiǎng)不罰。（4）預(yù)算符合率低于70%為不合格。抵消下一次獲獎(jiǎng)（優(yōu)異或良好）。（5）未能按時(shí)提交銷售回款預(yù)算（28日之前），取消當(dāng)月獲獎(jiǎng)資格。（6）連續(xù)兩個(gè)月總額或分項(xiàng)指標(biāo)低于70%者，扣除傭金或手續(xù)費(fèi)600元。2、費(fèi)用支出考評(píng)和獎(jiǎng)懲（1）預(yù)算符合率達(dá)成或高于95%為優(yōu)異。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核實(shí)中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算相關(guān)人員共800元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。（2）預(yù)算符合率達(dá)成或高于90%為良好。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核實(shí)中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算相關(guān)人員共400元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。（3）預(yù)算符合率達(dá)成85—89%為通常。不獎(jiǎng)不罰。（4）預(yù)算符合率低于85%為不合格。抵消下一次獲獎(jiǎng)（優(yōu)異或良好）。（5）未能按時(shí)提交預(yù)算（10日17點(diǎn)、15日17點(diǎn)），每推遲一天扣除績(jī)效工資10%。第十三章發(fā)票管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中具體填寫(xiě)部門(mén)名稱、申請(qǐng)日期、協(xié)議號(hào)（右上角填寫(xiě)）、企業(yè)全稱、廣告發(fā)表媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門(mén)經(jīng)理審批、成本會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后開(kāi)具。2、若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱和協(xié)議中企業(yè)名稱不相符，員工需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可證實(shí)（特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。3、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個(gè)字。5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生和協(xié)議不符，員工需持有企業(yè)附加協(xié)議或加蓋公章證實(shí)方可開(kāi)票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證實(shí)文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，我企業(yè)可提供加蓋企業(yè)發(fā)票專用章發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其它原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并立即取回。7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、企業(yè)總裁同意，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。8、開(kāi)發(fā)票時(shí)碰到其它特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后，才能開(kāi)具發(fā)票。二、具體要求1、已提供勞務(wù)并簽署協(xié)議，員工憑運(yùn)行中心蓋章認(rèn)可協(xié)議及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員查對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。2、未提供勞務(wù)已簽署協(xié)議但又未收款，員工依據(jù)部門(mén)經(jīng)理認(rèn)可業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單，由部門(mén)經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開(kāi)具發(fā)票。若此項(xiàng)協(xié)議終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3、未提供勞務(wù)，已簽署協(xié)議且已收款，員工可憑零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。4、已提供勞務(wù)，但未簽署協(xié)議且已收回款，員工依據(jù)運(yùn)行中心認(rèn)可業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。5、未提供勞務(wù)且未簽署協(xié)議，嚴(yán)禁開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門(mén)經(jīng)理專門(mén)說(shuō)明。三、回收1、當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)，當(dāng)日必需將款項(xiàng)交到企業(yè)出納處，不然作挪用公款處理；當(dāng)日未能收回款項(xiàng)，當(dāng)日必需將所領(lǐng)發(fā)票交還企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；用戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)，所開(kāi)發(fā)票金額在元以下領(lǐng)票人必需要求用戶簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回企業(yè)財(cái)務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在元以上領(lǐng)票人必需持用戶簽收并加蓋用戶企業(yè)公章收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回企業(yè)財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開(kāi)除。2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票，必需要求用戶開(kāi)具一樣金額銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，不然必需將企業(yè)發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。3、凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必需寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確定后方可退換。四、填寫(xiě)企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤《零星開(kāi)票申請(qǐng)單》根據(jù)發(fā)票次序認(rèn)真填寫(xiě)，確保真實(shí)、正確、完整，并加蓋企業(yè)發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保留，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。五、監(jiān)督會(huì)計(jì)（業(yè)務(wù)部門(mén)）應(yīng)依據(jù)當(dāng)日“支票回收單”查對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）回款情況，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。六、內(nèi)容不符時(shí)處理支票回收付款企業(yè)名稱和市場(chǎng)員所報(bào)用戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必需同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)立案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。六、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。2、收據(jù)、發(fā)票不得反復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票，必需要求用戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。3、以上要求財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按要求實(shí)施，如不按要求實(shí)施出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。七、票據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額90%）。2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

第十四章暫借款管理制度為提升企業(yè)資金使用效益，降低資金占用，特制訂本措施。暫借款是指因特殊用途臨時(shí)性借款，包含：1、購(gòu)置日常辦公用具、計(jì)算機(jī)外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃，由行政部收齊匯總，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理審批。標(biāo)準(zhǔn)上由行政部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)置并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)費(fèi)用。每個(gè)月底由行政管理部門(mén)向財(cái)務(wù)部提供相關(guān)方面明細(xì)表（經(jīng)各部門(mén)簽字確定）。2、固定資產(chǎn)和辦公家俱（包含機(jī)房和OA設(shè)備）：其購(gòu)置由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)責(zé)任人簽字，企業(yè)總經(jīng)理同意，企業(yè)技術(shù)部、行政管理部門(mén)統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)置情況寫(xiě)出需求匯報(bào)，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意統(tǒng)一購(gòu)置，金額在1萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購(gòu)入必需報(bào)總經(jīng)理審批。3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函和蓋章完全參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。當(dāng)?shù)卣箷?huì)標(biāo)準(zhǔn)上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)準(zhǔn)住宿，給予報(bào)銷往返車票和會(huì)務(wù)費(fèi)；不住宿，報(bào)銷車票和差旅補(bǔ)助。4、通常參與境外展覽會(huì)，必需最少提前30天向企業(yè)總經(jīng)理提交專題申請(qǐng)匯報(bào)，注明參展必需性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)同意后方可實(shí)施。5、差旅費(fèi)：各部門(mén)依據(jù)工作需要，制訂出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差必需性和借款合理性、先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，最終由成本會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理簽字后，方予借支。前次借支在出差返回時(shí)間超出五天無(wú)故而未報(bào)銷者，不得再借款。6、工資、獎(jiǎng)金支出：由企業(yè)人事部核準(zhǔn)每個(gè)月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確定，并報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意后財(cái)務(wù)發(fā)放。7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包含業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用，必需注明人數(shù)和明細(xì)并推行上述審批手續(xù)。）快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。經(jīng)總經(jīng)理同意計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)企業(yè)總經(jīng)理審批。暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不一樣情況和企業(yè)財(cái)務(wù)要求確定。對(duì)常常性借款人員，經(jīng)同意可辦理信用卡。暫借款還款、報(bào)銷期限：1.對(duì)出差人員，在返回企業(yè)5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)；2.對(duì)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算采購(gòu)，使用后5天內(nèi)報(bào)銷；3.對(duì)領(lǐng)用備用金部門(mén)、個(gè)人、定時(shí)（不定時(shí)）報(bào)銷；4.對(duì)個(gè)人借款，最長(zhǎng)不超出2個(gè)月還款。第十五章報(bào)銷審核制度1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)開(kāi)支全部必需由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人署名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核（根據(jù)相關(guān)要求辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序總經(jīng)理審批后，出納方可付款。2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超出下月3日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核實(shí)，不一樣人員支出業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。4、對(duì)全部報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必需就其合理性及必需性進(jìn)行審核。5、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)全部報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其正當(dāng)性進(jìn)行審核。6、報(bào)銷手續(xù)嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票（全部票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)后面簽字）交給財(cái)務(wù)。由用戶或分企業(yè)報(bào)銷要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給用戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必需提供原始憑證：1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體發(fā)表具體清單），查對(duì)無(wú)誤后付款。2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。3、辦公用具、低值易耗品：由行政管理部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)置，行政管理部門(mén)保管人員依據(jù)發(fā)票同實(shí)物查對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)置憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)對(duì)應(yīng)等級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。4、機(jī)房和OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員依據(jù)發(fā)票同實(shí)物查對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。5、資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)（行政管理部門(mén)）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。6、差旅費(fèi)：于返回5天內(nèi)必需報(bào)銷，由部門(mén)經(jīng)理審核票據(jù)合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)5天內(nèi)無(wú)故不立即報(bào)銷，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：全部業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)后面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待用戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明用戶名稱。全部費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按要求填寫(xiě)說(shuō)明或簽字，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。8、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必需有審批匯報(bào)，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

第十六章工資及對(duì)應(yīng)等級(jí)報(bào)銷管理制度一、基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)通常程序1、以出勤日計(jì)算每個(gè)月應(yīng)發(fā)工資；2、每個(gè)月12日發(fā)放上月基礎(chǔ)工資，由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入職員個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3、自動(dòng)離職人職員資待辦理完移交手續(xù)后于次月12日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；4、每個(gè)月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)企業(yè)人員考勤、人員崗位及對(duì)應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門(mén)人員獎(jiǎng)金由各部門(mén)經(jīng)理上報(bào)。5、根據(jù)勞動(dòng)協(xié)議約定及企業(yè)福利待遇制度，依據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及企業(yè)相關(guān)要求由財(cái)務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計(jì)算工資，統(tǒng)一制訂工資表，實(shí)施企業(yè)相關(guān)制度、要求；6工資單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7、由企業(yè)人力資源部統(tǒng)一制訂并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意后實(shí)施。二、保密標(biāo)準(zhǔn)工資酬勞實(shí)施保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因推行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所得悉企業(yè)薪酬結(jié)構(gòu)；任何職員不許可以任何方法問(wèn)詢、議論她人薪資酬勞，并不得向她人泄露自己薪資酬勞。凡違反者企業(yè)將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。三、收入掛鉤標(biāo)準(zhǔn)1、為適應(yīng)猛烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－利潤(rùn)中心經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心人員收入、福利和所在利潤(rùn)中心總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制訂確定。其中：業(yè)務(wù)人員收入水平和其本人業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員收入水平和其所在利潤(rùn)中心利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；依據(jù)不一樣利潤(rùn)中心實(shí)際情況，條件含有部門(mén)主管（含）以上人員可實(shí)施年薪制。2、職能部門(mén)人員收入水平和企業(yè)整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)實(shí)際情況掛鉤，實(shí)施月薪制。各職能部門(mén)根據(jù)本工資管理制度，依據(jù)本部職員崗位職責(zé)、職員個(gè)人工作資歷等情況確定本部職員工資等級(jí)。

第十七章印章管理制度印章是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中行使職權(quán)，明確企業(yè)多種權(quán)利義務(wù)關(guān)系關(guān)鍵憑證和工具，印章管理應(yīng)做到分散管理、相互制約，為明確使用人和管理人員責(zé)權(quán)，特做以下企業(yè)印章使用和管理?xiàng)l例：一、印章定義：企業(yè)印章關(guān)鍵指：公章、法人私章、協(xié)議章、財(cái)務(wù)章等各職能部門(mén)章。二、各類印章管理范圍：印章管理包含范圍：刻印、使用、廢止、更換。三、各類印章具體管理?xiàng)l例：（一）刻?。?、新企業(yè)成立，基礎(chǔ)印章（公章、協(xié)議章、法人私章、財(cái)務(wù)章）刻制，應(yīng)由指定印章管理人員負(fù)責(zé)刻制，后交由人事行政部立案，并從刻制之日起實(shí)施相關(guān)使用條例。2、因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請(qǐng)各職能部門(mén)專用章時(shí)，由需求部門(mén)填寫(xiě)《印章制發(fā)申請(qǐng)表》經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后送交人事行政部門(mén)刻制。（二）使用：1、任何部門(mén)在啟用印章前，均需和企業(yè)（人事行政部）辦理領(lǐng)取手續(xù)，接收對(duì)應(yīng)責(zé)權(quán)通知，簽定《印章簽收手續(xù)》并立案。（已經(jīng)開(kāi)始使用需自通知當(dāng)日補(bǔ)辦理領(lǐng)取手續(xù)）2、公章：各部門(mén)有需蓋公章文件、通知等，須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫(xiě)《印章使用申請(qǐng)表》，經(jīng)由子企業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)蓋章并在《印章使用申請(qǐng)表》中簽批，蓋章后經(jīng)手人需將簽批申請(qǐng)表交由人事行政部，并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請(qǐng)表》和《印章使用登記薄》同期留檔。3、協(xié)議章：協(xié)議章由人事行政部保管。關(guān)鍵用于企業(yè)簽署各類協(xié)議使用專用章，蓋章前須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫(xiě)《印章使用申請(qǐng)表》，經(jīng)由企業(yè)或分企業(yè)經(jīng)理審批，成本會(huì)計(jì)審核后蓋章并在《印章使用申請(qǐng)表》中簽批，經(jīng)手人需將簽批后申請(qǐng)表交由人事行政部并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請(qǐng)表》和《印章使用登記薄》同期留檔。4、法人私章：法人私章由分企業(yè)成本會(huì)計(jì)保管，關(guān)鍵用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等業(yè)務(wù)，使用時(shí)憑審批支付申請(qǐng)或取匯款憑證方可蓋章。5、財(cái)務(wù)章：由財(cái)務(wù)部出納保管，關(guān)鍵用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等需要加蓋銀行預(yù)留印鑒等業(yè)務(wù)或發(fā)票上使用，發(fā)票專用章關(guān)鍵用于發(fā)票蓋章。6、其它職能部門(mén)章：其它職能部門(mén)章，關(guān)鍵適適用于各部門(mén)內(nèi)部使用，已經(jīng)刻制職能部門(mén)章，需由部門(mén)責(zé)任人進(jìn)行保管并嚴(yán)格該章使用措施。（三）廢止、更換：1、廢止或繳銷印章應(yīng)由保管人員填寫(xiě)《廢止申請(qǐng)單》，并呈分企業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)后交由分企業(yè)人事行政部交由總部人事行政責(zé)任人統(tǒng)一廢止或繳銷。2、遺失印章時(shí)應(yīng)由印章保管人員填寫(xiě)《廢止申請(qǐng)單》，并呈分企業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽批遺失處理及處罰措施后，交由人事行政部按指示處理，如是遺失企業(yè)基礎(chǔ)印章時(shí)必需登報(bào)申明。3、更換印章時(shí)應(yīng)由印章保管人員依企業(yè)文件填寫(xiě)《廢止申請(qǐng)單》，并呈分企業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)后，交由人事行政部按指示處理。如有需要須填寫(xiě)《印章制發(fā)申請(qǐng)表》申請(qǐng)新印章。（四）印章保管人責(zé)權(quán)范圍：對(duì)于企業(yè)關(guān)鍵印章管理，采取是分散管理相互監(jiān)督措施。人事行政部關(guān)鍵職責(zé)是對(duì)印章使用進(jìn)行合理性管理，而印章保管人含有使用、監(jiān)督、保管等多重責(zé)任和權(quán)力，具體劃分以下：1、職能部門(mén)印章保管人對(duì)印章含有獨(dú)立使用權(quán)力，同時(shí)負(fù)全部使用責(zé)任。2、公章保管人無(wú)獨(dú)立使用權(quán)力，但含有監(jiān)督及許可使用權(quán)力，所以公章保管人對(duì)公章使用結(jié)果負(fù)關(guān)鍵責(zé)任，經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任，而對(duì)未經(jīng)由責(zé)任人或保管人（分企業(yè)經(jīng)理）簽批公章使用經(jīng)手人負(fù)關(guān)鍵責(zé)任，保管人負(fù)部分責(zé)任。3、財(cái)務(wù)章保管人無(wú)獨(dú)立使用權(quán)力，但含有監(jiān)督及許可使用權(quán)力，所以財(cái)務(wù)章保管人對(duì)財(cái)務(wù)章使用結(jié)果負(fù)關(guān)鍵責(zé)任，經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任，而對(duì)未經(jīng)由保管人（財(cái)務(wù)責(zé)任人）簽批公章使用經(jīng)手負(fù)關(guān)鍵責(zé)任，保管人負(fù)部分責(zé)任。4、財(cái)務(wù)章保管者是出納，即是保管者又是使用者，但其無(wú)獨(dú)立使用權(quán)力，需依據(jù)財(cái)務(wù)部責(zé)任人審批支付申請(qǐng)或取匯款憑證方可使用，不然負(fù)全部責(zé)任。5、企業(yè)嚴(yán)禁公章、協(xié)議章、法人私章獨(dú)立帶離企業(yè)使用，所以保管人如遇需帶公章、協(xié)議章外出辦事使用時(shí)，需和辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務(wù)，需將表格帶回企業(yè)蓋章。6、企業(yè)高、中層領(lǐng)導(dǎo)，因異地實(shí)施重大項(xiàng)目或完成關(guān)鍵業(yè)務(wù)，需要攜帶企業(yè)印章出差，須經(jīng)企業(yè)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批并立即歸還。7、如遇個(gè)人需開(kāi)具個(gè)人相關(guān)證實(shí)，需由部門(mén)責(zé)任人以上擔(dān)保簽批后方能使用，但如包含到個(gè)人經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和證實(shí)時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)上一律不予證實(shí)，其不良結(jié)果由簽批人和保管人以情節(jié)共同負(fù)責(zé)。8、全部印章使用，必需嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)公章使用章程，做好申請(qǐng)和使用登記。企業(yè)印章只適適用于和企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，不得從事有損企業(yè)利益之行為。9、印章使用申請(qǐng)人及管理責(zé)任人要嚴(yán)格根據(jù)上述要求申請(qǐng)使用印章，如出現(xiàn)問(wèn)題，后果自負(fù)。給企業(yè)造成重大損失，企業(yè)將依法追究其法律責(zé)任。第十八章協(xié)議管理制度為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)協(xié)議管理，降低失誤，提升經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《經(jīng)濟(jì)協(xié)議法》及其它相關(guān)法規(guī)要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制訂本制度。企業(yè)各部門(mén)及下屬企業(yè)、企業(yè)對(duì)外簽署各類經(jīng)濟(jì)協(xié)議一律適用本制度。一、經(jīng)濟(jì)協(xié)議簽署（一）經(jīng)濟(jì)協(xié)議一律采取書(shū)面格式，并必需采取統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)協(xié)議文本。（二）協(xié)議對(duì)方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)要求必需明確、具體、文字表示要清楚、正確。（三）協(xié)議內(nèi)容應(yīng)注意關(guān)鍵問(wèn)題是：1.部首部分，注意寫(xiě)明供需雙方全稱、簽約時(shí)間和簽約地點(diǎn)。2.正文部分，注意：產(chǎn)品名稱應(yīng)具體寫(xiě)明牌號(hào)、商標(biāo)、生產(chǎn)廠家、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色、是否成套產(chǎn)品等；技術(shù)質(zhì)量要求要明確、具體；數(shù)量要明確計(jì)量單位、計(jì)量方法、正負(fù)尾差、合理稱差及自然損耗率等；運(yùn)輸方法及運(yùn)費(fèi)負(fù)責(zé)應(yīng)具體明確；交（提）貨期限、地點(diǎn)及驗(yàn)收方法應(yīng)明確；價(jià)金必需實(shí)施現(xiàn)行國(guó)家定價(jià)或國(guó)家指導(dǎo)價(jià)、市場(chǎng)調(diào)整價(jià)；違約責(zé)任有法定違約金按要求寫(xiě)明，法律沒(méi)要求或要求不具體，應(yīng)具體寫(xiě)明約定違約金數(shù)額、百分比及計(jì)算方法。3.結(jié)尾部分，注意：雙方全部必需使用合格印章------公章或協(xié)議專用章，不得使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；注明協(xié)議使用期限。（四）簽署協(xié)議專用章制度。企業(yè)及下屬子企業(yè)對(duì)外簽署協(xié)議所加蓋印章，除各企業(yè)公章外，一律使用協(xié)議專用章，其它印章一律不準(zhǔn)替換使用。不然，財(cái)務(wù)部門(mén)有術(shù)拒絕辦理結(jié)算手續(xù)，由此所引發(fā)責(zé)任由相關(guān)人員負(fù)擔(dān)，還能夠給予處罰。（五）協(xié)議專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號(hào)和頒發(fā)；嚴(yán)禁任何人私自刻制、使用。（六）協(xié)議專用章應(yīng)嚴(yán)格按授權(quán)范圍使用，不準(zhǔn)混用、代用或借用。（七）協(xié)議專用章應(yīng)妥善保管，若有遺失，除立即登報(bào)申明作廢外，還要追究相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。（八）企業(yè)各企業(yè)全部必需認(rèn)真做好經(jīng)濟(jì)協(xié)議管理和基礎(chǔ)工作。具體以下：1.建立協(xié)議檔案。每一份協(xié)議全部必需有一個(gè)編號(hào)，不得反復(fù)或遺漏。每一份協(xié)議包含協(xié)議正本、副本及附件，協(xié)議文本簽收統(tǒng)計(jì)，協(xié)議分批推行情況統(tǒng)計(jì)，變更、解除協(xié)議協(xié)議（包含文書(shū)、電傳等），均應(yīng)妥善保管。2.建立協(xié)議管理臺(tái)帳。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)協(xié)議不一樣種類，建立經(jīng)濟(jì)協(xié)議分類臺(tái)帳和總臺(tái)帳。每個(gè)企業(yè)必需設(shè)一個(gè)總臺(tái)帳。其關(guān)鍵內(nèi)容包含：序號(hào)、協(xié)議號(hào)、經(jīng)手人、簽約日期、協(xié)議標(biāo)、價(jià)金、對(duì)方單位、推行情況及備注等。臺(tái)帳應(yīng)逐日填寫(xiě)，做到正確、立即、完整。3.填寫(xiě)“經(jīng)濟(jì)協(xié)議情況月報(bào)表”。各企業(yè)應(yīng)在每個(gè)月5日之前將上月月報(bào)表填好后報(bào)送總經(jīng)理，同時(shí)抄報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部和行政管理部門(mén)。

協(xié)議管理措施第一章總則第一條為了實(shí)現(xiàn)依法治理企業(yè)，促進(jìn)企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展，規(guī)范對(duì)外經(jīng)濟(jì)行為，提升經(jīng)濟(jì)效益，預(yù)防無(wú)須要經(jīng)濟(jì)損失，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律歸定，特制訂本管理措施。第二條凡以企業(yè)名義對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)該簽署經(jīng)濟(jì)協(xié)議。第三條簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)議，必需遵守國(guó)家法律法規(guī)，落實(shí)平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償標(biāo)準(zhǔn)。第四條本措施所包含協(xié)議有設(shè)計(jì)、銷售、采購(gòu)、借款、維修、保險(xiǎn)等方面協(xié)議，不包含勞動(dòng)協(xié)議。第五條除即時(shí)清結(jié)者外，協(xié)議均應(yīng)采取書(shū)面形式，相關(guān)修改協(xié)議文書(shū)、圖表、傳真件等均為協(xié)議組成部分。第六條國(guó)家要求采取標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議文本則必需采取標(biāo)準(zhǔn)文本。第七條企業(yè)由法律顧問(wèn)依據(jù)總經(jīng)理授權(quán)，全方面負(fù)責(zé)協(xié)議管理工作，指導(dǎo)、監(jiān)督相關(guān)部門(mén)協(xié)議簽訂、推行等工作。第二章協(xié)議簽訂第八條和外界達(dá)成經(jīng)濟(jì)往來(lái)意向，經(jīng)協(xié)商一致，應(yīng)簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)議。第九條簽訂協(xié)議前，必需了解、掌握對(duì)方經(jīng)營(yíng)資格、資信等情況，無(wú)經(jīng)營(yíng)資格或資信單位不得和之簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)議。第十條除企業(yè)法定代表人外，其它任何人必需取得法定代表人書(shū)面授權(quán)委托方能對(duì)外簽訂書(shū)面經(jīng)濟(jì)協(xié)議。第十一條對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)議授權(quán)委托分固定時(shí)限委托和業(yè)務(wù)委托兩種授權(quán)方法，法定代表人尤其指定關(guān)鍵人員采取固定時(shí)限委托授權(quán)方法，其它通常人員均采取業(yè)務(wù)委托授權(quán)方法。第十二條授權(quán)委托事宜由企業(yè)法律顧問(wèn)專門(mén)管理，需授權(quán)人員在辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取、填寫(xiě)授權(quán)委托書(shū)，經(jīng)企業(yè)法定代表人簽字并加蓋公章后授權(quán)生效。第十三條符合以下情況之一，應(yīng)該以書(shū)面形式簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)議：1.單筆業(yè)務(wù)金額達(dá)一萬(wàn)元；2.有確保、抵押或定金等擔(dān)保；3.我方先給予推行協(xié)議；4.有封樣要求；5.協(xié)議對(duì)方為外地單位；第十四條經(jīng)濟(jì)協(xié)議必需含有標(biāo)（指貨物、勞務(wù)、工程項(xiàng)目等），數(shù)量和質(zhì)量，價(jià)款或酬金，推行期限、地點(diǎn)、和方法，違約責(zé)任等關(guān)鍵條款方可加蓋公章或協(xié)議章。經(jīng)濟(jì)協(xié)議可簽訂定金、抵押等擔(dān)保條款。第十五條對(duì)于協(xié)議標(biāo)沒(méi)有國(guó)家通行標(biāo)準(zhǔn)又難以用書(shū)面確切描述，應(yīng)該封存樣品，有協(xié)議雙方共同封存，加蓋公章或協(xié)議章，分別保管。第十六條協(xié)議標(biāo)額不滿一萬(wàn)元，按本措施第十三條要求應(yīng)該簽訂而不能簽訂書(shū)面協(xié)議，必需事先填寫(xiě)非書(shū)面協(xié)議代用單，注明本措施所要求協(xié)議關(guān)鍵條款，注明不能簽訂書(shū)面協(xié)議理由，并經(jīng)總經(jīng)理同意同意，不然該業(yè)務(wù)不能成立。第十七條每一協(xié)議文本上或留我方地協(xié)議文本上必需注明協(xié)議對(duì)方單位名稱、地址、聯(lián)絡(luò)人、電話、銀行賬號(hào)，如不能一一注明，須經(jīng)企業(yè)總經(jīng)在我方所留協(xié)議上簽字同意。第十八條協(xié)議文本確定完成，憑協(xié)議流轉(zhuǎn)單據(jù)按要求步驟經(jīng)各業(yè)務(wù)部門(mén)、法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)部門(mén)等職能部門(mén)責(zé)任人和企業(yè)總經(jīng)理審核經(jīng)過(guò)后加蓋公章或協(xié)議專用章方能生效。第十九條企業(yè)經(jīng)理對(duì)協(xié)議簽訂含有最終決定權(quán)。第二十條步驟中各審核意見(jiàn)簽署于協(xié)議流轉(zhuǎn)單據(jù)及一份協(xié)議正本上，協(xié)議流轉(zhuǎn)單據(jù)作為協(xié)議審核過(guò)程中統(tǒng)計(jì)和憑證由印章保管人在協(xié)議蓋章后留存并立即歸檔。第二十一條對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)議，嚴(yán)禁在空白文本上蓋章而且標(biāo)準(zhǔn)上先由對(duì)方簽字蓋章后我方才給予簽字蓋章，嚴(yán)禁我方簽字后以傳真、信函形式交對(duì)方簽字蓋章；如有例外需要，須總經(jīng)理特批。第二十二條單份協(xié)議文本達(dá)二頁(yè)以上須加蓋騎縫章。第二十三條協(xié)議蓋章生效后，應(yīng)交由協(xié)議管理員按企業(yè)確定規(guī)范對(duì)協(xié)議進(jìn)行編號(hào)并登記。第二十四條協(xié)議文本標(biāo)準(zhǔn)上我方應(yīng)持單份，最少應(yīng)持二份，協(xié)議文本及復(fù)印件由財(cái)務(wù)部、辦公室、法律顧問(wèn)、具體業(yè)務(wù)部門(mén)等各部門(mén)分存，其中元件由財(cái)務(wù)部門(mén)和辦公室留存。第二十五條非書(shū)面協(xié)議代用單也視作書(shū)面協(xié)議，統(tǒng)一給予編號(hào)。第三章協(xié)議推行第二十六條協(xié)議依法簽訂后，即含有法律效力，應(yīng)該實(shí)際、全方面地推行，第二十七條業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)協(xié)議編號(hào)各立協(xié)議臺(tái)帳，每一協(xié)議設(shè)一臺(tái)帳，分別按業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和收付款情況一事一記。第二十八條相關(guān)部門(mén)在協(xié)議推行中遇履約困難或違約等情況應(yīng)立即向企業(yè)總經(jīng)理匯報(bào)并通知法律顧問(wèn)。第二十九條財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)協(xié)議推行收付款工作，對(duì)含有下列情形業(yè)務(wù)，應(yīng)該拒絕付款：1.應(yīng)該簽訂書(shū)面協(xié)議而未簽訂書(shū)面協(xié)議，且未采取非書(shū)面協(xié)議代用單；2.收款單位和協(xié)議對(duì)方當(dāng)事人名稱不一致。第三十條付款單位和協(xié)議對(duì)方當(dāng)事人名稱不一致，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該督促付款單位出具代付款證實(shí)。第三十一條在協(xié)議推行過(guò)程中，協(xié)議對(duì)方所開(kāi)具發(fā)票必需先由具體經(jīng)辦人員審核簽字認(rèn)可，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，再轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)審核付款。第三十二條協(xié)議推行過(guò)程中相關(guān)人員應(yīng)妥善管理協(xié)議資料，對(duì)工程協(xié)議相關(guān)技術(shù)資料、圖表等關(guān)鍵原始資料應(yīng)建立出借、領(lǐng)用制度，以確保協(xié)議完整性。第四章協(xié)議變更和解除第三十三條變更或解除協(xié)議必需依據(jù)協(xié)議簽訂步驟經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法律顧問(wèn)等相關(guān)職能部門(mén)責(zé)任人和企業(yè)總經(jīng)理審核經(jīng)過(guò)方可。第三十四條我方變更或解除和同地通知或雙方協(xié)議應(yīng)該采取書(shū)面形式，并按要求經(jīng)審核后加蓋公章或協(xié)議專用章。第三十五條相關(guān)部門(mén)收到對(duì)方要求變更或解除協(xié)議通知必需在三天內(nèi)向企業(yè)總經(jīng)理匯報(bào)并通知法律顧問(wèn)。第三十六條變更或解除協(xié)議通知和回復(fù)應(yīng)符合公文收發(fā)要求，掛號(hào)寄發(fā)或由對(duì)方簽收，掛號(hào)或簽收憑證作為協(xié)議組成部分交由辦公室保管。第三十七條變更或解除協(xié)議文本作為原協(xié)議組成部分或更新部分和原協(xié)議有一樣法律效力，納入本措施要求管理范圍。第三十八條協(xié)議變更后，協(xié)議編號(hào)不予改變。第五章其它第三十九條協(xié)議作為企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)鍵法律依據(jù)和憑證，相關(guān)人員應(yīng)保守協(xié)議秘密。第四十條業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該依據(jù)所立協(xié)議臺(tái)帳，按企業(yè)要求，定時(shí)或不定時(shí)匯總各自工作范圍內(nèi)協(xié)議簽訂或推行情況，由法律顧問(wèn)據(jù)此統(tǒng)計(jì)協(xié)議簽訂和推行情況，并向總經(jīng)理匯報(bào)。第四十一條各相關(guān)人員應(yīng)定時(shí)將推行完成或不再推行協(xié)議相關(guān)資料（包含和相關(guān)文書(shū)、圖表、傳真件和協(xié)議流轉(zhuǎn)單等）按協(xié)議編號(hào)整理，由法律顧問(wèn)確定后交檔案管理人員存檔，不得隨意處理、銷毀、遺失。第四十二條企業(yè)定時(shí)對(duì)協(xié)議管理工作進(jìn)行考評(píng)，并逐步將協(xié)議簽約率、協(xié)議文本質(zhì)量、協(xié)議推行情況、協(xié)議臺(tái)帳統(tǒng)計(jì)等納入企業(yè)對(duì)職員和部門(mén)工作成績(jī)考評(píng)范圍。第六章責(zé)任第四十三條凡因未按要求處理協(xié)議事宜、未立即匯報(bào)情況和遺失協(xié)議相關(guān)資料而給企業(yè)造成損失，追究其經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任。第四十四條因有意或重大過(guò)失而給企業(yè)造成重大損失，移交相關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。第七章附則第四十五條本措施適適用于偉凡企業(yè)本部和各部門(mén)。第四十六條本措施解釋權(quán)歸企業(yè)總經(jīng)理。第四十七條本措施自下發(fā)之日起生效實(shí)施。

第十九章回傭管理制度一、為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)秩序，預(yù)防違紀(jì)、損害企業(yè)利益，特制訂本要求。1.企業(yè)職員在經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)交往中，不得私自向?qū)Ψ剿魅∮袚p本企業(yè)利益回扣。2.企業(yè)職員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，如確需使用“回傭”，應(yīng)在協(xié)議、決議中注明其標(biāo)準(zhǔn)、金額、結(jié)算方法。3.凡對(duì)司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得或支付相關(guān)協(xié)議、協(xié)議、發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證上所注明“回傭”款項(xiàng)，一律納入本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入或成本費(fèi)用中核實(shí)。4.企業(yè)需對(duì)外單位或個(gè)人支付“回傭”時(shí)，應(yīng)實(shí)施非現(xiàn)金結(jié)算，并立即入賬。確需支付現(xiàn)金“回傭”，經(jīng)辦人須填單說(shuō)明緣由、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、金額和收款人單位、姓名等內(nèi)容，經(jīng)收款人簽收或旁證人簽證，并由本單位責(zé)任人簽章后，方可支付現(xiàn)金“回傭”。5.為加強(qiáng)“回傭”管理，企業(yè)應(yīng)有兩位或兩位以上員工洽談各類協(xié)議或協(xié)議，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物協(xié)議按協(xié)議所載事項(xiàng)和實(shí)際驗(yàn)收入回情況查對(duì)，做到協(xié)議和貨物相符，加強(qiáng)對(duì)協(xié)議條款、發(fā)票、賬單稽核和管理。二、處罰1.凡私自接收“回傭”，拒不上繳者或私分者，視情節(jié)輕重、金額大小，以違紀(jì)從嚴(yán)從重論處。2.凡偏護(hù)私拿、私分“回傭”行為企業(yè)職員或中高級(jí)職員，均須受四處罰。3.因私拿“回傭”而造成協(xié)議、協(xié)議實(shí)施過(guò)程使企業(yè)受到罰款、罰稅或造成其它經(jīng)濟(jì)損失、聲譽(yù)損失，相關(guān)人員須負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十章會(huì)計(jì)檔案管理制度1、本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每個(gè)月月末將相關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。2、企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。3、企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必需辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案連續(xù)完整。4、會(huì)計(jì)檔案保管年限：會(huì)計(jì)憑證類；總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行存款日志賬25年、輔助賬簿、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)匯報(bào)3年，年度財(cái)務(wù)匯報(bào)（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。第二十一章稅務(wù)制度企業(yè)應(yīng)依據(jù)國(guó)家稅法要求按時(shí)繳納多種稅金。各單位稅務(wù)實(shí)施變動(dòng)情況應(yīng)立即向企業(yè)財(cái)務(wù)部匯報(bào)。第二十二章對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)控制方法為了加強(qiáng)對(duì)子企業(yè)管理,意在建立有效控制機(jī)制,對(duì)企業(yè)組織、資源、資產(chǎn)、投資和企業(yè)運(yùn)作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制,提升企業(yè)整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)依據(jù)對(duì)控股子企業(yè)資產(chǎn)控制和規(guī)范運(yùn)作要求,行使對(duì)控股子企業(yè)重大事項(xiàng)管理,