信用社(銀行)不良貸款利息減免指引

信用社（銀行）不良貸款利息減免指引第一章總則第一條為更好地推進(jìn)轄內(nèi)農(nóng)村信用社（以下簡稱農(nóng)信社）不良貸款的壓降工作，有效化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合農(nóng)村信用社實(shí)際情況，制定本指引。第二條不良貸款利息減免是指在不良貸款清收過程中，為盡快、盡可能多地收回貸款，經(jīng)綜合評(píng)估，在確定已最大限度維護(hù)農(nóng)信社權(quán)益的前提下,對(duì)債務(wù)人所欠的貸款利息給予全部或部分豁免。第三條減免的貸款利息種類包括:（一）基準(zhǔn)利息：指按照中國人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率計(jì)算出來的利息。（二）上浮利息：指在利率上浮情況下,合同利率與基準(zhǔn)利率之間的利息差。（三）加罰利息：指中國人民銀行規(guī)定的逾期罰息利率與合同利率之間的利息差。（四）復(fù)息：指按照中國人民銀行規(guī)定以應(yīng)收未收部分利息作為本金計(jì)算出的利息。第四條不良貸款利息減免必須堅(jiān)持以下原則：（一）最大限度地減少或挽回?fù)p失原則。減免不良貸款利息應(yīng)以盡快、盡可能多地收回貸款為前提，經(jīng)綜合評(píng)估后確定全部或部分利息的放棄有利于最大限度地實(shí)現(xiàn)農(nóng)信社債權(quán)。（二）區(qū)別對(duì)待原則。減免利息必須根據(jù)不良貸款本息沉淀的時(shí)間長短、清收的難易程度等實(shí)際情況，合理確定減免額度，減免利息不搞“一刀切”。（三）逐級(jí)審批原則。凡減免利息一律實(shí)行上報(bào)縣（市）聯(lián)社審批，額度較小的可由縣（市）聯(lián)社授權(quán)信用社審批，但須報(bào)縣（市）聯(lián)社備|案。任何人任何單位未經(jīng)審批不得擅自對(duì)債務(wù)人減免貸款利息。（四）嚴(yán)格保密原則。為避免產(chǎn)生借款人逃廢債等不良后果，農(nóng)信社在對(duì)某一債務(wù)人實(shí)施減免利息時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格保密，有關(guān)人員不得向任何外單位、外部人員宣傳、報(bào)道有關(guān)信息。（五）附條件減免原則。對(duì)債務(wù)人減免息的實(shí)施必須以農(nóng)信社已收回扣除減免息金額后的全部或部分貸款本息為前提，分次收回貸款本息的，減免息金額可相應(yīng)分次減免。不得先減免息后再收回貸款本息。第二章基本規(guī)定第五條減免利息必須具備的基本條件：（一）遵從本指引第四條規(guī)定的原則。（二）減免利息必須以農(nóng)信社能夠收回全部或部分貸款本金為前提；（三）通過減免利息收回貸款的，應(yīng)以現(xiàn)金受償為常態(tài)；以物抵債為例外。以物抵債情況下,原則上只能給予部分利息減免；（四）減免利息必須以農(nóng)信社實(shí)際受償為前提。在借款人僅僅制定還款計(jì)劃而未實(shí)際還款時(shí)，不得給予減免。第六條原則上2000年12月31日（含）之前發(fā)放的、現(xiàn)已成為不良貸款的方可實(shí)行減免利息，具體范圍如下：（一）下列貸款如能通過各種方法一次性歸還本金的，可減免全部利息；歸還部分本金的，可減免同等比例利息：1、已被列為損失類的貸款;2、已喪失對(duì)債務(wù)人（含擔(dān)保人）的訴訟時(shí)效且在訴訟時(shí)效喪失后兩年內(nèi)未及時(shí)主張擔(dān)保權(quán)的；3、由于暫無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行或現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)暫無法執(zhí)行導(dǎo)致法院裁定中止或終結(jié)執(zhí)行的；4、1997年1月1日（不含）之前發(fā)放的、現(xiàn)已成為次級(jí)或可疑類的貸款（含后來辦理了借新還舊、轉(zhuǎn)換主體貸款等方式重組轉(zhuǎn)化的次級(jí)或可疑類貸款，下同）。（二）對(duì)于除符合本條（一）點(diǎn)第2-4項(xiàng)規(guī)定之外的，現(xiàn)已成為次級(jí)或可疑類貸款的：1、如能通過各種方法一次性歸還本息的，可減免上浮利息、加罰利息和復(fù)息；2、能夠按照雙方簽訂的還款協(xié)議分期償還貸款本息，且償還本金達(dá)20%以上的，可減免上浮利息、加罰利息和復(fù)息，其余利息實(shí)行停息掛賬處理。若欠債人或其他償還貸款責(zé)任人不按協(xié)議約定及時(shí)足額還貸,則取消全部的利息減免和停息，利息按未減免和停止計(jì)算的狀態(tài)繼續(xù)計(jì)算；3、如地方政府或有關(guān)主管部門對(duì)多家企業(yè)不良貸款實(shí)行“一攬子”統(tǒng)籌還貸處置的，農(nóng)信社在與償還貸款責(zé)任人簽訂債務(wù)處置協(xié)議后，可視情況給予減免復(fù)息、加罰利息、上浮利息甚至全部利息，但減免利息額不應(yīng)超過所欠本息額的50%。第三章操作程序第七條申報(bào)。貸款發(fā)放社為申報(bào)社，申報(bào)社與借款人、保證人或其他償還貸款責(zé)任人協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部公開、民主決策的原則，將擬減免項(xiàng)目提交不良資產(chǎn)管理小組或貸款審批小組進(jìn)行集體表決。表決通過的，應(yīng)將申請報(bào)告、審批表（見附件）和有關(guān)資料呈報(bào)聯(lián)社審批。（一）申請報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、借款人和擔(dān)保人基本情況；2、貸款基本情況和風(fēng)險(xiǎn)程度，不良貸款和欠息形成原因，農(nóng)信社有關(guān)責(zé)任追究情況；3、對(duì)借款人、保證人或其他償還貸款責(zé)任人的還貸能力的財(cái)務(wù)分析預(yù)測；4、農(nóng)信社所采取的清收、盤活、保全措施及效果；5、擬采取的減免利息方案，減免利息的理由、對(duì)貸款的收回及農(nóng)信社收益的影響。6、就減免方案必要性和可行性應(yīng)予說明的其他事項(xiàng)。（二）有關(guān)資料（復(fù)印件）應(yīng)包括：1、有關(guān)借款合同、借據(jù)、保證合同、抵押（質(zhì)押）合同；2、在清收過程中形成的，包括但不限于民事判決書（仲裁判決書）、民事調(diào)解書、民事裁定書等法律文件資料；3、雙方擬簽訂的債務(wù)處置協(xié)議或減免利息協(xié)議（意向書）；4、欠息清單；5、債務(wù)人工商登記資料及其他有關(guān)資料；6、不良貸款責(zé)任認(rèn)定書或其他責(zé)任認(rèn)定及追究材料。7、能證明減免方案必要性和可行性的其他資料。第八條審查。（一）由聯(lián)社資產(chǎn)管理部門對(duì)農(nóng)信社提交的減免息項(xiàng)目進(jìn)行核查，負(fù)責(zé)對(duì)債務(wù)人情況、清收過程、減免息必要性和可行性、申報(bào)資料完整性等的核實(shí)復(fù)查工作。對(duì)符合利息減免條件的，聯(lián)社資產(chǎn)管理部門要擬出審查意見，報(bào)縣（市）聯(lián)社理事會(huì)審議批準(zhǔn)或由理事會(huì)授權(quán)不良資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。（二）審查重點(diǎn)：是否符合不良貸款利息減免的范圍和條件；對(duì)借款人、保證人或其他償還貸款責(zé)任人的還本付息能力判斷是否準(zhǔn)確；減免項(xiàng)目是否符合本指引規(guī)定，還本付息的額度、比例和還款進(jìn)度與相應(yīng)減免利息的約定是否合理；有關(guān)處置方案是否符合本指引規(guī)定的原則等。第九條審批權(quán)限（一）原則上利息減免的政策、辦法須報(bào)縣（市）聯(lián)社理事會(huì)審議通過后方可實(shí)施，但具體的項(xiàng)目審批，可由縣（市）聯(lián)社理事會(huì)出具書面授權(quán)書授權(quán)縣（市）聯(lián)社不良資產(chǎn)管理委員會(huì)審議決定：1、廣州、東莞、中山、珠海、佛山、江門等珠三角地區(qū)的聯(lián)社，單筆（宗）減免利息金額100萬元（不含）以內(nèi)的利息減免項(xiàng)目；2、其他非珠三角地區(qū)的聯(lián)社，單筆（宗）減免利息金額50萬元（不含）以內(nèi)的利息減免項(xiàng)目。（二）減免額不超過5萬元的小額農(nóng)貸的利息減免項(xiàng)目可由縣（市）聯(lián)社不良資產(chǎn)管理委員會(huì)出具書面授權(quán)書授權(quán)信用社審批，但須報(bào)縣（市）聯(lián)社備|案。（三）屬本指引第六條規(guī)定范圍的利息減免項(xiàng)目，珠三角地區(qū)的聯(lián)社單筆（宗）減免利息金額800萬元（含）以上的利息減免項(xiàng)目，非珠三角地區(qū)的聯(lián)社單筆（宗）減免利息金額400萬元（含）以上的利息減免項(xiàng)目，須報(bào)市辦事處（或湛江、茂名、韶關(guān)市聯(lián)社，下同）備|案；其中珠三角地區(qū)的聯(lián)社單筆（宗）減免利息金額1500萬元（含）以上的利息減免項(xiàng)目，非珠三角地區(qū)的聯(lián)社單筆（宗）減免利息金額1000萬元（含）以上的利息減免項(xiàng)目，須報(bào)市辦事處審核后上報(bào)省聯(lián)社備|案。（四）不符合本指引第六條規(guī)定范圍的不良貸款，原則上不得減免利息。若因受外界客觀因素影響，農(nóng)信社為達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)、減少損失的目的而確實(shí)需要減免利息，且減免理由充分、符合最大限度減少損失原則的，可作特殊個(gè)案處理。其中珠三角地區(qū)的聯(lián)社單筆（宗）減免利息金額300萬元以內(nèi)的利息減免項(xiàng)目，非珠三角地區(qū)的聯(lián)社單筆（宗）減免利息金額150萬元以內(nèi)的利息減免項(xiàng)目，須報(bào)市辦事處備|案；其中珠三角地區(qū)的聯(lián)社單筆（宗）減免利息金額300萬元（含）以上的利息減免項(xiàng)目，非珠三角地區(qū)的聯(lián)社單筆（宗）減免利息金額150萬元（含）以上的利息減免項(xiàng)目，須報(bào)市辦事處審核后上報(bào)省聯(lián)社備|案。第十條減免息項(xiàng)目經(jīng)審批同意后，農(nóng)信社或聯(lián)社應(yīng)與借款人或其他債務(wù)承擔(dān)人簽訂經(jīng)法律人員審查通過的、符合本指引規(guī)定的利息減免協(xié)議書。簽訂協(xié)議后，各方應(yīng)及時(shí)履行還款協(xié)議的有關(guān)職責(zé)。對(duì)于作出分期還款承諾的，農(nóng)信社要敦促其兌現(xiàn)承諾，盡快還款。第十一條建立減免利息跟蹤監(jiān)測制度。信用社和聯(lián)社資產(chǎn)管理部門要建立減免息臺(tái)賬，對(duì)已批準(zhǔn)減免方案的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測。對(duì)還款人未按約定履行協(xié)議的，農(nóng)信社應(yīng)按照協(xié)議約定取消利息減免，并及時(shí)采取有關(guān)清收措施。第四章賬務(wù)處理第十二條已實(shí)施減免息的貸款，對(duì)其原已計(jì)提的表內(nèi)應(yīng)收利息，在當(dāng)年或以后年度應(yīng)列入沖減計(jì)劃并予以沖減；已計(jì)提的表外應(yīng)收利息，作銷賬處理。第十三條暫時(shí)停息的貸款，停息期間不再計(jì)算應(yīng)收利息，原計(jì)提待減免的表內(nèi)外利息暫不處理，實(shí)行停息掛賬。待債務(wù)人或其他償還貸款責(zé)任人履行還本付息計(jì)劃后，減免的利息再按第十二條的規(guī)定處理；如債務(wù)人或其他償還貸款責(zé)任人未能履行協(xié)議，即恢復(fù)計(jì)息。第五章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第十四條減免不良貸款利息應(yīng)實(shí)行分工負(fù)責(zé)制，資產(chǎn)管理部門是主要職能部門，負(fù)責(zé)減免息項(xiàng)目的核查，組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。財(cái)會(huì)、稽核部門按照職能分工，負(fù)責(zé)從專業(yè)角度審查減免項(xiàng)目、監(jiān)督減免工作。第十五條各地在執(zhí)行本指引時(shí),應(yīng)規(guī)范有序,加強(qiáng)管理,嚴(yán)格減免息的范圍、條件,不能亂開口子、隨意減免,注意防范道德風(fēng)險(xiǎn)。第十六條建立不良貸款利息減免檢查及責(zé)任追究制度。各市辦辦事處、聯(lián)社應(yīng)定期或不定期對(duì)已批準(zhǔn)減免項(xiàng)目的申報(bào)、審查、審批、備|案、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行檢查，稽核部門應(yīng)加強(qiáng)稽核監(jiān)督。對(duì)違反本指引，有下列行為之一的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的行政、經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任：（一）與債務(wù)人互相串通，弄虛作假，以假材料、假數(shù)據(jù)騙取上級(jí)有關(guān)部門審批的；（二）調(diào)查不實(shí)、審查不嚴(yán)，對(duì)不符合條件的項(xiàng)目實(shí)施減免利息的；（三）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，擅自給予借款人減免利息的；（四）逆程序操作，先免后還的；（五）事先未申報(bào)，實(shí)際減免金額超過審批金額的。（六）違規(guī)給予債務(wù)人減免利息的其他情形。第六章附則第十七條本指引由省聯(lián)社負(fù)責(zé)制定、解釋和修訂。各聯(lián)社可根據(jù)本指引，結(jié)合自身的實(shí)際情況制訂具體實(shí)施辦法，并報(bào)經(jīng)社員代表大會(huì)審議通過或由社員代表大會(huì)授權(quán)理事會(huì)審議通過后實(shí)施。具體的減免項(xiàng)目可由理事會(huì)授權(quán)不良資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。第十八條本指引自頒布之日起施行。原《廣東省農(nóng)村信用社不良貸款利息減免暫行辦法》附件：廣東省農(nóng)村信用社減免不良貸款利息審批表申報(bào)社： （公章）

金額單位：元借款人貸款余額金額單位：元借款人貸款余額結(jié)欠利息基準(zhǔn)利息：法人代表其中：次級(jí)類其中：表內(nèi)上浮利息：可疑類損失類表外加罰息：保證人或其他償還貸