物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題研究

物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題研究

近年來，國內(nèi)物流公司快速發(fā)展，運(yùn)營收入翻了一番。物流公司和公司物流在數(shù)量、規(guī)模、服務(wù)創(chuàng)新和績效表現(xiàn)上都取得了附加值。物流企業(yè)的發(fā)展既離不開企業(yè)自身物流管理理念的更新、物流運(yùn)作模式的優(yōu)化、內(nèi)部管理控制的加強(qiáng),又依賴于政策法規(guī)的健全、市場秩序的規(guī)范、先進(jìn)技術(shù)的保障。物流企業(yè)在物流活動實(shí)施過程中,通過組織物流財(cái)務(wù)活動,處理物流企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的根本目的,就是物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),它決定著物流財(cái)務(wù)管理的方向。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心,財(cái)務(wù)管理水平的高低將直接影響一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營和決策?，F(xiàn)代物流企業(yè)要想進(jìn)一步發(fā)展,必須首先加強(qiáng)內(nèi)部管理,特別是要完善財(cái)務(wù)管理,以提高物流企業(yè)競爭能力,保證物流企業(yè)健康發(fā)展。物流財(cái)務(wù)管理方法包括物流財(cái)務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、分析、檢查等。這些方法互相配合、緊密聯(lián)系,構(gòu)成了物流財(cái)務(wù)管理體系。一、目前，物流公司的財(cái)務(wù)管理存在幾個(gè)問題(一)現(xiàn)代物流企業(yè)規(guī)模面臨日益激烈的行業(yè)競爭和國外同行的壓力,我國物流企業(yè)必須從傳統(tǒng)物流向現(xiàn)代物流轉(zhuǎn)變,企業(yè)規(guī)模也將向大型化和國際化的方向發(fā)展。物流企業(yè)的轉(zhuǎn)型需要大量的資金支持,從我國物流企業(yè)現(xiàn)狀來看,大規(guī)模的資金需求依靠物流企業(yè)自身是難以籌集的,而通過資本市場或者金融機(jī)構(gòu)籌集資金存在重重障礙。(二)中小企業(yè)整體效益發(fā)揮受限由于資金管理方式落后、缺乏手段,資金體外循環(huán)、隨意投資、使用效率偏低等問題在所難免。這種局面不僅使資金不能統(tǒng)籌使用,同時(shí)無形中增加了企業(yè)整體資金運(yùn)作負(fù)擔(dān)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),影響企業(yè)整體效益的發(fā)揮。一些集團(tuán)下屬企業(yè)中,有的賬面可能存在多余資金、而有的卻急需資金,而母公司只憑定期報(bào)告或報(bào)表,很難準(zhǔn)確、及時(shí)掌握下屬企業(yè)實(shí)際的資金存量、占用狀況、周轉(zhuǎn)效率等信息。(三)財(cái)務(wù)會計(jì)核算基礎(chǔ)管理工作薄弱。據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督大多數(shù)物流企業(yè)對下屬公司的財(cái)務(wù)管理與控制力度不夠,制度貫徹不抓落實(shí),現(xiàn)有的核算和內(nèi)控制度不盡合理,高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員緊缺,對下屬公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督缺少有效的手段與方法,出現(xiàn)會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,財(cái)務(wù)核算不規(guī)范,有章不循,違紀(jì)違規(guī)等情況。(四)企業(yè)財(cái)務(wù)人員不了解會計(jì)核算造成是出現(xiàn)形目前財(cái)務(wù)信息的采集仍依靠傳統(tǒng)的手段,即使使用財(cái)務(wù)軟件也是單一的核算或報(bào)表系統(tǒng),不能做到實(shí)時(shí)跟蹤,因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員受內(nèi)部控制、單位利益和業(yè)務(wù)能力等因素影響,常使會計(jì)核算不準(zhǔn)、報(bào)表不真實(shí),造成合并的會計(jì)報(bào)表掩蓋了下屬企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況,賬物不符,賬表不符,甚至做假賬、編假報(bào)表的問題不同程度的存在。二、要處理好統(tǒng)一、自主性、集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系要解決物流企業(yè)特別是集團(tuán)型物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的這些瓶頸問題,關(guān)鍵是必須妥善處理好母公司與下屬公司之間的財(cái)務(wù)管理關(guān)系,處理好統(tǒng)一性與自主性、集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系,做到既能靈活地集中財(cái)力,保證生產(chǎn)重點(diǎn)需要,又有利于調(diào)動下屬公司的積極性。財(cái)務(wù)集中管理模式就是各獨(dú)立法人單位在資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的情況下,通過實(shí)施會計(jì)集中核算方案、資金集中管理方案、全面預(yù)算管理方案、責(zé)任成本管理方案、完整財(cái)務(wù)分析方案、財(cái)務(wù)人員委派方案,達(dá)到對公司經(jīng)營狀況、資金狀況的全程監(jiān)控。(一)企業(yè)生長成本分析根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的經(jīng)營理念,財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是圍繞著企業(yè)價(jià)值最大化這個(gè)中心目標(biāo)展開的。企業(yè)可根據(jù)自身的發(fā)展現(xiàn)狀、以前年度同期發(fā)展情況及同行業(yè)同期平均水平,對相關(guān)指標(biāo)收入、支出、利潤、折舊、攤銷、資本支出、營運(yùn)資本的增加等影響現(xiàn)金流量的指標(biāo)進(jìn)行分析對比,根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避情況及企業(yè)資金結(jié)構(gòu),合理確定企業(yè)的銷售增長,控制好企業(yè)運(yùn)作成本。(二)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理,提升管理效率預(yù)算管理是采用價(jià)值形式對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測、調(diào)節(jié)、決策和目標(biāo)控制的管理形式,全面預(yù)算管理是集事前、事中、事后監(jiān)管于一身的一種有效的現(xiàn)代監(jiān)控手段。首先,建立“信息”中心。信息是貫穿整個(gè)物流過程的關(guān)鍵因素,為了實(shí)現(xiàn)物流系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn),承擔(dān)整個(gè)物流系統(tǒng)運(yùn)作過程中信息控制的職能,及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握市場行情,了解各種物流信息。企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)中信息反饋工作是預(yù)算控制過程中重要的一環(huán),直接影響企業(yè)預(yù)算管理的成效,通過評價(jià)了解預(yù)算執(zhí)行的效果,及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差及時(shí)采取措施,保證預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)?！靶畔⒅行摹睆挠?jì)劃、預(yù)測、技術(shù)、成本等方面為物流企業(yè)決策者充分利用信息技術(shù),重新整合物流企業(yè)的物流職能,通過積極有效的途徑,提高物流效率,降低物流總成本提供參謀和建議,同時(shí),也達(dá)到控制成本的目的。其次,確立財(cái)務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)全部管理中的核心地位,樹立財(cái)務(wù)監(jiān)管的權(quán)威。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視并親自抓財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,財(cái)務(wù)部門要擺脫單純做賬、事后反饋信息的被動模式,要全程參與企業(yè)目標(biāo)的制定、指標(biāo)的分解、事后的考核等管理,通過財(cái)務(wù)預(yù)算的管理來確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。再次,制定并分解預(yù)算指標(biāo),明確相關(guān)部門的責(zé)、權(quán)、利。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)的建立,可結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和市場占有情況、企業(yè)效益、資金狀況,確立主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、現(xiàn)金凈增加額等為其主要預(yù)算指標(biāo),實(shí)行固定預(yù)算方法。對其他相關(guān)指標(biāo)的制定應(yīng)結(jié)合市場情況以彈性預(yù)算為主。企業(yè)在年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)確立后,一定要將指標(biāo)層層分解落實(shí)到具體部門、班組、甚至個(gè)人。同時(shí)明確指標(biāo)控制部門的責(zé)權(quán)利,使責(zé)、權(quán)、利相適應(yīng),提高其管理的水平和積極性。最后,嚴(yán)格控制與考核相結(jié)合。嚴(yán)格控制是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的關(guān)鍵,作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該以財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù),落實(shí)收入的實(shí)現(xiàn)、現(xiàn)金的流入,同時(shí)執(zhí)行成本費(fèi)用的支出,其執(zhí)行的情況應(yīng)與其工作成績的考核相掛鉤。(三)行政事業(yè)單位管理權(quán)的內(nèi)容及意義會計(jì)委派制是指由會計(jì)委派主體對用人單位所需使用的會計(jì)人員統(tǒng)一進(jìn)行委派與管理的一種會計(jì)管理體制,受委派會計(jì)人員不僅在業(yè)務(wù)上而且在行政等方面都由委派部門統(tǒng)一管理,各用人單位不再對會計(jì)人員行使包括行政在內(nèi)的管理權(quán)。會計(jì)委派制是在當(dāng)前國有企業(yè)存在會計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)收支混亂、國有資產(chǎn)流失問題嚴(yán)重等背景下產(chǎn)生的。從實(shí)踐上看,會計(jì)委派制是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中的一種具體探索,具有以下幾方面的作用:一是加大了從源頭上預(yù)防和治理腐敗的工作力度,保證了行政事業(yè)單位各項(xiàng)改革措施的順利實(shí)施;二是有助于完善國有企業(yè)委托代理制度,防止國有資產(chǎn)流失;三是有助于規(guī)范財(cái)務(wù)秩序,防范會計(jì)信息失真;四是有利于提高會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平,增強(qiáng)會計(jì)人員工作的責(zé)任心。(四)加強(qiáng)制度建設(shè),健全管理制度。在財(cái)嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度,要結(jié)合本單位的實(shí)際,不斷完善適合單位情況的財(cái)務(wù)制度,用制度規(guī)范行為,有章可循,便于監(jiān)督:一是綜合性的管理制度,如財(cái)會人員崗位職責(zé),資產(chǎn)管理制度,支出報(bào)銷審批制度等;二是單項(xiàng)管理制度,如公務(wù)接待制度,業(yè)務(wù)車、船管理制度,郵電費(fèi)、差旅費(fèi)開支制度等。制度健全后,關(guān)鍵在于執(zhí)行,單位負(fù)責(zé)人、財(cái)會人員要從自我做起,做執(zhí)行制度的表率,嚴(yán)格按章辦事,堵塞漏洞,節(jié)約資金,充分發(fā)揮資金的使用效益。用財(cái)務(wù)制度規(guī)范整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作,讓財(cái)務(wù)管理在財(cái)務(wù)預(yù)算、會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)績效考評等工作中發(fā)揮應(yīng)有的作用。(五)財(cái)務(wù)管理。在資首先是財(cái)務(wù)管理內(nèi)容上的拓展。除傳統(tǒng)的資金管理和財(cái)物管理外,還應(yīng)向金融風(fēng)險(xiǎn)管理、稅金管理、保險(xiǎn)管理,甚至知識資本管理方面拓展,加強(qiáng)資金籌集的有效性、投資決策的科學(xué)性,減少盲目性。其次是財(cái)務(wù)管理方法的更新。量化的財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)得到更多的應(yīng)用,如定盤預(yù)測、滾動預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)決策及不確定性決策等。另外旨在防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率的財(cái)務(wù)控制方法和包含人力資本、知識資本的指標(biāo)在內(nèi)的財(cái)務(wù)分析方法等也應(yīng)引起足夠的重視。最后是財(cái)務(wù)管理手段的改良。加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè),逐步將網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)融入到企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)中。實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)報(bào)告和遠(yuǎn)程在線處理,實(shí)施財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同處理,便于提高企業(yè)效率和競爭力,便于企業(yè)迅速整合財(cái)務(wù)資源,以對市場做出快速互動的反應(yīng)。(六)建立企業(yè)信息化平臺財(cái)務(wù)信息化,是指企業(yè)財(cái)務(wù)人員利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和通訊技術(shù)等現(xiàn)代科技,對企業(yè)進(jìn)行流程再造,并建立與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式,發(fā)掘企業(yè)財(cái)務(wù)資源的信息潛能,充分利用企業(yè)信息資源,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率,以更好地組織企業(yè)活動,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的過程。它在企業(yè)信息化中起著先導(dǎo)作用,是企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面信息化的重要組成部分。建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺,通過財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的財(cái)務(wù)管理軟件,就可以從根本上解決由于受時(shí)空局限、長期困擾物流企業(yè)的決策管理者與財(cái)務(wù)、各