2021年云南省《投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)》每日一練(第385套)

2021年云南省《投資銀行業(yè)務(wù)考試須知：1、考試時(shí)間：180分鐘。2、請(qǐng)首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)和所在單位的名稱。3、請(qǐng)仔細(xì)閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。4、由于不同的科目的題型不同，文檔中可能會(huì)只有大分標(biāo)題而沒有題的情況發(fā)生，這是正常情況。5、答案與解析在最后。姓名: 考號(hào): I得分I評(píng)卷人I一、單選題(共30題)1.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列有關(guān)認(rèn)定上市公司控制權(quán)歸屬的標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的是( )。.持有上市公司50%以上的股份.實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%m.通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定董事會(huì)三分之二以上成員的任免w.可以實(shí)際支配或者決定上市公司的重大經(jīng)營(yíng)決策、重要人事任命等事項(xiàng)v.依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響A.I、IB.I、I、mC.I、m、w、vD.I、w、vE.m、w、v2.根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》，下列說法正確的是( )。A.確定行業(yè)歸屬后，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，不再變更B.教育業(yè)務(wù)收入占總收入40%，利潤(rùn)占28%,且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)C.教育業(yè)務(wù)收入占總收入35%,利潤(rùn)占32%,且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)D.教育業(yè)務(wù)收入占總收入40%,利潤(rùn)占55%,體育業(yè)務(wù)收入占總收入60%,利潤(rùn)占45%,該公司歸屬于綜合行業(yè)3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年4月外購(gòu)一批木材,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額8．5萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子,取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0．03萬元,支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對(duì)外銷售,木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )。A.2.62萬元B.2.67萬元C.2.89萬元D.2.95萬元4.信用評(píng)級(jí)報(bào)告的主要事項(xiàng)包括()。I信用評(píng)級(jí)結(jié)論及標(biāo)識(shí)所代表的涵義II提供擔(dān)保的，應(yīng)對(duì)比說明有無擔(dān)保的情況下評(píng)級(jí)結(jié)論的差異m評(píng)級(jí)報(bào)告揭示的主要風(fēng)險(xiǎn)w跟蹤評(píng)級(jí)的有關(guān)安排v投資價(jià)值說明A.I、W、VB.I、m、wC.I、m、vD.I、I、m、wE.I、m、w、v5.對(duì)不符合發(fā)行條件的發(fā)行人的處罰,正確的有( )。I已經(jīng)發(fā)行證券的,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款I(lǐng)已經(jīng)發(fā)行證券的,處以非法所募資金金額2%以上8%以下的罰款m以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn),尚未發(fā)行證券的,處以30萬元以上60萬元以下的罰款w以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn),對(duì)非直接責(zé)任人員處以2萬元以上10萬元以下的罰款v只處罰單位,不處罰個(gè)人A.n、mB.i、mc.i、n、md.h、w、vE.m、w、v6.2013年，甲公司應(yīng)收乙公司貨款125萬元(未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備)，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方于2013年12月31日進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意債務(wù)延期2年，免除債務(wù)25萬元，利息按年支付，利率5％(與實(shí)際利率相同)，同時(shí)約定：債務(wù)重組后，如乙公司第2年(2015)有盈利，則額外支付甲公司2萬元。本次重組談判，甲公司發(fā)生律師費(fèi)用1萬元。預(yù)計(jì)2015年乙公司很可能盈利，則說法正確的有()。I甲公司重組債務(wù)的入賬價(jià)值100萬元II甲公司確認(rèn)的債務(wù)重組損失23萬元m乙公司重組債務(wù)的入賬價(jià)值102萬元A.I、WII、Wc.i、m、wD.i、m、w、v.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是( )。A.《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》是依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定制定的B.質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第一道防線，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過程管理和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過程中的問題C.證券公司開展投資銀行類業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制體系和機(jī)制，保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行D.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循健.甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬元現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬元，公允價(jià)值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對(duì)A公司40%股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬元，處置后對(duì)A公司的持股比例將為20%,剩余20%股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬元，喪失了對(duì)A公司的控制權(quán)，但對(duì)A公司仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬元，公允價(jià)值為10700萬元，A公司在2010年7月A.i、mB.I、Wc.n、md.ii、w.關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請(qǐng)文件的報(bào)送與審核，下列說法正確的有( )。i上市公司發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)由保薦人保薦，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)；保薦人應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制和報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件II保薦機(jī)構(gòu)報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件2份；在提交發(fā)行審核委員會(huì)審核之前，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請(qǐng)文件m中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定，未按規(guī)定的要求制作申請(qǐng)文件的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予受理w申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意不得增加或更換，但可以撤回A.i、I、m、wn、m、vc.n、m、w、vD.i、m、w、vE.i、I、w、v.關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券的條件，以下說法正確的有( )。i創(chuàng)業(yè)板簡(jiǎn)易程序非公開發(fā)行且自行銷售的可以不保薦、不承銷I上市公司申請(qǐng)非公開發(fā)行股票融資額不超過5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10％的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)適用簡(jiǎn)易程序m上市公司年度股東大會(huì)可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會(huì)決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近1年末凈資產(chǎn)10％的股票w創(chuàng)業(yè)板上市公司1個(gè)現(xiàn)任監(jiān)事涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見v創(chuàng)業(yè)板上市公司向原股東配售股份，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份A.i、IB.i、mC.W、VD.m、w、vE.i、m、w.某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有( )。I控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購(gòu)1500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗II非控股股東累計(jì)至少應(yīng)認(rèn)購(gòu)4500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗m本次配股承銷商應(yīng)采取代銷方式進(jìn)行承銷W控股股東甲承諾認(rèn)購(gòu)6000萬股，實(shí)際認(rèn)購(gòu)4000萬股，其他股東足額認(rèn)購(gòu)，最終原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86．67％，則本次配售成功V本次配股發(fā)行對(duì)象為股權(quán)登記日收市后登記在冊(cè)的全體股A.WB.i、n、m、vc.n、m、w、vD.i、n、m、wE.i、n、m、w、v.某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有()。i該上市公司因違規(guī)占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部門的行政處罰I該上市公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具附帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告m2014年8月該上市公司對(duì)其關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保，未按相關(guān)規(guī)定提交股東大會(huì)審議，該上市公司于2015年主動(dòng)撤消了對(duì)該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保W現(xiàn)任監(jiān)事李某于2013年8月受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰V該A.VB.i、I、mC.i、I、WD.m、W、VE.I、m、V.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資的說法，正確的是()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審驗(yàn)單位獲取與驗(yàn)資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)的書面聲明，確有必要的，可要求出資者出具書面說明B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前期出資不實(shí)的情況及明顯抽逃出資的跡象，應(yīng)立即拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)C.設(shè)立驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)D.以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本及實(shí)收資本的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定審驗(yàn)其價(jià)值E.對(duì)于變更驗(yàn)資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審驗(yàn)單位以前的注冊(cè)資本實(shí)收情況，并關(guān)注出資者是否按照規(guī)定的期限繳納注冊(cè)資.甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1億元，發(fā)行總額為10450萬元，年末支付利息，到期還本，輔助費(fèi)用50萬元，實(shí)際年利率5％，工程于2015年1月1日開工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬元；7月1日，支出3000萬元。閑置剩余資金理財(cái)收益率為每月0．2％，則2015年資本化金額為( )。A.424B.270C.520D.364.關(guān)于證券公司發(fā)行次級(jí)債券，以下說法正確的有( )。I證券公司短期次級(jí)債的期限是3個(gè)月至U1年II證券公司提前償還長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)的，新借入的次級(jí)債務(wù)至期期限在3、2、1年以上的，原則上按照100％、70％、50％的比例計(jì)入凈資本m證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級(jí)債，承銷結(jié)束，發(fā)生包銷情形的，按照債務(wù)資金與因包銷形成的自營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備w證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性資金需要而借人A.I、I、mB.I、m、wC.I、m、wD.m、w、ve.h、w、v.A公司和B公司是無關(guān)聯(lián)的公司，2012年3月A公司向B公司發(fā)行1000萬股取得B公司的30%股權(quán)，對(duì)B公司有重大影響，以權(quán)益法入賬。A公司發(fā)行股票時(shí)每股市價(jià)2元，支付發(fā)行費(fèi)用40萬元，當(dāng)日8公司的30%股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為1950萬元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元，則A公司取得B公司30%的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為（ ）萬元。A.1930B.1950C.2040D.2000E.1970.以下屬于創(chuàng)業(yè)板IP0必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（ ）。A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明B.主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明C.發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近3年及1期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地評(píng)估報(bào)告）D.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告18.下列有關(guān)B系數(shù)的描述，正確的有（ ）。IB系數(shù)是衡量證券承擔(dān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)水平的指數(shù)IIB系數(shù)的絕對(duì)值越小，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)越大mB系數(shù)的絕對(duì)值越大，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)越大WB系數(shù)反映了證券或投資組合的收益水平對(duì)市場(chǎng)平均收益水平變化的敏感性V股票B值的大小取決于該股票與整個(gè)股票市場(chǎng)的相關(guān)性、自身的標(biāo)準(zhǔn)差、整個(gè)市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn)差A(yù).I、I、mB.I、W、VC.I、m、WD.I、m、W、VE.I、m、W、V19.根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列事項(xiàng)中需要保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專項(xiàng)核查的有()。I財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告II會(huì)計(jì)政策變更m資金被控股股東占用w存貨大幅度波動(dòng)v經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤(rùn)A.IB.I、vC.I、mD.w、vE.m、v.甲上市公司股本4000萬元，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價(jià)8元。以下說法正確的有()。I控股股東認(rèn)購(gòu)了1100萬股，但是承諾認(rèn)購(gòu)1200萬股，發(fā)行失敗I原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量至少達(dá)到擬配售數(shù)量的70％方配股成功m只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行w配股價(jià)可以為5．5元／股v控股股東可以認(rèn)購(gòu)其他股東沒有認(rèn)購(gòu)的部分A.I、I、m、wB.I、m、w、vC.I、m、w、vD.I、I、w、vE.I、I、m、w、v.下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法，正確的有( )。I證券公司短期融資券的期限最長(zhǎng)不超過91天I證券公司發(fā)行短期融資券待償還余額不超過凈資產(chǎn)的60％m證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產(chǎn)投資和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，也不得用于長(zhǎng)期股權(quán)投資w證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管v證券公司短期融資券可在銀行間市場(chǎng)和交易所市場(chǎng)同時(shí)發(fā)行A.i、mB.I、Vc.n、wD.mi、vE.W、V.A公司為增值稅一般納稅人。下列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)的說法正確的有( )。A.購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為500000元，增值稅額為80000元，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為1000元，則入賬價(jià)值為580000元B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會(huì)計(jì)估計(jì)變更C.固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用可以資本化D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)予以資本化的支出為50萬元.以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項(xiàng)()。I甲公司發(fā)行股份購(gòu)買乙公司資產(chǎn)II甲公司以1000萬股股份作為對(duì)價(jià)交換乙公司資產(chǎn)m甲公司發(fā)行股份獲取職工服務(wù)W甲公司發(fā)行股份獲取其他公司服務(wù)A.I、IB.I、mc.mi、wD.I、WE.i、n、mi、w24.甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司。2017年8月，甲公司擬聘請(qǐng)孫某作為該公司的獨(dú)立董事，按照規(guī)定將孫某的相關(guān)材料報(bào)送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔(dān)任獨(dú)立董事的條件，提出了異議。對(duì)交易所的異議，下列說法正確的是( )。A.甲公司不得將孫某提交股東會(huì)選舉為獨(dú)立董事B.經(jīng)過董事會(huì)投票決定，可以選舉孫某為獨(dú)立董事C.經(jīng)過股東會(huì)投票決定，可以選舉孫某為獨(dú)立董事D.交易所無權(quán)對(duì)孫某是否選舉為獨(dú)立董事發(fā)表異議25.某投資者通過國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18％的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括()。I前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所買賣該上市公司股票的簡(jiǎn)要情況II投資者控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖m是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加在上市公司的權(quán)益W未來12個(gè)月對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃A.I、mB.mi、wc.i、ii、wD.i、n、mi、w26.創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人在報(bào)送規(guī)定的申請(qǐng)文件時(shí)，如不能提供有關(guān)文件原件，可( )。A.待補(bǔ)齊相關(guān)文件后再提交申請(qǐng)B.提交相應(yīng)的復(fù)印件C.由發(fā)行人律師提供保證與原件一致的鑒證意見D.由公證人出具保證與原件一致的承諾文件.甲證券公司非公開發(fā)行公司債券，并且自行銷售，則下列說法正確的是( )。i甲證券公司應(yīng)當(dāng)與受托管理人簽訂受托管理協(xié)議I本次非公開發(fā)行可以不聘請(qǐng)受托管理人．m為本次發(fā)行公司債券提供擔(dān)保的擔(dān)保人可以擔(dān)任受托管理人W甲證券公司可以自行擔(dān)任受托管理人V受托管理人可以不是中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員A.iB.I、mC.I、WD.W、VE.m、V.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券價(jià)值的說法正確的是( )。I轉(zhuǎn)股期限越長(zhǎng)，轉(zhuǎn)股的期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高II股票波動(dòng)率越大，期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高m轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高w回售期限越長(zhǎng)，回售的期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高A.I、I、mB.I、I、wC.I、m、wD.I、m、wE.I、I、m、w.下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》中關(guān)于非公開發(fā)行股票規(guī)定的是()。I非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日均價(jià)的90％或前一個(gè)交易日均價(jià)的90％I主板上市公司連續(xù)3年不分紅，不可以非公開發(fā)行股票m上市公司最近1年財(cái)務(wù)報(bào)告被cpa出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，但在發(fā)行前重大所涉事項(xiàng)不利影響已消除w非公開發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日后，采取非公開方式進(jìn)行推介V上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化，本次重組交易完成1個(gè)完整會(huì)計(jì)A.m、wB.I、I、VC.I、m、wD.m、w、VE.I、w、V.關(guān)于中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管職責(zé)和權(quán)力的說法正確的是( )。I查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料的，需經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)I在調(diào)查操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，經(jīng)證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣m證監(jiān)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，其監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于3人w證監(jiān)會(huì)可以和其他國(guó)家的證監(jiān)會(huì)建立監(jiān)督管理合作機(jī)制，實(shí)施跨境監(jiān)督管理A.IIII.IVIKIIRIVI、H、IIII、IIRIV單選題答案：1：D2：C3：D4：D5：B6：A7：B8：A9：B10：B11：B12：A13：E14：D15：B16：E17：A18：D19：B20：A21：A22：B23：C24：A25：D26：C27：A28：B29：A30：B相關(guān)解析：1：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（上證發(fā)[2019]22號(hào)）第4.1.6條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事和高級(jí)管理人員的提名任免以及其他內(nèi)部治理情況，客觀、審慎地認(rèn)定控制權(quán)歸屬。具有下列情形之一的，構(gòu)成控制：口持有上市公司50%以上的股份，但是有相反證據(jù)的除外；口實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%;①通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定董事會(huì)半數(shù)以上成員的任免；①依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響；①可以實(shí)際支配或者決定上市公司的重大經(jīng)營(yíng)決策2：根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》（2012年修訂）的規(guī)定，A項(xiàng)，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，原則上每年依據(jù)上市公司年報(bào)調(diào)整一次；BC兩項(xiàng)，當(dāng)上市公司沒有一類業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收人比重大于或等于50％，但某類業(yè)務(wù)的收入和利潤(rùn)均在所有業(yè)務(wù)中最高，而且均占到公司總收入和總利潤(rùn)的30％以上（包含本數(shù)），則該公司歸屬該業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的行業(yè)類別；D項(xiàng)，當(dāng)上市公司某類業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入比重大于或等于50%，則將其劃人該業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的行業(yè)，上市公司體育業(yè)務(wù)收入占總收入60％，大于50％，則該公司歸屬于體育行業(yè)。3：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品若沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。題中，木制一次性筷子的組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)戶（1-比例稅率）=（50+1+5）/（1-5%）=58.947（萬元）；乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格又比例稅率=58.947義5%=2.95（萬元）。4：發(fā)行人應(yīng)披露信用評(píng)級(jí)報(bào)告的主要事項(xiàng)，至少包括下列情況：口信用評(píng)級(jí)結(jié)論及標(biāo)識(shí)所代表的涵義；口提供擔(dān)保的，應(yīng)對(duì)比說明有無擔(dān)保的情況下評(píng)級(jí)結(jié)論的差異；□評(píng)級(jí)報(bào)告揭示的主要風(fēng)險(xiǎn)；口跟蹤評(píng)級(jí)的有關(guān)安排；□其他重要事項(xiàng)。5：《證券法》（2014年修訂）第189條規(guī)定，發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)，尚未發(fā)行證券的，處以30萬元以上60萬元以下的罰款；已經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額1%以上5%以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款。發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前款違法行為的，依照前款的規(guī)定處罰。6：或有事項(xiàng)，甲公司不確認(rèn)或有資產(chǎn)，由于很可能發(fā)生，乙公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債；甲公司發(fā)生的律師費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用。①、V兩項(xiàng)，甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失25萬元；口項(xiàng)，乙公司重組債務(wù)的入賬價(jià)值為100萬元。甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：借：應(yīng)收賬款——債務(wù)重組100營(yíng)業(yè)外支出——債務(wù)重組損失25管理費(fèi)用1貸：應(yīng)收賬款125銀行存款1乙公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：借：應(yīng)付賬款125貸：應(yīng)付賬款——債務(wù)重組100預(yù)計(jì)負(fù)債2營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得237：A項(xiàng)正確，根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第一條規(guī)定，為指導(dǎo)證券公司建立健全投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，完善自我約束機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定，制定本指引。B項(xiàng)錯(cuò)誤，第七條第二項(xiàng)規(guī)定，質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過程管理和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過程中的問題。C項(xiàng)正確，第三條規(guī)定，8：本題系喪失控制權(quán)情況下處置部分對(duì)子公司投資情形：甲公司出售A公司40%股權(quán)，個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益=8000-9000義40%/60%=2000（萬元）。合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益=8000+4000-10700*60%-（9000-10000*60%）+100義60%=2640（萬元）。9：口項(xiàng)，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第10號(hào)——上市公司公開發(fā)行證券申請(qǐng)文件》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]1號(hào)）第4條規(guī)定，申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意不得增加、撤回或更換。10：口項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第35條第1款規(guī)定，上市公司申請(qǐng)發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由保薦人保薦，但是根據(jù)本辦法第37條規(guī)定適用簡(jiǎn)易程序且根據(jù)本辦法第40條規(guī)定采取自行銷售的除外?！蹴?xiàng)，第37條第1款規(guī)定，上市公司申請(qǐng)非公開發(fā)行股票融資額不超過人民幣5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)適用簡(jiǎn)易程序，但是最近12個(gè)月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股票的融資總額超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的除外?！蹴?xiàng)，第34條第1款規(guī)定，上市公司年度股東大會(huì)可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會(huì)決定非公開發(fā)行融11：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，向原股東配售股份，除符合第2章第1節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：口擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；口控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；口采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東?？?、口兩項(xiàng)，代銷期屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。控股股東配售數(shù)量為：200012：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：口本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；口上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；口上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；□現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；口上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；口最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意13：A項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向“出資者”和“被審驗(yàn)單位”獲取與驗(yàn)資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)的書面聲明。B項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審驗(yàn)過程中，遇有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定：口被審驗(yàn)單位或出資者不提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料的；口被審驗(yàn)單位或出資者對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審驗(yàn)程序不予合作，甚至阻撓審驗(yàn)的；口被審驗(yàn)單位或出資者堅(jiān)持要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師作不實(shí)證明的。C項(xiàng)，“變更驗(yàn)資”的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)。D項(xiàng)，以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利14：2015年發(fā)生的利息費(fèi)用總額=（10450-50）義5%=520（萬元），閑置資金的收益=（10450-50-2400）*0.2%*6+（10450-50-2400-3000）*0.2%義6=156（萬元），2015年資本化金額=520-156=364（萬元）。15：①項(xiàng)，《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》第15條第1款規(guī)定，證券公司提前償還長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)的，新借人的次級(jí)債務(wù)應(yīng)先按照提前償還的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)剩余到期期限對(duì)應(yīng)的比例計(jì)入凈資本；在提前償還的次級(jí)債務(wù)合同期限屆滿后，再按規(guī)定比例計(jì)入凈資本。V項(xiàng)，根據(jù)第7條第3項(xiàng)的規(guī)定，長(zhǎng)期次級(jí)債計(jì)入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（不含長(zhǎng)期次級(jí)債累計(jì)計(jì)入凈資本的數(shù)額）的50％。16：發(fā)行權(quán)益性證券取得的不形成控股合并的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本的計(jì)量，其初始成本確定如下：①成本為權(quán)益性證券的公允價(jià)值；口不包括被投資單位已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)；口不包括為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)等的手續(xù)費(fèi)、傭金等與權(quán)益性證券發(fā)行直接相關(guān)的費(fèi)用（該部分費(fèi)用應(yīng)自權(quán)益性證券的溢價(jià)發(fā)行收入中扣除）。因此，A公司取得B公司的30%的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為：2000-30=1970（萬元）。17：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)——首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》（2006年修訂），主板上市申請(qǐng)文件目錄中與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件包括：口發(fā)行人關(guān)于最近3年及1期的納稅情況的說明；口發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近3年及1期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地評(píng)估報(bào)告）；口發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告等。這些都屬于必須提交的文件。目錄中關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用必須提交的文件包括：口募集資金投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)或備案文件；口發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告；口發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的18：P系數(shù)的絕對(duì)值越小，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)越小。一種股票的P值的大小取決于：□該股票與整個(gè)股票市場(chǎng)的相關(guān)性；口自身的標(biāo)準(zhǔn)差；口整個(gè)市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn)差。19：《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第41條第2款規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)或財(cái)務(wù)報(bào)表被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)察看，核查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和業(yè)務(wù)文件，向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、業(yè)務(wù)人員和經(jīng)辦人員詢問等多種形式進(jìn)行專項(xiàng)核查。第57條規(guī)定，如果發(fā)行人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤(rùn)的，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核查，并判斷其真實(shí)盈利能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。20：①、①、□三項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，向原股東配售股份（簡(jiǎn)稱“配股”），除符合本章第1節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：口擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；口控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；口采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東?？陧?xiàng)，配股價(jià)格的確定是在一定的價(jià)格區(qū)間內(nèi)由主承銷商和發(fā)行人協(xié)商確定。價(jià)格區(qū)間通21：①項(xiàng)，《證券公司短期融資券管理辦法》第13條規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。注意是凈資本，而不是凈資產(chǎn)。□項(xiàng)，第3條規(guī)定，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國(guó)人民銀行的監(jiān)管。口項(xiàng)，第5條規(guī)定，證券公司短期融資券只在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易。22：A項(xiàng)，增值稅一般納稅人，固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，不計(jì)入固定資產(chǎn)成本。C項(xiàng)，日常修理費(fèi)用應(yīng)費(fèi)用化直接計(jì)入當(dāng)期損益，一般計(jì)入管理費(fèi)用，企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的，計(jì)人銷售費(fèi)用。D項(xiàng)，應(yīng)扣除被替換部分賬面價(jià)值。23：股份支付，是“以股份為基礎(chǔ)的支付”的簡(jiǎn)稱，是指企業(yè)為獲取職工和其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。24：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第3．1