經(jīng)濟學(xué)納稅籌劃形成性考核冊答案

納稅籌劃形成性考核冊作業(yè)1討論記錄表班級姓名地點討時間理解內(nèi)容：11.比例稅率與累進(jìn)稅率有何區(qū)別？稅收籌劃的側(cè)重點有何不同？論應(yīng)用內(nèi)容：3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的具體方法。內(nèi)容比例稅率、累進(jìn)稅率都是稅率的基本形式。比例稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛。比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點是計算簡便，便于征收和繳納。累進(jìn)稅率是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率。具體做法是按課稅對象數(shù)額的大小劃分為若干等級，規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級的中間稅率，不同等級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高。稅率籌劃是指納稅人通過降低適用稅率的方法來減輕稅收負(fù)擔(dān)的籌劃方法。1.比例稅率在稅收籌劃中，是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。其重點主要為比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點是計算簡便，便于征收和繳納。發(fā)言提綱2.累進(jìn)稅率在稅收籌劃中，按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率。其重點主要是按課稅對象數(shù)額的大小劃分為若干等級，規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級的中間稅率，不同等級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的具體方法在課本46頁，和47頁，一共兩段內(nèi)容……比例稅率主要是通過籌劃是的業(yè)務(wù)適用的稅種發(fā)生變化，而累進(jìn)稅率主要是通過籌劃控制臨界點金額以達(dá)到適用低檔次稅率。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是稅收負(fù)擔(dān)的再分配。其經(jīng)濟實質(zhì)是每個人所占有的國民收入體會的再分配。沒有國民收入的再分配，不構(gòu)成稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁。課本39頁最下面那一段。課本47頁本章小結(jié)中最后兩句話。總結(jié)教師評語：納稅籌劃作業(yè)2參加活動記錄表班級姓名地點時間理解內(nèi)容應(yīng)用內(nèi)容7：稅收優(yōu)惠政策的籌劃方法。4：營業(yè)稅納稅人的籌劃方法。討論內(nèi)容課本P92頁，分為大一、大二、大三。大一抄第一句話，就是那一段。大二抄兩個，因為分為兩個，第一個是P93頁最上面“因此”后面那句，第二個是抄“【案例5-2】”上面那段最后一句“因此”的后面。大三抄第二段“為此”后面那句。下面的是優(yōu)惠政策，很多字其實無用，自己挑揀哇什么什么公司啥的沒必要抄的，大家懂得！營業(yè)稅相對增值稅、消費稅而言，優(yōu)惠政策比較多，并且這些優(yōu)惠政策有的是法定減免稅，有的是政策規(guī)定減免稅，主要是針對某些行業(yè)或某些項目。如果納稅人能夠正確理解和充分運用稅收優(yōu)惠，就可以減少稅收負(fù)擔(dān)。個人發(fā)言內(nèi)容例如，2004年財政部和國家稅務(wù)總局對民生人壽保險股份有限公司、泰康人壽保險股份有限公司、信誠人壽保險有限公司海爾紐約人壽保險有限公司、有限公司、海康人壽保險有限公司、安聯(lián)大眾人壽保險有限公司、中國平安人壽保險股份有限公司、太平人壽保險有限公司、新華人壽保險股份有限公司、中國太平洋人壽保險公司、中?？德?lián)人壽保險有限公司、中宏人壽保險有限公司、中國人壽保險股份有限公司、瑞泰人壽保險有限公司、美國友邦保險有限公司北京分公司新開辦符合優(yōu)惠條件的一年期以上(包括一年期，下同)返還本利的普通人壽保險、養(yǎng)老年金保險、一年期以上(包括一年期，下同)健康保險免征營業(yè)稅；對中國人民保險公司和中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)，不作為境內(nèi)提供保險，為非保險勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。這些保險公司就可以利用中國平安財產(chǎn)保險股份此政策，適當(dāng)擴大相關(guān)業(yè)務(wù)的比例。又如，稅法規(guī)定對托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；殘疾人員個人為社會提供的勞務(wù)；醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。；紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入免征營業(yè)稅上機構(gòu)就可以利用此稅收優(yōu)惠，多多開展相關(guān)業(yè)務(wù)。再如，為了促進(jìn)科學(xué)技術(shù)發(fā)展、幫助下崗職工積極再就業(yè)，為了吸收外資、引進(jìn)技術(shù)、擴展國際經(jīng)濟的交往等，我國還利用稅收傾斜政策，對科學(xué)技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、下崗職工再就業(yè)以及外資企業(yè)等方面給予諸多優(yōu)惠政策，這些相關(guān)企業(yè)、個人和機構(gòu)如果利用好稅法賦予的稅收優(yōu)惠，就能達(dá)到減稅、緩稅或免稅的述中目的。參加活動小結(jié)教師評語：納稅籌劃作業(yè)3討論記錄表姓名地點班級時間討理解內(nèi)容10：印花稅的籌劃方法。論應(yīng)用內(nèi)容1：個人所得稅納稅人的籌劃方法有哪些？內(nèi)容理解內(nèi)容1.模糊金額籌劃法2.壓縮金額籌劃法3.參與人數(shù)籌劃法4.分開核算籌劃法5.借款方式籌劃法6.最少轉(zhuǎn)包籌劃法7.保守金額籌劃法（課本187頁，不全）發(fā)言應(yīng)用內(nèi)容提一、居民納稅義務(wù)人與非居民納稅義務(wù)人的籌劃二、居住時間的籌劃三、投資人興辦多家企業(yè)的籌劃綱四、個體工商戶與合伙制企業(yè)的轉(zhuǎn)換（在課本143頁，想寫具體點的自己找）有些企業(yè)發(fā)生了應(yīng)稅憑證，不向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報，或雖然申報，但不據(jù)實申報，只報部分憑證，而將其余部分隱匿；有的企業(yè)將購銷合同（或加工承攬合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同等）按借款合同進(jìn)行申報；也有的企業(yè)對繳納印花稅認(rèn)識不夠，對印花稅的繳納抱著無關(guān)緊要的態(tài)度，所以經(jīng)常出現(xiàn)購印花而不貼印花，或貼印花而不畫銷的現(xiàn)象，甚至有些企業(yè)和個人重復(fù)使用已貼印花，這些都是稅法所不允許的，納稅人應(yīng)加強納稅意識，在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行合體理的籌劃。個人所得稅納稅人籌劃中，適用于咱們的其實是后兩種籌劃方法投資人興辦