內(nèi)部審計(jì)管理制度經(jīng)典版（六篇）

第39頁共39頁內(nèi)部審計(jì)?管理制度?經(jīng)典版?1總則?1.1目?的為改?進(jìn)公司質(zhì)?量管理、?加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)?管控、提?高內(nèi)部運(yùn)?營管理水?平，實(shí)現(xiàn)?公司內(nèi)部?審計(jì)管理?工作的標(biāo)?準(zhǔn)化，依?據(jù)國家相?關(guān)法律法?規(guī)、客戶?要求、公?司流程制?度，制定?本管理制?度。1?.2審計(jì)?宗旨1?）公正、?客觀、實(shí)?事求是地?開展審計(jì)?評估工作?2）預(yù)防?潛在風(fēng)險(xiǎn)?、分析問?題、提供?解決方案?1.3?內(nèi)部審計(jì)?定義本?制度所稱?內(nèi)部審計(jì)?，是指由?公司內(nèi)部?機(jī)構(gòu)或人?員對公司?內(nèi)部控制?與風(fēng)險(xiǎn)管?理的有效?性、財(cái)務(wù)?制度與公?司內(nèi)部管?理規(guī)定的?規(guī)范性、?信息的真?實(shí)性與完?整性以及?經(jīng)營活動(dòng)?的效率與?效果等開?展的一種?評價(jià)活動(dòng)?。1.?4內(nèi)部審?計(jì)原則?1.閉環(huán)?管理：審?計(jì)、披露?、查處、?整改、后?續(xù)審計(jì)?2.獨(dú)立?性原則。?獨(dú)立行使?內(nèi)部審計(jì)?職權(quán)，審?計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、?過程、評?估結(jié)論不?受其他部?門或個(gè)人?的干涉，?對總裁辦?及董事長?負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作。?3.回?避性原則?：審計(jì)人?員與審計(jì)?對象或被?審計(jì)單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?不得參與?該項(xiàng)內(nèi)部?審計(jì)工作?，應(yīng)當(dāng)回?避4.?保密性原?則：審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?保守在執(zhí)?行業(yè)務(wù)中?知道的商?業(yè)___?_，在內(nèi)?部審計(jì)工?作中取得?的資料不?得用于與?審計(jì)無關(guān)?的目的?5.實(shí)事?求是原則?：審計(jì)室?及審計(jì)人?員辦理審?計(jì)事項(xiàng)時(shí)?應(yīng)當(dāng)依據(jù)?事實(shí)、客?觀公正進(jìn)?行審計(jì)活?動(dòng)1.?5適用范?圍及時(shí)限?1.依?據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法?規(guī)要求進(jìn)?行的主營?業(yè)務(wù)活動(dòng)?風(fēng)險(xiǎn)和管?理執(zhí)行符?合度、缺?失原因的?追溯審計(jì)?。2.?對外盡職?審計(jì)和第?三方投融?資審計(jì)。?3.可?根據(jù)實(shí)際?情況，對?被審計(jì)單?位實(shí)施定?期、不定?期、隨時(shí)?審計(jì)。?2內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?2.1內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)組成及?素質(zhì)要求?內(nèi)部審?計(jì)組由總?裁辦、總?經(jīng)辦、財(cái)?務(wù)部組成?審計(jì)組長?：財(cái)務(wù)內(nèi)?控組長：?流程質(zhì)量?組長：重?大事件/?事故組長?：審計(jì)成?員：臨?時(shí)成員。?審計(jì)組可?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?需要，從?公司其他?部門臨時(shí)?抽調(diào)人員?組成審計(jì)?組公司內(nèi)?部審計(jì)設(shè)?內(nèi)部審計(jì)?組，接受?總裁辦與?董事長的?監(jiān)督與指?導(dǎo)，向總?裁辦與董?事長負(fù)責(zé)?。2.?2審計(jì)人?員素質(zhì)要?求1.?內(nèi)部審計(jì)?人員素質(zhì)?要求。應(yīng)?熟悉公司?業(yè)務(wù)、勝?任工作，?應(yīng)具有與?審計(jì)工作?相適應(yīng)的?審計(jì)、會(huì)?計(jì)、經(jīng)濟(jì)?管理等相?關(guān)專業(yè)知?識和業(yè)務(wù)?能力。?2.審計(jì)?人員要求?。依法審?計(jì)、實(shí)事?求是、客?觀公正、?保守__?__、不?徇私舞弊?。3.?內(nèi)部審計(jì)?執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)?。事實(shí)清?楚，數(shù)據(jù)?準(zhǔn)確，評?價(jià)恰當(dāng)，?處理有據(jù)?，反饋落?實(shí)。2?.3內(nèi)部?審計(jì)組職?責(zé)1.?內(nèi)部審計(jì)?組制定公?司內(nèi)部審?計(jì)工作制?度，編制?公司年度?內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃?并依據(jù)審?計(jì)計(jì)劃開?展年度審?計(jì)工作；?2.依?照國家法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度的?有關(guān)規(guī)定?，獨(dú)立行?使審計(jì)監(jiān)?督權(quán)，在?公司范圍?內(nèi)開展內(nèi)?部審計(jì)工?作。3?審計(jì)的主?要內(nèi)容?3.1流?程審計(jì)?根據(jù)年度?流程審計(jì)?計(jì)劃開展?關(guān)鍵流程?審計(jì)。?3.2財(cái)?務(wù)審計(jì)?1.對各?項(xiàng)資產(chǎn)審?計(jì)、投資?效益審計(jì)?、財(cái)務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的合法性?、合規(guī)性?、真實(shí)性?和完整性?等進(jìn)行?審計(jì)；?2.對公?司財(cái)務(wù)計(jì)?劃、財(cái)務(wù)?預(yù)決算執(zhí)?行情況、?財(cái)務(wù)管理?內(nèi)控制度?執(zhí)行情況?等進(jìn)行內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督；3?.對發(fā)生?質(zhì)量損失?、重大財(cái)?務(wù)異常情?況進(jìn)行專?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)；?4.對?公司年度?財(cái)務(wù)決算?的審計(jì)質(zhì)?量進(jìn)行監(jiān)?督。3?.3離任?審計(jì)在?高管人員?、關(guān)鍵崗?位人員離?任、調(diào)任?時(shí)，對其?任職期間?履行職責(zé)?情況，經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)情?況進(jìn)行審?計(jì)。3?.4管理?審計(jì)重?大緊急問?題調(diào)查、?重大管理?問題調(diào)查?3.5?合同審計(jì)?對大宗?物品采購?合同、擔(dān)?保合同、?借款合同?、工程招?標(biāo)合同、?產(chǎn)品合同?、對外投?資、重要?的經(jīng)濟(jì)合?同等實(shí)行?備案制，?并不定期?檢查，對?存在問題?和違規(guī)違?章情況進(jìn)?行內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?3.6?固定資產(chǎn)?審計(jì)對?公司內(nèi)部?的固定資?產(chǎn)以及投?資項(xiàng)目進(jìn)?審計(jì)監(jiān)督?。3.?7專項(xiàng)審?計(jì)對與?公司經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)有關(guān)?的特定事?項(xiàng)，向公?司有關(guān)單?位、部門?或個(gè)人進(jìn)?行專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查。?4內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的權(quán)限?1.召開?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?會(huì)議；?2.根據(jù)?內(nèi)審工作?需要，參?加被審方?的相關(guān)會(huì)?議；3?.對審計(jì)?涉及事項(xiàng)?，向相關(guān)?部門和人?員進(jìn)行調(diào)?查并索取?證明材料?；4.?根據(jù)專項(xiàng)?經(jīng)營審計(jì)?結(jié)果，經(jīng)?總經(jīng)辦、?董事長核?準(zhǔn)，有權(quán)?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議并檢?查被審計(jì)?單位（個(gè)?人）采納?審計(jì)意見?和執(zhí)行審?計(jì)決定的?情況。?5.對內(nèi)?部控制管?理做出突?出成績的?被審方，?向總經(jīng)辦?及董事長?提出表揚(yáng)?和獎(jiǎng)勵(lì)的?建議；?6.內(nèi)部?審計(jì)組出?具的審計(jì)?報(bào)告作為?公司考核?體系的組?成部分；?7.有?權(quán)對正在?進(jìn)行的嚴(yán)?重違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)、?公司規(guī)章?制度或嚴(yán)?重失職造?成重大經(jīng)?濟(jì)損失浪?費(fèi)的行為?，做出制?止決定，?并及時(shí)向?總裁辦、?董事長報(bào)?告，對已?經(jīng)造成重?大經(jīng)濟(jì)損?失和影響?的行為，?有權(quán)提出?追究責(zé)任?的建議。?8.對?可能被轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄的會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)?表以及與?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?有關(guān)的資?料，報(bào)董?事長批準(zhǔn)?，有權(quán)予?以暫時(shí)封?存有關(guān)資?料。9?.在公司?董事會(huì)授?權(quán)范圍內(nèi)?，對違反?公司有關(guān)?規(guī)章、制?度的責(zé)任?部門、單?位和個(gè)人?進(jìn)行處理?和處罰。?5內(nèi)部?審計(jì)依據(jù)?1.國?家法律、?法規(guī)和有?關(guān)政策；?___?_公司各?項(xiàng)規(guī)章、?流程制度?、財(cái)務(wù)相?關(guān)規(guī)定；?___?_公司正?式?jīng)Q策要?求和工作?指標(biāo)；?____?公司及各?分廠、各?部門的工?作目標(biāo)、?經(jīng)營方針?等；5?.其他相?關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。?6內(nèi)部?審計(jì)工作?程序6?.1內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?1.內(nèi)?審部應(yīng)根?據(jù)公司年?度計(jì)劃和?公司發(fā)展?需要，按?照董事長?的要求，?確定年度?審計(jì)工作?重點(diǎn)，編?制年度審?計(jì)計(jì)劃；?2.根?據(jù)實(shí)際情?況開展定?期、不定?期、隨時(shí)?審計(jì)。?6.2審?計(jì)立項(xiàng)?內(nèi)部審計(jì)?組長確定?審計(jì)哪些?項(xiàng)目，制?定審計(jì)人?員開展審?計(jì)，對應(yīng)?審計(jì)人員?做好審計(jì)?準(zhǔn)備；?6.3審?計(jì)通知?內(nèi)部審計(jì)?組在審計(jì)?之前提前?通知被審?單位，審?計(jì)人員原?則上由_?___個(gè)?或___?_個(gè)以上?的審計(jì)人?員組成；?特殊情況?可以直接?調(diào)查。?6.4審?計(jì)調(diào)查并?取證審?計(jì)人員向?有關(guān)單位?和個(gè)人通?過訪問及?資料進(jìn)行?調(diào)查，并?取得調(diào)查?所需證明?材料，有?必要簽名?的資料被?審人員簽?字。被審?人員應(yīng)如?實(shí)向內(nèi)審?人員反映?情況、提?供相關(guān)證?明材料。?6.5?出具審計(jì)?調(diào)查報(bào)告?初稿1?.審計(jì)項(xiàng)?目調(diào)查取?證后，審?計(jì)組原則?上應(yīng)在_?___個(gè)?工作日內(nèi)?以經(jīng)過核?實(shí)的審計(jì)?證據(jù)為依?據(jù)，形成?審計(jì)意見?，出具《?審計(jì)調(diào)查?報(bào)告》初?稿；2?.《審計(jì)?調(diào)查報(bào)告?》初稿要?征詢被審?計(jì)方、被?審計(jì)方上?級（包括?分管領(lǐng)導(dǎo)?）及審計(jì)?發(fā)現(xiàn)問題?所涉相關(guān)?部門的意?見，被征?詢各方應(yīng)?當(dāng)自接到?審計(jì)報(bào)告?初稿之日?起___?_個(gè)工作?日內(nèi)，書?面反饋意?見并送達(dá)?（或郵件?）至審計(jì)?組，若在?規(guī)定時(shí)間?（___?_個(gè)工作?日）內(nèi)被?詢證方未?提出書面?意見，則?視為對審?計(jì)報(bào)告初?稿無任何?異議。?6.6審?計(jì)調(diào)查報(bào)?告復(fù)審及?通知1?.審計(jì)組?根據(jù)被詢?證各方的?意見反饋?，經(jīng)復(fù)查?核實(shí)后，?對審計(jì)報(bào)?告初稿進(jìn)?行必要修?正和完善?，編制審?計(jì)調(diào)查報(bào)?告。2?.審計(jì)報(bào)?告包含。?審計(jì)時(shí)間?、審計(jì)工?作目標(biāo)及?測試、審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?問題、問?題的影響?度（或有?風(fēng)險(xiǎn)）、?審計(jì)決定?、整改時(shí)?限和整改?責(zé)任人，?以及整改?情況審計(jì)?跟蹤人。?3.審?計(jì)報(bào)告要?經(jīng)審計(jì)組?全體成員?____?討論，審?計(jì)組成員?均須在審?計(jì)報(bào)告簽?字認(rèn)可，?交內(nèi)審部?負(fù)責(zé)人審?核，必要?時(shí)上報(bào)董?事長核批?，批準(zhǔn)后?通知被審?方及所涉?相關(guān)部門?及個(gè)人。?6.7?審計(jì)意見?執(zhí)行根?據(jù)批準(zhǔn)后?的審計(jì)調(diào)?查報(bào)告整?改各方必?須遵照執(zhí)?行，并在?整改期限?內(nèi)將整改?責(zé)任人手?簽確認(rèn)并?執(zhí)行，?6.8審?計(jì)后續(xù)監(jiān)?督審計(jì)?組負(fù)責(zé)督?促有關(guān)職?能部門落?實(shí)整改措?施。實(shí)時(shí)?跟進(jìn)督促?整改方按?時(shí)間進(jìn)度?完成整改?。有必要?時(shí)定期公?布審計(jì)決?定的執(zhí)行?情況。?6.9審?計(jì)檔案管?理審計(jì)?項(xiàng)目終結(jié)?后，內(nèi)審?人員須建?立審計(jì)檔?案。內(nèi)審?人員完成?該審計(jì)項(xiàng)?目所有審?計(jì)資料的?整理和歸?檔工作，?并按檔案?管理規(guī)定?妥善保管?。審計(jì)資?料由總經(jīng)?辦進(jìn)行保?管。6?.10審?計(jì)執(zhí)行公?示為提?高審計(jì)工?作透明度?，加大員?工的監(jiān)督?力度，內(nèi)?部審計(jì)組?必要時(shí)根?據(jù)審計(jì)影?響范圍將?審計(jì)信息?及審計(jì)結(jié)?果進(jìn)行審?計(jì)公示。?內(nèi)部審?計(jì)管理制?度經(jīng)典版?（二）?1總則?1.1目?的為改?進(jìn)公司質(zhì)?量管理、?加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)?管控、提?高內(nèi)部運(yùn)?營管理水?平，實(shí)現(xiàn)?公司內(nèi)部?審計(jì)管理?工作的標(biāo)?準(zhǔn)化，依?據(jù)國家相?關(guān)法律法?規(guī)、客戶?要求、公?司流程制?度，制定?本管理制?度。1?.2審計(jì)?宗旨1?）公正、?客觀、實(shí)?事求是地?開展審計(jì)?評估工作?2）預(yù)防?潛在風(fēng)險(xiǎn)?、分析問?題、提供?解決方案?1.3?內(nèi)部審計(jì)?定義本?制度所稱?內(nèi)部審計(jì)?，是指由?公司內(nèi)部?機(jī)構(gòu)或人?員對公司?內(nèi)部控制?與風(fēng)險(xiǎn)管?理的有效?性、財(cái)務(wù)?制度與公?司內(nèi)部管?理規(guī)定的?規(guī)范性、?信息的真?實(shí)性與完?整性以及?經(jīng)營活動(dòng)?的效率與?效果等開?展的一種?評價(jià)活動(dòng)?。1.?4內(nèi)部審?計(jì)原則?1.閉環(huán)?管理：審?計(jì)、披露?、查處、?整改、后?續(xù)審計(jì)?2.獨(dú)立?性原則。?獨(dú)立行使?內(nèi)部審計(jì)?職權(quán)，審?計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、?過程、評?估結(jié)論不?受其他部?門或個(gè)人?的干涉，?對總裁辦?及董事長?負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作。?3.回?避性原則?：審計(jì)人?員與審計(jì)?對象或被?審計(jì)單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?不得參與?該項(xiàng)內(nèi)部?審計(jì)工作?，應(yīng)當(dāng)回?避4.?保密性原?則：審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?保守在執(zhí)?行業(yè)務(wù)中?知道的商?業(yè)___?_，在內(nèi)?部審計(jì)工?作中取得?的資料不?得用于與?審計(jì)無關(guān)?的目的?5.實(shí)事?求是原則?：審計(jì)室?及審計(jì)人?員辦理審?計(jì)事項(xiàng)時(shí)?應(yīng)當(dāng)依據(jù)?事實(shí)、客?觀公正進(jìn)?行審計(jì)活?動(dòng)1.?5適用范?圍及時(shí)限?1.依?據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法?規(guī)要求進(jìn)?行的主營?業(yè)務(wù)活動(dòng)?風(fēng)險(xiǎn)和管?理執(zhí)行符?合度、缺?失原因的?追溯審計(jì)?。2.?對外盡職?審計(jì)和第?三方投融?資審計(jì)。?3.可?根據(jù)實(shí)際?情況，對?被審計(jì)單?位實(shí)施定?期、不定?期、隨時(shí)?審計(jì)。?2內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?2.1內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)組成及?素質(zhì)要求?內(nèi)部審?計(jì)組由總?裁辦、總?經(jīng)辦、財(cái)?務(wù)部組成?審計(jì)組長?：財(cái)務(wù)內(nèi)?控組長：?流程質(zhì)量?組長：重?大事件/?事故組長?：審計(jì)成?員：臨?時(shí)成員。?審計(jì)組可?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?需要，從?公司其他?部門臨時(shí)?抽調(diào)人員?組成審計(jì)?組公司內(nèi)?部審計(jì)設(shè)?內(nèi)部審計(jì)?組，接受?總裁辦與?董事長的?監(jiān)督與指?導(dǎo)，向總?裁辦與董?事長負(fù)責(zé)?。2.?2審計(jì)人?員素質(zhì)要?求1.?內(nèi)部審計(jì)?人員素質(zhì)?要求。應(yīng)?熟悉公司?業(yè)務(wù)、勝?任工作，?應(yīng)具有與?審計(jì)工作?相適應(yīng)的?審計(jì)、會(huì)?計(jì)、經(jīng)濟(jì)?管理等相?關(guān)專業(yè)知?識和業(yè)務(wù)?能力。?2.審計(jì)?人員要求?。依法審?計(jì)、實(shí)事?求是、客?觀公正、?保守__?__、不?徇私舞弊?。3.?內(nèi)部審計(jì)?執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)?。事實(shí)清?楚，數(shù)據(jù)?準(zhǔn)確，評?價(jià)恰當(dāng)，?處理有據(jù)?，反饋落?實(shí)。2?.3內(nèi)部?審計(jì)組職?責(zé)1.?內(nèi)部審計(jì)?組制定公?司內(nèi)部審?計(jì)工作制?度，編制?公司年度?內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃?并依據(jù)審?計(jì)計(jì)劃開?展年度審?計(jì)工作；?2.依?照國家法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度的?有關(guān)規(guī)定?，獨(dú)立行?使審計(jì)監(jiān)?督權(quán)，在?公司范圍?內(nèi)開展內(nèi)?部審計(jì)工?作。3?審計(jì)的主?要內(nèi)容?3.1流?程審計(jì)?根據(jù)年度?流程審計(jì)?計(jì)劃開展?關(guān)鍵流程?審計(jì)。?3.2財(cái)?務(wù)審計(jì)?1.對各?項(xiàng)資產(chǎn)審?計(jì)、投資?效益審計(jì)?、財(cái)務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的合法性?、合規(guī)性?、真實(shí)性?和完整性?等進(jìn)行?審計(jì)；?2.對公?司財(cái)務(wù)計(jì)?劃、財(cái)務(wù)?預(yù)決算執(zhí)?行情況、?財(cái)務(wù)管理?內(nèi)控制度?執(zhí)行情況?等進(jìn)行內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督；3?.對發(fā)生?質(zhì)量損失?、重大財(cái)?務(wù)異常情?況進(jìn)行專?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)；?4.對?公司年度?財(cái)務(wù)決算?的審計(jì)質(zhì)?量進(jìn)行監(jiān)?督。3?.3離任?審計(jì)在?高管人員?、關(guān)鍵崗?位人員離?任、調(diào)任?時(shí)，對其?任職期間?履行職責(zé)?情況，經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)情?況進(jìn)行審?計(jì)。3?.4管理?審計(jì)重?大緊急問?題調(diào)查、?重大管理?問題調(diào)查?3.5?合同審計(jì)?對大宗?物品采購?合同、擔(dān)?保合同、?借款合同?、工程招?標(biāo)合同、?產(chǎn)品合同?、對外投?資、重要?的經(jīng)濟(jì)合?同等實(shí)行?備案制，?并不定期?檢查，對?存在問題?和違規(guī)違?章情況進(jìn)?行內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?3.6?固定資產(chǎn)?審計(jì)對?公司內(nèi)部?的固定資?產(chǎn)以及投?資項(xiàng)目進(jìn)?審計(jì)監(jiān)督?。3.?7專項(xiàng)審?計(jì)對與?公司經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)有關(guān)?的特定事?項(xiàng)，向公?司有關(guān)單?位、部門?或個(gè)人進(jìn)?行專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查。?4內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的權(quán)限?1.召開?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?會(huì)議；?2.根據(jù)?內(nèi)審工作?需要，參?加被審方?的相關(guān)會(huì)?議；3?.對審計(jì)?涉及事項(xiàng)?，向相關(guān)?部門和人?員進(jìn)行調(diào)?查并索取?證明材料?；4.?根據(jù)專項(xiàng)?經(jīng)營審計(jì)?結(jié)果，經(jīng)?總經(jīng)辦、?董事長核?準(zhǔn)，有權(quán)?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議并檢?查被審計(jì)?單位（個(gè)?人）采納?審計(jì)意見?和執(zhí)行審?計(jì)決定的?情況。?5.對內(nèi)?部控制管?理做出突?出成績的?被審方，?向總經(jīng)辦?及董事長?提出表揚(yáng)?和獎(jiǎng)勵(lì)的?建議；?6.內(nèi)部?審計(jì)組出?具的審計(jì)?報(bào)告作為?公司考核?體系的組?成部分；?7.有?權(quán)對正在?進(jìn)行的嚴(yán)?重違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)、?公司規(guī)章?制度或嚴(yán)?重失職造?成重大經(jīng)?濟(jì)損失浪?費(fèi)的行為?，做出制?止決定，?并及時(shí)向?總裁辦、?董事長報(bào)?告，對已?經(jīng)造成重?大經(jīng)濟(jì)損?失和影響?的行為，?有權(quán)提出?追究責(zé)任?的建議。?8.對?可能被轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄的會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)?表以及與?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?有關(guān)的資?料，報(bào)董?事長批準(zhǔn)?，有權(quán)予?以暫時(shí)封?存有關(guān)資?料。9?.在公司?董事會(huì)授?權(quán)范圍內(nèi)?，對違反?公司有關(guān)?規(guī)章、制?度的責(zé)任?部門、單?位和個(gè)人?進(jìn)行處理?和處罰。?5內(nèi)部?審計(jì)依據(jù)?1.國?家法律、?法規(guī)和有?關(guān)政策；?___?_公司各?項(xiàng)規(guī)章、?流程制度?、財(cái)務(wù)相?關(guān)規(guī)定；?___?_公司正?式?jīng)Q策要?求和工作?指標(biāo)；?____?公司及各?分廠、各?部門的工?作目標(biāo)、?經(jīng)營方針?等；5?.其他相?關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。?6內(nèi)部?審計(jì)工作?程序6?.1內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?1.內(nèi)?審部應(yīng)根?據(jù)公司年?度計(jì)劃和?公司發(fā)展?需要，按?照董事長?的要求，?確定年度?審計(jì)工作?重點(diǎn)，編?制年度審?計(jì)計(jì)劃；?2.根?據(jù)實(shí)際情?況開展定?期、不定?期、隨時(shí)?審計(jì)。?6.2審?計(jì)立項(xiàng)?內(nèi)部審計(jì)?組長確定?審計(jì)哪些?項(xiàng)目，制?定審計(jì)人?員開展審?計(jì)，對應(yīng)?審計(jì)人員?做好審計(jì)?準(zhǔn)備；?6.3審?計(jì)通知?內(nèi)部審計(jì)?組在審計(jì)?之前提前?通知被審?單位，審?計(jì)人員原?則上由_?___個(gè)?或___?_個(gè)以上?的審計(jì)人?員組成；?特殊情況?可以直接?調(diào)查。?6.4審?計(jì)調(diào)查并?取證審?計(jì)人員向?有關(guān)單位?和個(gè)人通?過訪問及?資料進(jìn)行?調(diào)查，并?取得調(diào)查?所需證明?材料，有?必要簽名?的資料被?審人員簽?字。被審?人員應(yīng)如?實(shí)向內(nèi)審?人員反映?情況、提?供相關(guān)證?明材料。?6.5?出具審計(jì)?調(diào)查報(bào)告?初稿1?.審計(jì)項(xiàng)?目調(diào)查取?證后，審?計(jì)組原則?上應(yīng)在_?___個(gè)?工作日內(nèi)?以經(jīng)過核?實(shí)的審計(jì)?證據(jù)為依?據(jù)，形成?審計(jì)意見?，出具《?審計(jì)調(diào)查?報(bào)告》初?稿；2?.《審計(jì)?調(diào)查報(bào)告?》初稿要?征詢被審?計(jì)方、被?審計(jì)方上?級（包括?分管領(lǐng)導(dǎo)?）及審計(jì)?發(fā)現(xiàn)問題?所涉相關(guān)?部門的意?見，被征?詢各方應(yīng)?當(dāng)自接到?審計(jì)報(bào)告?初稿之日?起___?_個(gè)工作?日內(nèi)，書?面反饋意?見并送達(dá)?（或郵件?）至審計(jì)?組，若在?規(guī)定時(shí)間?（___?_個(gè)工作?日）內(nèi)被?詢證方未?提出書面?意見，則?視為對審?計(jì)報(bào)告初?稿無任何?異議。?6.6審?計(jì)調(diào)查報(bào)?告復(fù)審及?通知1?.審計(jì)組?根據(jù)被詢?證各方的?意見反饋?，經(jīng)復(fù)查?核實(shí)后，?對審計(jì)報(bào)?告初稿進(jìn)?行必要修?正和完善?，編制審?計(jì)調(diào)查報(bào)?告。2?.審計(jì)報(bào)?告包含。?審計(jì)時(shí)間?、審計(jì)工?作目標(biāo)及?測試、審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?問題、問?題的影響?度（或有?風(fēng)險(xiǎn)）、?審計(jì)決定?、整改時(shí)?限和整改?責(zé)任人，?以及整改?情況審計(jì)?跟蹤人。?3.審?計(jì)報(bào)告要?經(jīng)審計(jì)組?全體成員?____?討論，審?計(jì)組成員?均須在審?計(jì)報(bào)告簽?字認(rèn)可，?交內(nèi)審部?負(fù)責(zé)人審?核，必要?時(shí)上報(bào)董?事長核批?，批準(zhǔn)后?通知被審?方及所涉?相關(guān)部門?及個(gè)人。?6.7?審計(jì)意見?執(zhí)行根?據(jù)批準(zhǔn)后?的審計(jì)調(diào)?查報(bào)告整?改各方必?須遵照執(zhí)?行，并在?整改期限?內(nèi)將整改?責(zé)任人手?簽確認(rèn)并?執(zhí)行，?6.8審?計(jì)后續(xù)監(jiān)?督審計(jì)?組負(fù)責(zé)督?促有關(guān)職?能部門落?實(shí)整改措?施。實(shí)時(shí)?跟進(jìn)督促?整改方按?時(shí)間進(jìn)度?完成整改?。有必要?時(shí)定期公?布審計(jì)決?定的執(zhí)行?情況。?6.9審?計(jì)檔案管?理審計(jì)?項(xiàng)目終結(jié)?后，內(nèi)審?人員須建?立審計(jì)檔?案。內(nèi)審?人員完成?該審計(jì)項(xiàng)?目所有審?計(jì)資料的?整理和歸?檔工作，?并按檔案?管理規(guī)定?妥善保管?。審計(jì)資?料由總經(jīng)?辦進(jìn)行保?管。6?.10審?計(jì)執(zhí)行公?示為提?高審計(jì)工?作透明度?，加大員?工的監(jiān)督?力度，內(nèi)?部審計(jì)組?必要時(shí)根?據(jù)審計(jì)影?響范圍將?審計(jì)信息?及審計(jì)結(jié)?果進(jìn)行審?計(jì)公示。?7審計(jì)?激勵(lì)與績?效7.?1獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)?定審計(jì)?人員激勵(lì)?：在管?理中進(jìn)行?主動(dòng)進(jìn)行?改進(jìn)、管?理創(chuàng)新：?改善措施?獎(jiǎng)勵(lì)：?7.2處?罰規(guī)定?拒不按期?完成改善?：刻意抵?制侮辱審?計(jì)人員：?銷毀關(guān)鍵?證據(jù)記錄?：存在瀆?職失職行?為：_?___支?持記錄表?單內(nèi)部?審計(jì)管理?制度經(jīng)典?版（三）?第一章?總則第?一條為了?建立健全?____?公司（以?下簡稱公?司）及其?所屬全資?、控股子?公司（以?下簡稱公?司所屬單?位）內(nèi)部?審計(jì)制度?，實(shí)現(xiàn)內(nèi)?部審計(jì)工?作的制度?化和規(guī)范?化，明確?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員的職責(zé)?，發(fā)揮內(nèi)?部審計(jì)的?服務(wù)、監(jiān)?督職能，?促進(jìn)和提?升企業(yè)管?理，根據(jù)?《___?_審計(jì)法?》、《審?計(jì)署關(guān)于?內(nèi)部審計(jì)?工作的規(guī)?定》等有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?，結(jié)合公?司實(shí)際情?況，特制?定本制度?。第二?條本制度?適用于公?司及公司?所屬單位?的所有內(nèi)?部審計(jì)，?各單位經(jīng)?營活動(dòng)、?管理工作?、財(cái)務(wù)收?支及核算?等經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)，依據(jù)?本制度接?受內(nèi)部審?計(jì)檢查和?監(jiān)督。公?司及公司?所屬單位?負(fù)責(zé)人對?本單位向?內(nèi)部審計(jì)?部門提供?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)等資料?的真實(shí)性?、完整性?負(fù)責(zé)。?第三條內(nèi)?部審計(jì)人?員依法履?行職責(zé)，?受法律保?護(hù)。第?二章內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?及人員?第四條公?司內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)為?監(jiān)察審計(jì)?部。監(jiān)察?審計(jì)部內(nèi)?審工作在?部門分管?領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)?務(wù)總監(jiān)領(lǐng)?導(dǎo)下開展?內(nèi)部審計(jì)?工作。依?照國家法?律、法規(guī)?、政策以?及相關(guān)規(guī)?定，獨(dú)立?行使審計(jì)?監(jiān)督職能?，發(fā)揮監(jiān)?督、評價(jià)?和服務(wù)功?能。第?五條監(jiān)察?審計(jì)部配?備具有內(nèi)?審執(zhí)業(yè)資?格、相應(yīng)?業(yè)務(wù)能力?的專職內(nèi)?部審計(jì)人?員，根據(jù)?內(nèi)審工作?需要，可?____?抽調(diào)各單?位相1?關(guān)人員，?成立內(nèi)審?工作小組?，以有效?開展內(nèi)部?審計(jì)工作?。第六?條內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?具有較高?的政策水?平，具備?與其從事?的審計(jì)工?作相適應(yīng)?的專業(yè)知?識和業(yè)務(wù)?能力，熟?悉公司的?經(jīng)營活動(dòng)?。第七?條內(nèi)部審?計(jì)人員必?須遵守下?列職業(yè)道?德規(guī)范：?1、內(nèi)?部審計(jì)人?員在履行?職責(zé)時(shí)，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守內(nèi)部?審計(jì)法律?和法規(guī)規(guī)?定。2?、內(nèi)部審?計(jì)人員不?得從事?lián)p?害國家利?益、公司?利益活動(dòng)?。3、?內(nèi)部審計(jì)?人員在履?行職責(zé)時(shí)?，應(yīng)當(dāng)做?到獨(dú)立、?客觀、公?正。4?、內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)保持和?提高專業(yè)?勝任能力?，必要時(shí)?可聘請有?關(guān)專家協(xié)?助。5?、內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)遵循保?密性原則?，按規(guī)定?使用其在?履行職責(zé)?時(shí)所獲取?的資料。?6、內(nèi)?部審計(jì)人?員在審計(jì)?報(bào)告中應(yīng)?客觀地披?露所了解?的全部重?要事項(xiàng)。?7、內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)不斷?接受后續(xù)?教育，提?高服務(wù)質(zhì)?量。第?八條公司?實(shí)行審計(jì)?回避制度?，內(nèi)部審?計(jì)人員與?審計(jì)事項(xiàng)?或被審計(jì)?單位（部?門）有利?害關(guān)系的?，應(yīng)事先?申明，不?得參與該?項(xiàng)審計(jì)工?作。第?三章內(nèi)部?審計(jì)職能?與職權(quán)?第九條內(nèi)?部審計(jì)依?照法律、?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度履行下?列職能?：1、?依照法律?、法規(guī)和?要求，起?草、修訂?內(nèi)部審計(jì)?管理制度?；2、?根據(jù)公司?年度工作?計(jì)劃制定?年度內(nèi)審?工作計(jì)劃?；3、?為公司經(jīng)?營、管理?決策提供?可靠信息?和建設(shè)性?意見；?4、負(fù)責(zé)?____?公司內(nèi)部?審計(jì)人員?的業(yè)務(wù)培?訓(xùn)；5?、開展各?項(xiàng)內(nèi)部審?計(jì)業(yè)務(wù)。?第十條?監(jiān)察審計(jì)?部對公司?及公司所?屬單位開?展下列審?計(jì)業(yè)務(wù)：?1、財(cái)?務(wù)收支審?計(jì)。與財(cái)?務(wù)收支相?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)情況?，資金和?財(cái)產(chǎn)管理?情況等進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)?督。2?、離任審?計(jì)。公司?所屬單位?主要管理?人員離任?、調(diào)職時(shí)?，對其任?職期間履?行職責(zé)情?況及經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)情況?進(jìn)行審計(jì)?。3、?工程項(xiàng)目?程序?qū)徲?jì)?。對公司?及公司所?屬單位新?建、改擴(kuò)?建、大修?、裝修項(xiàng)?目程序?qū)?計(jì)。4?、內(nèi)控審?計(jì)。__?__公司?及公司所?屬單位內(nèi)?部控制管?理制度建?立和執(zhí)行?情況，促?使各項(xiàng)工?作規(guī)范化?。5、?專項(xiàng)事項(xiàng)?的審計(jì)。?對公司及?公司所屬?單位與經(jīng)?營活動(dòng)有?關(guān)的特定?事項(xiàng)進(jìn)行?專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查。?6、后續(xù)?審計(jì)：?為檢查被?審計(jì)單位?對審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的問題?所采取的?糾正措施?及其效果?而進(jìn)行的?審計(jì)。?7、其他?審計(jì)。公?司認(rèn)為需?要___?_的其他?事項(xiàng)。?第十一條?內(nèi)部審計(jì)?的主要職?權(quán)：1?、檢查審?核憑證、?帳表、決?算、資金?和資產(chǎn)，?查閱有關(guān)?文件和資?料，必要?時(shí)索取相?關(guān)資料復(fù)?印件，被?審計(jì)單位?不得拒絕?；2、?參加審計(jì)?事務(wù)相關(guān)?會(huì)議；?3、對審?計(jì)中涉及?的有關(guān)事?項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查，并索?取有關(guān)文?件及證明?材料；?4、對正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?行為，經(jīng)?審計(jì)部分?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，作出?臨時(shí)的制?止決定；?5、對?阻撓妨礙?內(nèi)部審計(jì)?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的，經(jīng)審?計(jì)部分管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，可以采?取必要的?臨時(shí)措施?；6、?審計(jì)部門?進(jìn)行內(nèi)部?審計(jì)時(shí)，?被審計(jì)單?位不得轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告以及?其它與財(cái)?務(wù)收支有?關(guān)的資料?。7、?對審計(jì)中?的重大事?項(xiàng)，及時(shí)?向領(lǐng)導(dǎo)反?映；8?、跟蹤被?審計(jì)單位?執(zhí)行公司?領(lǐng)導(dǎo)作出?的審計(jì)建?議、意見?和決定，?限期糾正?問題，改?善管理?第四章內(nèi)?部審計(jì)實(shí)?施第十?二條內(nèi)部?審計(jì)工作?的主要程?序：1?、根據(jù)審?計(jì)工作安?排，制定?具體審計(jì)?計(jì)劃，監(jiān)?察審計(jì)部?應(yīng)在實(shí)施?審計(jì)前，?向被審計(jì)?單位發(fā)送?內(nèi)部審計(jì)?通知郵件?，特殊審?計(jì)業(yè)務(wù)可?不通知被?審計(jì)單位?。2、?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?依據(jù)審計(jì)?目標(biāo)獲取?不同類型?的審計(jì)證?據(jù)。3?、內(nèi)部審?計(jì)人員在?審計(jì)工作?中應(yīng)編制?審計(jì)工作?底稿，審?計(jì)工作底?稿應(yīng)內(nèi)容?完整、記?錄清晰。?4、內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)在審?計(jì)實(shí)施結(jié)?束后，形?成審計(jì)結(jié)?論與建議?，出具審?計(jì)報(bào)告。?5、內(nèi)?部審計(jì)報(bào)?告應(yīng)征求?被審計(jì)單?位意見，?被審計(jì)單?位應(yīng)當(dāng)在?收到審計(jì)?報(bào)告之日?起___?_個(gè)工作?日內(nèi)書面?反饋意見?；被審計(jì)?單位對審?計(jì)結(jié)果執(zhí)?有異議，?審計(jì)項(xiàng)目?負(fù)責(zé)人及?相關(guān)人員?應(yīng)進(jìn)行研?究、核實(shí)?。6、?將審計(jì)報(bào)?告連同被?審計(jì)單位?意見報(bào)監(jiān)?察審計(jì)部?分管領(lǐng)導(dǎo)?，由分管?領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)?審計(jì)意見?。第十?三條對簽?發(fā)了審計(jì)?意見或?qū)?計(jì)決定的?審計(jì)項(xiàng)目?，監(jiān)察審?計(jì)部應(yīng)實(shí)?行后續(xù)跟?蹤，檢查?被審計(jì)單?位執(zhí)行審?計(jì)意見或?決定的情?況。第?十四條監(jiān)?察審計(jì)部?進(jìn)行審計(jì)?事項(xiàng)或?qū)?計(jì)調(diào)查時(shí)?，審計(jì)人?員不得少?于___?_人。?第十五條?審計(jì)事項(xiàng)?結(jié)束后，?審計(jì)證據(jù)?、審計(jì)工?作底稿等?材料歸檔?管理。?第五章罰?則第十?六條對阻?撓、破壞?審計(jì)人員?行使職權(quán)?的，打擊?報(bào)復(fù)審計(jì)?人員和檢?舉人的以?及拒不執(zhí)?行審計(jì)決?定，甚至?誣告、陷?害他人的?都應(yīng)對直?接責(zé)任者?給予必要?的處分，?造成嚴(yán)重?后果的要?移交司法?機(jī)關(guān)懲處?。第十?七條審計(jì)?人員泄露?____?、以權(quán)謀?私、玩忽?職守、弄?虛作假的?，應(yīng)視其?情節(jié)輕重?和損失大?小，給予?相應(yīng)的處?分，造成?嚴(yán)重后果?的要移交?司法機(jī)關(guān)?懲處。?第六章附?則第十?八條本制?度未盡事?宜，按照?國家有關(guān)?法律、法?規(guī)和公司?制度的規(guī)?定執(zhí)行。?第十九?條本制度?由公司監(jiān)?察審計(jì)部?解釋。?內(nèi)部審計(jì)?管理制度?經(jīng)典版（?四）第?一章總則?第一條?為了加強(qiáng)?內(nèi)部審計(jì)?工作，提?升內(nèi)部審?計(jì)工作質(zhì)?量，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)作用?，根據(jù)《?____?審計(jì)法》?、《__?__審計(jì)?法實(shí)施條?例》、《?審計(jì)署關(guān)?于內(nèi)部審?計(jì)工作的?規(guī)定》以?及國家其?他有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合?本單位實(shí)?際，制定?本制度。?第二條?本制度適?用于本單?位。第?三條本規(guī)?定所稱內(nèi)?部審計(jì)，?是指對本?單位財(cái)政?財(cái)務(wù)收支?、經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)、內(nèi)部?控制、風(fēng)?險(xiǎn)管理實(shí)?施獨(dú)立、?客觀的監(jiān)?督、評價(jià)?和建議，?以促進(jìn)單?位完善治?理、實(shí)現(xiàn)?目標(biāo)的活?動(dòng)。第?四條單位?應(yīng)當(dāng)結(jié)合?本單位實(shí)?際情況，?不斷建立?健全內(nèi)部?審計(jì)制度?，明確內(nèi)?部審計(jì)工?作的領(lǐng)導(dǎo)?體制、職?責(zé)權(quán)限、?人員配備?、經(jīng)費(fèi)保?障、審計(jì)?結(jié)果運(yùn)用?和責(zé)任追?究等。?1第五條?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和內(nèi)?部審計(jì)人?員從事內(nèi)?部審計(jì)工?作，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵守?有關(guān)法律?法規(guī)、本?制度和內(nèi)?部審計(jì)職?業(yè)規(guī)范，?忠于職守?，做到獨(dú)?立、客觀?、公正、?保密。?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和內(nèi)?部審計(jì)人?員不得參?與可能影?響?yīng)毩ⅰ?客觀履行?審計(jì)職責(zé)?的工作。?第二章?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員管理?第六條本?單位設(shè)立?內(nèi)部審計(jì)?工作領(lǐng)導(dǎo)?小組（以?下簡稱內(nèi)?審小組）?履行內(nèi)部?審計(jì)職責(zé)?，內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)在?本單位_?___、?主要負(fù)責(zé)?人的直接?領(lǐng)導(dǎo)下開?展內(nèi)部審?計(jì)工作，?向其負(fù)責(zé)?并報(bào)告工?作。第?七條內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)具備?從事審計(jì)?工作所需?要的專業(yè)?能力。單?位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格內(nèi)部審?計(jì)人員錄?用標(biāo)準(zhǔn)，?支持和保?2障內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)通過多?種途徑開?展繼續(xù)教?育，提高?內(nèi)部審計(jì)?人員的職?業(yè)勝任能?力。內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人?應(yīng)當(dāng)具備?審計(jì)、會(huì)?計(jì)、經(jīng)濟(jì)?、法律或?者管理等?工作背景?。第八?條內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)根?據(jù)工作需?要，合理?配備內(nèi)部?審計(jì)人員?。除__?__事項(xiàng)?外，可以?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?需要向社?會(huì)購買審?計(jì)服務(wù)，?并對采用?的審計(jì)結(jié)?果負(fù)責(zé)。?第九條?單位應(yīng)當(dāng)?保障內(nèi)審?小組和內(nèi)?部審計(jì)人?員依法依?規(guī)獨(dú)立履?行職責(zé)，?任何單位?和個(gè)人不?得打擊報(bào)?復(fù)。第?十條內(nèi)審?小組履行?內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)所需?經(jīng)費(fèi)，應(yīng)?當(dāng)列入本?單位預(yù)算?。第十?一條對忠?于職守、?堅(jiān)持原則?、認(rèn)真履?職、成績?顯著的內(nèi)?部審計(jì)人?員，由單?位予以表?彰。3?第三章內(nèi)?部審計(jì)職?責(zé)權(quán)限和?程序第?十二條內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)按照國?家有關(guān)規(guī)?定和本單?位的要求?，履行下?列職責(zé)：?（一）?對本單位?貫徹落實(shí)?國家重大?政策措施?情況進(jìn)行?審計(jì)；?（二）對?本單位發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施以及年?度業(yè)務(wù)計(jì)?劃執(zhí)行情?況進(jìn)行審?計(jì)；（?三）對本?單位財(cái)政?財(cái)務(wù)收支?進(jìn)行審計(jì)?；（四?）對本單?位固定資?產(chǎn)投資項(xiàng)?目進(jìn)行審?計(jì)；（?五）對本?單位的自?然資源資?產(chǎn)管理和?生態(tài)環(huán)境?保護(hù)責(zé)任?的履行情?況進(jìn)行審?計(jì)；（?六）對本?單位的境?外機(jī)構(gòu)、?境外資產(chǎn)?和境外經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行審計(jì)；?（七）?對本單位?經(jīng)濟(jì)管理?和效益情?況進(jìn)行審?計(jì)；4?（八）?對本單內(nèi)?部控制及?風(fēng)險(xiǎn)管理?情況進(jìn)行?審計(jì)；?（九）對?本單位內(nèi)?部管理的?領(lǐng)導(dǎo)人員?履行經(jīng)濟(jì)?責(zé)任情況?進(jìn)行審計(jì)?；（十?）協(xié)助本?單位主要?負(fù)責(zé)人督?促落實(shí)審?計(jì)發(fā)現(xiàn)問?題的整改?工作；?（十一）?國家有關(guān)?規(guī)定和本?單位要求?辦理的其?他事項(xiàng)。?第十三?條內(nèi)審小?組應(yīng)有下?列權(quán)限：?（一）?要求被審?計(jì)科室按?時(shí)報(bào)送發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施、內(nèi)部?控制、風(fēng)?險(xiǎn)管理、?財(cái)政財(cái)務(wù)?收支等有?關(guān)資料（?含相關(guān)電?子數(shù)據(jù)，?下同），?以及必要?的計(jì)算機(jī)?技術(shù)文檔?；（二?）參加單?位有關(guān)會(huì)?議，召開?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?會(huì)議；?（三）參?與研究制?定有關(guān)的?規(guī)章制度?，提出制?定內(nèi)部審?計(jì)規(guī)章制?度的建議?；5?（四）檢?查有關(guān)財(cái)?政財(cái)務(wù)收?支、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)、內(nèi)?部控制、?風(fēng)險(xiǎn)管理?的資料、?文件和現(xiàn)?場勘察實(shí)?物；（?五）檢查?有關(guān)計(jì)算?機(jī)系統(tǒng)及?其電子數(shù)?據(jù)和資料?；（六?）就審計(jì)?事項(xiàng)中的?有關(guān)問題?，向有關(guān)?科室和個(gè)?人開展調(diào)?查和詢問?，取得相?關(guān)證明材?料；（?七）對正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違法?違規(guī)、嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)行為及?時(shí)向單位?主要負(fù)責(zé)?人報(bào)告，?經(jīng)同意作?出臨時(shí)制?止決定；?（八）?對可能轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?以及與經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)有?關(guān)的資料?，經(jīng)批準(zhǔn)?，有權(quán)予?以暫時(shí)封?存；（?九）提出?糾正、處?理違法違?規(guī)行為的?意見和改?進(jìn)管理、?提高績效?的建議；?6（?十）對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費(fèi)的被?審計(jì)單位?和人員，?給予通報(bào)?批評或者?提出追究?責(zé)任的建?議；（?十一）對?嚴(yán)格遵守?財(cái)經(jīng)法規(guī)?、經(jīng)濟(jì)效?益顯著、?貢獻(xiàn)突出?的被審計(jì)?科室和個(gè)?人，可以?向單位黨?組或者主?要負(fù)責(zé)人?提出表彰?建議。?第十四條?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人應(yīng)?當(dāng)定期聽?取內(nèi)部審?計(jì)工作匯?報(bào)，加強(qiáng)?對內(nèi)部審?計(jì)工作規(guī)?劃、年度?審計(jì)計(jì)劃?、審計(jì)質(zhì)?量控制、?問題整改?和隊(duì)伍建?設(shè)等重要?事項(xiàng)的管?理。第?十五條各?科室的內(nèi)?部審計(jì)結(jié)?果和發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀(jì)違法問?題線索，?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?向本單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人報(bào)告。?單位應(yīng)?當(dāng)將內(nèi)部?審計(jì)工作?計(jì)劃、工?作總結(jié)、?審計(jì)報(bào)告?、整改情?況以及審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀(jì)違法問?題線索等?資料報(bào)送?區(qū)審計(jì)局?備案。?7第十六?條內(nèi)部審?計(jì)的實(shí)施?程序，應(yīng)?當(dāng)依照內(nèi)?部審計(jì)職?業(yè)規(guī)范和?本單位的?相關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十七條?內(nèi)審小組?對本單位?內(nèi)部管理?的領(lǐng)導(dǎo)人?員實(shí)施經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)時(shí)，可?以參照執(zhí)?行國家有?關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)的?規(guī)定。?第四章審?計(jì)結(jié)果運(yùn)?用第十?八條單位?應(yīng)當(dāng)明確?單位主要?負(fù)責(zé)人為?整改第一?責(zé)任人。?對審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的問題?和提出的?建議，被?審計(jì)科室?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?整改，并?將整改結(jié)?果書面告?知內(nèi)審小?組辦公室?。第十?九條單位?對內(nèi)部審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?典型性、?普遍性、?傾向性問?題，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)分析?研究，制?定和完善?相關(guān)管理?制度，建?立健全內(nèi)?部控制措?施。8?第二十條?內(nèi)審小組?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)?與內(nèi)部紀(jì)?檢監(jiān)察、?巡視巡察?、___?_人事等?其他內(nèi)部?監(jiān)督力量?的協(xié)作配?合，建立?信息共享?、結(jié)果共?用、重要?事項(xiàng)共同?實(shí)施、問?題整改問?責(zé)共同落?實(shí)等工作?機(jī)制。?內(nèi)部審計(jì)?結(jié)果及整?改情況應(yīng)?當(dāng)作為考?核、任免?、獎(jiǎng)懲干?部和相關(guān)?決策的重?要依據(jù)。?第二十?一條單位?對內(nèi)部審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?重大違紀(jì)?違法問題?線索，應(yīng)?當(dāng)按照管?轄權(quán)限依?法依規(guī)及?時(shí)移送紀(jì)?檢監(jiān)察機(jī)?關(guān)、司法?機(jī)關(guān)。?第二十二?條審計(jì)機(jī)?關(guān)在審計(jì)?中，應(yīng)當(dāng)?有效利用?內(nèi)部審計(jì)?力量和成?果。對內(nèi)?部審計(jì)發(fā)?現(xiàn)且已經(jīng)?糾正的問?題不再在?審計(jì)報(bào)告?中反映。?第五章?責(zé)任追究?9第二?十三條被?審計(jì)科室?有下列情?形之一的?，由單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人責(zé)令改?正，并對?科室負(fù)責(zé)?人和其他?直接責(zé)任?人員進(jìn)行?處理：?（一）拒?絕接受或?者不配合?內(nèi)部審計(jì)?工作的；?（二）?拒絕、拖?延提供與?內(nèi)部審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的資料，?或者提供?資料不真?實(shí)、不完?整的；?（三）拒?不糾正審?計(jì)發(fā)現(xiàn)問?題的；?（四）整?改不力、?屢審屢犯?的；（?五）違_?___規(guī)?定或者本?單位內(nèi)部?規(guī)定的其?他情形。?第二十?四條內(nèi)審?小組和內(nèi)?部審計(jì)人?員有下列?情形之一?的，由單?位對直接?負(fù)責(zé)的主?管人員和?其他直接?責(zé)任人員?進(jìn)行處理?；涉嫌犯?罪的，移?送司法機(jī)?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任：1?0（一?）未按有?關(guān)法律法?規(guī)、本規(guī)?定和內(nèi)部?審計(jì)職業(yè)?規(guī)范實(shí)施?審計(jì)導(dǎo)致?應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)?的問題未?被發(fā)現(xiàn)并?造成嚴(yán)重?后果的；?（二）?隱瞞審計(jì)?查出的問?題或者提?供虛假審?計(jì)報(bào)告的?；（三?）泄露國?家___?_或者商?業(yè)___?_的；?（四）利?用職權(quán)謀?取私利的?；（五?）違__?__規(guī)定?或者本單?位內(nèi)部規(guī)?定的其他?情形。?第二十五?條內(nèi)部審?計(jì)人員因?履行職責(zé)?受到打擊?、報(bào)復(fù)、?陷害的，?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人應(yīng)?當(dāng)及時(shí)采?取保護(hù)措?施，并對?相關(guān)責(zé)任?人員進(jìn)行?處理；涉?嫌犯罪的?，移送司?法機(jī)關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任。?第七章?附則第?二十六條?本規(guī)定由?財(cái)務(wù)科負(fù)?責(zé)解釋。?第二十?七條本規(guī)?定自__?__年_?___月?____?日起施行?。內(nèi)部?審計(jì)管理?制度經(jīng)典?版（五）?為加強(qiáng)?醫(yī)院內(nèi)部?的審計(jì)工?作，根據(jù)?審計(jì)部門?《___?_部審計(jì)?工作的規(guī)?定》的要?求，制定?本制度。?一、醫(yī)?院實(shí)行內(nèi)?部審計(jì)制?度，以加?強(qiáng)內(nèi)部管?理和監(jiān)督?，維護(hù)財(cái)?經(jīng)紀(jì)律，?改善經(jīng)營?管理，提?高經(jīng)濟(jì)效?益和社會(huì)?效益。?二、審計(jì)?工作由醫(yī)?院經(jīng)濟(jì)管?理小組負(fù)?責(zé)，在院?長領(lǐng)導(dǎo)下?，依照國?家法律、?法規(guī)和政?策，負(fù)責(zé)?本院經(jīng)濟(jì)?部門業(yè)務(wù)?收支及其?經(jīng)濟(jì)效益?進(jìn)行內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?，獨(dú)立行?使內(nèi)部審?計(jì)職權(quán)，?對院長負(fù)?責(zé)并報(bào)告?工作。?三、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)或?qū)?計(jì)人員，?接受上級?審計(jì)機(jī)關(guān)?的業(yè)務(wù)指?導(dǎo)并協(xié)助?上級審計(jì)?機(jī)關(guān)對醫(yī)?院審計(jì)。?四、醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)對?審計(jì)范圍?內(nèi)的下列?專項(xiàng)進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督：?（一）醫(yī)?院財(cái)務(wù)計(jì)?劃或者預(yù)?算的執(zhí)行?和決算。?（二）?與醫(yī)院財(cái)?務(wù)收支有?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)及其?經(jīng)濟(jì)效益?。（三?）內(nèi)部控?制制度的?健全、有?效。（?四）醫(yī)院?財(cái)產(chǎn)、物?資的管理?情況。?（五）專?項(xiàng)資金的?提取、使?用。（?六）國家?財(cái)經(jīng)政策?、計(jì)劃、?規(guī)章制度?、法令的?執(zhí)行情況?。（七?）醫(yī)院院?長交辦或?審計(jì)機(jī)關(guān)?委托的其?他審計(jì)事?項(xiàng)。五?、醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)對本院?與外單位?合作項(xiàng)目?的投入資?金、財(cái)產(chǎn)?的使用及?其效益，?進(jìn)行內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。六、?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?根據(jù)醫(yī)院?的規(guī)定，?對有關(guān)經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)實(shí)?行審簽制?度。七?、根據(jù)醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)工作的?需要，被?審計(jì)部門?應(yīng)按時(shí)向?審計(jì)機(jī)構(gòu)?報(bào)送有關(guān)?的計(jì)劃、?預(yù)決算、?報(bào)表和文?件資料等?。八、?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)的主?要職權(quán)是?：（一?）檢查憑?證、賬表?、決算、?資金和財(cái)?產(chǎn)，查閱?有關(guān)文件?資料。?（二）參?加有關(guān)的?會(huì)議。?（三）對?審計(jì)的有?關(guān)事項(xiàng)，?進(jìn)行調(diào)查?并索取證?明材料。?（四）?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法紀(jì)，嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)行為，?做出臨時(shí)?的制止決?定。（?五）對阻?撓、破壞?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)院長批?準(zhǔn)，可以?采取必要?的臨時(shí)措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?。（六?）提出改?進(jìn)管理、?提高效益?的建議，?以及糾正?、處理違?反財(cái)經(jīng)法?紀(jì)行為的?意見。?（七）對?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法紀(jì)?和造成嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的人員?，提出追?究責(zé)任的?建議。?（八）對?審計(jì)工作?中的重大?事項(xiàng)，向?上級內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和審計(jì)機(jī)?關(guān)反映。?九、院?長可以在?管理權(quán)限?范圍內(nèi)授?予院內(nèi)審?計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)?濟(jì)處理、?處罰的權(quán)?限。十?、醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)工?作的主要?程序是：?（一）?根據(jù)上級?部署和醫(yī)?院的具體?情況擬訂?審計(jì)項(xiàng)目?計(jì)劃，報(bào)?經(jīng)院長批?準(zhǔn)后實(shí)施?。（二?）實(shí)施審?計(jì)時(shí)，應(yīng)?當(dāng)事前通?知被審計(jì)?部門。?（三）對?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問題?，可隨時(shí)?向有關(guān)部?門和人員?提出改進(jìn)?意見。審?計(jì)終結(jié)，?提出審計(jì)?報(bào)告，征?求被審計(jì)?部門的意?見后，報(bào)?送院長，?經(jīng)批準(zhǔn)的?審計(jì)結(jié)論?和決定，?被審計(jì)部?門必須執(zhí)?行。（?四）被審?計(jì)部門對?審計(jì)結(jié)論?和決定如?有異議，?可以向院?長提出申?訴。十?一、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)對辦?理的審計(jì)?事項(xiàng)，必?須建立審?計(jì)檔案，?按照規(guī)定?管理。?十二、醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?具有較高?的政治素?質(zhì)和業(yè)務(wù)?素質(zhì)，有?較豐富的?財(cái)務(wù)工作?經(jīng)驗(yàn)和審?計(jì)工作經(jīng)?驗(yàn)，有較?高的會(huì)計(jì)?理論水平?，熟悉有?關(guān)政策、?法令和制?度。十?三、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)的負(fù)?責(zé)人員，?按照干部?管理權(quán)限?的規(guī)定任?免，并應(yīng)?事前征求?上級主管?部門的意?見。按?照國家規(guī)?定，評定?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?人員的專?業(yè)技術(shù)任?職資格，?聘任內(nèi)部?審計(jì)人員?。十四?、醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)要依法?審計(jì)，忠?于職守，?堅(jiān)持原則?，客觀公?正，廉潔?奉公，保?守秘密。?不得濫用?職權(quán)，徇?私舞弊，?泄露秘密?，玩忽職?守。十?五、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)人員?行使職權(quán)?，受國家?法律保護(hù)?，醫(yī)院任?何部門及?個(gè)人不得?打擊報(bào)復(fù)?。十六?、對違反?本規(guī)定的?部門和個(gè)?人，根據(jù)?情節(jié)輕重?，給予行?政處分、?經(jīng)濟(jì)處罰?或者提請?有關(guān)部門?處理。?內(nèi)部審計(jì)?管理制度?經(jīng)典版（?六）第?一章總則?第一條?為加強(qiáng)和?規(guī)范南方?泵業(yè)股份?有限公司?（以下簡?稱“公司?”）的內(nèi)?部審計(jì)工?作，提高?內(nèi)部審計(jì)?工作質(zhì)量?，加強(qiáng)現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設(shè)，?保護(hù)投資?者的合法?權(quán)益，依?據(jù)《公司?法》、《?審計(jì)法》?、審計(jì)署?《___?_部審計(jì)?工作的規(guī)?定》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》、?《深圳證?券交易所?創(chuàng)業(yè)板股?票上市規(guī)?則》等有?關(guān)法律、?法規(guī)、規(guī)?章和規(guī)范?性文件的?規(guī)定，結(jié)?合公司具?體情況，?制定本制?度。第?二條本制?度所稱內(nèi)?部審計(jì)，?是指公司?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)或人?員依據(jù)國?家有關(guān)法?律法規(guī)和?本制度的?規(guī)定，對?公司各內(nèi)?部機(jī)構(gòu)以?及控股子?公司的內(nèi)?部控制和?風(fēng)險(xiǎn)管理?的有效性?、財(cái)務(wù)信?息的真實(shí)?性、完整?性以及經(jīng)?營活動(dòng)的?效率和效?果等開展?的一種評?價(jià)活動(dòng)。?第三條?公司所屬?各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)、全資?、控股子?公司、分?公司均應(yīng)?按照本制?度規(guī)定，?接受內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。第二?章內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)和?人員第?四條公司?董事會(huì)下?設(shè)審計(jì)委?員會(huì)，制?定審計(jì)委?員會(huì)議事?規(guī)則并予?以披露。?審計(jì)委員?會(huì)由三名?董事組成?，其中兩?名為獨(dú)立?董事，審?計(jì)委員會(huì)?主任由會(huì)?計(jì)專業(yè)人?士的獨(dú)立?董事?lián)?。第五?條公司在?審計(jì)委員?會(huì)下設(shè)內(nèi)?審部，負(fù)?責(zé)公司內(nèi)?部審計(jì)工?作，依據(jù)?國家法律?、法規(guī)?、政策和?公司章程?、規(guī)章、?制度，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督權(quán)。?第六條內(nèi)?審部是董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)領(lǐng)?導(dǎo)下獨(dú)立?開展工作?的內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)，?是審計(jì)人?員的日常?辦事機(jī)構(gòu)?，依照國?家法規(guī)、?政策和企?業(yè)規(guī)章制?度，獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計(jì)職權(quán)?，對公司?所屬各部?門、全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)實(shí)?行審計(jì)監(jiān)?督，不受?其他部門?或個(gè)人的?干涉。?第七條內(nèi)?審部負(fù)責(zé)?人，由審?計(jì)委員會(huì)?提名、董?事會(huì)任免?。第八?條內(nèi)審部?配置的專?職人員從?事內(nèi)部審?計(jì)工作，?也可根據(jù)?內(nèi)部審計(jì)?工作需要?，從公司?其他部門?臨時(shí)抽調(diào)?人員組成?審計(jì)組開?展工作。?第九條?公司所屬?各單位、?控股子公?司及具有?重大影響?的參股公?司應(yīng)當(dāng)配?合內(nèi)審部?依法履行?職責(zé)，不?得妨礙審?計(jì)工作，?更不得拒?絕、阻礙?審計(jì)人員?執(zhí)行任務(wù)?、打擊報(bào)?復(fù)審計(jì)人?員。第?三章內(nèi)部?審計(jì)基本?原則第?十條內(nèi)審?部要保證?其部門的?獨(dú)立性，?不置于財(cái)?務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)?之下，不?與財(cái)務(wù)部?門合署辦?公。第?十一條審?計(jì)人員在?執(zhí)行審計(jì)?時(shí)與審計(jì)?對象或被?審計(jì)單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?，且不得?參與該項(xiàng)?內(nèi)部審計(jì)?工作。?第十二條?審計(jì)人員?必須遵守?職業(yè)道德?規(guī)范和公?司規(guī)章制?度，恪守?“獨(dú)立、?客觀、公?正”原則?，不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?，并應(yīng)有?職業(yè)謹(jǐn)慎?態(tài)度執(zhí)行?審計(jì)工作?，發(fā)表審?計(jì)意見，?保守其在?執(zhí)行業(yè)務(wù)?過程中知?悉的商業(yè)?秘密。在?內(nèi)部審計(jì)?工作中取?得的資料?不得用于?與審計(jì)無?關(guān)的目的?。第十?三條審計(jì)?人員應(yīng)不?斷加強(qiáng)學(xué)?習(xí)，努力?提高自身?的素質(zhì)和?專業(yè)勝任?能力，提?高審計(jì)質(zhì)?量。第?四章審計(jì)?范圍及審?計(jì)時(shí)限?第十四條?內(nèi)審部開?展內(nèi)部審?計(jì)工作的?范圍及時(shí)?限。（?一）公司?本部（包?括各職能?部門）;?（二）?公司下屬?分公司、?生產(chǎn)車間?及其它所?屬機(jī)構(gòu);?（三）?各全資子?公司及控?股子公司?。（四?）內(nèi)審部?可根據(jù)實(shí)?際情況，?對被審計(jì)?單位實(shí)施?定期或不?定期、全?面或局部?審計(jì)。?（五）當(dāng)?發(fā)生重大?投資事項(xiàng)?、簽署重?大經(jīng)濟(jì)合?同或有重?大經(jīng)濟(jì)問?題時(shí)，經(jīng)?審計(jì)委員?會(huì)決定，?內(nèi)審部可?隨時(shí)審計(jì)?。（六?）當(dāng)發(fā)生?管理人員?離任、調(diào)?任及需要?專項(xiàng)審計(jì)?時(shí)，內(nèi)審?部可隨時(shí)?審計(jì)。?第五章內(nèi)?審部職責(zé)?第十五?條內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)履行?以下主要?職責(zé)：?（一）對?公司、控?股子公司?以及具有?重大影響?參股公司?的內(nèi)部控?制制度的?完整性、?合理性及?其實(shí)施的?有效性進(jìn)?行檢查和?評價(jià);?（二）對?公司、控?股子公司?以及具有?重大影響?的參股公?司的會(huì)計(jì)?資料及其?他有關(guān)經(jīng)?濟(jì)資料，?以及所反?映的財(cái)務(wù)?收支及有?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的合?法性、合?規(guī)性、真?實(shí)性和完?整性進(jìn)行?審計(jì)，包?括但不限?于財(cái)務(wù)報(bào)?告、業(yè)績?報(bào)告、自?愿披露的?預(yù)測性財(cái)?務(wù)信息等?;（三?）協(xié)助建?立健全反?舞弊機(jī)制?，確定反?舞弊的重?點(diǎn)領(lǐng)域，?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?和主要內(nèi)?容，并在?內(nèi)部審計(jì)?過程中合?理關(guān)注和?檢查可能?存在的舞?弊行為;?（四）?對公司和?控股子公?司的工程?項(xiàng)目管理?進(jìn)行檢查?監(jiān)督，對?工程項(xiàng)目?的預(yù)決算?內(nèi)容和工?程進(jìn)度款?的支付進(jìn)?行審計(jì);?（五）?內(nèi)審部應(yīng)?將審計(jì)重?要的對外?投資、購?買和出售?資產(chǎn)，對?外擔(dān)保、?關(guān)聯(lián)交易?、募集資?金使用及?信息披露?事務(wù)等事?項(xiàng)作為年?度工作計(jì)?劃的必備?內(nèi)容。?（六）內(nèi)?部審計(jì)應(yīng)?涵蓋公司?和控股子?公司經(jīng)營?活動(dòng)中與?財(cái)務(wù)報(bào)告?和信息披?露事務(wù)相?關(guān)的所有?環(huán)節(jié)，包?括但不限?于：銷售?與收款、?采購與付?款、存貨?、固定資?產(chǎn)、資金?、投資與?中小企業(yè)?融資、人?力資源、?信息系統(tǒng)?和信息披?露等的管?理。（?七）內(nèi)審?部應(yīng)以業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)為?基礎(chǔ)開展?審計(jì)工作?，并根據(jù)?實(shí)際情況?，對與財(cái)?務(wù)報(bào)告和?信息披露?事務(wù)相關(guān)?的內(nèi)控設(shè)?計(jì)的合理?性和實(shí)施?的有效性?進(jìn)行評價(jià)?。（八?）至少每?季度向?qū)?計(jì)委員會(huì)?報(bào)告一次?，內(nèi)容包?括但不限?于內(nèi)部審?計(jì)計(jì)劃及?其執(zhí)行情?況，審計(jì)?工作小結(jié)?、內(nèi)審工?作中發(fā)現(xiàn)?的問題等?;（九?）內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)在每?個(gè)會(huì)計(jì)年?度結(jié)束前?兩個(gè)月內(nèi)?向?qū)徲?jì)委?員會(huì)提交?下一年度?的內(nèi)審工?作計(jì)劃，?并在每個(gè)?會(huì)計(jì)年度?結(jié)束后兩?個(gè)月內(nèi)向?審計(jì)委員?會(huì)提交年?度內(nèi)部審?計(jì)工作報(bào)?告。（?十）董事?會(huì)和審計(jì)?委員會(huì)授?予的其他?職責(zé)。?第六章內(nèi)?審部的權(quán)?限第十?六條內(nèi)審?部的主要?審計(jì)權(quán)限?：（一?）有權(quán)要?求公司各?內(nèi)部機(jī)構(gòu)?、控股子?公司按時(shí)?報(bào)送生產(chǎn)?、經(jīng)營、?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、預(yù)?算執(zhí)行情?況、決算?、財(cái)務(wù)報(bào)?告和其他?有關(guān)文件?、資料等?;（二?）有權(quán)列?席公司重?要經(jīng)營、?管理會(huì)議?，有對重?大的投資?、中小企?業(yè)融資、?對外擔(dān)保?和企業(yè)發(fā)?展戰(zhàn)略活?動(dòng)的參與?權(quán)。（?三）有權(quán)?參與有關(guān)?業(yè)務(wù)部門?研究制定?和修改公?司有關(guān)的?規(guī)章制度?并督促落?實(shí)。（?四）有權(quán)?審查被審?單位的會(huì)?計(jì)憑證、?賬簿、報(bào)?表、合同?及其他有?關(guān)生產(chǎn)經(jīng)?營活動(dòng)的?資料，對?有關(guān)的計(jì)?算機(jī)系統(tǒng)?、電子數(shù)?據(jù)與資料?具有檢查?權(quán)。（?五）有權(quán)?了解被審?單位就法?律法規(guī)、?內(nèi)部管理?制度和業(yè)?務(wù)規(guī)范的?執(zhí)行情況?，對其經(jīng)?濟(jì)、業(yè)務(wù)?活動(dòng)執(zhí)行?穿行測試?并具有評?價(jià)權(quán)。?（六）對?被審計(jì)單?位就審計(jì)?事項(xiàng)進(jìn)行?調(diào)查時(shí)，?有權(quán)要求?被審單位?及相關(guān)人?員進(jìn)行配?合和提供?證明材料?。（七?）在審計(jì)?委員會(huì)批?準(zhǔn)的條件?下，對可?能被轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄的會(huì)計(jì)?資料和相?關(guān)資料具?有暫時(shí)封?存權(quán)。?（八）對?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?法違規(guī)行?為，嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?行為具有?臨時(shí)制止?權(quán)。對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費(fèi)的單?位和相關(guān)?人員，具?有提請相?關(guān)上級部?門給予通?報(bào)批評或?追究相應(yīng)?責(zé)任的建?議權(quán)。?（九）對?公司和被?審單位的?經(jīng)營管理?，制度建?設(shè)和內(nèi)控?管理的建?立健全具?有建議權(quán)?。（十?）對公司?及所屬控?股子公司?嚴(yán)格遵守?財(cái)政法規(guī)?和公司規(guī)?章制度，?經(jīng)濟(jì)效益?顯著