審計(jì)計(jì)劃模板

審計(jì)計(jì)劃上海實(shí)業(yè)有限公司20xx年內(nèi)控制度審計(jì)計(jì)劃上海實(shí)業(yè)有限公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部審計(jì)制度》以及國家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂20xx年審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃以防范風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊行為、規(guī)范業(yè)務(wù)流程和紀(jì)律，提高工作效率和管理水平為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)公司固定資產(chǎn)的購置與報(bào)廢，銷售業(yè)務(wù)的合同及壞賬審批，倉儲(chǔ)部門存貨的收發(fā)與保管，采購部門采購業(yè)務(wù)與付款業(yè)務(wù)的流程，財(cái)務(wù)監(jiān)督與信息披露為重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。一、20xx年審計(jì)工作目標(biāo)（一）、年末向《總經(jīng)辦》及《管理發(fā)展部》匯報(bào)工作執(zhí)行情況及年度工作報(bào)告。（二）、對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做到事前了解，事中審計(jì)監(jiān)督，事后終結(jié)報(bào)告。對(duì)重大資產(chǎn)的購置與報(bào)廢，重大經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，壞賬的賬務(wù)處理，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。（三）、加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，權(quán)責(zé)分離，責(zé)任到人。提高工作效率，節(jié)約成本，保證公司資產(chǎn)安全。（四）、對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題予以糾正處理，且進(jìn)行后續(xù)觀察。對(duì)相關(guān)責(zé)任人的獎(jiǎng)懲提出意見二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下：（一）、完善審計(jì)內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善。1、首先完善公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《公司采購與付款循環(huán)審計(jì)辦法》、《公司銷售與收款循環(huán)審計(jì)辦法》、《生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)辦法》、《固定資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)辦法》六項(xiàng)內(nèi)審制度。2、內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見，健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)行。3、通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開支喪失了計(jì)劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。（二）、具體的業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部審計(jì)1、銷售與收款循環(huán)審計(jì)。本循環(huán)是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品取得經(jīng)濟(jì)利益的過程。具體而言本循環(huán)包括接受客戶訂單，確定信用政策，按照銷售通知裝運(yùn)運(yùn)輸貨物，向客戶開具發(fā)貨單或者銷售#5@p等賬單，記錄銷售并及時(shí)收取貨款等主要程序。2、采購與付款循環(huán)審計(jì)。本循環(huán)是企業(yè)為保證正常連續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營而進(jìn)行各種材料的采購并支付貨款的過程。具體而言本循環(huán)包括材料的請(qǐng)購申請(qǐng)，申請(qǐng)審批，采購詢價(jià)，采購訂單或合同的簽訂，貨物的驗(yàn)收與入庫，支付貨款等主要程序。3、生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)。本循環(huán)是企業(yè)組織生產(chǎn)活動(dòng)，使原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)品的過程。本循環(huán)包括生產(chǎn)計(jì)劃與安排投產(chǎn)，材料領(lǐng)用，生產(chǎn)產(chǎn)品相關(guān)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，產(chǎn)品的驗(yàn)收與入庫，銷售發(fā)出產(chǎn)品等程序。4、固定資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)。固定資產(chǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，資金流動(dòng)影響意義重大，因此本項(xiàng)審計(jì)主要圍繞固定資產(chǎn)采購審批，采購價(jià)格及議價(jià)程序是否合理，固定資產(chǎn)驗(yàn)收是否符合技術(shù)要求，固定資產(chǎn)報(bào)廢是否符合公司規(guī)定等主要程序。三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的部門，要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，加大監(jiān)督力度。避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)各部門人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高工作質(zhì)量為內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)提供基礎(chǔ)1、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計(jì)有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。2、內(nèi)控建設(shè)需要各個(gè)部門的積極配合與努力，且各部門是審計(jì)信息的基礎(chǔ)來源，為了使內(nèi)控制度向良性、完整的方向發(fā)展需要對(duì)各部門人員（尤其是管理人員或者生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)人員）進(jìn)行內(nèi)控講解，使其明白內(nèi)控對(duì)公司的意義，使公司的內(nèi)部制度可持續(xù)發(fā)展。3、通過審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門了解其他部門訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè)。4.審計(jì)應(yīng)與財(cái)務(wù)部門做好溝通工作，財(cái)務(wù)部門是公司的信息庫，更能在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問題，充分發(fā)揮核算與監(jiān)督的職能。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)溝通反應(yīng)。為建設(shè)良好的公司環(huán)境，防止舞弊，提高工作效率，節(jié)約成本，為公司發(fā)展做出貢獻(xiàn)。希望廣大同事積極配合。第二篇：第四章計(jì)劃審計(jì)習(xí)題8000字第四章計(jì)劃審計(jì)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)重要性水平做出初步判斷以確定（）。A.所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量B.可容忍誤差C.初步審計(jì)策略D.審計(jì)意見類型2.計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分（）層次來評(píng)估重要性。A.總分類賬和明細(xì)分類賬B.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表C.財(cái)務(wù)報(bào)表和賬戶余額D.記賬憑證和原始憑證3.在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）。A.同向變動(dòng)關(guān)系B.反向變動(dòng)關(guān)系C.有時(shí)呈現(xiàn)同向變動(dòng)關(guān)系D.不明顯關(guān)系4.下列關(guān)于初步確定重要性水平的考慮中，不正確的是（）。A.對(duì)于管理當(dāng)局自主決定處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)從寬制定重要性水平B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜，可制定較高的重要性水平，以降低審計(jì)成本C.內(nèi)部控制健全，可將重要性水平定的高一點(diǎn)D.對(duì)流動(dòng)性較高的項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從嚴(yán)制定重要性水平5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過設(shè)計(jì)的審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.程序風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（）A.呈同向變動(dòng)關(guān)系B.呈反向變動(dòng)關(guān)系C.呈比例變動(dòng)關(guān)系D.不存在關(guān)系7.審計(jì)計(jì)劃通常是由（）于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開始之前起草的。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人B.審計(jì)項(xiàng)目參與人C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法人代表8.在審計(jì)計(jì)劃階段，利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定的計(jì)劃檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，所使用的控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的（）。A.實(shí)際估計(jì)水平B.計(jì)劃估計(jì)水平C.實(shí)際水平D.計(jì)劃可接受水平9.下列事項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體審計(jì)策略審核事項(xiàng)的是（）。A.審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序能否適合設(shè)計(jì)項(xiàng)目的具體情況C.對(duì)審計(jì)重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)1D.重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否適當(dāng)10.關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的下列說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)計(jì)劃是對(duì)審計(jì)工作的一種預(yù)先規(guī)劃B.執(zhí)行過程中可隨時(shí)根據(jù)情況對(duì)審計(jì)計(jì)劃做必要的修改、補(bǔ)充C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整個(gè)審計(jì)過程中，應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)D.在完成外勤審計(jì)工作之后，必須再對(duì)審計(jì)計(jì)劃做修改11.在確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該考慮到方方面面的影響因素，但一般不考慮以下（）因素。A.管理人員的誠信度B.企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜程度C.企業(yè)虧損嚴(yán)重D.企業(yè)某產(chǎn)品市價(jià)下跌12.通常情況下，審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作不包括（）。A.初步評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制B.調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況C.確定重要性，分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.復(fù)核審計(jì)工作底稿，審計(jì)后期事項(xiàng)13.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)加總為10萬元是重要的，利潤表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)加總為20萬元是重要的，那么，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)重要性水平應(yīng)該定為（）萬元。A.10B.20C.15D.3014.實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果表明，控制分析水平高于控制風(fēng)險(xiǎn)的初步估計(jì)水平。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否（）。A.重新了解內(nèi)部控制B.追加相應(yīng)的審計(jì)程序C.重新執(zhí)行控制測(cè)試D.重新確定重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)15.在對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平為（）。A.100萬元B.200萬元C.150萬元D.300萬元16.如果同一期間不同財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平的基本原則是選擇（）。A.最高者B.最低者C.平均數(shù)D.加權(quán)平均數(shù)17.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不同意變更業(yè)務(wù)，被審計(jì)單位有不允許繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.解除業(yè)務(wù)約定B.執(zhí)行新業(yè)務(wù)C.同意變更業(yè)務(wù)D.出具否定意見18.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，稱為（）。A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)2二、多項(xiàng)選擇題1.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則的有（）。A.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B.確定是否接受委托C.執(zhí)行審計(jì)程序D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，運(yùn)用重要性原則的主要目的有（）。A.保證審計(jì)質(zhì)量B.提高審計(jì)效率C.查出錯(cuò)誤與舞弊D.提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)包括（）。A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)定的情況，包括評(píng)級(jí)獨(dú)立性C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中清楚說明的內(nèi)容包括（）。A.向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源B.向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量C.何時(shí)調(diào)配這些資源D.如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源的利用5.具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）。A.為了足夠識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B.針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的內(nèi)部控制有效性測(cè)試的范圍D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師成員對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)需要實(shí)施的其他審計(jì)程序6.關(guān)于重要性的下列說法中，正確的有（）。A.不同環(huán)境下對(duì)重要性的判斷可能是不同的B.重要性概念從會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的角度來考慮C.重要性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用主業(yè)判斷得來的D.重要性概念從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度來考慮7.對(duì)項(xiàng)目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍主要取決于（）。A.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度B.審計(jì)領(lǐng)域C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3D.執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力8.重要性的判斷應(yīng)從（）方面加以考慮。A.數(shù)量B.金額C.性質(zhì)D.專業(yè)判斷9.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括（）。A.確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征B.明確審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)C.考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素D.考慮初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)11.為了做好審計(jì)計(jì)劃工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要查閱上一年的工作底稿，了解（）。A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)B.上年度重要會(huì)計(jì)問題C.上年度審計(jì)差異調(diào)查事項(xiàng)D.上年度審計(jì)報(bào)告意見類型12.在編制審計(jì)計(jì)劃前，了解被審計(jì)單位經(jīng)營及所屬行業(yè)基本情況的方法包括（）。A.查閱去年的工作底稿B.審閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營資料C.確定關(guān)聯(lián)方及交易方D.詢問管理當(dāng)局和內(nèi)部審計(jì)人員13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，對(duì)重要性水平的初步判斷數(shù)為100萬元，而在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)運(yùn)用的重要性水平為200萬元，則下列說法中正確的有（）。A.這有可能標(biāo)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)增加，需要收集更多的審計(jì)證據(jù)B.這種做法通?？梢詼p少未被發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)的可能性C.這有可能標(biāo)明審計(jì)結(jié)果差錯(cuò)率較低，并令注冊(cè)會(huì)計(jì)師滿意D.這有可能標(biāo)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的審計(jì)程序不充分14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的基本情況包括（）。A.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營情況及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B.以前年度接受審計(jì)的情況C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織D.主要管理人員的經(jīng)驗(yàn)及品行15.審計(jì)計(jì)劃的繁簡程度取決于（）。A.被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模B.被審計(jì)單位聲明書的情況C.預(yù)定審計(jì)工作的復(fù)雜程度D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容16.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的表述正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以和被審計(jì)單位有關(guān)人員就某些重要的審計(jì)程序進(jìn)行討論B.獨(dú)立編制審計(jì)計(jì)劃是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在具體實(shí)施前下達(dá)給審計(jì)小組成員D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，以保證審計(jì)工作質(zhì)量417.在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（）。A.提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.擴(kuò)大控制測(cè)試范圍C.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍D.發(fā)表保留意見或否定意見18．在實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取信息的來源主要包括（）A.銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)B.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.工商管理部門D.外部調(diào)查機(jī)構(gòu)19.下列可以隨每個(gè)賬戶的認(rèn)定而變化的有（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.重大審計(jì)錯(cuò)誤C.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)20.確定計(jì)劃的重要性水平應(yīng)考慮的因素有（）。A.被審計(jì)單位及其環(huán)境的基本情況B.審計(jì)目標(biāo)C.財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)項(xiàng)目的性質(zhì)及相互之間的關(guān)系D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及波動(dòng)幅度21.在確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平時(shí)，下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)該選用凈利潤作為判斷基礎(chǔ)的有（）。A.被審計(jì)單位屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)B.被審計(jì)單位凈利潤接近于零C.被審計(jì)單位凈利潤波動(dòng)幅度較大D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額波動(dòng)幅度較大22.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款金額為300萬元，重要性水平為2萬元，先對(duì)其中的50%進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)0.95萬元額錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.確定其金額B.追加審計(jì)程序C.擴(kuò)大審計(jì)程序D.建議調(diào)整23.下類屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以控制的有（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)24.以下有關(guān)重要性的理解，正確的是（）。A.重要性是針對(duì)審計(jì)報(bào)告而言的B.重要性應(yīng)從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度考慮C.重要性的判斷離不開特定的環(huán)境D.重要性與可容忍誤差呈反向關(guān)系25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重要性水平作出初步判斷時(shí)，除了運(yùn)用其審計(jì)經(jīng)驗(yàn)外，還應(yīng)該考慮（）。A.有關(guān)法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響B(tài).財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)項(xiàng)目金額及波動(dòng)幅度C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果D.財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)項(xiàng)目的性質(zhì)及相互關(guān)系26.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則的有（）。5A.確定是否受委托B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.執(zhí)行審計(jì)程序D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，運(yùn)用重要性原則的主要目的是（）。A.提高審計(jì)效率B.保證審計(jì)質(zhì)量C.查處錯(cuò)誤與舞弊D.提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量28.如果經(jīng)過實(shí)質(zhì)性程序后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為與某一重要帳戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低只可接受水平，那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表（）。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見29.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定各賬戶層次的重要性水平時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。A.各賬戶性質(zhì)B.各賬戶錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性C.各賬戶審計(jì)成本D.賬戶層次的重要性水平和財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平之間的關(guān)系30.如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮采取的措施包括（）。A.修改審計(jì)計(jì)劃，將重要性水平調(diào)整至更高的水平B.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍，進(jìn)一步確認(rèn)匯總數(shù)是否重要C.提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，以使匯總表低于重要性水平D.發(fā)表保留意見或否定意見（三）判斷題1.如果應(yīng)收帳款和存貨的期末余額一樣，在初步評(píng)價(jià)的重要性水平分配給各賬戶時(shí)，最理想的分配是這兩個(gè)賬戶分得同樣多的重要性水平或稱具有一樣的可寬容誤差。（）2.為保證審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可靠性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多次年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)使用同樣的重要水平。（）3.應(yīng)先計(jì)算整個(gè)企業(yè)的重要性水平，然后在企業(yè)每個(gè)部門之間分?jǐn)?。（?.因?yàn)橹匾运脚c審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在反向關(guān)系，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)也存在反向關(guān)系，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，相反地，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)就越多。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以凈利潤為基礎(chǔ)判斷重要性水平時(shí)，如果被審計(jì)單位凈利潤波動(dòng)幅度較大，則當(dāng)年仍以凈利潤為基礎(chǔ)確定重要性水平。（）6.在對(duì)重要性水平作出初步判斷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（）67.在實(shí)際審計(jì)工作中，運(yùn)用重要性概念主要以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額的大小為尺度，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額大的是重要的，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額小的是不重要的。（）8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其業(yè)務(wù)繁簡程度和規(guī)模大小，都應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃。（）9.為保證審計(jì)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，審計(jì)計(jì)劃一旦制定，在執(zhí)行中就不能作出任何修改。（）10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同被審計(jì)單位就總體審計(jì)策略精心討論，并協(xié)調(diào)工作，因此，總體審計(jì)策略可以有注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位共同編制。11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營資料所獲取的信息，應(yīng)做成書面記錄，并保存在當(dāng)期檔案中。（）12.會(huì)計(jì)師事務(wù)所無法勝任或不能按時(shí)完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，如能從其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所臨時(shí)聘請(qǐng)到相關(guān)專業(yè)人員，即可接受該項(xiàng)業(yè)務(wù)的委托。（）13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)小規(guī)模企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由于專業(yè)判斷，合理確定審計(jì)重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)簡化審計(jì)計(jì)劃。（）14.審計(jì)人員應(yīng)該選擇各財(cái)務(wù)報(bào)表中最高的重要性水平作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。（）15.賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性程序的可容忍誤差。（）16.當(dāng)累計(jì)尚未更正錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍或提前被審計(jì)單位調(diào)查財(cái)務(wù)報(bào)表，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）17.不論重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要對(duì)各重要賬戶或交易類別實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重要性水平作出初步判斷的目的是確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。（）19.當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不想追加審計(jì)程序，將檢查風(fēng)險(xiǎn)盡量降低，以便使整個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平。（）20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施有關(guān)程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水平，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）21.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤的可能性就越大，相應(yīng)地，要求檢查風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）22.審計(jì)人員只在確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，才應(yīng)該考慮重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。（）23.一般而言，重要性水平愈高，所需要證據(jù)的數(shù)量就愈大。（）24.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以執(zhí)行越有限的控制測(cè)試。7（）25.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)不同，在財(cái)務(wù)報(bào)表中其被錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)也不一樣。（）四、名詞解釋：1.總體審計(jì)計(jì)劃2.檢查風(fēng)險(xiǎn)3.具體審計(jì)計(jì)劃4.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)5.審計(jì)重要性6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)五、簡答題：1.什么是總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃？它們主要包括哪些內(nèi)容？2.總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃的關(guān)系如何？3.什么是審計(jì)重要性？注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中為什么要考慮重要性？4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何確定審計(jì)重要性水平？5.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？它包括哪些組成要素？這些組成要素之間是什么關(guān)系？6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)與重要性水平之間是什么關(guān)系？對(duì)審計(jì)過程有什么影響？六、案例分析題中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所所進(jìn)行的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款的審計(jì)案（一）背景簡介20xx年2月8日，中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所的鄭田、江國慶等注冊(cè)會(huì)計(jì)師，依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和對(duì)北京華泰實(shí)業(yè)有限公司20xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的具體實(shí)施方案，對(duì)北京華泰實(shí)業(yè)有限公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)。鄭田根據(jù)審計(jì)總體計(jì)劃和所了解客戶有關(guān)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)的情況，確定對(duì)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款的審計(jì)程序.其編制的應(yīng)收票據(jù)審計(jì)程序及應(yīng)收賬款審計(jì)程序表分別如表1和表2所示。表1中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)收票據(jù)審計(jì)程序8表2中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)收賬款審計(jì)程序9鄭田、江國慶按照應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收賬款具體審計(jì)計(jì)劃，對(duì)北京華泰實(shí)業(yè)有限公司的應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收帳款進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性測(cè)試，并將執(zhí)行結(jié)果在上述