稅法課程教學(xué)大綱

《稅法》課程教學(xué)大綱一、課程基本信息課程代碼：課程名稱：稅法課程英文名稱：TaxationLaws課時(shí)/學(xué)分：54課時(shí)/3學(xué)分開課系（部）：會計(jì)系、財(cái)務(wù)管理系和工商管理系等先修課程：經(jīng)濟(jì)法面向?qū)ο螅簳?jì)、財(cái)務(wù)管理、工商管理等專業(yè)二、課程性質(zhì)與目的課程性質(zhì)：本課程是會計(jì)、財(cái)務(wù)管理、工商管理等專業(yè)的一門專業(yè)限定選修課，是會計(jì)、財(cái)務(wù)管理、工商管理等專業(yè)的主干課程之一，是學(xué)生參與會計(jì)從業(yè)資格證考試、助理會計(jì)師、會計(jì)師、注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師考試必考的一門課。課程目的：通過本課程的學(xué)習(xí)，應(yīng)使學(xué)生掌握稅法的基本知識、流轉(zhuǎn)稅法與所得稅法，對我國的現(xiàn)行稅收體系有一種比較概括的理解，尤其是掌握稅收的征收措施及計(jì)算措施，增強(qiáng)學(xué)生的稅法素質(zhì)，為學(xué)生此后從事稅務(wù)工作、會計(jì)實(shí)務(wù)工作以及企業(yè)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。三、理論教學(xué)基本內(nèi)容及課時(shí)分派第一章稅法概述（2課時(shí)）【教學(xué)目的】本章是該課程的理論基礎(chǔ)，掌握好本章內(nèi)容是學(xué)好后來各章的關(guān)鍵。本章重要簡介稅法的基礎(chǔ)知識和我國建國以來的稅制發(fā)展，其重要內(nèi)容包括稅法的概念、稅收法律關(guān)系，稅法的制定與實(shí)行，稅法體系和稅收管理體制等內(nèi)容。通過本章的教學(xué)，規(guī)定學(xué)生理解我國稅制的發(fā)展演變歷史和稅收法律關(guān)系的基本內(nèi)容；熟悉我國稅制改革的基本內(nèi)容和我國現(xiàn)行的稅收管理體制；掌握稅法、稅收法律關(guān)系等概念內(nèi)涵，掌握稅法要素、稅制體系和稅收管理體制的內(nèi)容；積累一定的稅制和稅法知識，為學(xué)習(xí)后來各章打好基礎(chǔ)?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】稅法的概念；稅法的構(gòu)成要素；稅收法律關(guān)系的特性；現(xiàn)行稅法體系；稅收管理體制；我國稅制改革的重要內(nèi)容。【教學(xué)難點(diǎn)】全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率的比較；稅法的制定。第一節(jié)稅法的概念第二節(jié)我國稅法原則第三節(jié)我國稅收立法機(jī)關(guān)和稅法體系第四節(jié)我國稅收制度的改革和發(fā)展第五節(jié)我國稅收管理體制【教學(xué)基本內(nèi)容】1.稅收的概念和稅收的職能2.稅收的產(chǎn)生與發(fā)展3.我國現(xiàn)行稅制體系4.稅法分類5.稅制構(gòu)成要素第二章稅收征收管理（2課時(shí)）【教學(xué)目的】本章重要簡介納稅人或扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)，稅務(wù)登記、納稅申報(bào)和稅款征管。通過本章的教學(xué)，規(guī)定學(xué)生理解我國納稅人或扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)和稅務(wù)登記的基本內(nèi)容；熟悉我國納稅申報(bào)和稅款征管的基本內(nèi)容，為學(xué)習(xí)后來各章打好基礎(chǔ)?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】稅務(wù)登記的構(gòu)成要素；納稅申報(bào)和稅款征管的基本內(nèi)容?！窘虒W(xué)難點(diǎn)】納稅申報(bào)和稅款征管的基本內(nèi)容。第一節(jié)納稅人或扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)第二節(jié)稅務(wù)登記第三節(jié)納稅申報(bào)和稅款征管【教學(xué)基本內(nèi)容】1.納稅人或扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)2.開業(yè)、變更稅務(wù)登記3.納稅申報(bào)第三章一般發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的規(guī)定（4課時(shí)）【教學(xué)目的】本章重要簡介發(fā)票的基本規(guī)定，發(fā)票填開的規(guī)定及操作要點(diǎn)。通過本章的教學(xué)，規(guī)定學(xué)生理解我國增值稅專用發(fā)票的尤其規(guī)定的基本內(nèi)容，為學(xué)習(xí)后來各章打好基礎(chǔ)?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】發(fā)票填開的規(guī)定及操作要點(diǎn)。【教學(xué)難點(diǎn)】增值稅專用發(fā)票作為增值稅抵稅憑證的規(guī)定、紅字增值稅專用發(fā)票的開具。第一節(jié)發(fā)票的基本規(guī)定第二節(jié)發(fā)票填開的規(guī)定及操作要點(diǎn)第三節(jié)增值稅專用發(fā)票的尤其規(guī)定【教學(xué)基本內(nèi)容】1.發(fā)票的基本規(guī)定2.發(fā)票填開的規(guī)定及操作要點(diǎn)3.增值稅專用發(fā)票與一般發(fā)票的差異第四章增值稅（10課時(shí)）【教學(xué)目的】本章的重要內(nèi)容包括增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算、出口貨品退（免）稅、征收管理及納稅申報(bào)。通過本章的學(xué)習(xí)，規(guī)定學(xué)生理解增值稅的計(jì)稅原理及納稅申報(bào)表的填制措施；理解我國現(xiàn)行增值稅的特點(diǎn)；掌握增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算及出口退稅的計(jì)算和增值稅專用發(fā)票的管理。【教學(xué)重點(diǎn)】增值稅的概念、本質(zhì)；增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理；免、抵、退的計(jì)算措施；增值稅專用發(fā)票使用與管理?！窘虒W(xué)難點(diǎn)】混合銷售行為的界定；視同銷售行為的判斷；增值稅一般納稅人銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額確實(shí)定；出口退稅的免、抵、退的計(jì)算措施。第一節(jié)增值稅的概述第二節(jié)增值稅的納稅義務(wù)人第三節(jié)增值稅的征稅范圍第四節(jié)增值稅的稅目稅率第五節(jié)增值稅的稅收優(yōu)惠第六節(jié)增值稅的計(jì)算第七節(jié)增值稅納稅申報(bào)表的填寫【教學(xué)基本內(nèi)容】1.增值稅概述2.增值稅納稅人、征稅范圍、稅率與減免稅3.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.增值稅申報(bào)、繳納與發(fā)票管理第五章消費(fèi)稅（6課時(shí)）【教學(xué)目的】本章的重要內(nèi)容包括消費(fèi)稅的征稅范圍、納稅人、應(yīng)納稅額的計(jì)算、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅、征管與申報(bào)繳納。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)理解消費(fèi)稅的征稅范圍與納稅人、征管與申報(bào)繳納；掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】應(yīng)稅消費(fèi)品稅目；應(yīng)納稅額的計(jì)算、自產(chǎn)自用和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理；出口退稅?！窘虒W(xué)難點(diǎn)】計(jì)稅銷售額確實(shí)定；外購和委托加工收應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的扣除；視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品確實(shí)認(rèn)等。第一節(jié)消費(fèi)稅的概述第二節(jié)消費(fèi)稅的稅目與稅率第三節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)稅根據(jù)第四節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算第五節(jié)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填寫【教學(xué)基本內(nèi)容】1.消費(fèi)稅概述2.消費(fèi)稅納稅人、征稅對象和稅率3.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.消費(fèi)稅的征收管理第六章營業(yè)稅（4課時(shí)）【教學(xué)目的】本章的重要內(nèi)容包括營業(yè)稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠和稅收征管。通過本章的學(xué)習(xí)，規(guī)定學(xué)生理解營業(yè)稅的概念、特點(diǎn)，掌握營業(yè)稅的稅制三要素、計(jì)稅根據(jù)確實(shí)定措施及應(yīng)納稅額的計(jì)算，理解稅收征管的基本規(guī)定。

【教學(xué)重點(diǎn)】增值稅與營業(yè)稅的互相配合關(guān)系；幾種特殊計(jì)稅根據(jù)確實(shí)定；混合和兼營行為的判斷及納稅處理。

【教學(xué)難點(diǎn)】金融業(yè)、建筑業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算；混合和兼營行為的判斷及納稅處理。營業(yè)稅與增值稅的交叉規(guī)定第一節(jié)營業(yè)稅的納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人第二節(jié)營業(yè)稅的稅目與稅率第三節(jié)營業(yè)稅的計(jì)算第四節(jié)營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠第五節(jié)營業(yè)稅納稅申報(bào)表的填寫【教學(xué)基本內(nèi)容】1.營業(yè)稅概述2.營業(yè)稅征收范圍和納稅人3.營業(yè)稅的稅目、稅率和減免稅4.營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收第七章關(guān)稅（2課時(shí)）【教學(xué)目的】通過本章的學(xué)習(xí)，理解我國關(guān)稅的概念，理解我國的關(guān)稅政策，掌握關(guān)稅的重要稅收制度，純熟掌握稅額計(jì)算和征收管理的重要措施?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】關(guān)稅稅率的設(shè)計(jì)，進(jìn)口貨品關(guān)稅完稅價(jià)格確實(shí)定，關(guān)稅的其他計(jì)稅根據(jù)【教學(xué)難點(diǎn)】進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格確實(shí)定第一節(jié)關(guān)稅的概述第二節(jié)關(guān)稅的計(jì)算第三節(jié)關(guān)稅納稅申報(bào)表的填寫【教學(xué)基本內(nèi)容】1.關(guān)稅概述2.關(guān)稅的稅率、征稅對象和納稅義務(wù)人3.關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.關(guān)稅減免及關(guān)稅征收管理第八章資源稅（1課時(shí)）【教學(xué)目的】本章重要簡介資源稅類的基本法律規(guī)定。通過本章的學(xué)習(xí)，規(guī)定學(xué)生理解我國現(xiàn)行資源稅的稅收法律制度，純熟掌握資源稅稅額計(jì)算和征收管理的措施。【教學(xué)重點(diǎn)】資源稅的計(jì)稅根據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算?！窘虒W(xué)難點(diǎn)】資源稅的減免稅。第一節(jié)資源稅的概述第二節(jié)資源稅的計(jì)算第三節(jié)資源稅納稅申報(bào)表的填寫【教學(xué)基本內(nèi)容】1.資源稅概述2.資源稅納稅人、征稅范圍和稅率3.資源稅的計(jì)算4.資源稅的征收管理第九章土地增值稅（2課時(shí)）【教學(xué)目的】本章的重要內(nèi)容包括納稅人、征稅對象、稅率、土地增值額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠。通過本章的教學(xué)，學(xué)生要理解土地增值稅的基本理論和征收管理方面的基本政策；理解企業(yè)所得稅的基本稅制要素、土地增值額計(jì)算設(shè)計(jì)、稅收優(yōu)惠；掌握新居應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算措施?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】征稅范圍的界定、土地增值額的計(jì)算?！窘虒W(xué)難點(diǎn)】計(jì)稅收入、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目及金額，土地增值稅的清算。第一節(jié)土地增值稅的概述第二節(jié)土地增值稅的計(jì)算【教學(xué)基本內(nèi)容】1.土地增值稅概述2.土地增值稅的計(jì)算第十章都市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加（1課時(shí)）【教學(xué)目的】本章重要簡介都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基本法律規(guī)定。通過本章的學(xué)習(xí)，規(guī)定學(xué)生理解我國現(xiàn)行都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的稅收法律制度?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅根據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。【教學(xué)難點(diǎn)】都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加減免稅優(yōu)惠。第一節(jié)都市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算第二節(jié)教育費(fèi)附加的計(jì)算【教學(xué)基本內(nèi)容】1.都市維護(hù)建設(shè)稅2.教育費(fèi)附加第十一章企業(yè)所得稅（9課時(shí)）【教學(xué)目的】本章的重要內(nèi)容包括納稅人、征稅對象、稅率、應(yīng)稅所得計(jì)算、資產(chǎn)稅務(wù)處理、股權(quán)投資與合并分立稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠、稅額扣除。通過本章的教學(xué)，學(xué)生要理解企業(yè)所得稅的基本理論和征收管理方面的基本政策；理解企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、稅率、資產(chǎn)稅務(wù)處理、股權(quán)投資與合并分立稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠；掌握應(yīng)稅所得、應(yīng)納稅額、稅額扣除的計(jì)算?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】納稅人、稅率、應(yīng)稅所得額確實(shí)定、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、股權(quán)投資與合并分立稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠、稅額扣除?！窘虒W(xué)難點(diǎn)】計(jì)稅收入、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目及金額，應(yīng)稅所得額的調(diào)整、股權(quán)投資的稅務(wù)處理、稅額扣除以及企業(yè)所得稅匯算清繳。第一節(jié)企業(yè)所得稅的概述第二節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理第三節(jié)企業(yè)所得稅的計(jì)算第五節(jié)企業(yè)所得稅的匯算清繳程序第六節(jié)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的報(bào)批和立案事項(xiàng)第七節(jié)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫【教學(xué)基本內(nèi)容】1.企業(yè)所得稅概述2.企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、征稅范圍和稅率3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額確實(shí)定4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠5.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算6.企業(yè)所得稅的征收管理第十二章個(gè)人所得稅（6課時(shí)）【教學(xué)目的】本章重要內(nèi)容包括納稅人、征稅對象、稅率、應(yīng)稅所得計(jì)算、稅收優(yōu)惠、稅額扣除、申報(bào)與繳納。通過本章的學(xué)習(xí)，規(guī)定學(xué)生熟悉我國個(gè)人所得稅的發(fā)展歷程和個(gè)人所得稅的分類及特點(diǎn)；掌握我國個(gè)人所得稅的納稅人及居民納稅人和非居民納稅人的分類原則和辨別措施；純熟掌握個(gè)人所得稅的征收范圍及多種應(yīng)稅所得之間的區(qū)別、稅率的合用；在此基礎(chǔ)上，掌握個(gè)人所得稅不一樣的應(yīng)稅所得的計(jì)稅措施和特定收入的計(jì)稅措施和應(yīng)納稅額的計(jì)算；并熟悉個(gè)人所得稅的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】納稅人的分類問題、不一樣所得的扣除原則和稅額計(jì)算措施、特定收入的計(jì)稅措施?！窘虒W(xué)難點(diǎn)】所得來源確實(shí)定、非居民納稅人工資薪金所得的計(jì)稅措施、代付代繳稅款應(yīng)納稅額的計(jì)算措施。第一節(jié)個(gè)人所得稅概述第二節(jié)個(gè)人所得稅的計(jì)算第三節(jié)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填寫【教學(xué)基本內(nèi)容】1.個(gè)人所得稅概述2.個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率3.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.個(gè)人所得稅的征收管理第十三章其他稅（6課時(shí)）【教學(xué)目的】本章重要簡介特定目的稅類、財(cái)產(chǎn)行為稅類的基本法律規(guī)定。通過本章的學(xué)習(xí)，規(guī)定學(xué)生理解我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地征稅使用稅、土地使用稅、印花稅等重要稅種的稅收法律制度，純熟掌握重要稅種稅額計(jì)算和征收管理的措施，應(yīng)尤其注意有關(guān)稅種稅收優(yōu)惠的區(qū)別?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】土地使用稅、印花稅等重要稅種的計(jì)稅根據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。【教學(xué)難點(diǎn)】有關(guān)稅種減免稅優(yōu)惠；車船稅計(jì)稅根據(jù)及稅率確實(shí)定。第一節(jié)房產(chǎn)稅的計(jì)算第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算第三節(jié)耕地占用稅的計(jì)算第四節(jié)車輛購置稅的計(jì)算第五節(jié)車船稅的計(jì)算第六節(jié)印花稅的計(jì)算第七節(jié)契稅的計(jì)算第八節(jié)煙葉稅的計(jì)算第九節(jié)社會保險(xiǎn)金的計(jì)算【教學(xué)基本內(nèi)容】1.房產(chǎn)稅的計(jì)算2.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算3.耕地占用稅的計(jì)算4.車輛購置稅的計(jì)算5.車船稅的計(jì)算6.印花稅的計(jì)算7.契稅的計(jì)算8.煙葉稅的計(jì)算9.社會保險(xiǎn)金的計(jì)算第十四章營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)（4課時(shí)）【教學(xué)目的】本章重要簡介營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的基本內(nèi)容，掌握交通運(yùn)送業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增的計(jì)算?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】營改增的規(guī)定?！窘虒W(xué)難點(diǎn)】營改增的計(jì)算。第一節(jié)營改增的重要內(nèi)容第二節(jié)營改增的計(jì)算【教學(xué)基本內(nèi)容】1.營改增概述2.營改增納稅人、征稅范圍和稅率3.營改增的計(jì)算4.營改增的征收管理四、試驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)分派（一）增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（3課時(shí)）（二）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（3課時(shí)）五、教學(xué)方式《稅法》是一門偏重于實(shí)務(wù)的學(xué)科，因此在講述計(jì)算措施及征稅實(shí)務(wù)時(shí)，應(yīng)加大計(jì)算量。本課程的教學(xué)特色重要體現(xiàn)兩部分：1.每一次研討課題，學(xué)生應(yīng)根據(jù)指導(dǎo)教師規(guī)定，完畢有關(guān)任務(wù)，提交有關(guān)的書面資料，并參與課余與課堂研討活動(dòng)；2.教師在講授完每一章節(jié)內(nèi)容后都要布置一定量的作業(yè)題，學(xué)生應(yīng)根據(jù)主講教師規(guī)定定期上交。本課程內(nèi)容多，波及知識面較廣，對于既缺乏理論知識，又缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的學(xué)生來