美佛兒教育集團財務(wù)管理制度樣本

美佛兒教育集團財務(wù)管理措施為了加強集團財務(wù)管理，建立健全集團內(nèi)部財務(wù)約束機制，促進集團各項事業(yè)發(fā)展，依據(jù)財政部、教育部制訂相關(guān)法規(guī)，結(jié)合集團實際情況，特制訂本措施。第一章總則第一條集團財務(wù)管理基礎(chǔ)標準是:落實實施國家相關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，正確處理社會效益和經(jīng)濟效益、集體利益和個人利益之間關(guān)系。第二條集團財務(wù)管理關(guān)鍵目標是：建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范集團內(nèi)部財務(wù)秩序，確保各學(xué)校教學(xué)、科研和管理等各項工作正常運轉(zhuǎn)。第三條集團財務(wù)管理方針是:勤儉辦學(xué)，節(jié)省支出，提升資金使用效益。第四條集團財務(wù)管理關(guān)鍵任務(wù)是：多渠道籌措資金，合理編制集團財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算實施過程進行監(jiān)控管理，科學(xué)配置集團資源，加強資產(chǎn)管理，如實反應(yīng)集團財務(wù)情況，確保集團經(jīng)濟活動合理正當?shù)剡\行。第五條集團財務(wù)管理內(nèi)容包含：財務(wù)管理體制、會計機構(gòu)和會計人員，收入管理、支出管理、專題基金管理、資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、對外投資管理、債權(quán)債務(wù)管理、會計核實、財務(wù)匯報和財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)督等等。第六條集團財務(wù)管理適用范圍：用于集團及下屬各學(xué)校和單位。第二章財務(wù)管理體制第七條在統(tǒng)一財務(wù)政策、統(tǒng)一預(yù)算管理、統(tǒng)一財務(wù)會計制度、統(tǒng)一資源調(diào)配前提下，實施"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理"兩級核實財務(wù)管理體制。集團財務(wù)部為一級財務(wù)機構(gòu)，按分級管理要求，直屬單位為二級管理單位。第八條集團財務(wù)工作實施總裁負責制。第九條集團財務(wù)部為一級財務(wù)機構(gòu)，在總裁領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織和管理集團各項財務(wù)會計工作，財務(wù)部關(guān)鍵職責為：1、擬訂集團統(tǒng)一財務(wù)和會計管理規(guī)章制度；2、負責集團各類資金籌集、分配、管理；3、對校級財務(wù)進行會計核實和會計監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)二級財務(wù)財會業(yè)務(wù)；4、負責集團財產(chǎn)管理、資產(chǎn)清查；5、負責校內(nèi)財務(wù)監(jiān)督工作；6、負責集團各項收入管理工作；7、管理集團財會人員會計事務(wù)；8、其它財務(wù)和會計工作。第三章收入管理第十條收入是指集團開展教學(xué)、科研及其它活動依法取得多種非償還性資金。第十一條集團收入包含：1、經(jīng)營收入，即集團在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核實經(jīng)營活動取得收入。2、下屬單位上繳收入，即集團隸屬獨立核實單位根據(jù)相關(guān)要求上繳收入。3、其它收入，即上述要求范圍以外各項收入，包含投資收益、捐贈收入、利息收入和利用集團有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)獲取多種正當收入等。第十二條集團各項收入納入集團預(yù)算，統(tǒng)一管理和核實，集團內(nèi)任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞集團收入。第十三條各項收費應(yīng)嚴格實施集團要求收費范圍和標準，并使用集團統(tǒng)一印制收費票據(jù)。各單位不得自立收費項目、提升收費標準、自制收費票據(jù)。第四章支出管理第十四條支出是集團開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生各項資金花費和損失。第十五條集團支出包含：1、學(xué)校支出：即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生支出。支出內(nèi)容包含基礎(chǔ)工資、補助工資、其它工資、職員福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)招待費、伙食補助費和其它費用。2、經(jīng)營支出：即集團在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核實活動發(fā)生支出。經(jīng)營支出和經(jīng)營收入相配比。3、自籌基礎(chǔ)建設(shè)支出：即集團自籌基礎(chǔ)建設(shè)發(fā)生支出。集團在確保學(xué)校支出需要、確保預(yù)算收支平衡基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基礎(chǔ)建設(shè)支出。隨年度預(yù)算核定自籌基礎(chǔ)建設(shè)資金納入集團財務(wù)管理。第十六條支出渠道及審批手續(xù)1、各學(xué)校使用項目由財務(wù)部依據(jù)其職員、學(xué)生、專業(yè)組成情況進行指標分解，實施項目管理。2、各支出項目，均按事項歸口由集團總部各部門和學(xué)校按集團預(yù)算指標進行管理，并由財務(wù)部核實后，給予報銷。3、各學(xué)校、集團總部各部門若有預(yù)算以外項目需申請資金，須提出書面匯報交財務(wù)部審核，在年度機動財力許可情況下，經(jīng)集團總裁同意后方可追加支出指標。5、各學(xué)校、集團總部各部門購置大型及大宗設(shè)備及圖書時，須先將項目報財務(wù)部門審批后，由集團集中采購，大型維修項目報基建管理部會同財務(wù)部審批后實施。第五章會計機構(gòu)和會計人員第十七條會計機構(gòu)設(shè)置：1、依據(jù)集團財會工作需要，集團財務(wù)部為一級財務(wù)機構(gòu)，在集團總裁領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織和管理集團各項財務(wù)會計工作。2、含有獨立法人資格下屬單位設(shè)置二級財務(wù)機構(gòu)。第十八條會計人員配置和管理1、專職財會崗位設(shè)置，由財務(wù)部會同人力資源部門提出方案，報集團決定。2、各下屬單位財會人員均由集團財務(wù)部統(tǒng)一管理，依據(jù)工作需要，集團對財會人員進行統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一委派，其工資、福利、獎酬金等均由集團發(fā)放或由財務(wù)部授權(quán)二級財務(wù)機構(gòu)負責發(fā)放。3、財務(wù)部負責集團財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并會同人力資源部門負責職稱晉升。4、從事會計工作人員，必需取得《會計從業(yè)資格證書》。不含有會計從業(yè)資格人員，不得從事專兼職財務(wù)會計工作，也不得參與會計專業(yè)技術(shù)資格考試或評審、會計職務(wù)聘用。第六章專題資金（基金）管理第十九條專用基金是指集團按要求提取和設(shè)置有專門用途資金。第二十條專用基金內(nèi)容包含：1、修購基金；2、職員福利基金；3、學(xué)生獎勵基金；4、校長尤其獎勵基金等。第二十一條專用基金統(tǒng)一歸口集團財務(wù)部管理。各項專用基金提取百分比和管理措施由集團財務(wù)部會同相關(guān)部門制訂。第二十二條集團財務(wù)部門對于各項專用基金應(yīng)設(shè)置專門賬戶管理和核實。1、各項專用基金應(yīng)按用途和范圍使用，單獨核實，?？顚Ｓ谩?、各項專用基金在資金進入財務(wù)部賬戶后，方能使用，不得未到先用或未提先用。第七章資產(chǎn)管理第二十三條資產(chǎn)是指集團占有和使用及能以貨幣計量資源，包含多種財產(chǎn)、債權(quán)和其它權(quán)利。資產(chǎn)包含流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資。根據(jù)資產(chǎn)分類管理措施進行分級采購管理，并設(shè)置實物保管賬、卡，定時進行盤點和報廢工作。1、固定資產(chǎn)管理⑴固定資產(chǎn)是指單價在500元以上，或單價在500元以下大宗同類資產(chǎn)及集團認可列入固定資產(chǎn)管理范圍資產(chǎn)。⑵固定資產(chǎn)包含：建筑物、專用設(shè)備、通常設(shè)備、圖書和其它固定資產(chǎn)。⑶集團固定資產(chǎn)應(yīng)做到資源共享，優(yōu)化配置。⑷集團固定資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)工作需要，按年度預(yù)算由各相關(guān)部門提出購置計劃，經(jīng)財務(wù)部審批后由各級采購部門分級購置。⑸集團財務(wù)部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)驗收制度，確保購進資產(chǎn)價格和質(zhì)量。⑹建立健全固定資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓制度，嚴格審批程序。固定資產(chǎn)報廢時，由各物資管理部門編制報廢清冊，由相關(guān)部門認定已喪失使用價值后，由財務(wù)部會同相關(guān)部門提出報廢意見，經(jīng)集團總裁同意后方可銷毀或報廢。⑺集團應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)盤點制度，年度終了前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門應(yīng)進行一次全方面清查盤點，做到固定資產(chǎn)賬、物、卡相統(tǒng)一，定時和財務(wù)部門查對。⑻固定資產(chǎn)盈虧：盈余部分納入固定資產(chǎn)常規(guī)管理，虧損部分按要求區(qū)分責任進行對應(yīng)經(jīng)濟處罰和行政處理。2、無形資產(chǎn)管理⑴無形資產(chǎn)是指不含有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利資產(chǎn)，包含專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽和其它財產(chǎn)權(quán)利。⑵凡使用無形資產(chǎn)須到財務(wù)部及相關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。⑶凡盜用集團無形資產(chǎn)均按資產(chǎn)管理要求給責任者對應(yīng)經(jīng)濟處罰及行政處理，情節(jié)嚴重者交司法部門追究刑事責任。3、對外投資管理⑴對外投資是指集團利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其它單位投資。⑵凡發(fā)生對外投資時，由提出投資責任人提交相關(guān)投資方案，經(jīng)財務(wù)部及相關(guān)部門充足論證后，報集團董事會研究決定，并由分管財務(wù)工作總裁簽署意見后按投資程序給予投資。⑶當期投資收益按要求百分比上交財務(wù)部。⑷凡發(fā)生投資虧損，則由責任者按要求償還投資資金，如不償還者，則按要求給予處罰，直至交司法部門追究刑事責任。第八章債權(quán)債務(wù)管理第二十四條債權(quán)管理1、債權(quán)是指集團在開展各類經(jīng)濟活動時發(fā)生資產(chǎn)全部權(quán)，當期經(jīng)濟事項結(jié)束時，各相關(guān)部門和責任人應(yīng)立即收回。2、凡逾期未能收回債權(quán)將視情況給責任人對應(yīng)經(jīng)濟處罰和行政處理。第二十五條債務(wù)管理1、債務(wù)是集團在開展各項經(jīng)濟活動中發(fā)生還未結(jié)算經(jīng)濟事項。2、為遵照會計核實通常標準，各相關(guān)部門及責任人應(yīng)立即進行結(jié)算，對內(nèi)有利于集團財務(wù)管理，對外有利于維護集團聲譽。第九章賬戶管理第二十六條為確保集團財務(wù)工作正常運轉(zhuǎn)，集團將分別在相關(guān)銀行開設(shè)賬戶，并統(tǒng)一使用印鑒。第二十七條各單位、各部門不得私自開設(shè)銀行賬戶，確因業(yè)務(wù)需要開設(shè)銀行賬戶，須經(jīng)集團財務(wù)部同意，其經(jīng)濟活動接收集團財務(wù)部監(jiān)督。第十章會計核實第二十八條為真實完整地反應(yīng)集團財務(wù)情況，規(guī)范會計行為，根據(jù)會計核實通常標準和學(xué)校會計制度，各二級核實單位應(yīng)按時向財務(wù)部報送財務(wù)報表。第二十九條總分類賬設(shè)置均按目前會計制度分項設(shè)置。第三十條收支明細賬均按收入和支出項目和科目設(shè)置。第三十一條支出明細賬按費用性質(zhì)給予歸類核實。第三十二條銀行、現(xiàn)金賬均按要求給予統(tǒng)計和反應(yīng)各經(jīng)濟事項增減改變。第三十三條往來款項均按單位、按事項、按人員給予分戶核實，并進行立即清理。第三十四條各二級核實單位應(yīng)在次月6日之前報送上月各類報表，包含資產(chǎn)負債表、收入支出表、支出明細表、往來明細表等。第三十五條結(jié)余分配管理。結(jié)余是集團年度收入和支出相抵后余額。第三十六條集團結(jié)余包含學(xué)校收支結(jié)余、專題資金結(jié)存和經(jīng)營收支結(jié)余。第三十七條結(jié)余分配根據(jù)相關(guān)要求百分比（由董事會或相關(guān)法律要求）分別提取事業(yè)基金和專用基金，事業(yè)基金關(guān)鍵用于相關(guān)事業(yè)發(fā)展，專用基金用于含有相關(guān)專門用途經(jīng)濟事項。第十一章財務(wù)匯報和財務(wù)分析第三十八條財務(wù)匯報是反應(yīng)集團一定時期財務(wù)情況和事業(yè)發(fā)展結(jié)果總結(jié)性書面文件。包含財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。第三十九條集團財務(wù)部應(yīng)根據(jù)相關(guān)要求管理權(quán)限定時向相關(guān)主管部門提供財務(wù)匯報。1、集團財務(wù)部報送年度財務(wù)匯報除資產(chǎn)負債表、收支情況表、往來款項明細表之外，還需編報相關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。2、財務(wù)情況說明書，關(guān)鍵說明集團收入及支出、結(jié)余及分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動情況，和需要說明其它事項。第四十條各學(xué)校建立健全二級單位財務(wù)匯報制度。1、對實施二級管理和二級核實單位，集團財務(wù)部為其設(shè)置財務(wù)匯報內(nèi)容和形式、種類和要求，確保全方面、完整地反應(yīng)各單位財務(wù)情況和事業(yè)發(fā)展結(jié)果。2、二級單位應(yīng)按相關(guān)要求，真實、完整地向集團財務(wù)部報送財務(wù)匯報。第四十一條財務(wù)分析是集團財務(wù)管理關(guān)鍵組成部分。依據(jù)集團財務(wù)管理需要，定時編制財務(wù)分析匯報。第四十二條財務(wù)分析內(nèi)容包含：集團事業(yè)發(fā)展和預(yù)算實施情況；資金使用、收入、支出和財務(wù)管理情況；存在關(guān)鍵問題、以后計劃和改善方法等。第四十三條集團二級核實單位財務(wù)分析指標體系，由校財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置、修訂，方便考評、分析、比較校內(nèi)各單位財務(wù)管理情況。第十二章財務(wù)監(jiān)督第四十四條財務(wù)監(jiān)督是落實集團財務(wù)規(guī)章制度，維護財務(wù)紀律確保。集團接收政府審計、稅務(wù)、物價等部門監(jiān)督。第四十五條集團必需建立健全嚴密內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度由財務(wù)部依據(jù)相關(guān)法規(guī)，結(jié)合集團