初級會計師-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第5章所得稅法律制度-第2節(jié)個人所得稅法律制度

初級會計師-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第5章所得稅法律制度-第2節(jié)個人所得稅法律制度[單選題]1.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方（江南博哥）式運營，出租車駕駛員從事客運取得的收入適用的個人所得稅應(yīng)納稅所得項目是()?！?019年真題】A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.工資、薪金所得C.財產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營所得正確答案：B參考解析：考點：應(yīng)納稅額計算的其他規(guī)定—官方教材第274頁。出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單年承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅。出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照"經(jīng)營所得"項目征稅。從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，按"經(jīng)營所得"項目繳納個人所得稅。[單選題]2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于每次收入確定的下列表述中，不正確的是()?！?021年真題】A.偶然所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次B.勞務(wù)報酬所得只有一次性收入的，以取得該項收入為一次C.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次D.特權(quán)使用費所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次正確答案：A參考解析：考點：每次收入確定——官方教材264頁；每次收入的確定：1.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次；2.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次；3.偶然所得，以每次取得該項收入為一次；4.非居民個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為—次。[單選題]3.周某購買彩票中獎獎金30000元。周某領(lǐng)獎時支付食宿費400元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。下列計算周某中獎獎金的個人所得稅的算式正確的是()?！?019年真題】A.（30000-400）×20%B.（30000-400）×（1-20%）×20%C.30000×20%D.30000×（1-20%）×20%正確答案：C參考解析：考點：偶然所得稅額計算—官方教材第268頁。偶然所得全額計稅，沒有扣除項目。偶然所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%。[單選題]4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的是()。A.勞動分紅B.出版科普讀物的稿酬所得C.年終獎金D.轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得正確答案：D參考解析：本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。選項AC屬于工資薪金所得項目；選項B屬于稿酬所得。[單選題]5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是()。A.出租人將財產(chǎn)出租給承租人在境外使用而取得的所得B.從中國境內(nèi)的企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者居民個人取得的利息、股息、紅利所得C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得D.因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得正確答案：A參考解析：考點：所得來源的確定—官方教材第250頁。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得:(1)因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得;(2)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得;(3)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得;(4)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得;(5)從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。[單選題]6.2021年1月中國居民李某取得工資20000元，李某當(dāng)月專項扣除4000元，專項附加扣3000元。已知工資，薪金所得累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%，預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5000元/月。計算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。——【2021年真題】A.(20000-5000-4000-3000)×3%=240元B.(20000-5000-3000)×3%=360元C.(20000-4000-3000)×3%=390元D.(20000-5000-4000)×3%=330元正確答案：A參考解析：考點：預(yù)繳個人所得稅——官方教材264頁；個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)=（每一納稅年度的收入額-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）x適用稅率-速算扣除數(shù)李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(20000-5000-4000-3000)×3%=240元。[單選題]7.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是()。A.參加商場活動中獎B.國債利息所得C.單位全勤獎D.出租閑置房屋取得的所得正確答案：C參考解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。全勤獎屬于獎金，應(yīng)按“工資、薪金”項目計征個人所得稅[單選題]8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,需要辦理匯算清繳的情形不包括()?！?020年真題】A.在兩處或者兩處以上取得綜合所得B.只取得勞務(wù)報酬所得,且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過6萬元C.納稅年度內(nèi)應(yīng)納稅額高于預(yù)繳稅額的D.納稅人申請退稅正確答案：A參考解析：考點：匯算清繳—官方教材第280頁。取得綜合所得需要辦理匯算清繳。包括下列情形:(1)在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過6萬元；(2)取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過6萬元；(選項B)(3)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的；(選項C)(4)納稅人申請退稅，(選項D)；選項A,在兩處或者兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過6萬元才需要匯算清繳。綜上，本題應(yīng)選A。[單選題]9.2019年1月張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費152元，發(fā)生修繕費600元。已知個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅；財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。計算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()?！?019年真題】A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）B.（3800-800）×10%=300（元）C.3800×10%=380（元）D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）正確答案：A參考解析：考點：財產(chǎn)租賃所得稅額計算—官方教材第268頁。個人出租住房每次（月）收入≤4000元：應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用（800元為限）-800元[單選題]10.2021年1月中國居民張某將一項專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為()。——【2021年真題】A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元正確答案：D參考解析：考點：個人所得稅——官方教材266頁；特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%=50000×(1-20%)×20%=8000元。[單選題]11.2018年10月李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某中獎收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是()?！?019年真題】A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）B.（30000-400）×20%=5920（元）C.30000×20%=6000（元）D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）正確答案：C參考解析：考點：偶然所得稅額計算—官方教材第268頁。偶然所得每次收入額就是應(yīng)納稅所得額，沒有任何扣除。偶然所得應(yīng)納稅額的計算公式為:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%[單選題]12.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”項目計繳個人所得稅的是()。A.作品參展收入B.出版書畫作品收入C.學(xué)術(shù)報告收入D.審稿收入正確答案：B參考解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。作品包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品。作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)征收個人所得稅。[單選題]13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)納稅額計算的表述中，不正確的是()。A.兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，應(yīng)當(dāng)由其中一人就其全部收入按照個人所得稅法規(guī)定減除費用后計算納稅B.個人獨資企業(yè)在計算應(yīng)納稅額時，不得從境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利中抵減境外營業(yè)機構(gòu)的虧損C.居民個人從境內(nèi)和境外取得的綜合所得，應(yīng)當(dāng)分別合并計算應(yīng)納稅額D.居民個人在中國境外一個國家或者地區(qū)實際已經(jīng)繳納的個人所得稅稅額，超過該國家或者地區(qū)抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中扣除，但是可以在以后5個納稅年度的該國家或者地區(qū)抵免限額的余額中補扣正確答案：A參考解析：考點：應(yīng)納稅額計算的其他規(guī)定—官方教材第272頁。選項A：兩個或者兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，應(yīng)當(dāng)對每個人取得的收入分別按照個人所得稅法規(guī)定減除費用后計算納稅。[單選題]14.2019年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為()。（不考慮其他稅費。）A.400元B.420元C.800元D.1000元正確答案：C參考解析：本題考核個人所得稅的計算。個人出租設(shè)備取得租金收入，按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000x(1-20%)x20%=800(元）。[單選題]15.某個人獨資企業(yè)2018年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為()元A.30000B.38080C.40800D.50000正確答案：C參考解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢淖罡哳~272000×15%=40800（元）[單選題]16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。A.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入B.從任職公司取得的監(jiān)事費收入C.退休人員再任職取得的收入D.從非任職公司取得的董事費收入正確答案：D參考解析：個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬性質(zhì)，按勞務(wù)報酬所得項目征稅。個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。[單選題]17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免征個人所得稅的情形是()。A.個人取得的保險賠款B.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金C.個人取得上市公司股息所得D.國家民政部門支付給個人的生活困難補助費正確答案：C參考解析：本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%稅率計征個人所得稅。2019年7月1日起至2024年6月30日，個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。[單選題]18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。A.加班工資B.獨生子女補貼C.差旅費津貼D.國債利息收入正確答案：A參考解析：考點：工資薪金所得—官方教材第251頁。選項A：應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。選項BC：對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括①獨生子女補貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；③托兒補助費；④差旅費津貼、誤餐補助。選項D：屬于免稅收入。[單選題]19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費C.保險賠款D.年終加薪正確答案：D參考解析：ABC屬于個稅免稅項目。[單選題]20.國慶期間，張某花5000元購買即開型福利彩票，其中一張彩票中了特等獎，獎品為價值80萬元的寶馬轎車一臺和獎金20萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某本次中獎應(yīng)納個人所得稅為()萬元。A.4B.16C.19.9D.20正確答案：D參考解析：(1）個人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券等；（2）偶然所得以每次收入為一次，偶然所得的應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%=(80+20)×20%=20（萬元）。（3）對于個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。[單選題]21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給一定比例的手續(xù)費，該比例為()。A.1%B.2%C.3%D.5%正確答案：B參考解析：暫無解析[單選題]22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是()?！?019年真題】A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助支出C.個人所得稅稅款D.允許彌補的以前年度虧損正確答案：D參考解析：考點：個體工商戶支出扣除—官方教材第260頁。個體工商戶下列支出不得扣除：個人所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；贊助支出；用于個人和家庭的支出；與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；個體工商戶代其從業(yè)人員或他人負擔(dān)的稅款；國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。選項ABC：不得從收入總額中減除。[單選題]23.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個體工商戶個人所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的是()。A.個體工商戶向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不得稅前扣除B.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出，可以在稅前扣除C.個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以上的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除D.對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準予扣除正確答案：D參考解析：（1）選項A：個體工商戶向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。（2）選項B：個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。（3）選項C：單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。[單選題]24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次的是()?！?019年真題】A.偶然所得B.利息、股息、紅利所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：C參考解析：考點：每次收入的確定—官方教材第264頁。（1）選項A：偶然所得，以每次取得該項收入為一次；（2）選項B：利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次；（3）選項C：財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。[單選題]25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，其納稅地點的選擇是()。A.所得來源地B.稅務(wù)局指定地點C.納稅人戶籍所在地D.納稅人選擇固定一地申報納稅正確答案：D參考解析：本題考核個人所得稅納稅地點。根據(jù)規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，納稅人選擇固定一地申報納稅。[單選題]26.2018年10月中國公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得了上市公司股票，并向注冊會計師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說法中，不正確的是()。A.李某持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息、紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額計算納稅B.李某持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息、紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅C.統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅D.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅正確答案：D參考解析：考點：應(yīng)納稅額計算的其他規(guī)定—官方教材第271、278頁。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一使用20%的稅率計征個人所得稅。2015年9月8日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。[單選題]27.假設(shè)中國公民張某2019年每月從單位取得工資10000元，張某個人負擔(dān)的基本社會保險費用1800元，住房公積金960元，無其他扣除。根據(jù)規(guī)定，計算張某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時，專項扣除項目金額為()元。A.21600B.11520C.120000D.33120正確答案：D參考解析：綜合所得的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。計算張某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時，專項扣除項目金額合計=（1800+960）×12=33120(元）。[單選題]28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權(quán)使用費所得的是()。A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得C.提供房屋使用權(quán)取得的所得D.提供商標權(quán)的使用權(quán)取得的所得正確答案：C參考解析：選項C：應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅。[單選題]29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中.應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。A.審稿收入B.翻譯收入C.題字收入D.出版作品收入正確答案：D參考解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項ABC均屬于勞務(wù)報酬所得。[單選題]30.中國境內(nèi)某出版社的作家2017年11月將其精選的散文作品交由本社出版，取得報酬10萬元。該筆報酬在計算繳納個人所得稅時適用的稅目是()。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得正確答案：C參考解析：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。[單選題]31.下列各項中，不屬于免征個人所得稅的是()。A.縣人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息收入C.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的安家費D.個人取得的拆遷補償款正確答案：A參考解析：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅?？h人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎金，應(yīng)計算繳納個人所得稅。[單選題]32.2018年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學(xué)，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。（2015年）A.（30000-500）×20%=5900（元）B.30000×20%=6000（元）C.（30000-1000）×20%=5800（元）D.（30000-1000-500）×20%=5700（元）正確答案：B參考解析：（1）對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，“全額”征收個人所得稅（不得扣除購買彩票的成本）；（2）個人“直接”向受贈人的捐贈不允許稅前扣除；（3）李某應(yīng)繳納個人所得稅=30000×20%=6000（元）。[單選題]33.于某在一次商場的有獎購物活動中，購買了1000元的商品，中獎一臺價值3000元的海爾牌冰箱。于某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()。A.0B.3000×20%=600元C.（3000+1000）×20%=800元D.（3000-1000）×20%=400元正確答案：B參考解析：偶然所得應(yīng)納個稅=所得額全額*20%[單選題]34.根據(jù)規(guī)定，居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)辦理。該法定期限為()。A.當(dāng)年12月31日前B.次年1月1日至3月31日C.次年4月1日至6月30日D.次年3月1日至6月30日正確答案：D參考解析：居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報納稅。[單選題]35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是()。A.王某在任職單位兼任監(jiān)事，取得監(jiān)事費收入B.王老師兼職授課取得的收入C.某大學(xué)李教授在某雜志上發(fā)表論文而獲得稿費收入D.退休人員趙某從原單位取得再任職收入正確答案：B參考解析：（1)選項AD:按“工資、薪金所得”征收個人所得稅；（2)選項C:按“稿酬所得”征收個人所得稅。[單選題]36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法不正確的是()。A.非居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次B.財產(chǎn)租賃所得，以每次取得的收入為一次C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次D.偶然所得，以每次取得該項收入為一次正確答案：B參考解析：考點：每次收入的確定—官方教材第264頁。每次收入的確定：1.財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為1次（選項B）；2.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為1次；3.偶然所得，以每次取得該項收入為1次；4.非居民個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為1次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為1次。[單選題]37.2019年1月李四在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，李四領(lǐng)獎時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李四中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.0(元）B.（4000-30-70）×20%=780(元）C.（4000-30）×20%=794(元）D.4000×20%=800(元）正確答案：D參考解析：偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有任何扣除，因此，李四領(lǐng)獎時支付的交通費30元、餐費70元，均不得扣除。[單選題]38.中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2018年為乙公司設(shè)計營銷方案，取得一次性設(shè)計費10000元，該收入適用的個人所得稅稅目為()。A.偶然所得B.工資薪金所得C.勞務(wù)報酬所得D.特許權(quán)使用費所得正確答案：C參考解析：葉某為非自己任職的公司提供設(shè)計取得的一次性設(shè)計費屬于勞務(wù)報酬所得。[多選題]1.個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，符合一次中獎收入繳納個人所得稅規(guī)定的有()。A.一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，減半征收個人所得稅B.一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅C.一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅D.一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅正確答案：BD參考解析：本題考核個人所得稅的減免規(guī)定.對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。[多選題]2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有()。——【2019年真題】A.繼續(xù)教育B.子女撫養(yǎng)C.贍養(yǎng)老人D.子女教育正確答案：ACD參考解析：考點：專項附加扣除——官方教材第255頁。專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等支出。[多選題]3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有()?！?023年教材新增調(diào)整】A.繼續(xù)教育B.1歲嬰幼兒子女照護C.贍養(yǎng)老人D.子女教育正確答案：ABCD參考解析：考點：個人所得稅專項扣除--官方教材頁碼p257專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護7項專項附加扣除。[多選題]4.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列屬于綜合所得的有()?！?019年真題】A.工資薪金所得B.財產(chǎn)租賃所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：AC參考解析：考點：綜合所得——官方教材第255頁。工資薪金所得，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得納入綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅。[多選題]5.下列各項中，關(guān)于每次收入的確定，說法正確的有()。A.非居民個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次D.偶然所得，以每次收入為一次正確答案：ABCD參考解析：每次收入的確定1.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次；2.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次；3.偶然所得，以每次取得該項收入為一次；4.非居民個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。[多選題]6.根據(jù)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于工資、薪金所得的有()。A.勞動分紅B.加班補貼C.季度獎金D.年終加薪正確答案：ABCD參考解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。選項ABCD全部屬于。[多選題]7.李某是甲個人獨資企業(yè)業(yè)主，李某2021年8月以個人名義購入境內(nèi)A上市公司股票，2022年1月出售，持有期間取得股息20000元，轉(zhuǎn)讓取得凈收入50000元。已知利息、股息、紅利所得及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，有關(guān)李某取得的境內(nèi)A上市公司股票的相關(guān)收入，下列說法正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元免征個人所得稅B.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算繳納個人所得稅C.股息20000元免征個人所得稅D.股息20000元應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅2000元正確答案：AD參考解析：（1）選項AB：個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)“上市”公司股票所得免征個人所得稅；（2）選項CD：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的“上市公司”股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。因此，李某取得的20000元股息應(yīng)繳納的個人所得稅=20000×50%×20%=2000（元）。[多選題]8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅的有()。A.取得的劇本使用費收入B.轉(zhuǎn)讓設(shè)備的收入C.轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入D.取得上市公司股息、紅利正確答案：BC參考解析：考點：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得——官方教材第252頁。選項A：應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅；選項BC：應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅；選項D：應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。[多選題]9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有()。A.業(yè)主的工資薪金支出B.用于個人和家庭的支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中固定資產(chǎn)報廢損失D.被工商部門處以一定數(shù)額的罰款正確答案：ABD參考解析：考點：個體工商戶支出扣除——官方教材第260頁。個體工商戶的下列支出，在計算個人所得稅時不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔(dān)的稅款;（9）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出（例如，未經(jīng)核準計提的各種準備金）。業(yè)主本人的工資薪金不屬于合理的工資薪金，不得扣除。[多選題]10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，在計算個人所得稅時不得扣除任何費用的有()。A.王某持有上市公司股票1個月而獲得股息紅利5萬元B.張某購買體育彩票中獎500萬元C.李某為吳某貸款提供擔(dān)保獲得報酬1000元D.甲公司采購部門經(jīng)理王某在乙公司年會上受贈禮品價值2萬元正確答案：ABCD參考解析：（1)選項A:個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的境內(nèi)上市公司股票，持股期限在1個月內(nèi)(含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額。（2)選項B:對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅。（3)選項CD:個人為單位或者其他人提供擔(dān)保獲得的報酬；企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品所得屬于偶然所得，全額征收個人所得稅。[多選題]11.下列各項中，屬于“工資、薪金所得”應(yīng)繳納個人所得稅的有()。A.年終加薪B.單位對營銷成績突出的雇員組織旅游免收的旅游費C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入D.出版社的專業(yè)作者撰寫，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入正確答案：AB參考解析：本題考核工資薪金所得的應(yīng)稅項目。選項C，出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征稅；選項D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。[多選題]12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的有()。A.提供商標使用權(quán)取得的收入B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的收入正確答案：ACD參考解析：（1）選項ACD：應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅；（2）選項B：應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。[多選題]13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“經(jīng)營所得”計征個人所得稅的有()。A.個人獨立從事非雇傭的醫(yī)療服務(wù)活動取得的所得B.個人依法取得執(zhí)照，從事醫(yī)療服務(wù)活動取得的所得C.個人出租商業(yè)用房取得的所得D.個人承包、承租取得的所得正確答案：BD參考解析：考點：經(jīng)營所得——官方教材第252頁。經(jīng)營所得包括：（1）個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；（2）個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得;（選項B）；（3）個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得（選項D）；（4）個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。[多選題]14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，屬于個人所得稅免稅項目的是()。A.國債利息B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費C.出租廠房取得的租金D.國家發(fā)行的金融債券利息正確答案：ABD參考解析：選項C：按“財產(chǎn)租賃所得”依法繳納個人所得稅。[多選題]15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于居民納稅人的有()。A.在中國境內(nèi)有住所的中國公民甲B.—個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿200天的美國人乙C.在中國境內(nèi)無住所又不居住但從中國境內(nèi)取得所得的法國人丙D.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿180天的德國人丁正確答案：AB參考解析：考點：居民個人——官方教材第249頁。選項AB：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。選項CD：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。[多選題]16.根據(jù)規(guī)定，下列各項中，屬于居民個人的是()。A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人D.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人正確答案：AB參考解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。[多選題]17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于居民個人的綜合所得的有()。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得正確答案：ABC參考解析：考點：綜合所得——官方教材第255頁。居民個人的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得四項。[多選題]18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于居民納稅人的有()。A.在中國境內(nèi)有住所的中國公民甲B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿180天的美國人乙C.在中國境內(nèi)無住所又不居住但從中國境內(nèi)取得所得的法國人丙D.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的德國人丁正確答案：AD參考解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。[多選題]19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有()。A.向福利性、非營利性老年服務(wù)機構(gòu)B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C.向紅十字事業(yè)的捐贈D.向公益性青少年活動場所的捐贈正確答案：ABCD參考解析：均可全額扣除[多選題]20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞務(wù)報酬所得的有()?！?019年真題】A.個人因其作品以圖書形式出版而取得的所得B.個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得C.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入D.學(xué)生假期兼職取得的收入正確答案：CD參考解析：考點：勞務(wù)報酬所得——官方教材第251頁。（1）選項A：屬于稿酬所得；（2）選項B：屬于工資、薪金所得。[多選題]21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。下列各項支出中，屬于專項附加扣除項目的有()。【2023年教材調(diào)整】A.基本養(yǎng)老保險B.子女教育C.住房租金D.住房公積金正確答案：BC參考解析：考點：專項附加扣除——官方教材第255-256頁。選項AD：專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；選項BC：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護【2023年教材新增】等7項專項附加扣除。[多選題]22.張某的下列所得中，不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是()。A.許可境外甲公司在境外使用專利權(quán)取得的所得B.轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得C.出租小汽車給某外籍人員在國內(nèi)使用D.從境外乙公司取得的股息所得正確答案：ABD參考解析：選項C,由于出租的小汽車在境內(nèi)使用，屬于來源于中國境內(nèi)的所得。[多選題]23.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個體工商戶的下列支出中,在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,不得扣除的有()。(2018年)A.業(yè)主的工資薪金支出B.個人所得稅稅款C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因自然災(zāi)害造成的損失D.稅收滯納金正確答案：ABD參考解析：個體工商戶的下列支出,在計算個人所得稅時不得扣除:(1)個人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;(5)贊助支出;(6)用于個人和家庭的支出;(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;(8)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出(例如未經(jīng)核準計提的各種準備金)。業(yè)主本人的工資薪金不屬于合理的工資薪金,不得扣除。[多選題]24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。下列各項支出中，屬于專項扣除項目的有()。A.基本養(yǎng)老保險B.子女教育C.住房租金D.住房公積金正確答案：AD參考解析：專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等[多選題]25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的有()。A.周某取得的審稿收入B.吳某領(lǐng)取的按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資C.鄭某出售自己的汽車取得的收入D.王某取得的先進職工獎勵正確答案：ACD參考解析：本題考核個人所得稅的征免稅項目。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅。[多選題]26.根據(jù)個人所得稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有()。A.轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓設(shè)備C.轉(zhuǎn)讓股票D.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)正確答案：BC參考解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得：選項A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。選項D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的。[多選題]27.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在境內(nèi)無住所的外籍個人中，屬于中國居民納稅人是()。——【2020年真題】A.懷特2019年3月1日入境B.湯姆2019年10月1日入境C.杰克2019年9月1日入境D.麥克2019年1月1日入境正確答案：AD參考解析：考點：居民個人——官方教材第249頁。居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。納稅年度，是指公歷1月1日起至12月31日止。因此選項AD符合無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的條件。[多選題]28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅的有()。A.轉(zhuǎn)讓收購的玩家虛擬貨幣B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入D.轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入正確答案：ABD參考解析：(1）選項A：個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅；(2）選項BD：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得；（3）選項C：應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”計征個人所得稅；特許權(quán)使用費所得，是指個人提供（和轉(zhuǎn)讓）專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)（和所有權(quán)）取得的所得。[多選題]29.下列各項中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有()。A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入D.職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息正確答案：CD參考解析：本題考核企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產(chǎn)征稅問題。不能忽視轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)、以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息收益這些重要計稅條件。形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——不征個人所得稅；實質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——緩征個人所得稅；轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)——按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅；分紅——按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。[多選題]30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有()。A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.個人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.個人購買福利彩票，一次中獎收入10000元正確答案：BD參考解析：（1）選項A：外籍個人以“非現(xiàn)金”或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅；（2）選項B：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅；（3）選項C：個人轉(zhuǎn)讓自用達“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅；（4）選項D：對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，全額征收個人所得稅。[多選題]31.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個人取得的下列所得中，暫免征收個人所得稅的有()。A.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費B.按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補貼C.取得的經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準為合理部分的語言訓(xùn)練費、子女教育費D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得正確答案：BCD參考解析：考點：稅收優(yōu)惠——官方教材第277頁。選項A：外籍個人以“非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式”取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。[多選題]32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的有()。A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得收入額減除專項扣除后的余額為5萬B.移居境外需注銷中國戶籍的C.從中國境外取得所得的D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的正確答案：BCD參考解析：(1）選項A：從兩處或兩處以上取得綜合所得，且綜合所得收入額減除專項扣除后的余額超過6萬的，應(yīng)當(dāng)自行辦理納稅申報；[多選題]33.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有()。A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.個人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的正確答案：BD參考解析：外籍個人以非現(xiàn)金方式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅，因此選項A錯誤；個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。[多選題]34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有()。A.從業(yè)人員的合理工資B.罰金、罰款和被沒收財產(chǎn)的損失C.用于個人和家庭的支出D.贊助支出正確答案：BCD參考解析：個體工商戶下列支出不得扣除：①個人所得稅稅款；②稅收滯納金；③罰金、罰款和被沒收財物的損失；④不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；⑤贊助支出；⑥用于個人和家庭的支出；⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；⑧國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。[多選題]35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有()。A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈B.通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈C.通過非營利社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈D.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈正確答案：ACD參考解析：1.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。應(yīng)納稅所得額，是指計算扣除捐贈額之前的應(yīng)納稅所得額。2.個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。3.個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。4.個人通過非營利性社會團體和國家機關(guān)對公益性青少年活動場所（其中包括新建）的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。[多選題]36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有()。A.美國人甲在中國境內(nèi)依法取得執(zhí)照，從事醫(yī)療服務(wù)活動取得的所得B.法國人乙在上海轉(zhuǎn)讓設(shè)備取得的所得C.德國人丙轉(zhuǎn)讓所持北京天壇貿(mào)易有限責(zé)任公司的股權(quán)取得的所得D.英國人丁從北京經(jīng)濟科學(xué)出版社取得的稿酬所得正確答案：ABCD參考解析：考點：所得來源的確定——官方教材第250頁。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得。（2）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。（3）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得。（4）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得。（5）從中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織或者居民個人取得的利息、股息、紅利所得。[判斷題]1.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。[判斷題]2.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。[判斷題]3.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后：(1）工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，個人取得的承包、承租經(jīng)營所得，應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目征收個人所得稅，不再征收“企業(yè)所得稅”；（2）工商登記仍為企業(yè)的，不論其分配方式如何，均應(yīng)先按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定繳納“企業(yè)所得稅”，然后根據(jù)承包、承租經(jīng)營者按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得，依法繳納“個人所得稅”。[判斷題]4.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的。這類承包、承租經(jīng)營所得，實際上屬于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，應(yīng)按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。[判斷題]5.中國居民張某在我國境內(nèi)外商投資企業(yè)任職，只就其來源于中國境外的所得征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：張某的住所地在中國，不論他在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)任職，還是在境外任職，均屬于我國個人所得稅居民納稅人，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得向中國政府履行全面納稅義務(wù)。[判斷題]6.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，用于個人和家庭的支出的，不允許在稅前扣除。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點：個體工商戶支出扣除—官方教材第260頁。個體工商戶下列支出不得扣除:①個人所得稅稅款;②稅收滯納金;③罰金、罰款和被沒收財物的損失;④不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;⑤贊助支出;⑥用于個人和家庭的支出;⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;⑧個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔(dān)的稅款;⑨國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。[判斷題]7.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：個人取得的房屋轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”稅目的征稅范圍。[判斷題]8.退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點：應(yīng)納稅額計算—官方教材第270頁。退休人員再任職取得的收入，符合相關(guān)條件的，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。[判斷題]9.個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字會捐贈在計算個人所得稅時可以全部扣除?！?020年真題】A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點：費用扣除—官方教材第263頁。個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。[判斷題]10.納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]11.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿180天的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。[判斷題]12.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按工資薪金所得項目征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]13.對采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳個人所得稅，年度終了后30日內(nèi)，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均，并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]14.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢，股權(quán)已做變更登記，所得已經(jīng)實現(xiàn)后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，退回股權(quán)的協(xié)議，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅稅款應(yīng)予退還。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅。轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅款不予退回。[判斷題]15.2020年1月至12月，王五在甲公司取得工資薪金58000元，甲公司為其辦理了2020年全員全額明細申報。2021年，甲公司每月給王五發(fā)放工資7000元。王五在1-5月是不需要預(yù)繳個人所得稅稅款的。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：自2021年1月1日起，對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。[判斷題]16.退休人員再任職收入，扣除依法扣除項目后按“工資薪金所得”繳納個稅()——【2021年真題】A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點：工資薪金所得——官方教材270頁；退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。[判斷題]17.教師自行舉辦學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班等取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”或“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”依法繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：教師自行舉辦學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班等取得的收入，屬于“勞務(wù)報酬所得”或“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”。[判斷題]18.對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人。個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。[判斷題]19.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔(dān)的稅款，可以在計算“經(jīng)營所得”的個人所得稅時扣除。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔(dān)的稅款，不得在計算“經(jīng)營所得”的個人所得稅時扣除。[判斷題]20.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：本題考核個人所得稅的稅目。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收人，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。[判斷題]21.對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按超出部分計算征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：稅收優(yōu)惠—官方教材第277頁。對個人購買福利彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按全額計算征收個人所得稅。[判斷題]22.一般情況下，個人所得稅納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：本題考核個人所得稅的納稅申報期限。一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款。[判斷題]23.居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報納稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]24.對核定征收個人所得稅的個體工商戶，2021年度取得的經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可以享受再減半征收個人所得稅的優(yōu)惠。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：自2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。[判斷題]25.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]26.居民個人來源于中國境外的經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)與境內(nèi)經(jīng)營所得合并計算應(yīng)納稅額，居民個人來源于境外的經(jīng)營所得，按照規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額，，但可以用來源于同一國家（地區(qū)）以后年度的經(jīng)營所得按中國稅法規(guī)定彌補。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]27.個人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析共享題干題中國公民王某是國內(nèi)甲公司工程師。2020年全年有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資、薪金收入12000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。（2）到乙公司進行專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)取得報酬3800元。（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入5500元。（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，購買福利彩票中獎2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學(xué)3年級；王某父母均已年過55歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。[不定項選擇題]1.在計算王某2020年綜合所得應(yīng)納稅所得額時，專項扣除合計額為()。A.(840+960）×12B.60000+（840+960）×12C.60000+（840+960）×12+12000D.12000+12000+24000正確答案：A參考解析：綜合所得的法定扣除項目：（1）減除費用60000元；（2）專項扣除；（3）專項附加扣除；（4）其他扣除。本題提問的是“專項扣除”，應(yīng)選A選項。（1）每月工資、薪金收入12000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。（2）到乙公司進行專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)取得報酬3800元。（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入5500元。（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，購買福利彩票中獎2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學(xué)3年級；王某父母均已年過55歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。[不定項選擇題]2.有關(guān)王某進行專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)收入在計算預(yù)扣預(yù)繳稅額時的收入額，下列計算列式正確的是()。A.3800×(1-20%)B.3800-800C.3800×(1-20%）×70%D.（3800-800）×70%正確答案：B參考解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。減除費用：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元，減除費用按800元計算，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。（1）每月工資、薪金收入12000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。（2）到乙公司進行專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)取得報酬3800元。（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入5500元。（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，購買福利彩票中獎2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學(xué)3年級；王某父母均已年過55歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。[不定項選擇題]3.有關(guān)王某稿酬收入在計算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時的收入額，下列計算列式正確的是()。A.5500×(1-20%)B.5500×(1-20%)×70%C.(5500-800）×(1-20%)D.(5500-800）×(1-20%）×70%正確答案：B參考解析：居民個人計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬所得的收入額=收入×（1-20%）×70%。（1）每月工資、薪金收入12000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。（2）到乙公司進行專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)取得報酬3800元。（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入5500元。（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，購買福利彩票中獎2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學(xué)3年級；王某父母均已年過55歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。[不定項選擇題]4.王某的下列收入中，免予征收個人所得稅的是()。A.企業(yè)債券利息3000元B.機動車保險賠款4000元C.購買福利彩票中獎2000元D.電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次正確答案：BC參考解析：暫無解析張某興辦甲個體工商戶，2020年相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務(wù)費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9萬（持股時間10個月），取得乙上市公司股票股利0.7萬（持股時間不足1個月）已知：甲個體工商戶適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]5.甲個體工商戶在計算2020年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息支出是()。A.16萬元B.9.6萬元C.6.4萬元D.0萬元正確答案：B參考解析：（1）實行查賬征稅辦法的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目征收個人所得稅；（2）個體工商戶向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除，超出部分，不得扣除；（3）利息支出的稅前扣除限額=200×4.8%=9.6（萬元）＜實際發(fā)生額16萬元，應(yīng)按限額9.6萬元扣除。（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務(wù)費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9萬（持股時間10個月），取得乙上市公司股票股利0.7萬（持股時間不足1個月）已知：甲個體工商戶適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]6.甲個體工商戶在計算2020年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的雇員職工教育經(jīng)費支出是()。A.1.6萬元B.0.65萬元C.0.15萬元D.0.5萬元正確答案：D參考解析：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=20*2.5%=0.5（萬元）小于實際發(fā)生額0.8萬元，可以稅前扣除0.5萬元。（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務(wù)費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9萬（持股時間10個月），取得乙上市公司股票股利0.7萬（持股時間不足1個月）已知：甲個體工商戶適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]7.甲個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算2020年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是()。A.行政罰款3萬元B.張某工資6萬元C.合同違約金4萬元D.雇員工資20萬元正確答案：CD參考解析：（1）選項A：行政罰款不得稅前扣除；（2）選項B：個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除；（3）選項C：屬于經(jīng)濟性質(zhì)罰款，可以在稅前扣除；（4）個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務(wù)費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9萬（持股時間10個月），取得乙上市公司股票股利0.7萬（持股時間不足1個月）已知：甲個體工商戶適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]8.計算張某股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33萬元B.（1.9+0.7）×20%=0.52萬元C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45萬元D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26萬元正確答案：A參考解析：（1）個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票而取得的股息紅利,持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%