財務(wù)風險管理辦法

財務(wù)風險管理辦法新疆維吾爾自治區(qū)新業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責任公司財務(wù)風險管理辦法第一章 總 則第一條為加強新疆維吾爾自治區(qū)新業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責任公司(以下簡稱公司)財務(wù)風險管理，及時防范和化解財務(wù)風險，減少因財務(wù)風險造成的損失，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《新疆維吾爾自治區(qū)實施<企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例>辦法》(自治區(qū)人民政府令131號)，《新疆維吾爾自治區(qū)國有企業(yè)監(jiān)事會暫行辦法》（自治區(qū)人民政府令132號）、《企業(yè)財務(wù)通則》、《新疆維吾爾自治區(qū)新業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責任公司全面風險管理暫行方法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法所稱財務(wù)風險，是指在公司及所屬企業(yè)的各項財務(wù)活動中，因各種不確定性影響，在一定時期內(nèi)公司及所屬企業(yè)財務(wù)狀況偏離正常范圍及造成財務(wù)損失的可能性。主要包括籌資風險、投資風險、運營風險和分配風險等方面?；I資風險是指公司及所屬企業(yè)在發(fā)行股票、債券、借款等籌資活動中，受宏觀政策等外部環(huán)境變化或籌資結(jié)構(gòu)、幣種、期限等因素影響，給公司及所屬企業(yè)財務(wù)狀況帶來的不確定性。投資風險是指投資失誤或達不到預(yù)期收益，造成公司及所屬企業(yè)損失或現(xiàn)金流量不足引發(fā)的風險。運營風險是指公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受各種不確定因素影響，財務(wù)收益低，造成的現(xiàn)金流不足及引發(fā)損失的可能性。分配風險是指公司及所屬企業(yè)利潤分配方式不合理等原因造成公司及所屬企業(yè)現(xiàn)金流出過大;影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、再投資及整體形象等風險。第三條本辦法所稱財務(wù)風險管理，是指第七條公司及所屬企業(yè)通過建立健全財務(wù)、投資、擔保等有關(guān)制度，完善企業(yè)財務(wù)風險測評指標及管理辦法，實現(xiàn)對公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險管理工作的監(jiān)督和指導(dǎo)。第二章 財務(wù)風險預(yù)警第八條公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警是指公司及所屬企業(yè)風險管理部門通過專門的方法監(jiān)測、分析經(jīng)濟活動和理財環(huán)境，預(yù)測和及時反映經(jīng)營與財務(wù)狀況變化，對企業(yè)各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險提前發(fā)出信號，為管理決策提供依據(jù)的監(jiān)控活動。第九條建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)。通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算和完善財務(wù)指標分析體系等多種措施，建立長短期結(jié)合的財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng);通過動態(tài)跟蹤監(jiān)測和定時定點監(jiān)控，對公司及所屬企業(yè)經(jīng)營管理活動中各項潛在風險進行實時監(jiān)控。發(fā)現(xiàn)財務(wù)或經(jīng)營指標存在某種異常情況及時采取應(yīng)交措施，避免或減少風險損失。第十條建立與完善財務(wù)風險評估制度。突出現(xiàn)金、往來、擔保等關(guān)鍵控制點，加強財務(wù)管理各環(huán)節(jié)和資金運動全過程的風險評估;通過建立財務(wù)風險評估模型等技術(shù)方法，對公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險進行定性和定量化測評，分析和判斷公司及所屬企業(yè)面臨的風險及程度，及時研究和制定最佳風險管理方案，將風險控制在可控范圍。第十一條建立財務(wù)風險監(jiān)測體系。通過月份流動性分崩離析析、季度資產(chǎn)質(zhì)量和負債率分析以及年度決算、審計報告等方法，完善公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險分析制度;定期開展公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險測評和咨詢活動，充分發(fā)揮社會中介機構(gòu)在財務(wù)風險監(jiān)督防控中的積極作用。第十二條建立財務(wù)風險報告制度。公司及所屬企業(yè)定期組織的財務(wù)風險測評形成的風險評估報告要及時報告董事會或決策層， 出現(xiàn)重大財務(wù)風險或形成財務(wù)危機的，要同時報告自治區(qū)國資委。第三章 指標體系與監(jiān)測第十三條建立公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險雙重監(jiān)測機制，公司及所屬企業(yè)層層組織開展財務(wù)風險的測評分析工作。第十四條建立健全以財務(wù)指標為主的測評指標體系，結(jié)合日常監(jiān)測的公司及所屬企業(yè)逾期擔保、兩項資金占用等高風險業(yè)務(wù)增減變動以及同行業(yè)水平等情況，綜合評定公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險程度。第十五條 監(jiān)測財務(wù)風險主要財務(wù)指標為:(一)速動比率(短期償債能力)速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負債×100%(二)己獲利息倍數(shù)(長期償債能力)己獲利息倍數(shù)-(利潤總額+利息支出)÷利息支出(三)資產(chǎn)負債率(資本結(jié)構(gòu))資產(chǎn)負債率=欠債總額÷資產(chǎn)總額×100%(四)或有負債比率(資本結(jié)構(gòu))或有負債比率=或有欠債余額÷(所有者權(quán)益+少數(shù)股東權(quán)益)×100%或有欠債=己貼現(xiàn)承兌匯票+擔保余額+貼現(xiàn)與擔保外的被訴事項金額+其他或有負債(五)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(資產(chǎn)運用效率)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營業(yè)務(wù)收入凈額÷平均應(yīng)收賬款(六)不良資產(chǎn)比率(資產(chǎn)運用效率)不良資產(chǎn)比率=年末不良資產(chǎn)總額÷(資產(chǎn)總額+減值準余額)×100%年末不良資產(chǎn)總額=資產(chǎn)減值準備+應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳+未處理資產(chǎn)損失(七)帶息負債比率(資本結(jié)構(gòu))帶息負債比率=(短期借款+一年內(nèi)到期的長期負債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息)÷負債總額×100%(八)盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)(現(xiàn)金保障能力)盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷(凈利潤+少數(shù)股東損益)(九)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(資產(chǎn)運用效率)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=主營業(yè)務(wù)收入凈額÷平均流動資產(chǎn)總額(十)資產(chǎn)現(xiàn)金回收率(資產(chǎn)運用效率)資產(chǎn)現(xiàn)金回收率審經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額×100%第十六條測評實行百分制。測評匯總結(jié)果劃分為良好值、平均值、較差值三個區(qū)間。對應(yīng)測評總分為80-100分、60-80分、60分以下。第十七條測評采用公司及所屬企業(yè)實際值與全國國有企業(yè)行業(yè)標準值對比的辦法，每項測評指標滿分為10分。指標計分公式:處于良好值以上的，計算公式為:[(公司及所屬企業(yè)實際值-全國行業(yè)良好值)+(全國行業(yè)優(yōu)秀值-全國行業(yè)良好值)×20+80÷]10；處于平均值以上良好值以下的，計算公式為:[(公司及所屬企業(yè)實際值-全國行業(yè)平均值)/(全國行業(yè)良好值一全國行業(yè)平均值)×20+60)÷10；處于軟差值以上平均值以下的，計算公式為:[(公司及所屬企業(yè)實際值-全國行業(yè)軟差值)/(全國行業(yè)平均值-全國行業(yè)較差值)×20+40]÷10;第十八條單項測評指標得分合計即為公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險指標測評匯總結(jié)果，匯總結(jié)果對應(yīng)良好值、平均值、軟差值等相應(yīng)等級。第四章 測評結(jié)果與運用第十九條測評結(jié)果發(fā)現(xiàn)問題或存在軟大異常的，要綜合考慮公司及所屬企業(yè)所處行業(yè)和發(fā)展階段;發(fā)展趨勢等方面因索，披照定量分析與定性分析相結(jié)合的原則，對公司及所屬企業(yè)面臨的主要財務(wù)風險形成原因等進行深入分析，有針對性地提出相關(guān)措施。第二十條加強預(yù)算風險管理。明確預(yù)算風險管理的目標，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴肅性;識別預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考評等環(huán)節(jié)的風險。建立公司及所屬企業(yè)預(yù)算分析制度，定期召開分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況。研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差，建立健全預(yù)算控制制度。第二十一條加強籌資風險管理。分析各種不同籌資形式的風險程度，評價籌資的條件和原因，建立健全籌資風險控制制度，確保籌資全過程得到有效控制。第二十二條 加強投資風險管理。綜合運用盈虧平衡分析、動態(tài)風險監(jiān)測等多種技術(shù)方法，加強投資風險的識別和管理， 重點搞好公司及所屬企業(yè)投資的可行性研究，控制投資過程中可能出現(xiàn)的負面因素，制定詳細的應(yīng)對預(yù)案等。第二十三條加強運營風險管理。根據(jù)測評反映的問題，突出重點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強財務(wù)管理各環(huán)節(jié)和資金運動全過程的風險管理，建立與完善公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險管理制度，確保各項財務(wù)決策的科學(xué)、民主。第二十四條加強分配風險管理。建立與完善收益分配風險管理職責制度，規(guī)范收益分配內(nèi)部程序，合理選擇分配政策，維護股東和投資者權(quán)益，保證公司及所屬企業(yè)長遠發(fā)展。第二十五條加強擔保(質(zhì)押)風險管理。規(guī)范公司及所屬企業(yè)擔保政策，明確擔保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔保限額和禁止擔保的事項;制定擔保工作流程，加強擔保對象的資信調(diào)查、擔保合同制定、擔保事項跟蹤等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。第二十六條 加強債權(quán)債務(wù)重組風險智理。嚴格公司及所屬企業(yè)債權(quán)債務(wù)重組程序，規(guī)范重組事項管理，保證公司及所屬企業(yè)合法權(quán)益的實現(xiàn)。第二十七條加強資產(chǎn)(股權(quán))處置風險管理。嚴格規(guī)范公司及所屬企業(yè)各項資產(chǎn)處置程序，明確責任和分工，保證在公司及所屬企業(yè)資產(chǎn)出售、報廢、核銷等行為時，收益實現(xiàn)或損失確認的準確、合理、及時、完整，保護公司及所屬企業(yè)合法權(quán)益。第五章 財務(wù)風險管理措施第二十八條建立健全財務(wù)風險管理組織體系。切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)。理順公司及所屬企業(yè)內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系，明確專門部門和專門人員在財務(wù)風險管理中的地位、作用及職權(quán)。做到權(quán)責分明，各負其責，調(diào)動多方面參與公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險管理的積極性。第二十九條完善公司法人治理結(jié)構(gòu)。規(guī)范公司及所屬企業(yè)董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層的職責與運作，形成防范、監(jiān)測和化解財務(wù)風險的合力，董事會定期聽取公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險狀況的匯報，并及時采取措施化解風險。第三十條提高全員財務(wù)風險防控意識。加強職工財務(wù)風險知識教育，遵守風險收益均衡的原則，將風險防范意識貫穿于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)。公司及所屬企業(yè)財務(wù)、審計等有關(guān)部門和工作人員，要具各財務(wù)風險信息的收集、整理、分析能力和敏感、準確的職業(yè)判斷能力，及時發(fā)現(xiàn)與判斷潛在的財務(wù)風險并提出解決方案。第三十一條落實和嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的各項規(guī)章制度，規(guī)范程序和各環(huán)節(jié)運作，確保公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險管理工作實現(xiàn)規(guī)范化和制度化。第三十二條建立科學(xué)的決策機制。積極采用科學(xué)的決策方法，推進公司及所屬企業(yè)決策的科學(xué)化、民主化和規(guī)范化。采用定量及因素分析和科學(xué)的決策模型，對各種可行方案全面分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。第三十三條加強公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制。按照合理合規(guī)、全面有效和風險導(dǎo)向原則，以風險評估為基礎(chǔ)，建立控制制度和程序，完善公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制體系。加強信息溝通和監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度持續(xù)有效運行。第三十四條不斷完善和創(chuàng)新財務(wù)風險管理方法。根據(jù)自身實際和不同技術(shù)方法的適用范圍，選擇和創(chuàng)新風險管理技術(shù)和方法，采用多種有效措施防范和規(guī)避財務(wù)風險。第三十五條加強財務(wù)風險管理信息化。繼續(xù)推進公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險管理信息化建設(shè)，充分運用財務(wù)信息化的實時監(jiān)控功能和現(xiàn)代管理技術(shù)和手段。及時化解和規(guī)避財務(wù)風險。第三十六條 加強公司及所屬企業(yè)內(nèi)部審計工作。發(fā)揮內(nèi)部審計對公司及所屬企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性監(jiān)督作用，強化事前預(yù)防和事中控制， 保證公司及所屬企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。第六章 監(jiān)督與執(zhí)行第三十七條建立與完善公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險防范體系。明確公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險監(jiān)管職責，建立經(jīng)營者風險決策的激勵與約束制度，落實財務(wù)風隨處理的責任機制。第三十八條在公司及所屬企業(yè)內(nèi)部要把財務(wù)風險管理責任落實到具體的部門及個人，井實施嚴格的獎懲制度，提高職能部門和個人防范財務(wù)風險的積極性和主動性。為財務(wù)風險管理工作正常而有效地運轉(zhuǎn)提供制度性保障。第三十九條公司及所屬企業(yè)主要負責人對財務(wù)風險的監(jiān)督管理負總責。全面負責建立和完善財務(wù)風險管理體系，對公司及所屬企業(yè)財務(wù)風險進行評估;監(jiān)測和處理化解工作;公司及所屬企業(yè)財務(wù)負責人按照分工負責保證財務(wù)風險管理體系的正常運行。協(xié)調(diào)財務(wù)，審計等公司及所屬企業(yè)業(yè)務(wù)部門的風險防控工作;公司及所屬企業(yè)財務(wù)部門、審計部門及其他業(yè)務(wù)部門按照分工負責有關(guān)財務(wù)風險的防控工作。第四十條公司監(jiān)事會和派駐企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)要積極發(fā)揮防范財務(wù)風險職能作