財務(wù)預(yù)警管理制度

財務(wù)預(yù)警制度第一條為及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)所面臨的經(jīng)營波動情況和危險情況，并分析企業(yè)發(fā)生經(jīng)營波動和財務(wù)危機(jī)的原因及企業(yè)財務(wù)運營體系隱藏的問題，特此制度此制度第二條建立完整的財務(wù)預(yù)警體系，包括外部財務(wù)活動、內(nèi)部財務(wù)活動和財務(wù)組織預(yù)警。外部財務(wù)活動預(yù)警包括法律環(huán)境預(yù)警、金融環(huán)境預(yù)警、經(jīng)濟(jì)環(huán)境預(yù)警，外部財務(wù)活動預(yù)警包括投資活動、籌資活動、資金運用和財務(wù)分析預(yù)警。第三條建立完整的預(yù)警指標(biāo)體系：財務(wù)預(yù)警體系預(yù)警指標(biāo)應(yīng)對措施銷售活動預(yù)警應(yīng)收賬款逾期率、合同違約率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售費用增長率與銷售收入增長率比、銷售費用構(gòu)成、1?建立完善的信用評估體系，嚴(yán)格控制各受信方的授信額度。2.加強(qiáng)對合同簽訂的審核。3?對銷售費用結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)不合理增長原因。生產(chǎn)活動預(yù)警材料消耗率、人工費用、勞動生產(chǎn)率、固定制造費率、損失和責(zé)任事故、企業(yè)單位成本1?改善工藝和設(shè)備，加強(qiáng)考核和控制。2?加強(qiáng)員工成本意識，改進(jìn)工藝和提高設(shè)備性能。3?落實各環(huán)節(jié)責(zé)任，協(xié)作分析原因。米購活動預(yù)警采購計劃變化率、招標(biāo)米購率、供貨時間差異、存貨周轉(zhuǎn)率、存貨報廢率、盤點差異率、采購價格差異率1?做好市場預(yù)測，進(jìn)行信息采集，提前應(yīng)對。2?重視信息管理，加強(qiáng)市場預(yù)測，與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系3?加強(qiáng)信息管理，跟蹤落實各項工作。4?定期盤點庫存，查明差異原因，追究責(zé)任。.工程項目預(yù)警資金需要變化率、資金到位率、重大責(zé)任事故損失額、工程項目結(jié)算差異1?加強(qiáng)可行性分析，規(guī)范審批程序，實行集體決議。2?充分重視，加強(qiáng)計劃管理，積極融資。加強(qiáng)項目管理和安全措施。進(jìn)行預(yù)算成本管理。

固定資產(chǎn)預(yù)警固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)閑置率、固定資產(chǎn)維修費用增長率、固定資產(chǎn)保險率1?固定資產(chǎn)的購置進(jìn)行充分論證，進(jìn)行市場分析，財務(wù)部做好資金計劃。2?及時對固定資產(chǎn)進(jìn)行投保，避免不必要的損失。及時對固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)和維修，提供生產(chǎn)產(chǎn)出率。盤活固定資產(chǎn)。融資活動預(yù)警短期借款增長率、短期借款比例，短期借款展期率、貸款保證金比例、中長期借款比例、財務(wù)費用增長率、息稅前利潤、利息保障倍數(shù)、財務(wù)費用與銷售收入比加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制，財務(wù)費用控制。投資活動預(yù)警投資收益率、投資損失率分散化投資、加強(qiáng)信息監(jiān)控貨幣資金預(yù)警資金收入變化率、資金支出變化率、籌資變化率、不可預(yù)計支出額、盤點對賬差異率1?優(yōu)化顧客關(guān)系管理。2?加強(qiáng)各部門溝通，做好預(yù)算管理。3?做好資金計劃，與銀行建立良好合作關(guān)系，以備不時之需。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)預(yù)警流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率、存貨占流動資產(chǎn)比率、應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比率、固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率、對外投資與權(quán)益比率1?控制存貨數(shù)量，避免存貨占用大量資金，影響流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。2.嚴(yán)格監(jiān)控應(yīng)收賬款的后期回收工作，及時安排催收，避免不必要的壞賬損失。3?對外投資時，應(yīng)事前做好可行性、收益性論證，降低投資失敗風(fēng)險。一旦發(fā)生投資損失，加強(qiáng)對被投資公司的監(jiān)管，采取相應(yīng)對策。負(fù)責(zé)結(jié)構(gòu)預(yù)警短期負(fù)債占總負(fù)責(zé)比率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、單筆負(fù)責(zé)占總負(fù)責(zé)率1?應(yīng)分散風(fēng)險，合理分配借款筆數(shù)和到期時間。2?控制短期借款比重，降低財務(wù)風(fēng)險。3?充分利用供貨商提供的現(xiàn)金折扣，降低財務(wù)費用，

若有特殊安排，應(yīng)注重保護(hù)公司商業(yè)信譽(yù)?；蛴胸?fù)債預(yù)警對外擔(dān)保、質(zhì)量事故、外部訴訟1?嚴(yán)格進(jìn)行資格審核，擔(dān)保額度授權(quán)審批、簽訂正規(guī)擔(dān)保協(xié)議、加強(qiáng)后期管理，跟蹤被擔(dān)保方的經(jīng)營情況。2?積極進(jìn)行追償和應(yīng)訴，將損失風(fēng)險降低最低。建立快速反應(yīng)機(jī)制。及時報送有效的質(zhì)量索賠事故數(shù)量、頻率和被索賠金額，使高層領(lǐng)導(dǎo)掌握第一手信息。建立有效的內(nèi)部責(zé)任追究制度。建立專門的訴訟管理部門，建立快速反應(yīng)機(jī)制。財務(wù)組織管理預(yù)警專業(yè)人員比率、管理制度完備率、規(guī)章制度合理率1?規(guī)范組織結(jié)構(gòu)。構(gòu)造合理的組織框架和管理模式。2.以規(guī)范的制度制約管理行為，替代主觀隨意決策。3?保證員工崗位勝任能力，以專業(yè)技術(shù)職稱為標(biāo)尺，要求員工不斷學(xué)習(xí)。預(yù)警指標(biāo)臨界值序號財務(wù)指標(biāo)計算公式行業(yè)平均值預(yù)警值評價備注好般差1資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%50%80%好，W50%；—般，50%—65%；差，＞65%。2流動比率流動資產(chǎn)合計/流動負(fù)債合計X100%200%100%好，2200%；—般，100%—200%；差，V100%。3速動比率（流動資產(chǎn)合計存貨）/流動負(fù)債合計X100%100%50%好，2100%；一般，80%—100%；差，V80%。4應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)計算期天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)35天180好，W35天；一般，35天60天；差，＞60天。5存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)60天240好，W60天；一般，60天一90天；差，＞90天。6產(chǎn)成品銷售率本期產(chǎn)品銷售成本/（期末產(chǎn)成品一期初產(chǎn)成品+本期產(chǎn)品銷售成本）X100%97%50%好，297%；—般，93%—97%；差，V93%。7產(chǎn)品銷售現(xiàn)金率［本期產(chǎn)品銷售收入一（期末應(yīng)收帳款一期初應(yīng)收帳款）］/本期產(chǎn)品銷售收入X100%90%40%好，290%；—般，75%—90%；差，V75%。8銷售利潤率利潤總額/產(chǎn)品銷售收入X100%5%0好，25%；—般，3%—5%；差，V3%。9總資產(chǎn)利潤率利潤總額/資產(chǎn)總額年平均余額X100%6%0好，26%；—般，3.5%—6%；差，V3.5%。10凈資產(chǎn)收益率凈利潤/所有者權(quán)益年平均余額X100%8%0好，28%；—般，5%—8%；差