資金管理制度

一資金管理制度一總則第一條為加強(qiáng)對企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。本制度合用于江南**企業(yè)股份有限企業(yè)及下屬子（分）企業(yè)。第二條本制度所稱資金是指企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券及其他資金。二資金管理體系第三條企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的資金管理體系。子（分）企業(yè)資金運(yùn)用應(yīng)當(dāng)在子（分）企業(yè)資金預(yù)算范圍內(nèi)使用。資金管理的職責(zé)分工如下：總經(jīng)理是企業(yè)資金管理第一負(fù)責(zé)人，對全企業(yè)的資金管理進(jìn)行授權(quán)和審批管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)主管企業(yè)資金管理，對資金管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總部委派的子（分）企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理分別對企業(yè)總部和子（分）企業(yè)的資金管理負(fù)重要責(zé)任。資金管理崗位的會計(jì)人員是資金管理業(yè)務(wù)的詳細(xì)經(jīng)辦人，對資金管理負(fù)直接責(zé)任。第四條總企業(yè)及各子（分）企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)不相容崗位互相分離、互相制約的原則，分別設(shè)置會計(jì)、出納崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到賬款分離。第五條子（分）企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)每日向總企業(yè)財(cái)務(wù)部匯報資金帳戶結(jié)余額。在不影響子（分）企業(yè)正常經(jīng)營的前提下，總企業(yè)財(cái)務(wù)部有權(quán)調(diào)劑使用各子（分）企業(yè)的結(jié)余資金。財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)直接調(diào)動企業(yè)總部及各子（分）企業(yè)帳戶的資金。三資金使用審批和權(quán)限第六條企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行貨幣資金審批，不得越權(quán)審批。對于越權(quán)審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意的意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第七條子（分）企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理在每月的資金計(jì)劃范圍內(nèi)具有審批權(quán)限，超過資金計(jì)劃的部分需財(cái)務(wù)總監(jiān)審核同意。第八條子（分）企業(yè)年度銀行借款總額需納入年度全面預(yù)算方案，經(jīng)企業(yè)董事會審議通過。實(shí)行借款時，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽。第九條子（分）企業(yè)平常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金在資金預(yù)算范圍內(nèi)的部分可以由子（分）企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、子（分）企業(yè)總經(jīng)理同意后使用。重大經(jīng)營決策及超過資金預(yù)算范圍的資金運(yùn)用則需要總企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理或董事會同意后使用。第十條重大經(jīng)營決策指超過規(guī)定限額的對外投資、固定資產(chǎn)購置、籌資和融資、多種損失、大額費(fèi)用支出以及土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分派和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動、增長或減少注冊資本、企業(yè)合并、分立、變更企業(yè)形式、破產(chǎn)、歇業(yè)等。重大經(jīng)營決策的內(nèi)容包括：（一）對外投資：包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不管長期還是短期）；（二）固定資產(chǎn)購置：包括購置、新建、擴(kuò)建、改建等；（三）籌資和融資：指以增長負(fù)債、租賃等形式籌集資金；（四）多種損失包括：投資損失、資產(chǎn)盤虧和報廢損失、壞賬損失；（五）費(fèi)用支出：指部包括工資、水電消耗等常常性、程序性支出的費(fèi)用項(xiàng)目，如：修理費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等。類別需審批項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)對外投資<500萬元董事會≥500萬元股東會固定資產(chǎn)購置（單項(xiàng)）≥10萬元，<100萬元總經(jīng)理≥100萬元董事會籌資和融資（年度合計(jì)）<500萬元總經(jīng)理≥500萬元董事會多種損失（單項(xiàng)）≥2萬元，<50萬元總經(jīng)理≥500萬元董事會費(fèi)用支出（單項(xiàng)）≥1萬元，<10萬元總經(jīng)理≥10萬元董事會四現(xiàn)金管理第十一條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金使用管理規(guī)定，企業(yè)只可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工工資、資金津貼；2、個人勞務(wù)酬勞；3、差旅費(fèi)，個人通訊費(fèi)及業(yè)務(wù)活動費(fèi)；4、福利費(fèi)；5、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他開支。第十二條庫存現(xiàn)金限額為5000元，超過限額部分應(yīng)存入銀行，嚴(yán)禁坐支；超過庫存限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行，否則導(dǎo)致的意外損失由出納承擔(dān)一切責(zé)任。第十三條出納人員必須每日清點(diǎn)，查對庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日志帳，并按日填制現(xiàn)金庫存表。第十四條一次借用現(xiàn)金在1萬元以內(nèi)的，借用現(xiàn)金需憑注明借款原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽審的借款申請和經(jīng)部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批簽字的《現(xiàn)金借款單》辦理，借用現(xiàn)金超過1萬元的，還需通過總部總經(jīng)理同意。借出款項(xiàng)在業(yè)務(wù)完畢后七個工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報銷。第十五條一次性支付現(xiàn)金達(dá)3000元以上的應(yīng)至少提前半天告知財(cái)務(wù)部。一次性支付現(xiàn)金達(dá)10000元以上的應(yīng)至少提前一天告知財(cái)務(wù)部。五借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理第十六條借款和擔(dān)保限額。每年年初企業(yè)內(nèi)各子（分）企業(yè)應(yīng)根據(jù)董事會下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計(jì)劃報財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)的年度任務(wù)，經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，資金預(yù)算、資金來源以及各子（分）企業(yè)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總企業(yè)及子（分）企業(yè)定額借款，所有借款的最高限額以及為子（分）企業(yè)信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。每年年度中，財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各子（分）企業(yè)借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題匯報闡明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)財(cái)務(wù)部審查核算后，提出意見，報董事會審批追加。第十七條企業(yè)內(nèi)借款的審批。凡企業(yè)內(nèi)借款金額在100萬元(含100萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)部審查同意后，報財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在100萬元以上的，由財(cái)務(wù)部部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報總經(jīng)理審批。第十八條擔(dān)保的審批。各子（分）企業(yè)向銀行借款需要總企業(yè)擔(dān)保時，擔(dān)保額在100萬元如下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在100-1000萬元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批。擔(dān)保額在1000萬元以上的，一律由財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔(dān)保審批后，由財(cái)務(wù)部辦理詳細(xì)手續(xù)。對外擔(dān)保，由財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理加簽后報董事長審批。六其他業(yè)務(wù)的審批第十九條企業(yè)各部門和各子（分）企業(yè)嚴(yán)禁領(lǐng)用空白支票。第二十條外匯調(diào)劑。企業(yè)內(nèi)各子（分）企業(yè)的外匯調(diào)劑由總部財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理，特殊狀況需自行調(diào)劑的，一律報財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批同意后，方可自行辦理。七資金管理和檢查第二十一條財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展如下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查狀況，定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長專題匯報。(一)定期檢查各子（分）企業(yè)的現(xiàn)金庫存狀況。(二)定期檢查各子（分）企業(yè)財(cái)務(wù)部的資金結(jié)算狀況。(三)定期檢查各子（分）企業(yè)在銀行存款。(四)對子企業(yè)在10萬元以上大額匯出款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。八記錄報表第二十二條各子（分）企業(yè)必須在旬后一日內(nèi)向總