年度稅收政策匯總（企業(yè)管理必備）

2021年度稅收政策匯總——PAGE1—目錄TOC\o"1-3"\h\u24137優(yōu)惠政策類 31488《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務總局公告2021年第6號） 315317《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號） 615659《財政部稅務總局關于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第10號） 74967《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第11號） 1129868《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號） 113296《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第12號） 136249《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號） 148403《財政部稅務總局關于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第15號） 1620531《國家稅務總局關于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第10號） 1719245《國家稅務總局關于修訂發(fā)布〈研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備增值稅退稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2021年第18號） 1822043《財政部稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第17號） 2315407《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第21號） 2517933《財政部稅務總局關于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》（財政部稅務總局公告2021年第20號） 2716916《財政部稅務總局民政部關于2020年度——2022年度第二批公益性社會組織捐贈稅前扣除資格名單的公告》（財政部稅務總局民政部公告2021年第5號） 3122350《財政部稅務總局關于確認中國紅十字會總會等群眾團體2021年度—2023年度公益性捐贈稅前扣除資格的公告》（財政部稅務總局公告2021年第26號） 3514622《財政部稅務總局民政部關于2021年度——2023年度公益性社會組織捐贈稅前扣除資格名單的公告》（財政部稅務總局民政部公告2021年第39號） 3514052《財政部稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行的城市維護建設稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第27號） 3631970《財政部稅務總局關于契稅法實施后有關優(yōu)惠政策銜接問題的公告》（財政部稅務總局公告2021年第29號） 3812839《財政部稅務總局關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第40號） 3927908申報類 446938《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）〉的公告》（國家稅務總局公告2021年第3號） 4426821《國家稅務總局關于簡并稅費申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第9號） 4523603《國家稅務總局關于增值稅消費稅與附加稅費申報表整合有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第20號） 4714《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第34號） 488123集成電路及軟件產(chǎn)業(yè) 4919944《財政部海關總署稅務總局關于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕4號） 4920216《財政部國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部海關總署稅務總局關于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策管理辦法的通知》（財關稅〔2021〕5號） 5220339研發(fā)費用加計扣除 564016《財政部稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第13號） 5625566《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第28號） 5723248征收管理 5917657《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第4號） 5923862《國家稅務總局關于發(fā)布〈稅務行政處罰“首違不罰”事項清單〉的公告》（國家稅務總局公告2021年第6號） 601348《國家稅務總局關于契稅納稅服務與征收管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第25號） 627159《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第26號） 6518362新稅法 6724463中華人民共和國契稅法 6718082中華人民共和國城市維護建設稅法 7117890中華人民共和國印花稅法 7210792個人所得稅 786391《財政部稅務總局關于權益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理的公告》（財政部稅務總局公告2021年第41號） 7829843《財政部稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第42號） 7914546《財政部稅務總局關于延續(xù)實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第43號） 7914671《國家稅務總局關于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第1號） 806362其他 8715654《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第17號） 875546《國家稅務總局國家外匯管理局關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的補充公告》（國家稅務總局國家外匯管理局公告2021年第19號） 8920826《財政部稅務總局住房城鄉(xiāng)建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局住房城鄉(xiāng)建設部公告2021年第24號） 9120036《財政部稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據(jù)確定辦法等事項的公告》（財政部稅務總局公告2021年第28號） 922179《國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第31號） 93優(yōu)惠政策類《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務總局公告2021年第6號）為進一步支持小微企業(yè)、科技創(chuàng)新和相關社會事業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關稅收政策公告如下：一、《財政部?稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等16個文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日，詳見附件1。二、《財政部?稅務總局關于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結束。三、《財政部?稅務總局關于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕135號）、《財政部?稅務總局關于福建平潭綜合實驗區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2014〕24號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。四、《財政部?國家稅務總局關于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2016〕114號）等6個文件規(guī)定的準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策到期后繼續(xù)執(zhí)行，詳見附件2。五、本公告發(fā)布之日前，已征的相關稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納稅款或予以退還。特此公告。附件:1.\t"/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/_blank"財稅〔2018〕54號等16個文件2.\t"/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/_blank"財稅〔2016〕114號等6個文件財政部?稅務總局2021年3月15日附件1財稅〔2018〕54號等16個文件序號文件名稱備注1部備除稅2部局研》3部微通291）4部業(yè)238）5部金26部蓄政297）7部房部總告09第61）8部村財部告09第67）9部產(chǎn)》（財政部稅務總局公告2019年第73號）10部部執(zhí)公部部告29第1）11部動的部告29年第88）12部構1〕2013部業(yè)1〕7714部局原的221）15《財政部稅務總局關于對頁巖氣減征06）稅收優(yōu)惠政策于2021年3月31日到期后，執(zhí)行期限延長至2023年12月3116部局關財政部稅務總局工業(yè)和信息化部公告28第9）稅收優(yōu)惠政策于2021年6月30日到期后，執(zhí)行期限延長至2023年12月31附件2財稅〔2016〕114號等6個文件序號文件名稱12部所222）3財部務局證業(yè)備出業(yè)稅前有策223）4財部務局上際源中有險備期資032）5部前部告29第85）6部關部告29第6）《財政部稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）為進一步支持疫情防控，幫助企業(yè)紓困發(fā)展，現(xiàn)將有關稅費政策公告如下：一、《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部?稅務總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。二、《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部?稅務總局公告2020年第10號）、《財政部?稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部?稅務總局公告2020年第25號）規(guī)定的稅費優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。三、《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部?稅務總局公告2020年第8號）、《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部?稅務總局公告2020年第9號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年3月31日。四、2021年1月1日至本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應予減免的稅費，可抵減納稅人或繳費人以后應繳納的稅費或予以退還。特此公告。財政部?稅務總局2021年3月17日《財政部稅務總局關于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第10號）為促進我國宣傳文化事業(yè)的發(fā)展，繼續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策?，F(xiàn)將有關事項公告如下：一、自2021年1月1日起至2023年12月31日，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。（一）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：1.中國共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級組織的機關報紙和機關期刊，各級人大、政協(xié)、政府、工會、共青團、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機關報紙和機關期刊，新華社的機關報紙和機關期刊，軍事部門的機關報紙和機關期刊。上述各級組織不含其所屬部門。機關報紙和機關期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個單位一份報紙和一份期刊以內。2.專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和期刊，中小學的學生教科書。3.專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊。4.少數(shù)民族文字出版物。5.盲文圖書和盲文期刊。6.經(jīng)批準在內蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區(qū)內注冊的出版單位出版的出版物。7.列入本公告附件1的圖書、報紙和期刊。（二）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退50%的政策：1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條第（一）項規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。2.列入本公告附件2的報紙。（三）對下列印刷、制作業(yè)務執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：1.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務。2.列入本公告附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務。二、自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。三、自2021年1月1日起至2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。四、享受本公告第一條第（一）項、第（二）項規(guī)定的增值稅先征后退政策的納稅人，必須是具有相關出版物出版許可證的出版單位（含以“租型”方式取得專有出版權進行出版物印刷發(fā)行的出版單位）。承擔省級及以上出版行政主管部門指定出版、發(fā)行任務的單位，因進行重組改制等原因尚未辦理出版、發(fā)行許可證變更的單位，經(jīng)財政部各地監(jiān)管局（以下簡稱財政監(jiān)管局）商省級出版行政主管部門核準，可以享受相應的增值稅先征后退政策。納稅人應當將享受上述稅收優(yōu)惠政策的出版物在財務上實行單獨核算，不進行單獨核算的不得享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策。違規(guī)出版物、多次出現(xiàn)違規(guī)的出版單位及圖書批發(fā)零售單位不得享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策。上述違規(guī)出版物、出版單位及圖書批發(fā)零售單位的具體名單由省級及以上出版行政主管部門及時通知相應財政監(jiān)管局和主管稅務機關。已按軟件產(chǎn)品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得再按本公告申請增值稅先征后退政策。本公告規(guī)定的各項增值稅先征后退政策由財政監(jiān)管局根據(jù)財政部、稅務總局、中國人民銀行《關于稅制改革后對某些企業(yè)實行“先征后退”有關預算管理問題的暫行規(guī)定的通知》〔（94）財預字第55號〕的規(guī)定辦理。七、本公告的有關定義（一）本公告所述“出版物”，是指根據(jù)國務院出版行政主管部門的有關規(guī)定出版的圖書、報紙、期刊、音像制品和電子出版物。所述圖書、報紙和期刊，包括隨同圖書、報紙、期刊銷售并難以分離的光盤、軟盤和磁帶等信息載體。（二）圖書、報紙、期刊（即雜志）的范圍，按照《國家稅務總局關于印發(fā)<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》（國稅發(fā)〔1993〕151號）的規(guī)定執(zhí)行；音像制品、電子出版物的范圍，按照《財政部?稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）的規(guī)定執(zhí)行。（三）本公告所述“專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和期刊”，是指以初中及初中以下少年兒童為主要對象的報紙和期刊。（四）本公告所述“中小學的學生教科書”，是指普通中小學學生教科書和中等職業(yè)教育教科書。普通中小學學生教科書是指根據(jù)中小學國家課程方案和課程標準編寫的，經(jīng)國務院教育行政部門審定或省級教育行政部門審定的，由取得國務院出版行政主管部門批準的教科書出版、發(fā)行資質的單位提供的中小學學生上課使用的正式教科書，具體操作時按國務院和省級教育行政部門每年下達的“中小學教學用書目錄”中所列“教科書”的范圍掌握。中等職業(yè)教育教科書是指按國家規(guī)定設置標準和審批程序批準成立并在教育行政部門備案的中等職業(yè)學校，及在人力資源社會保障行政部門備案的技工學校學生使用的教科書，具體操作時按國務院和省級教育、人力資源社會保障行政部門發(fā)布的教學用書目錄認定。中小學的學生教科書不包括各種形式的教學參考書、圖冊、讀本、課外讀物、練習冊以及其他各類教輔材料。（五）本公告所述“專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊”，是指以老年人為主要對象的報紙和期刊，具體范圍見附件4。（六）本公告第一條第（一）項和第（二）項規(guī)定的圖書包括“租型”出版的圖書。（七）本公告所述“科普單位”，是指科技館、自然博物館，對公眾開放的天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高等院校、科研機構對公眾開放的科普基地。本公告所述“科普活動”，是指利用各種傳媒以淺顯的、讓公眾易于理解、接受和參與的方式，向普通大眾介紹自然科學和社會科學知識，推廣科學技術的應用，倡導科學方法，傳播科學思想，弘揚科學精神的活動。八、本公告自2021年1月1日起執(zhí)行。《財政部?稅務總局關于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕53號）同時廢止。按照本公告第二條和第三條規(guī)定應予免征的增值稅，凡在接到本公告以前已經(jīng)征收入庫的，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。納稅人如果已向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，應當將專用發(fā)票追回后方可申請辦理免稅。凡專用發(fā)票無法追回的，一律照章征收增值稅。特此公告。財政部?稅務總局2021年3月22日《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第11號）為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下：自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！敦斦?稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第一條同時廢止。特此公告。財政部?稅務總局2021年3月31日《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）為貫徹落實全國兩會精神和中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，按照《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號）的規(guī)定，現(xiàn)將有關征管問題公告如下：一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。三、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內不得變更。四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。五、按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。六、小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應按其納稅期、本公告第五條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預繳增值稅；其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。七、已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務機關免費換領稅務Ukey開具發(fā)票。八、本公告自2021年4月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（2019年第4號）同時廢止。特此公告。國家稅務總局2021年3月31日《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第12號）為進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策有關事項公告如下：一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部?稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅。二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。三、本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。特此公告。財政部?稅務總局2021年4月2日《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）為貫徹落實《財政部?稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號），進一步支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就有關事項公告如下：一、關于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關事項（一）對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（二）小型微利企業(yè)享受上述政策時涉及的具體征管問題，按照《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2019年第2號）相關規(guī)定執(zhí)行。二、關于個體工商戶個人所得稅減半政策有關事項（一）對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。（二）個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。（三）個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額）×（1-50%）（四）個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。三、關于取消代開貨物運輸業(yè)發(fā)票預征個人所得稅有關事項對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人，代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，不再預征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營活動的個人，應依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。四、關于執(zhí)行時間和其他事項本公告第一條和第二條自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行。2021年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。本公告第三條自2021年4月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2019年第2號）第一條與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行?！秶叶悇湛偩株P于代開貨物運輸業(yè)發(fā)票個人所得稅預征率問題的公告》（2011年第44號）同時廢止。特此公告。國家稅務總局2021年4月7日《財政部稅務總局關于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第15號）為進一步促進先進制造業(yè)高質量發(fā)展，現(xiàn)將先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策公告如下：一、自2021年4月1日起，同時符合以下條件的先進制造業(yè)納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：1.增量留抵稅額大于零；2.納稅信用等級為A級或者B級；3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。二、本公告所稱先進制造業(yè)納稅人，是指按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，生產(chǎn)并銷售“非金屬礦物制品”、“通用設備”、“專用設備”、“計算機、通信和其他電子設備”、“醫(yī)藥”、“化學纖維”、“鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備”、“電氣機械和器材”、“儀器儀表”銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經(jīng)營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額計算確定。三、本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。四、先進制造業(yè)納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。五、先進制造業(yè)納稅人按照本公告規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。六、先進制造業(yè)納稅人申請退還增量留抵稅額的其他規(guī)定，按照《財政部?稅務總局?海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部?稅務總局?海關總署公告2019年第39號）和《財政部?稅務總局關于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部?稅務總局公告2019年第84號）執(zhí)行。特此公告。財政部?稅務總局2021年4月23日《國家稅務總局關于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第10號）為貫徹落實全國兩會精神和中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，按照《財政部?稅務總局關于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（2021年第15號）的規(guī)定，現(xiàn)將有關征管問題公告如下：符合《財政部?稅務總局關于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（2021年第15號）規(guī)定的納稅人申請退還增量留抵稅額，應按照《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》（2019年第20號）和《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（2019年第45號）第三條的規(guī)定辦理相關留抵退稅業(yè)務。同時，對《退（抵）稅申請表》進行修訂并重新發(fā)布（見附件）。本公告自2021年5月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》（2019年第20號）附件、《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（2019年第31號）附件1同時廢止。特此公告。附件：\t"/chinatax/n359/c5164022/_blank"退（抵）稅申請表國家稅務總局2021年4月28日《國家稅務總局關于修訂發(fā)布〈研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備增值稅退稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2021年第18號）根據(jù)《財政部?稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號）和《財政部?商務部?稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公告》（2019年第91號）規(guī)定，經(jīng)商財政部，現(xiàn)修訂發(fā)布《研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備增值稅退稅管理辦法》。《國家稅務總局關于發(fā)布〈研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備增值稅退稅管理辦法〉的公告》（2020年第6號）到期停止執(zhí)行。特此公告。國家稅務總局2021年6月22日研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備增值稅退稅管理辦法第一條?為規(guī)范研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備增值稅退稅管理，根據(jù)《財政部?稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號）和《財政部?商務部?稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公告》（2019年第91號，以下簡稱91號公告）規(guī)定，制定本辦法。第二條?符合條件的研發(fā)機構（以下簡稱研發(fā)機構）采購國產(chǎn)設備，按照本辦法全額退還增值稅（以下簡稱采購國產(chǎn)設備退稅）。第三條?本辦法第二條所稱研發(fā)機構、國產(chǎn)設備的具體條件和范圍，按照91號公告規(guī)定執(zhí)行。第四條?主管研發(fā)機構退稅的稅務機關（以下簡稱主管稅務機關）負責辦理研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備退稅的備案、審核及后續(xù)管理工作。第五條?研發(fā)機構享受采購國產(chǎn)設備退稅政策，應于首次申報退稅時，持以下資料向主管稅務機關辦理退稅備案手續(xù)：（一）符合91號公告第一條、第二條規(guī)定的研發(fā)機構資質證明資料。（二）內容填寫真實、完整的《出口退（免）稅備案表》。該備案表在《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》（2018年第16號）發(fā)布。其中，“企業(yè)類型”選擇“其他單位”；“出口退（免）稅管理類型”依據(jù)資質證明材料填寫“內資研發(fā)機構”或“外資研發(fā)中心”；其他欄次按填表說明填寫。（三）主管稅務機關要求提供的其他資料。本辦法下發(fā)前，已辦理采購國產(chǎn)設備退稅備案的研發(fā)機構，無需再次辦理備案。第六條?研發(fā)機構備案資料齊全，《出口退（免）稅備案表》填寫內容符合要求，簽字、印章完整的，主管稅務機關應當予以備案。備案資料或填寫內容不符合要求的，主管稅務機關應一次性告知研發(fā)機構，待其補正后再予備案。第七條?已辦理備案的研發(fā)機構，《出口退（免）稅備案表》中內容發(fā)生變更的，應自變更之日起30日內，持相關資料向主管稅務機關辦理備案變更。第八條?研發(fā)機構發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他依法應終止采購國產(chǎn)設備退稅事項的，應持相關資料向主管稅務機關辦理備案撤回。主管稅務機關應按規(guī)定結清退稅款后，辦理備案撤回。研發(fā)機構辦理注銷稅務登記的，應先向主管稅務機關辦理退稅備案撤回。第九條?外資研發(fā)中心因自身條件發(fā)生變化不再符合91號公告第二條規(guī)定條件的，應自條件變化之日起30日內辦理退稅備案撤回，并自條件變化之日起，停止享受采購國產(chǎn)設備退稅政策。未按照規(guī)定辦理退稅備案撤回，并繼續(xù)申報采購國產(chǎn)設備退稅的，依照本辦法第十九條規(guī)定處理。第十條?研發(fā)機構新設、變更或者撤銷的，主管稅務機關應根據(jù)核定研發(fā)機構的牽頭部門提供的名單及注明的相關資質起止時間，辦理有關退稅事項。第十一條?研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備退稅的申報期限，為采購國產(chǎn)設備之日（以發(fā)票開具日期為準）次月1日起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期。研發(fā)機構未在規(guī)定期限內申報辦理退稅的，根據(jù)《財政部?稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（2020年第2號）第四條的規(guī)定，在收齊相關憑證及電子信息后，即可申報辦理退稅。第十二條?已備案的研發(fā)機構應在退稅申報期內，憑下列資料向主管稅務機關辦理采購國產(chǎn)設備退稅：（一）《購進自用貨物退稅申報表》。該申報表在《國家稅務總局關于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務納稅人有關事項的公告》（2021年第15號）發(fā)布。填寫該表時，應在備注欄填寫“科技開發(fā)、科學研究、教學設備”。（二）采購國產(chǎn)設備合同。（三）增值稅專用發(fā)票，或者開具時間為2021年1月1日至本辦法發(fā)布之日前的增值稅普通發(fā)票（不含增值稅普通發(fā)票中的卷票，下同）。（四）主管稅務機關要求提供的其他資料。上述增值稅專用發(fā)票，應當已通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認用途為“用于出口退稅”。第十三條?屬于增值稅一般納稅人的研發(fā)機構申報采購國產(chǎn)設備退稅，主管稅務機關經(jīng)審核符合規(guī)定的，應按規(guī)定辦理退稅。研發(fā)機構申報采購國產(chǎn)設備退稅，屬于下列情形之一的，主管稅務機關應采取發(fā)函調查或其他方式調查，在確認增值稅發(fā)票真實、發(fā)票所列設備已按規(guī)定申報納稅后，方可辦理退稅：（一）審核中發(fā)現(xiàn)疑點，經(jīng)核實仍不能排除疑點的。（二）增值稅一般納稅人使用增值稅普通發(fā)票申報退稅的。（三）非增值稅一般納稅人申報退稅的。第十四條?研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備的應退稅額，為增值稅發(fā)票上注明的稅額。第十五條?研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備取得的增值稅專用發(fā)票，已用于進項稅額抵扣的，不得申報退稅；已用于退稅的，不得用于進項稅額抵扣。第十六條?主管稅務機關應建立研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備退稅情況臺賬，記錄國產(chǎn)設備的型號、發(fā)票開具時間、價格、已退稅額等情況。第十七條?已辦理增值稅退稅的國產(chǎn)設備，自增值稅發(fā)票開具之日起3年內，設備所有權轉移或移作他用的，研發(fā)機構須按照下列計算公式，向主管稅務機關補繳已退稅款。應補繳稅款＝增值稅發(fā)票上注明的稅額×（設備折余價值÷設備原值）設備折余價值＝增值稅發(fā)票上注明的金額-累計已提折舊累計已提折舊按照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定計算。第十八條?研發(fā)機構涉及重大稅收違法失信案件，按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈重大稅收違法失信案件信息公布辦法〉的公告》（2018年第54號）被公布信息的，研發(fā)機構應自案件信息公布之日起，停止享受采購國產(chǎn)設備退稅政策，并在30日內辦理退稅備案撤回。研發(fā)機構違法失信案件信息停止公布并從公告欄撤出的，自信息撤出之日起，研發(fā)機構可重新辦理采購國產(chǎn)設備退稅備案，其采購的國產(chǎn)設備可繼續(xù)享受退稅政策。未按照規(guī)定辦理退稅備案撤回，并繼續(xù)申報采購國產(chǎn)設備退稅的，依照本辦法第十九條規(guī)定處理。第十九條?研發(fā)機構采取假冒采購國產(chǎn)設備退稅資格、虛構采購國產(chǎn)設備業(yè)務、增值稅發(fā)票既申報抵扣又申報退稅、提供虛假退稅申報資料等手段，騙取采購國產(chǎn)設備退稅的，主管稅務機關應追回已退稅款，并依照稅收征收管理法的有關規(guī)定處理。第二十條?本辦法未明確的其他退稅管理事項，比照出口退稅有關規(guī)定執(zhí)行。第二十一條?本辦法施行期限為2021年1月1日至2023年12月31日，以增值稅發(fā)票的開具日期為準。《財政部稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第17號）為支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組，優(yōu)化市場環(huán)境，現(xiàn)就繼續(xù)執(zhí)行有關契稅政策公告如下：一、企業(yè)改制企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責任公司或股份有限公司，有限責任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權利、義務的，對改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬，免征契稅。二、事業(yè)單位改制事業(yè)單位按照國家有關規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權、股份）比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權屬，免征契稅。三、公司合并兩個或兩個以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個公司，且原投資主體存續(xù)的，對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權屬，免征契稅。四、公司分立公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司，對分立后公司承受原公司土地、房屋權屬，免征契稅。五、企業(yè)破產(chǎn)企業(yè)依照有關法律法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn)，債權人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務的土地、房屋權屬，免征契稅；對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬，凡按照《中華人民共和國勞動法》等國家有關法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定，與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)土地、房屋權屬，免征契稅；與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，減半征收契稅。六、資產(chǎn)劃轉對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅。同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，視同劃轉，免征契稅。七、債權轉股權經(jīng)國務院批準實施債權轉股權的企業(yè)，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。八、劃撥用地出讓或作價出資以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬上述規(guī)定的免稅范圍，對承受方應按規(guī)定征收契稅。九、公司股權（股份）轉讓在股權（股份）轉讓中，單位、個人承受公司股權（股份），公司土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征收契稅。十、有關用語含義本公告所稱企業(yè)、公司，是指依照我國有關法律法規(guī)設立并在中國境內注冊的企業(yè)、公司。本公告所稱投資主體存續(xù)，是指原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位的出資人必須存在于改制重組后的企業(yè)，出資人的出資比例可以發(fā)生變動。本公告所稱投資主體相同，是指公司分立前后出資人不發(fā)生變動，出資人的出資比例可以發(fā)生變動。十一、本公告自2021年1月1日起至2023年12月31日執(zhí)行。自執(zhí)行之日起，企業(yè)、事業(yè)單位在改制重組過程中，符合本公告規(guī)定但已繳納契稅的，可申請退稅；涉及的契稅尚未處理且符合本公告規(guī)定的，可按本公告執(zhí)行。財政部?稅務總局2021年4月26日《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第21號）為支持企業(yè)改制重組，優(yōu)化市場環(huán)境，現(xiàn)就繼續(xù)執(zhí)行有關土地增值稅政策公告如下：一、企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責任公司或股份有限公司，有限責任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責任公司，對改制前的企業(yè)將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。本公告所稱整體改制是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權利、義務的行為。二、按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。三、按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。四、單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，對其將房地產(chǎn)轉移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。五、上述改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。六、改制重組后再轉讓房地產(chǎn)并申報繳納土地增值稅時，對“取得土地使用權所支付的金額”，按照改制重組前取得該宗國有土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用確定；經(jīng)批準以國有土地使用權作價出資入股的，為作價入股時縣級及以上自然資源部門批準的評估價格。按購房發(fā)票確定扣除項目金額的，按照改制重組前購房發(fā)票所載金額并從購買年度起至本次轉讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額，購買年度是指購房發(fā)票所載日期的當年。七、納稅人享受上述稅收政策，應按稅務機關規(guī)定辦理。八、本公告所稱不改變原企業(yè)投資主體、投資主體相同，是指企業(yè)改制重組前后出資人不發(fā)生變動，出資人的出資比例可以發(fā)生變動；投資主體存續(xù)，是指原企業(yè)出資人必須存在于改制重組后的企業(yè)，出資人的出資比例可以發(fā)生變動。九、本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2023年12月31日。企業(yè)改制重組過程中涉及的土地增值稅尚未處理的，符合本公告規(guī)定可按本公告執(zhí)行。財政部?稅務總局2021年5月31日《財政部稅務總局關于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》（財政部稅務總局公告2021年第20號）為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，現(xiàn)就通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關事項公告如下：一、企業(yè)或個人通過公益性群眾團體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準予按稅法規(guī)定在計算應納稅所得額時扣除。二、本公告第一條所稱公益慈善事業(yè)，應當符合《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》第三條對公益事業(yè)范圍的規(guī)定或者《中華人民共和國慈善法》第三條對慈善活動范圍的規(guī)定。三、本公告第一條所稱公益性群眾團體，包括依照《社會團體登記管理條例》規(guī)定不需進行社團登記的人民團體以及經(jīng)國務院批準免予登記的社會團體（以下統(tǒng)稱群眾團體），且按規(guī)定條件和程序已經(jīng)取得公益性捐贈稅前扣除資格。四、群眾團體取得公益性捐贈稅前扣除資格應當同時符合以下條件：（一）符合企業(yè)所得稅法實施條例第五十二條第一項至第八項規(guī)定的條件；（二）縣級以上各級機構編制部門直接管理其機構編制；（三）對接受捐贈的收入以及用捐贈收入進行的支出單獨進行核算，且申報前連續(xù)3年接受捐贈的總收入中用于公益慈善事業(yè)的支出比例不低于70%。五、公益性捐贈稅前扣除資格的確認按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）由中央機構編制部門直接管理其機構編制的群眾團體，向財政部、稅務總局報送材料；（二）由縣級以上地方各級機構編制部門直接管理其機構編制的群眾團體，向省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政、稅務部門報送材料；（三）對符合條件的公益性群眾團體，按照上述管理權限，由財政部、稅務總局和省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政、稅務部門分別聯(lián)合公布名單。企業(yè)和個人在名單所屬年度內向名單內的群眾團體進行的公益性捐贈支出，可以按規(guī)定進行稅前扣除；（四）公益性捐贈稅前扣除資格的確認對象包括：1.公益性捐贈稅前扣除資格將于當年末到期的公益性群眾團體；2.已被取消公益性捐贈稅前扣除資格但又重新符合條件的群眾團體；3.尚未取得或資格終止后未取得公益性捐贈稅前扣除資格的群眾團體。（五）每年年底前，省級以上財政、稅務部門按權限完成公益性捐贈稅前扣除資格的確認和名單發(fā)布工作，并按本條第（四）項規(guī)定的不同審核對象，分別列示名單及其公益性捐贈稅前扣除資格起始時間。六、本公告第五條規(guī)定需報送的材料，應在申報年度6月30日前報送，包括：（一）申報報告；（二）縣級以上各級黨委、政府或機構編制部門印發(fā)的“三定”規(guī)定；（三）組織章程；（四）申報前3個年度的受贈資金來源、使用情況，財務報告，公益活動的明細，注冊會計師的審計報告或注冊會計師、（注冊）稅務師、律師的納稅審核報告（或鑒證報告）。七、公益性捐贈稅前扣除資格在全國范圍內有效，有效期為三年。本公告第五條第（四）項規(guī)定的第一種情形，其公益性捐贈稅前扣除資格自發(fā)布名單公告的次年1月1日起算。本公告第五條第（四）項規(guī)定的第二種和第三種情形，其公益性捐贈稅前扣除資格自發(fā)公告的當年1月1日起算。八、公益性群眾團體前3年接受捐贈的總收入中用于公益慈善事業(yè)的支出比例低于70%的，應當取消其公益性捐贈稅前扣除資格。九、公益性群眾團體存在以下情形之一的，應當取消其公益性捐贈稅前扣除資格，且被取消資格的當年及之后三個年度內不得重新確認資格：（一）違反規(guī)定接受捐贈的，包括附加對捐贈人構成利益回報的條件、以捐贈為名從事營利性活動、利用慈善捐贈宣傳煙草制品或法律禁止宣傳的產(chǎn)品和事項、接受不符合公益目的或違背社會公德的捐贈等情形；（二）開展違反組織章程的活動，或者接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的；（三）在確定捐贈財產(chǎn)的用途和受益人時，指定特定受益人，且該受益人與捐贈人或公益性群眾團體管理人員存在明顯利益關系的；（四）受到行政處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外）的。對存在本條第（一）、（二）、（三）項情形的公益性群眾團體，應對其接受捐贈收入和其他各項收入依法補征企業(yè)所得稅。十、公益性群眾團體存在以下情形之一的，應當取消其公益性捐贈稅前扣除資格且不得重新確認資格：（一）從事非法政治活動的；（二）從事、資助危害國家安全或者社會公共利益活動的。十一、獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，應自不符合本通知第四條規(guī)定條件之一或存在本通知第八、九、十條規(guī)定情形之一之日起15日內向主管稅務機關報告。對應當取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，由省級以上財政、稅務部門核實相關信息后，按權限及時向社會發(fā)布取消資格名單公告。自發(fā)布公告的次月起，相關公益性群眾團體不再具有公益性捐贈稅前扣除資格。十二、公益性群眾團體在接受捐贈時，應按照行政管理級次分別使用由財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門監(jiān)（印）制的公益事業(yè)捐贈票據(jù)，并加蓋本單位的印章；對個人索取捐贈票據(jù)的，應予以開具。企業(yè)或個人將符合條件的公益性捐贈支出進行稅前扣除，應當留存相關票據(jù)備查。十三、除另有規(guī)定外，公益性群眾團體在接受企業(yè)或個人捐贈時，按以下原則確認捐贈額：（一）接受的貨幣性資產(chǎn)捐贈，以實際收到的金額確認捐贈額；（二）接受的非貨幣性資產(chǎn)捐贈，以其公允價值確認捐贈額。捐贈方在向公益性群眾團體捐贈時，應當提供注明捐贈非貨幣性資產(chǎn)公允價值的證明；不能提供證明的，接受捐贈方不得向其開具捐贈票據(jù)。十四、為方便納稅主體查詢，省級以上財政、稅務部門應當及時在官方網(wǎng)站上發(fā)布具備公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體名單公告。企業(yè)或個人可通過上述渠道查詢群眾團體公益性捐贈稅前扣除資格及有效期。十五、本公告自2021年1月1日起執(zhí)行?！敦斦?國家稅務總局關于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2009〕124號）同時廢止。為做好政策銜接工作，尚未完成2020年度及以前年度群眾團體的公益性捐贈稅前扣除資格確認工作的，各級財政、稅務部門按原政策規(guī)定執(zhí)行；群眾團體公益性捐贈稅前扣除資格2020年末到期的，其2021年度——2023年度公益性捐贈稅前扣除資格自2021年1月1日起算。特此公告。財政部?稅務總局2021年6月2日《財政部稅務總局民政部關于2020年度——2022年度第二批公益性社會組織捐贈稅前扣除資格名單的公告》（財政部稅務總局民政部公告2021年第5號）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》有關規(guī)定，按照《財政部稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》（財政部稅務總局民政部公告2020年第27號）及《財政部稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除資格確認有關銜接事項的公告》（財政部稅務總局民政部公告2021年第3號）有關要求，現(xiàn)將2020年度——2022年度（第二批）符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會組織名單公告如下：1.北京理工大學教育基金會2.泛海公益基金會3.華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會4.華潤慈善基金會5.黃奕聰慈善基金會6.李四光地質科學獎基金會7.四川大學教育基金會8.中國華文教育基金會9.中國民族文化藝術基金會10.中國文學藝術基金會11.中國下一代教育基金會12.中華少年兒童慈善救助基金會13.中華社會文化發(fā)展基金會14.中華文學基金會15.紫金礦業(yè)慈善基金會16.吳作人國際美術基金會17.白求恩公益基金會18.中國足球發(fā)展基金會19.北京交通大學教育基金會20.中國民航科普基金會21.中國人權發(fā)展基金會22.陳香梅公益基金會23.濟仁慈善基金會24.凱風公益基金會25.實事助學基金會26.詹天佑科學技術發(fā)展基金會27.致福慈善基金會28.中華藝文基金會29.開放原子開源基金會30.陳嘉庚科學獎基金會31.傳媒大學教育基金會32.健坤慈善基金會33.民福社會福利基金會34.潤慈公益基金會35.善小公益基金會36.孫冶方經(jīng)濟科學基金會37.太平洋國際交流基金會38.陶行知教育基金會39.新華人壽保險公益基金會40.中國保護黃河基金會41.中國敦煌石窟保護研究基金會42.中國國際文化交流基金會43.中國馬克思主義研究基金會44.中國生物多樣性保護與綠色發(fā)展基金會45.中國牙病防治基金會46.中國友好和平發(fā)展基金會47.中華社會救助基金會48.中南大學教育基金會49.中山博愛基金會50.中國國際中文教育基金會51.北京大學教育基金會52.南航“十分”關愛基金會53.香江社會救助基金會54.中國公安民警英烈基金會55.中國企業(yè)管理科學基金會56.余彭年慈善基金會57.中華全國體育基金會58.中國交響樂發(fā)展基金會59.中國青年志愿者協(xié)會60.中國扶貧志愿服務促進會61.中國政策科學研究會62.中國社會組織促進會63.中華志愿者協(xié)會64.國際儒學聯(lián)合會65.智惠鄉(xiāng)村志愿服務中心66.德源希望教育救助中心財政部?稅務總局?民政部2021年2月20日《財政部稅務總局關于確認中國紅十字會總會等群眾團體2021年度—2023年度公益性捐贈稅前扣除資格的公告》（財政部稅務總局公告2021年第26號）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》有關規(guī)定，按照《財政部?稅務總局關于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》有關要求，現(xiàn)將2021年度—2023年度符合公益性捐贈稅前扣除資格的群眾團體名單公告如下：1.中國紅十字會總會2.中華全國總工會3.中國宋慶齡基金會4.中國國際人才交流基金會財政部?稅務總局2021年7月29日《財政部稅務總局民政部關于2021年度——2023年度公益性社會組織捐贈稅前扣除資格名單的公告》（財政部稅務總局民政部公告2021年第39號）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》有關規(guī)定，按照《財政部?稅務總局?民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》（財政部?稅務總局?民政部公告2020年第27號）及《財政部?稅務總局?民政部關于公益性捐贈稅前扣除資格確認有關銜接事項的公告》（財政部?稅務總局?民政部公告2021年第3號）有關要求，現(xiàn)將2021年度——2023年度符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會組織名單公告如下：1.河南大學教育發(fā)展基金會2.中國古生物化石保護基金會3.瀾之教育基金會4.中國慈善聯(lián)合會財政部?稅務總局?民政部2021年12月28日《財政部稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行的城市維護建設稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第27號）《中華人民共和國城市維護建設稅法》已由第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議于2020年8月11日通過，自2021年9月1日起施行。為貫徹落實城市維護建設稅法，現(xiàn)將稅法施行后繼續(xù)執(zhí)行的城市維護建設稅優(yōu)惠政策公告如下：1.對黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標準黃金，免征城市維護建設稅。具體操作按照《財政部?國家稅務總局關于黃金稅收政策問題的通知》（財稅〔2002〕142號）有關規(guī)定執(zhí)行。2.對上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售且發(fā)生實物交割并已出庫的標準黃金，免征城市維護建設稅。具體操作按照《財政部?國家稅務總局關于黃金期貨交易有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕5號）有關規(guī)定執(zhí)行。3.對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅。具體操作按照《財政部?國家稅務總局關于免征國家重大水利工程建設基金的城市維護建設稅和教育費附加的通知》（財稅〔2010〕44號）有關規(guī)定執(zhí)行。4.自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征城市維護建設稅。具體操作按照《財政部?稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）有關規(guī)定執(zhí)行。5.自2019年1月1日至2021年12月31日，實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護建設稅減免。具體操作按照《財政部?稅務總局?退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）有關規(guī)定執(zhí)行。6.自2019年1月1日至2025年12月31日，實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護建設稅減免。具體操作按照《財政部?稅務總局?人力資源社會保障部?國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）、《財政部?稅務總局?人力資源社會保障部?國家鄉(xiāng)村振興局關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部?稅務總局?人力資源社會保障部?國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號）有關規(guī)定執(zhí)行。特此公告。財政部?稅務總局2021年8月24日《財政部稅務總局關于契稅法實施后有關優(yōu)惠政策銜接問題的公告》（財政部稅務總局公告2021年第29號）為貫徹落實《中華人民共和國契稅法》，現(xiàn)將稅法實施后繼續(xù)執(zhí)行的契稅優(yōu)惠政策公告如下：一、夫妻因離婚分割共同財產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權屬變更的，免征契稅。二、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。公有制單位為解決職工住房而采取集資建房方式建成的普通住房或由單位購買的普通商品住房，經(jīng)縣級以上地方人民政府房改部門批準、按照國家房改政策出售給本單位職工的，如屬職工首次購買住房，比照公有住房免征契稅。已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓價款成為完全產(chǎn)權住房的，免征契稅。三、外國銀行分行按照《中華人民共和國外資銀行管理條例》等相關規(guī)定改制為外商獨資銀行（或其分行），改制后的外商獨資銀行（或其分行）承受原外國銀行分行的房屋權屬的，免征契稅。四、除上述政策外，其他繼續(xù)執(zhí)行的契稅優(yōu)惠政策按原文件規(guī)定執(zhí)行。涉及的文件及條款見附件1。五、本公告自2021年9月1日起執(zhí)行。附件2中所列文件及條款規(guī)定的契稅優(yōu)惠政策同時廢止。附件3中所列文件及條款規(guī)定的契稅優(yōu)惠政策失效。特此公告。財政部?稅務總局2021年8月27日《財政部稅務總局關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第40號）為推動資源綜合利用行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，現(xiàn)將有關增值稅政策公告如下：一、從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。（一）本公告所稱再生資源，是指在社會生產(chǎn)和生活消費過程中產(chǎn)生的，已經(jīng)失去原有全部或部分使用價值，經(jīng)過回收、加工處理，能夠使其重新獲得使用價值的各種廢棄物。其中，加工處理僅限于清洗、挑選、破碎、切割、拆解、打包等改變再生資源密度、濕度、長度、粗細、軟硬等物理性狀的簡單加工。（二）納稅人選擇適用簡易計稅方法，應符合下列條件之一：1.從事危險廢物收集的納稅人，應符合國家危險廢物經(jīng)營許可證管理辦法的要求，取得危險廢物經(jīng)營許可證。2.從事報廢機動車回收的納稅人，應符合國家商務主管部門出臺的報廢機動車回收管理辦法要求，取得報廢機動車回收拆解企業(yè)資質認定證書。3.除危險廢物、報廢機動車外，其他再生資源回收納稅人應符合國家商務主管部門出臺的再生資源回收管理辦法要求，進行市場主體登記，并在商務部門完成再生資源回收經(jīng)營者備案。（三）各級財政、主管部門及其工作人員，存在違法違規(guī)給予從事再生資源回收業(yè)務的納稅人財政返還、獎補行為的，依法追究相應責任。二、除納稅人聘用的員工為本單位或者雇主提供的再生資源回收不征收增值稅外，納稅人發(fā)生的再生資源回收并銷售的業(yè)務，均應按照規(guī)定征免增值稅。三、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務（以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務），可享受增值稅即征即退政策。（一）綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務名稱、技術標準和相關條件、退稅比例等按照本公告所附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄（2022年版）》）（以下稱《目錄》）的相關規(guī)定執(zhí)行。（二）納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項目，其申請享受本公告規(guī)定的增值稅即征即退政策時，應同時符合下列條件：1.納稅人在境內收購的再生資源，應按規(guī)定從銷售方取得增值稅發(fā)票；適用免稅政策的，應按規(guī)定從銷售方取得增值稅普通發(fā)票。銷售方為依法依規(guī)無法申領發(fā)票的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的自然人，應取得銷售方開具的收款憑證及收購方內部憑證，或者稅務機關代開的發(fā)票。本款所稱小額零星經(jīng)營業(yè)務是指自然人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅按次起征點的業(yè)務。納稅人從境外收購的再生資源，應按規(guī)定取得海關進口增值稅專用繳款書，或者從銷售方取得具有發(fā)票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證。納稅人應當取得上述發(fā)票或憑證而未取得的，該部分再生資源對應產(chǎn)品的銷售收入不得適用本公告的即征即退規(guī)定。不得適用本公告即征即退規(guī)定的銷售收入=當期銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務的銷售收入×（納稅人應當取得發(fā)票或憑證而未取得的購入再生資源成本÷當期購進再生資源的全部成本）。納稅人應當在當期銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務銷售收入中剔除不得適用即征即退政策部分的銷售收入后，計算可申請的即征即退稅額：可申請退稅額=[（當期銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務的銷售收入-不得適用即征即退規(guī)定的銷售收入）×適用稅率-當期即征即退項目的進項稅額]×對應的退稅比例各級稅務機關要加強發(fā)票開具相關管理工作，納稅人應按規(guī)定及時開具、取得發(fā)票。2.納稅人應建立再生資源收購臺賬，留存?zhèn)洳?。臺賬內容包括：再生資源供貨方單位名稱或個人姓名及身份證號、再生資源名稱、數(shù)量、價格、結算方式、是否取得增值稅發(fā)票或符合規(guī)定的憑證等。納稅人現(xiàn)有賬冊、系統(tǒng)能夠包括上述內容的，無需單獨建立臺賬。3.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務，不屬于發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄》中的淘汰類、限制類項目。4.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務，不屬于生態(tài)環(huán)境部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風險”產(chǎn)品或重污染工藝?！案呶廴?、高環(huán)境風險”產(chǎn)品，是指在《環(huán)境保護綜合名錄》中標注特性為“GHW/GHF”的產(chǎn)品，但納稅人生產(chǎn)銷售的資源綜合利用產(chǎn)品滿足“GHW/GHF”例外條款規(guī)定的技術和條件的除外。5.綜合利用的資源，屬于生態(tài)環(huán)境部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應當取得省級或市級生態(tài)環(huán)境部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)營許可證》，且許可經(jīng)營范圍包括該危險廢物的利用。6.納稅信用級別不為C級或D級。7.納稅人申請享受本公告規(guī)定的即征即退政策時，申請退稅稅款所屬期前6個月（含所屬期當期）不得發(fā)生下列情形：（1）因違反生態(tài)環(huán)境保護的法律法規(guī)受到行政處罰（警告、通報批評或單次10萬元以下罰款、沒收違法所得、沒收非法財物除外；單次10萬元以下含本數(shù)，下同）。（2）因違反稅收法律法規(guī)被稅務機關處罰（單次10萬元以下罰款除外），或發(fā)生騙取出口退稅、虛開發(fā)票的情形。納稅人在辦理退稅事宜時，應向主管稅務機關提供其符合本條規(guī)定的上述條件以及《目錄》規(guī)定的技術標準和相關條件的書面聲明，并在書面聲明中如實注明未取得發(fā)票或相關憑證以及接受環(huán)保、稅收處罰等情況。未提供書面聲明的，稅務機關不得給予退稅。（三）已享受本公告規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，自不符合本公告“三”中第“（二）”部分規(guī)定的條件以及《目錄》規(guī)定的技術標準和相關條件的當月起，不再享受本公告規(guī)定的增值稅即征即退政策。（四）已享受本公告規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，在享受增值稅即征即退政策后，出現(xiàn)本公告“三”中第“（二）”部分第“7”點規(guī)定情形的，自處罰決定作出的當月起6個月內不得享受本公告規(guī)定的增值稅即征即退政策。如納稅人連續(xù)12個月內發(fā)生兩次以上本公告“三”中第“（二）”部分第“7”點規(guī)定的情形，自第二次處罰決定作出的當月起36個月內不得享受本公告規(guī)定的增值稅即征即退政策。相關處罰決定被依法撤銷、變更、確認違法或者確認無效的，符合條件的納稅人可以重新申請辦理退稅事宜。（五）各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務機關應于每年3月底之前在其網(wǎng)站上，將本地區(qū)上一年度所有享受本公告規(guī)定的增值稅即征即退或免稅政策的納稅人，按下列項目予以公示：納稅人名稱、納稅人識別號、綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務名稱。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務機關在對本地區(qū)上一年度享受本公告規(guī)定的增值稅即征即退或免稅政策的納稅人進行公示前，應會同本地區(qū)生態(tài)環(huán)境部門，再次核實納稅人受環(huán)保處罰情況。四、納稅人從事《目錄》2.15“污水處理廠出水、工業(yè)排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等”項目、5.1“垃圾處理、污泥處理處置勞務”、5.2“污水處理勞務”項目，可適用本公告“三”規(guī)定的增值稅即征即退政策，也可選擇適用免征增值稅政策；一經(jīng)選定，36個月內不得變更。選擇適用免稅政策的納稅人，應滿足本公告“三”有關規(guī)定以及《目錄》規(guī)定的技術標準和相關條件，相關資料留存?zhèn)洳?。五、按照本公告?guī)定單個所屬期退稅金額超過500萬元的，主管稅務機關應在退稅完成后30個工作日內，將退稅資料送同級財政部門復查，財政部門逐級復查后，由省級財政部門送財政部當?shù)乇O(jiān)管局出具最終復查意見。復查工作應于退稅后3個月內完成，具體復查程序由財政部當?shù)乇O(jiān)管局會同省級財稅部門制定。六、再生資源回收、利用納稅人應依法履行納稅義務。各級稅務機關要加強納稅申報、發(fā)票開具、即征即退等事項的管理工作，保障納稅人按規(guī)定及時辦理相關納稅事項。七、本公告自2022年3月1日起執(zhí)行?！敦斦?國家稅務總局關于印發(fā)〈資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄〉的通知》（財稅〔2015〕78號）、《財政部?稅務總局關于資源綜合利用增值稅政策的公告》（財政部?稅務總局公告2019年第90號）除“技術標準和相關條件”外同時廢止，“技術標準和相關條件”有關規(guī)定可繼續(xù)執(zhí)行至2022年12月31日止?！赌夸洝匪械馁Y源綜合利用項目適用的國家標準、行業(yè)標準，如在執(zhí)行過程中有更新、替換，統(tǒng)一按新的國家標準、行業(yè)標準執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項，按本公告規(guī)定執(zhí)行。已處理的事項，如執(zhí)行完畢則不再調整；如納稅人受到環(huán)保、稅收處罰已停止享受即征即退政策的時間超過6個月但尚未執(zhí)行完畢的，則自本公告執(zhí)行的當月起，可重新申請享受即征即退政策；如納稅人受到環(huán)保、稅收處罰已停止享受即征即退政策的時間未超過6個月，則自6個月期滿后的次月起，可重新申請享受即征即退政策。特此公告。附件：\t"/chinatax/n359/c5171843/_blank"資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄（2022年版）財政部?稅務總局2021年12月30日申報類《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）〉的公告》（國家稅務總局公告2021年第3號）為貫徹落實黨中央、國務院關于深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境的部署，進一步減輕納稅人負擔，優(yōu)化執(zhí)法方式，稅務總局決定，在2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”中推出“修訂查賬征收企業(yè)所得稅預繳納稅申報表，簡化表單樣式”的行動舉措。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策，現(xiàn)將簡化后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》予以發(fā)布，并就有關事項公告如下：一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報時填報。二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號發(fā)布，2018年第31號修改）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構按照本公告第二條規(guī)定進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。四、企業(yè)申報各類優(yōu)惠事項及扶貧捐贈等特定事項時，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》中的事項名稱填報?！镀髽I(yè)所得稅申報事項目錄》在國家稅務總局網(wǎng)站“納稅服務”欄目另行發(fā)布，并根據(jù)政策調整情況適時更新。五、本公告自2021年4月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等報表的公告》（2020年第12號）中的附件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》（2020年修訂）同時廢止。特此公告。附件：\t"/chinatax/n362/c5162422/_blank"中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）國家稅務總局2021年03月15日《國家稅務總局關于簡并稅費申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第9號）注釋：條款廢止。附件4至附件11廢止。參見：《國家稅務總局關于增值稅消費稅與附加稅費申報表整合有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第20號）。廢止附件2中的《契稅稅源明細表》。參見：《國家稅務總局關于契稅納稅服務與征收管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第25號）。????為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，深入推進稅務領域“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，切實減輕納稅人、繳費人申報負擔，根據(jù)《國家稅務總局關于開展2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》（稅總發(fā)〔2021〕14號），現(xiàn)將簡并稅費申報有關事項公告如下：一、自2021年6月1日起，納稅人申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》（附件1）。納稅人新增稅源或稅源變化時，需先填報《財產(chǎn)和行為稅稅源明細表》（附件2）?！稄U止文件及條款清單》（附件3）所列文件、條款同時廢止。二、自2021年5月1日起，海南、陜西、大連和廈門開展增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點，啟用《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》（附件4-10），《暫停執(zhí)行文件和條款清單》（附件11）所列文件、條款同時暫停執(zhí)行。特此公告。附件：\t"/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163487/_blank"1.財產(chǎn)和行為稅納稅申報表\t"/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163487/_blank"2.財產(chǎn)和行為稅稅源明細表\t"/chinatax/n810341/n