財務報告與財務分析管理辦法

財務匯報與分析管理措施第一節(jié)總則第一條根據(jù)財政部《會計基礎工作規(guī)范》、《企業(yè)會計準則》的規(guī)定和管理工作的規(guī)定，為對的反應山東ABC有限企業(yè)（如下簡稱企業(yè)）經(jīng)營成果，滿足企業(yè)管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料的需要，特制定本措施。第二條企業(yè)負責人、財務負責人和會計機構負責人對我司財務會計匯報的真實性、完整性負責。第三條下屬單位必須按照我司統(tǒng)一規(guī)定的會計報表格式編報會計報表，上報的會計報表各單位不得自行增減有關項目。第二節(jié)定義與內(nèi)容第四條企業(yè)的財務匯報由會計報表、會計報表附注和財務狀況闡明書以及財務分析匯報構成。第五條我司對外提供的會計報表包括：（一）資產(chǎn)負債表；（二）利潤表；（三）現(xiàn)金流量表；（四）股東權益變動表；（五）有關附表。第六條會計報表附重視要包括如下內(nèi)容：（一）財務報表的編制基礎。（二）遵照企業(yè)會計準則的闡明。（三）重要會計政策的闡明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入確實認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理措施等。（四）重要會計估計的闡明，包括下一會計期間內(nèi)很也許導致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計確實定根據(jù)等。（五）對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的深入闡明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構成狀況等。（六）會計政策和會計估計變更以及差錯改正的闡明（按照《企業(yè)會計準則第28號－會計政策、會計估計變更和差錯改正》的披露規(guī)定予以披露）。（七）關聯(lián)方關系及其交易的披露（按照《企業(yè)會計準則第36號－關聯(lián)方披露》的有關披露規(guī)定予以披露）。（八）或有和承諾事項的闡明（按照《企業(yè)會計準則第13號－或有事項》的有關披露規(guī)定予以披露）。（九）資產(chǎn)負債表后來非調(diào)整事項闡明（按照《企業(yè)會計準則第29號－資產(chǎn)負債表后來事項》的有關披露規(guī)定予以披露）。（十）在資產(chǎn)負債表后來、財務匯報同意報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分派的利潤總額）。（十一）其他重大事項的闡明企業(yè)及所屬控股企業(yè)年度、中期財務匯報至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、股東權益變動表、現(xiàn)金流量表、財務報表附注。第七條我司對外提供的財務匯報分為月度財務匯報、季度財務匯報、六個月財務匯報和年度財務匯報。月度財務匯報是指月份終了提供的財務匯報；季度財務匯報是指季度終了提供的財務匯報；六個月財務匯報是指在每一種會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務匯報；年度財務匯報是指年度終了對外提供的財務匯報。第八條財務分析按照中國航天科技集團企業(yè)財務分析有關規(guī)定執(zhí)行，重要內(nèi)容包括但不限于：（一）分析企業(yè)的償債能力和權益的構造，制定企業(yè)籌資的方略。重要財務指標：資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率；（二）分析企業(yè)資產(chǎn)的分布和周轉(zhuǎn)使用狀況，評價企業(yè)資產(chǎn)營運能力。重要財務指標：存貨周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）、應收賬款周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；年度完畢往來款項賬齡分析。（三）分析企業(yè)利潤完畢及盈利水平的變動狀況，評價企業(yè)的盈利能力。重要財務指標：銷售利潤率、資本金利潤率、凈資產(chǎn)收益率；（四）分析企業(yè)的預算指標完畢狀況。對產(chǎn)生的偏差進行原因分析，提出對應的處理措施及提議；（五）分析重大財務事項及對財務指標的影響。重要包括對重大會計政策、會計估計變更、重大資產(chǎn)收益或損失、重大涉訴事項、重大經(jīng)營投融資、大額擔保、并購、改制、上市等重大財務狀況進行闡明，并分析其對財務指標的影響。第九條月度財務匯報，除尤其重大事項外，不提供會計報表附注。第三節(jié)匯報與分析基本規(guī)定第十條企業(yè)財務匯報及分析工作由財務部專人負責，定期或不定期進行分析。第十一條財務匯報與分析所根據(jù)的資料具有真實性，財務指標的計算具有精確性。第十二條企業(yè)的財務會計匯報分為年度、六個月度、季度和月度財務分析匯報。下屬單位應報送的財務報表和報送時間：報表名稱編報日期上報日期資產(chǎn)負債表月報每月月底利潤表月報每月月底資金收支狀況表月報每月月底中國航天科技集團企業(yè)財務快報（久其）月報每月月底財務運行分析季報次季度5日前航天科技集團季度報表（久其）季報次季度10日前企業(yè)財務決算報表（久其）年報次年度1月10日集團企業(yè)內(nèi)部管理報表（（久其）年報次年度1月10日集團企業(yè)全面預算統(tǒng)一報表（久其）年報次年度1月10日財務分析匯報季報、年報次年度1月10日第十三條財務分析匯報要根據(jù)匯報的不一樣使用者進行有針對性的論述，力爭做到中心內(nèi)容突出，語言精煉，體現(xiàn)精確，層次分明。第十四條企業(yè)向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度、月份、日