稅務(wù)基礎(chǔ)流程培訓(xùn)課件

廣州群英稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)1廣州群英2023/9/22本課程基本要求了解增值稅基本操作流程；了解出口退稅基本操作流程；其他相關(guān)涉稅內(nèi)容2廣州群英公司適用目前所涉及到的稅種及稅率一、增值稅-------17%二、企業(yè)所得稅---25%）三、營(yíng)業(yè)稅-——5%-6%（廠房租金收入按5%，技術(shù)開發(fā)費(fèi)收入按6%）四、房產(chǎn)稅------1.2%（可按10-30%扣除）五、印花稅（購(gòu)銷合同和建筑安裝工程承包合同0.3‰、財(cái)產(chǎn)租賃合同和倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同1‰、借款合同0.05‰

六、城建稅-----7%七、城市教育費(fèi)附加-----3%八、地方教育費(fèi)附加----2%日常稅務(wù)申報(bào)所涉及到的系統(tǒng)：1.防偽開票系統(tǒng)（開發(fā)票）2.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息采集系統(tǒng)（抵扣聯(lián)掃描）3.電子報(bào)稅管理系統(tǒng)（增值稅申報(bào)）4.易稅門戶（抄稅、清卡）5.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（出口退稅申報(bào)）6.個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)（個(gè)人所得稅申報(bào)）7.企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)（企業(yè)所得稅申報(bào)）8.國(guó)地稅、電子口岸、財(cái)政局、外管局等相關(guān)網(wǎng)站4廣州群英我國(guó)現(xiàn)行稅種一、流轉(zhuǎn)稅體系1．增值稅2．營(yíng)業(yè)稅3．消費(fèi)稅4．城市維護(hù)建設(shè)稅5．關(guān)稅

5廣州群英二、所得稅體系6．企業(yè)所得稅7．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅8．個(gè)人所得稅9．農(nóng)業(yè)稅（農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）10．牧業(yè)稅三、財(cái)產(chǎn)稅體系11．房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）12．契稅13．車船使用稅（車船使用牌照稅）14．船舶噸稅四、資源稅體系15．資源稅16．土地增值稅17．城鎮(zhèn)土地使用稅18．耕地占用稅

五、行為稅體系19．固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅20．印花稅21．屠宰稅22．筵席稅23．車輛購(gòu)置稅24．證券交易稅一、增值稅日常稅務(wù)操作㈠增值稅概況及總體流程㈡銷項(xiàng)發(fā)票管理㈢進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理㈣納稅申報(bào)6廣州群英

㈠增值稅概況及總體流程（1）增值稅：增值稅是以商品或應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。7廣州群英計(jì)稅原理：增值稅一般不直接以最終增值額為計(jì)稅依據(jù)，而是先以各環(huán)節(jié)發(fā)生的銷售額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算整體稅負(fù)，再對(duì)以前環(huán)節(jié)已納稅款予以扣除，實(shí)行稅款抵扣制度。（2）增值稅納稅人：分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，

并采取不同的征管方法。

原則標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)核算制度是否健全（量化為銷售額）增值稅的納稅人1.一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)性企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過100萬(wàn)元商業(yè)性企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過180萬(wàn)元以生產(chǎn)性業(yè)務(wù)為主，兼營(yíng)商業(yè)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過100萬(wàn)元

8廣州群英2.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額低于一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的個(gè)人。不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)和非企業(yè)性單位。

主要區(qū)別:小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得使用專用發(fā)票，即使確需開具專用發(fā)票，也只能申請(qǐng)由主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅申報(bào)總體流程9廣州群英(二)銷項(xiàng)發(fā)票管理——防伙開票系統(tǒng)10廣州群英（1）購(gòu)買發(fā)票：攜帶稅控IC卡、稅務(wù)登記證、發(fā)票登記薄直接到稅局購(gòu)買；（2）發(fā)票讀入：新購(gòu)發(fā)票信息通過IC卡讀入開票系統(tǒng)，才能進(jìn)行正常發(fā)票填開。發(fā)票購(gòu)買后一定要及時(shí)讀入，否則將會(huì)影響到下次抄稅工作。開票專用設(shè)備防偽稅控系統(tǒng)的核心，智能式PC卡。用于讀寫稅控IC卡中的信息，連接在金稅卡上。進(jìn)入防偽稅控系統(tǒng)的“鑰匙”，插入IC卡讀卡器內(nèi)。金稅卡IC卡讀卡器IC卡（32K、64K等大容量卡）發(fā)票開具1、“稅率”和“稅額”無法修改，發(fā)票一經(jīng)保存無法修改2、數(shù)量、單價(jià)及金額有相互邏輯關(guān)系，給出其中兩項(xiàng)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)算出第三項(xiàng)3、商品最多可開8行，如超過八行可開銷貨清單4、一張發(fā)票只能開具同種“稅率”的商品，第一行商品的“稅率”決定了本張發(fā)票的稅率月底抄報(bào)稅管理點(diǎn)擊“確定”按鈕，若成功則提示“發(fā)票抄稅處理成功”。說明：1.抄稅：抄稅是將當(dāng)月的開票信息讀入IC卡，然后報(bào)給稅務(wù)部門以作為單位計(jì)稅依據(jù)；2.抄稅時(shí)間不受限制，但在下次抄稅前必須報(bào)稅；3.每月1-5日必須抄稅，未抄稅前無法開票；報(bào)稅期內(nèi)（15日前）必須報(bào)稅，否則，系統(tǒng)自動(dòng)鎖死；抄報(bào)稅處理說明已開通易稅門戶的企業(yè)可直接通過易稅門戶進(jìn)行網(wǎng)上抄報(bào)稅及清卡，否則需持IC卡到稅局前臺(tái)抄報(bào)稅并清卡。易稅門戶抄報(bào)稅流程：1.IC卡插入“防偽開票系統(tǒng)”抄稅2.IC卡插入“易稅門戶”點(diǎn)“抄稅”3.增值稅納稅申報(bào)完成后，IC卡插入“易稅門戶”點(diǎn)“清卡”（三）增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票處理——抵扣聯(lián)采集系統(tǒng)掃描正在進(jìn)行中進(jìn)入抵扣聯(lián)采集系統(tǒng)后-點(diǎn)掃描識(shí)別（確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)正確放入掃描儀內(nèi)）發(fā)票認(rèn)證詳細(xì)操作流程-掃描識(shí)別仔細(xì)核對(duì)這個(gè)區(qū)域的信息，確保正確主要核對(duì)發(fā)票號(hào)、開票日期、稅率、金額，密文不對(duì)一般保存不了，核對(duì)無誤之后點(diǎn)”入庫(kù)”發(fā)票認(rèn)證詳細(xì)操作流程-查詢統(tǒng)計(jì)當(dāng)所有發(fā)票掃描并確認(rèn)無誤入庫(kù)之后導(dǎo)出當(dāng)期掃描待認(rèn)證數(shù)據(jù)發(fā)票認(rèn)證詳細(xì)操作流程-導(dǎo)出發(fā)票信息根據(jù)各地方不同的要求，選擇導(dǎo)出文件格式并上傳至國(guó)稅網(wǎng)進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)證發(fā)票認(rèn)證詳細(xì)操作流程-網(wǎng)上發(fā)票認(rèn)證發(fā)票認(rèn)證詳細(xì)操作流程-網(wǎng)上發(fā)票認(rèn)證選擇抵扣聯(lián)采集系統(tǒng)導(dǎo)出的認(rèn)證數(shù)據(jù)，點(diǎn)“上傳”，一般30分鐘左右會(huì)有認(rèn)證結(jié)果發(fā)票認(rèn)證詳細(xì)操作流程-認(rèn)證結(jié)果下載下載前應(yīng)先查詢是否全部認(rèn)證相符，否則需修改數(shù)據(jù)重新上傳認(rèn)證，確認(rèn)全部認(rèn)證相符后再導(dǎo)出認(rèn)證結(jié)果，以備報(bào)稅用（四）增值稅納稅申報(bào)——電子報(bào)稅系統(tǒng)電子申報(bào)系統(tǒng)包括系統(tǒng)初始化、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理、納稅申報(bào)及系統(tǒng)管理等。1.系統(tǒng)初始化——系統(tǒng)注冊(cè)輸入注冊(cè)碼注冊(cè)號(hào)由粵稅科技公司提供，注冊(cè)后還須輸入公司資料并進(jìn)行常用稅目設(shè)置，最后進(jìn)行納稅申報(bào)初始化。專用發(fā)票（具體參照抵扣聯(lián)采集系統(tǒng)）海關(guān)專用繳款書運(yùn)輸發(fā)票統(tǒng)一收購(gòu)發(fā)票（公司無不作介紹）機(jī)動(dòng)車進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（公司無不作介紹）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票（公司無不作介紹）

2.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理專用發(fā)票讀入認(rèn)證文件掃描認(rèn)證（參照抵扣聯(lián)采集系統(tǒng)）——認(rèn)證結(jié)果導(dǎo)入說明：專用發(fā)票抵扣期限為180天（2010年1月1日前開票的是90天，現(xiàn)更改為180天）過期認(rèn)證無效。掃描認(rèn)證的文件是以RZ00100開頭的文件，掃描后需上傳到國(guó)稅局進(jìn)行認(rèn)證。從國(guó)稅局下載的認(rèn)證文件是以RZ00101或RZ00102開頭的文件，下載后需導(dǎo)入電子報(bào)稅軟件。海關(guān)專用繳款書海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書都在此處進(jìn)行錄入、導(dǎo)出認(rèn)證、導(dǎo)入認(rèn)證結(jié)果網(wǎng)上認(rèn)證過程參照專用發(fā)票運(yùn)輸發(fā)票運(yùn)輸發(fā)票須到國(guó)稅局前臺(tái)認(rèn)證，認(rèn)證后直接在此輸入。多張運(yùn)輸發(fā)票可合并金額一起輸入廣東2012年11月實(shí)行營(yíng)改增后部分運(yùn)輸發(fā)票已直接變更為6%的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可直接掃描認(rèn)證3.銷項(xiàng)發(fā)票管理銷項(xiàng)發(fā)票讀入：登陸防偽開票系統(tǒng)，點(diǎn)擊“發(fā)票查詢”按鈕，如下圖：選擇納稅申報(bào)所屬期月份，登錄到發(fā)票查詢界面，報(bào)稅系統(tǒng)才能讀到開票數(shù)據(jù)。此操作一般在月初納稅申報(bào)前進(jìn)行。打開發(fā)票查詢界面后登陸企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)，通過“銷項(xiàng)發(fā)票管理中”中的“從界面讀發(fā)票數(shù)據(jù)（一機(jī)多票）”菜單讀取發(fā)票數(shù)據(jù)。圖示如下

進(jìn)入該菜單后出現(xiàn)如下的操作界面：點(diǎn)擊“讀發(fā)票查詢界面”，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取操作，并自動(dòng)切換到發(fā)票查詢界面。這時(shí)可以看到發(fā)票查詢界面中發(fā)票數(shù)據(jù)在進(jìn)行連續(xù)的跳閃和刷新，請(qǐng)務(wù)必注意，數(shù)據(jù)讀取過程中請(qǐng)不要操作鍵盤和鼠標(biāo)，否則可能會(huì)影響到發(fā)票數(shù)據(jù)的正常讀取。讀入完畢，直接點(diǎn)擊保存即可其他應(yīng)稅項(xiàng)目其他如銷售廢品、固定資產(chǎn)等不開票項(xiàng)目均須在此進(jìn)行錄入，并視同開票繳納稅金4.納稅申報(bào)新增申報(bào)表所有報(bào)表完成并審核后，點(diǎn)擊“生成申報(bào)盤”進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅。錄入報(bào)表數(shù)據(jù)并導(dǎo)出進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)納稅申報(bào)表操作步驟以上納稅申報(bào)表在完成進(jìn)銷發(fā)票所有業(yè)務(wù)后，基本都是點(diǎn)擊后“新增—保存—審核—退出”，須特別注意的是以下幾點(diǎn)：1、附列資料(表二)：14-21欄須根據(jù)實(shí)際錄入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額。出口退稅企業(yè)一般需在18欄錄入出口退稅系統(tǒng)生成的“不得免征和抵扣稅額”及轉(zhuǎn)廠分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等。2、固定資產(chǎn)抵扣表：根據(jù)當(dāng)月固定資產(chǎn)抵扣稅額錄入。3、納稅申報(bào)表：出口退稅企業(yè)須在第7欄錄入當(dāng)月出口數(shù)據(jù)，如無特殊情況其余自動(dòng)生成4、財(cái)務(wù)報(bào)表按當(dāng)月實(shí)際錄入，點(diǎn)擊“申報(bào)情況說明”后單獨(dú)生成報(bào)盤以上工作完成后可進(jìn)行完稅處理，進(jìn)入次月工作。34廣州群英(一)“免、抵、退”稅含義及業(yè)務(wù)范圍等(二)“免、抵、退”稅操作實(shí)務(wù)(三)視同內(nèi)銷征稅說明(四)電子口岸相關(guān)內(nèi)容二、“免、抵、退”稅實(shí)務(wù)培訓(xùn)出口退稅總體流程圖1.“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容

免稅抵稅退稅對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物及視同自產(chǎn)貨物（以下簡(jiǎn)稱自產(chǎn)貨物），免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。2.“免、抵、退”稅管理的實(shí)施范圍（一）、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡(jiǎn)稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理。實(shí)行“免、抵、退”稅管理的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原輔材料，經(jīng)過加工生產(chǎn)的貨物。下列出口貨物可視同自產(chǎn)貨物辦理“免、抵、退”稅：

1．收購(gòu)與本企業(yè)生產(chǎn)貨物的名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)的貨物；

2．收購(gòu)與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口的貨物；

3．委托加工生產(chǎn)收回的貨物。（二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅辦法。（三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。3.出口退稅的申報(bào)期限90天內(nèi)210天稅局企業(yè)外管局等相應(yīng)部門辦理手續(xù)以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)超期核銷視同內(nèi)銷處理★生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上做出口銷售后，在增值稅法定納稅申報(bào)期內(nèi)辦理增值稅日常申報(bào)，在增值稅日常納稅申報(bào)次月的15日前向主管區(qū)分、局（基層分局）辦理“免、抵、退”稅申報(bào)?！锍隹谪浳飯?bào)關(guān)單（電子信息）管理出口報(bào)關(guān)單是辦理免抵退稅的重要憑證之一，生產(chǎn)企業(yè)在辦理免抵退稅申報(bào)時(shí)所提供的出口報(bào)關(guān)單必須是“退稅專用聯(lián)”，且必須蓋有防偽印油的“驗(yàn)訖章”。以報(bào)關(guān)單右上角的“出口日期”之日起90日內(nèi)必須將原件送交稅務(wù)機(jī)關(guān)，否則將按內(nèi)銷征稅。企業(yè)在從海關(guān)取回出口報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）后應(yīng)在電子口岸系統(tǒng)中提交報(bào)關(guān)單上傳至國(guó)家稅務(wù)總局，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)無法接收?qǐng)?bào)關(guān)單信息，影響退稅?！锍隹诤虽N單（電子信息）管理

部分地區(qū)實(shí)行無紙化核銷單，免抵退稅審核以核銷單電子信息為準(zhǔn)，企業(yè)必須在“出口日期”之日起210天內(nèi)核銷，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核銷單收齊信息，若210天內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未收到核銷單電子信息或企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收齊，否則對(duì)應(yīng)出口銷售按內(nèi)銷征稅。出口退稅的申報(bào)期限說明4.退稅單證基本要求退稅單證是申報(bào)出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規(guī)范，直接關(guān)系到申報(bào)出口退稅的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性，也直接關(guān)系到退稅機(jī)關(guān)退稅審核審批的順利進(jìn)行，因此，企業(yè)在辦理退稅申報(bào)中要對(duì)照基本規(guī)定、核單要求認(rèn)真、仔細(xì)、規(guī)范操作。

直接出口報(bào)關(guān)單間接出口報(bào)關(guān)單出口收匯核銷單出口退稅專用聯(lián)出口商品發(fā)票直接進(jìn)口報(bào)關(guān)單間接進(jìn)口報(bào)關(guān)單...........1、準(zhǔn)確、完整、清晰2、出口商品專用發(fā)票中的“出口數(shù)量”、“計(jì)量單位”、“銷售金額”應(yīng)與申報(bào)數(shù)據(jù)一致，發(fā)票內(nèi)容不得涂改，并且加蓋發(fā)票專用章?！镒园l(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起未滿12個(gè)月的生產(chǎn)企業(yè)其退稅審核期為12個(gè)月。在此期間出口的貨物，應(yīng)按統(tǒng)一的按月計(jì)算免、抵、退稅的辦法分別計(jì)算應(yīng)退稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)審核無誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退稅。對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)的應(yīng)退稅款，可在退稅審核期期滿后的當(dāng)月（第13個(gè)月）對(duì)上述各月的審核無誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)?！镒园l(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日不滿24個(gè)月的生產(chǎn)企業(yè)，按照“C”類企業(yè)進(jìn)行申報(bào)，若在24個(gè)月內(nèi)未發(fā)生稅務(wù)違法行為和其他違法行為，24個(gè)月以后可以按照“B”類企業(yè)進(jìn)行申報(bào)?！癈”類企業(yè)必須在紙質(zhì)報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）和電子信息以及核銷單電子信息齊全的情況下才能計(jì)算退稅，“B”類企業(yè)只需在紙質(zhì)報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）和電子信息齊全的情況下即可參與計(jì)算退稅，可以退稅后再去核銷。5.退稅單證基本要求（二）：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)實(shí)操講解1、系統(tǒng)申報(bào)前基礎(chǔ)設(shè)置2、申報(bào)系統(tǒng)日常操作（重點(diǎn)）1、設(shè)置與修改企業(yè)信息

注：除第一次使用該系統(tǒng)須設(shè)置外，在版本升級(jí)和退稅率庫(kù)升級(jí)后都需要進(jìn)行設(shè)置。注：1、點(diǎn)擊“修改”后按真實(shí)情況填寫，修改保存后須系統(tǒng)重入才能生效。2、納稅人類別為“1”，計(jì)稅計(jì)算方法為“1”，進(jìn)料計(jì)算方法為“2”，從企業(yè)首筆直接出口之日起24個(gè)月內(nèi)分類管理代碼為“C”（須提交兩單），24個(gè)月后為“B”（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)許可或與管理員溝通后方可修改）。3、升級(jí)海關(guān)商品碼和標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼時(shí)，不要把升級(jí)文件放在C盤。注：1、系統(tǒng)備份路徑默認(rèn)為“C:\退稅申報(bào)系統(tǒng)備份\”，可修改，但不得將備份路徑指向系統(tǒng)安裝目錄。每次申報(bào)最好備份，當(dāng)出現(xiàn)確實(shí)無法解決的系統(tǒng)申報(bào)問題，也可以備份后到這個(gè)路徑拷貝相應(yīng)的文件夾到稅局來解決。2、無進(jìn)料加工的企業(yè)可選擇“沒有進(jìn)料加工”，在“向?qū)А崩锞筒怀霈F(xiàn)“出具免稅證明”。3、單證收齊期限的報(bào)關(guān)單收齊期限B、C類企業(yè)均為90天，核銷單收齊期限為210天。以便系統(tǒng)在單證快要到期時(shí)有提醒信息。4、一致性檢查選項(xiàng)必須勾上2、“免、抵、退”稅業(yè)務(wù)流程（進(jìn)料加工業(yè)務(wù)）★明細(xì)數(shù)據(jù)采集與申報(bào)

建議通過向?qū)нM(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集，并完成整個(gè)申報(bào)操作。1.進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入按“增加”，進(jìn)入錄數(shù)據(jù)錄完數(shù)據(jù)2010040001進(jìn)料加工手冊(cè)是后續(xù)錄入進(jìn)出口數(shù)據(jù)的前提，根據(jù)《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》、《進(jìn)出口合同及通關(guān)手冊(cè)》等相關(guān)數(shù)據(jù)錄入，涉及多種商品時(shí)可選擇出口金額最大的商品碼錄入，計(jì)劃分配率自動(dòng)生成，用以計(jì)算兩個(gè)“抵減”。2013年8月起系統(tǒng)升級(jí)后無須再錄入手冊(cè)，后續(xù)報(bào)關(guān)單錄入時(shí)根據(jù)實(shí)際錄入即可502.出口報(bào)關(guān)單錄入51

〈錄入方法〉：很多記錄都可自動(dòng)生成，需注意記錄如下：

1序號(hào)編制規(guī)則是從0001到99992進(jìn)料手冊(cè)登記號(hào)：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單的備案號(hào)錄入，一般是以“C”開頭共12位數(shù)。當(dāng)該出口報(bào)關(guān)單的“貿(mào)易方式”欄為“一般貿(mào)易”時(shí)，該欄為空無須錄入。

3出口報(bào)關(guān)單號(hào)：根據(jù)報(bào)關(guān)單右上側(cè)編碼的后9位+00X(通常一份報(bào)關(guān)單會(huì)有好幾筆業(yè)務(wù),必須逐筆錄入,于是第一筆報(bào)關(guān)單號(hào)為編碼的后9位+001,依此類推),報(bào)關(guān)單號(hào)為12位數(shù)字。

4出口日期為申報(bào)日期（實(shí)際應(yīng)填黃單出口日期，到年底時(shí)以黃單申報(bào)日期為準(zhǔn)，不能跨年申報(bào)）。

5外匯核銷單號(hào)：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單上的“批準(zhǔn)文號(hào)”欄的內(nèi)容填寫。

6代理證明號(hào)：如果是代理業(yè)務(wù),則為實(shí)際的代理證明號(hào),如果是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的出口自己的產(chǎn)品則為空。（我司一般都為空）

7單證不齊標(biāo)志。如果當(dāng)期出口且收齊單證,則為空,如果當(dāng)期出口,沒有收齊單證,則為BH（B代表未取得報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)，H代表未取得外匯核銷單），我司都統(tǒng)一填B。

8出口商品代碼——根據(jù)報(bào)關(guān)單填寫，或可下拉選擇,為海關(guān)對(duì)應(yīng)的商品代碼.該代碼對(duì)應(yīng)具體的征退稅率。

9出口數(shù)量為實(shí)際的出口數(shù)量。（以報(bào)關(guān)單為準(zhǔn)）

10原幣代碼——根據(jù)報(bào)關(guān)單填寫，可下拉選擇。

11原幣離岸價(jià)為報(bào)關(guān)的FOB價(jià)。（注換算公式）

12原幣匯率為當(dāng)月記賬匯率,關(guān)系到本幣的當(dāng)期出口銷售額。（可自行確定匯率的取定方式，固定或者浮動(dòng)，我公司確定月初匯率）

13征退稅率根據(jù)商品編碼自動(dòng)生成，不可更改，否則無法通過稅務(wù)部門審核

14出口發(fā)票號(hào)：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的出口商業(yè)發(fā)票編號(hào)錄入，不能為空。

15備注——可根據(jù)需要填寫，以便入賬或日后查找。以上錄完點(diǎn)擊保存會(huì)自動(dòng)進(jìn)入下一張錄入。全部錄完須進(jìn)行“序號(hào)重排”，以避免序號(hào)出錯(cuò)，如果出現(xiàn)斷號(hào)或者重號(hào),則不能進(jìn)行以后的明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)。52轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單的錄入

進(jìn)入間接出口貨物明細(xì)錄入模塊后，按下“增加”鍵激活編輯窗口后，各欄的錄入方法基本上與直接出口報(bào)關(guān)單相同，但其中有三欄分別是“對(duì)方企業(yè)代碼”、“對(duì)方納稅識(shí)別”和“對(duì)方登記冊(cè)號(hào)”，可以為空，企業(yè)無須錄入。錄入完各項(xiàng)內(nèi)容即可按“保存”鍵進(jìn)行存盤。重復(fù)上述操作將當(dāng)月取得的轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單錄入此模塊，即可完成間接出口貨物明細(xì)錄入。3.進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入（包括轉(zhuǎn)廠和直接進(jìn)口）

（當(dāng)期均為一般貿(mào)易出口或零申報(bào)忽略此步）

2013年8起進(jìn)口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)無須再錄入54

〈錄入方法〉：

基本參照出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入，須注意事項(xiàng)如下：

1對(duì)“貿(mào)易方式”為“進(jìn)料對(duì)口”、“進(jìn)料非對(duì)口”、“進(jìn)料深加工”、“進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)”等進(jìn)口報(bào)關(guān)單，企業(yè)應(yīng)作為當(dāng)期進(jìn)料錄入。2對(duì)“貿(mào)易方式”為“進(jìn)料成品退換”、“外資設(shè)備物資”、“一般貿(mào)易”等進(jìn)口報(bào)關(guān)單，企業(yè)不能作為當(dāng)期進(jìn)料錄入。3對(duì)“貿(mào)易方式”為“進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)”、“進(jìn)料料件退換”、“進(jìn)料料件復(fù)出”等出口報(bào)關(guān)單，企業(yè)必須沖減當(dāng)月進(jìn)料，即在取得出口報(bào)關(guān)單的當(dāng)月按報(bào)關(guān)單上的金額錄入負(fù)數(shù)記錄。4對(duì)發(fā)生“進(jìn)料料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷”和“邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷”的，企業(yè)必須按照海關(guān)代征增值稅完稅憑證的完稅價(jià)格來沖減當(dāng)月的進(jìn)口料件金額，具體處理是：錄入的進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)碼為“海關(guān)代征增值稅的完稅證”上的報(bào)關(guān)單號(hào)碼，數(shù)量不錄入，錄入的金額為海關(guān)代征增值稅的完稅價(jià)格的負(fù)數(shù)。2013年8月起進(jìn)口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)不需再錄入，次年手冊(cè)核銷時(shí)以海關(guān)的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，重新計(jì)算計(jì)劃分配率，如對(duì)海關(guān)數(shù)據(jù)有疑問，可根據(jù)實(shí)際報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)再錄入系統(tǒng)，所以報(bào)關(guān)單還是需要保留。55

4.收齊出口單證明細(xì)錄入

56

〈錄入方法〉：

1.該窗口的功能主要是對(duì)前期單證不齊本月收齊進(jìn)行“接單”操作。收齊前切記整理、檢查、確認(rèn)無誤后，于預(yù)審前在“收齊出口單證明細(xì)錄入”窗口中做“接單”操作。2.用戶當(dāng)月收齊的前期單證經(jīng)預(yù)審后有相應(yīng)的電子信息才能做收齊，參與當(dāng)月的免抵退稅計(jì)算，在匯總表第五欄顯示（B類企業(yè)只收齊核銷單不會(huì)反映，因?yàn)榍捌谏陥?bào)時(shí)已經(jīng)參與了計(jì)算）。預(yù)審后無信息的收齊的單證仍要撤銷收齊。3.如果企業(yè)前期是做“BH”單證不齊，則當(dāng)期不能只收齊“H”，要么不做收齊“H”，要么做全部收齊“BH”。具體操作步驟：

1）

根據(jù)收齊的單證,找到對(duì)應(yīng)的前期錄入的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“批量接單”→確定

2）序號(hào)重排：對(duì)序號(hào)進(jìn)行重新排列.斷號(hào)或重號(hào)將不能進(jìn)行后來的明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)——點(diǎn)擊右上角的序號(hào)重排5.生成出口貨物沖減明細(xì)

注：1、企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)而不再出口、前期已做單證收齊在當(dāng)期發(fā)現(xiàn)錄入有誤（如所屬期標(biāo)識(shí)、計(jì)量單位、商品代碼、金額、數(shù)量、外幣匯率、手冊(cè)登記號(hào)等）、超期收齊單證要按內(nèi)銷處理時(shí)，執(zhí)行此功能。沖減后再到出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入中錄入正確的數(shù)據(jù)。2、對(duì)前期單證不齊本期收齊發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的可不做沖減，直接點(diǎn)收齊再返回“收齊出口單證明細(xì)錄入”中進(jìn)行修改并保存即可。手冊(cè)號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，不要做修改。

6.進(jìn)料加工海關(guān)手冊(cè)核銷

（當(dāng)期均為一般貿(mào)易出口或零申報(bào)忽略此步）

59企業(yè)必須在錄入完最后一筆直接出口業(yè)務(wù)后，做手冊(cè)核銷：1、“所屬期”：輸入當(dāng)前的年月。2、“核銷序號(hào)”：任意錄入4位數(shù)的數(shù)字。當(dāng)錄完當(dāng)月所有要核銷的手冊(cè)內(nèi)容后再進(jìn)

行“序號(hào)重排”即可。3、“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”：錄入要核銷的進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)。4、“實(shí)際進(jìn)口總值”：根據(jù)該手冊(cè)的所有進(jìn)口（包括直接進(jìn)口和轉(zhuǎn)廠進(jìn)口）報(bào)關(guān)單

計(jì)算得出。此欄系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，不得修改。5、“實(shí)際出口總值”：根據(jù)該手冊(cè)的所有直接出口報(bào)關(guān)單計(jì)算填寫。此欄系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，不得修改。6、“剩余邊角余料”=海關(guān)增值稅專用繳款書的完稅價(jià)格來填(人民幣)“結(jié)轉(zhuǎn)料件”=所有結(jié)轉(zhuǎn)的出口報(bào)關(guān)單人民幣總金額來填(結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)一進(jìn)一出對(duì)應(yīng),

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口報(bào)關(guān)單按實(shí)際來錄)“其它調(diào)減料件”和“剩余殘次成品”：根據(jù)企業(yè)實(shí)際核銷時(shí)海關(guān)確定的金額填寫。7、“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”：根據(jù)該手冊(cè)的所有轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單計(jì)算填寫。8、“其它未出口”：根據(jù)該手冊(cè)的直接出口報(bào)關(guān)單超過6個(gè)月還未收齊單證或經(jīng)稅務(wù)部門審核缺少電

子信息的金額填寫。

〈錄入方法〉：★預(yù)審數(shù)據(jù)的生成及預(yù)審

以上基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄完后就進(jìn)入數(shù)據(jù)申報(bào)階段了注：從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得預(yù)審信息后，在向?qū)Ю镞x擇“反饋信息處理”

“信息讀入”

“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”

“查詢”撤銷明細(xì)申報(bào)并相應(yīng)的操作”

根據(jù)預(yù)審反饋信息修改完畢后重新生成正式申報(bào)的明細(xì)數(shù)據(jù)?！镱A(yù)審反饋信息的讀入、處理、查詢與相應(yīng)的操作注：在生成預(yù)審數(shù)據(jù)前，需要作數(shù)據(jù)一致性檢查，出現(xiàn)錯(cuò)誤提示要仔細(xì)找出原因。企業(yè)必須先生成明細(xì)預(yù)審數(shù)據(jù)到稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審后，才能進(jìn)行正式申報(bào)。杜絕未經(jīng)預(yù)審而直接進(jìn)行正式申報(bào)。因?yàn)橹挥羞M(jìn)行了預(yù)審，才能知道單證對(duì)應(yīng)的信息是否已經(jīng)齊全，有無錄錯(cuò)數(shù)據(jù)等問題。需要充分認(rèn)識(shí)信息齊全與信息準(zhǔn)確的重要性。

S105此疑點(diǎn)可以忽略。S152、S153進(jìn)口料件、出口銷售與實(shí)際申報(bào)不符，企業(yè)應(yīng)檢查是否手工修改了核銷表里的實(shí)際進(jìn)出口總值。