財(cái)務(wù)規(guī)章制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合企業(yè)詳細(xì)狀況，特制定本制度。本制度合用于企業(yè)各部，是處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范原則。第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員企業(yè)是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)，自我發(fā)展，自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，計(jì)劃財(cái)務(wù)部是企業(yè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。在總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。一、總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重要職責(zé)如下：1、執(zhí)行企業(yè)章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決策，主持編制企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃等，貫徹完畢計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改善措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作；在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)企業(yè)基建規(guī)定，計(jì)劃目的和預(yù)算方案，組織建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算，督促和檢查企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的貫徹狀況。2、負(fù)責(zé)企業(yè)的資金融通和調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽訂后執(zhí)行。3、參與多種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)協(xié)議審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)協(xié)議的執(zhí)行狀況，考核投資效果。4、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不停提高工作效率。二、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，重要職責(zé)是：1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和減少企業(yè)的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制多種財(cái)務(wù)匯報(bào)，向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析匯報(bào)。2、定期分析預(yù)算執(zhí)行狀況，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)反饋。3、籌劃資金，負(fù)責(zé)企業(yè)資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)有關(guān)方面關(guān)系。4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)。5、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、監(jiān)督，檢查資金使用，費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及報(bào)表、單證，杜絕貪污、揮霍及不合理的開(kāi)支。三、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反應(yīng)和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門匯報(bào)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字精確，賬目清晰，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。四、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。企業(yè)支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)勇于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，企業(yè)對(duì)勇于支持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。五、財(cái)會(huì)人員力爭(zhēng)穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職。即不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、企業(yè)印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由計(jì)劃賬務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。第二章會(huì)計(jì)政策與報(bào)表體系一、企業(yè)執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)有關(guān)會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理措施》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。記賬措施采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一種會(huì)計(jì)制度。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中多種文字記錄取中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。企業(yè)采用的會(huì)計(jì)處理措施，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意變化。二、企業(yè)收益與費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一核算，對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其有關(guān)聯(lián)成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反應(yīng)，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定期間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。三、企業(yè)對(duì)企業(yè)資本堅(jiān)持資本確定，資本充實(shí)的原則，企業(yè)股東應(yīng)當(dāng)按協(xié)議規(guī)定的資本總額，出資比例，出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本，各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資匯報(bào)后，據(jù)以發(fā)給出資證明。四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指有效期限超過(guò)一年和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。（一）分類：1、公路及構(gòu)筑物：包括路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。、安全設(shè)施：包括標(biāo)志、標(biāo)線、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。3、通訊設(shè)施：包括外場(chǎng)設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。4、監(jiān)控設(shè)施：包括打掃車、壓路機(jī)、灑水車、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。7、車輛：包括巡查車、生活用車、拖車、工程搶險(xiǎn)車等。8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費(fèi)站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫(kù)、油庫(kù)等。9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。10、其他。（二）企業(yè)下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費(fèi)、機(jī)械設(shè)施、車輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，融資租和和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及此前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地等。（三）企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊措施采用平均年限法，不計(jì)留殘值。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：類別折舊年限A、公路及構(gòu)筑物1、路基、橋梁、隧道25年2、排水及擋防構(gòu)造物3、水泥混凝土路面B、安全設(shè)施1、防護(hù)欄2、道路照明設(shè)施5年3、標(biāo)志標(biāo)線5年4、其他安全設(shè)施C、通訊設(shè)施1、通信線路2、電源設(shè)備6年3、通信設(shè)備5年4、其他通訊設(shè)施5年D、監(jiān)控設(shè)施5年E、收費(fèi)設(shè)施5年F、機(jī)械設(shè)備G、車輛5年H、房屋及建筑物1、房屋30年2、建筑物I、電子設(shè)備5年J、其他5年（四）固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)同意后，于年度決算時(shí)處理完畢。（五）企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、發(fā)售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。五、壞賬損失1、壞賬確實(shí)認(rèn)原則（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款；（2）債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特性表明無(wú)法收回的貨款。2、壞賬的核算措施我司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。3、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提措施和計(jì)提比例壞賬準(zhǔn)備按年未應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計(jì)提。我司對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重局限性等，經(jīng)董事會(huì)同意為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。六、企業(yè)重要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）2、利潤(rùn)表（年、季、月）3、現(xiàn)金流量表（年度）4、基建工程明細(xì)表（年度）5、基建投資狀況表（年度）6、基建借款狀況表（年度）7、利潤(rùn)分派表（年度）8、成本明細(xì)表（年度）9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度）第三章資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理計(jì)劃財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕揮霍，良好運(yùn)用，提高效益。一、銀行賬戶管理（一）銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借幾賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（二）銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，不準(zhǔn)收一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須寄存保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上章。（三）銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。按月與銀行對(duì)賬單查對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)整表逐筆調(diào)整平衡。二、現(xiàn)金管理（一）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當(dāng)日下午存入銀行。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。除1000元如下零星開(kāi)支外可采用現(xiàn)金支付外，其他結(jié)算均應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算。如特殊狀況，需用現(xiàn)金由企業(yè)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金日志賬必須用固定一本賬，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔賬相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。三、支付報(bào)銷制度財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及有關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，并按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門提供合法的憑證，規(guī)定發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫我司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整潔的粘貼于企業(yè)統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項(xiàng)目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由賬務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，企業(yè)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷和支付手續(xù)。（一）、財(cái)務(wù)報(bào)銷票證的規(guī)定1、財(cái)務(wù)報(bào)銷必須是合法，有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報(bào)銷。特殊狀況，購(gòu)置貨品金額較小，不能獲得合法，有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意，方可報(bào)銷。2、所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算對(duì)的，大小寫相符，字跡清晰可認(rèn)，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法，合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設(shè)備安裝工程協(xié)議等否則不予報(bào)銷或結(jié)算。（二）、審批程序。1、辦公物資（包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備，風(fēng)扇、空調(diào)等家電設(shè)備）的購(gòu)置應(yīng)遵叢“保證供應(yīng)、以便工作、節(jié)省開(kāi)支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計(jì)劃，編制“采購(gòu)計(jì)劃”，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后實(shí)行采購(gòu)，同步“采購(gòu)計(jì)劃”報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)部負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的準(zhǔn)備。采購(gòu)員在實(shí)行采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充足理解所購(gòu)物次的品名、規(guī)格、質(zhì)量規(guī)定及其他尤其規(guī)定，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉，采購(gòu)后要收辦公室主任驗(yàn)收確認(rèn)，并將有關(guān)憑證由財(cái)務(wù)總審核后，報(bào)企業(yè)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。2、差旅費(fèi)的報(bào)銷原則根據(jù)“差旅費(fèi)管理措施”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)企業(yè)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷。3、通訊費(fèi)固定辦公電話費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。移動(dòng)電話費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。4、車輛維修、使用費(fèi)由辦公室根據(jù)《企業(yè)車輛管理措施》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由企業(yè)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷，所有罰款一律不予報(bào)銷。5、購(gòu)置支票，匯票憑證，支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。6、職工教育費(fèi)，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受有關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完畢舉行單位規(guī)定的課程，并獲得對(duì)應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人力資源部審核，報(bào)企業(yè)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。7、工資福利費(fèi)用由人力資源總和辦公室審核，報(bào)企業(yè)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。8、以上未包括的其他費(fèi)用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。9、工程支出工程性支出，由有關(guān)部門按工作安排和工程進(jìn)度狀況，提出用款計(jì)劃，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理同意，申請(qǐng)支付時(shí)，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)同意的計(jì)劃，填寫“工程付款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)主管副總簽訂意見(jiàn)，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)總，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)協(xié)議約定，計(jì)劃安排，視資金狀況安排付款。根據(jù)已獲同意簽訂的協(xié)議付款的，應(yīng)嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)變化支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)變化收款單位（人）。（三）暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在（借款單）上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及估計(jì)報(bào)賬日期，借限額支票還需填寫對(duì)方單位、開(kāi)戶行及賬號(hào)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理同意后支付，借款人應(yīng)在事項(xiàng)完畢后及時(shí)報(bào)賬。（四）會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，均有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)祈求處理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任，并及時(shí)向上級(jí)祈求處理。第四章稅收及利潤(rùn)分派一、企業(yè)依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。