財務(wù)部工作流程完整

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賬務(wù)處理流程財務(wù)部工作流程(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1財務(wù)部（出納）審核原始單據(jù)審核原始單據(jù)出納人員每日下班前半小時對原始單據(jù)進(jìn)行整理分類。2財務(wù)部（會計)編制記賬憑證編制記賬憑證會計根據(jù)原始單據(jù)編制記賬憑證，并簽字蓋章.3財務(wù)部(主管會計）審核憑證有誤審核憑證正確主管會計審核憑證的合法性,并簽字蓋章.4財務(wù)部（會計）憑證輸機憑證輸機會計人員對已審核的憑證進(jìn)行賬套錄入.5財務(wù)部（主管會計）憑證復(fù)核憑證復(fù)核無誤主管會計登錄賬套對已錄入憑證復(fù)核.6財務(wù)部（會計)憑證過賬憑證過賬會計對復(fù)核過的憑證過賬.7財務(wù)部(會計）生成報表生成報表審核無誤會計進(jìn)行報表輸出.8財務(wù)部（稅務(wù)會計）納稅申報納稅申報會計進(jìn)行納稅申報。費用報銷流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1報賬人粘貼原始單據(jù)粘貼原始單據(jù)報賬人將原始單據(jù)有次序粘貼在原始憑證粘貼單上,并在粘貼單上填寫單據(jù)張數(shù)、大小寫金額、用途、經(jīng)手人、日期。2出納出納對票據(jù)的真實性及合理性進(jìn)行審查。3部門領(lǐng)導(dǎo)部門領(lǐng)導(dǎo)審批部門領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)審批權(quán)限，由部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，對所發(fā)生費用的必要性、真實性負(fù)責(zé),并在審粘貼單上簽字。4公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)審批1、票據(jù)金額≤300元，建筑公司領(lǐng)導(dǎo)審批；2、300元<票據(jù)金額≤2000元,集團(tuán)公司副總審批；3、票據(jù)金額≥2000元，集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5出納出納對粘貼單填寫的規(guī)范性、審批的連續(xù)性及票據(jù)金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核.5出納報銷報銷出納審核無誤后，予以報銷。6出納編制憑證編制憑證編制憑證，登記現(xiàn)金日記賬。工資發(fā)放流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1人力資源部人力資源部每月初將上月考勤表及相關(guān)資料遞交給財務(wù)部。2財務(wù)部(會計)財務(wù)部進(jìn)行審核財務(wù)部進(jìn)行審核財務(wù)部結(jié)合考勤表對逐項審核.3財務(wù)部（會計）編制工資表編制工資表財務(wù)部工資發(fā)放人員根據(jù)審核后的考勤表編制工資表，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后，報總經(jīng)理審批。4集團(tuán)公司總經(jīng)理審批審批總經(jīng)理審批。5財務(wù)部（出納）發(fā)放工資發(fā)放工資工資發(fā)放人員根據(jù)審批后的工資表，按時發(fā)放工資（原則上將工資統(tǒng)一發(fā)放至員工個人銀行賬戶上）。工程款支付流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1財務(wù)部（會計）開具發(fā)票或收據(jù)施工單位完開具發(fā)票或收據(jù)財務(wù)部分情況開具發(fā)票或收據(jù)2財務(wù)部（會計）工程款到賬工程款到賬工程款到賬后財務(wù)部填制到賬通知傳遞工程部3工程部項目經(jīng)理辦理付款報告辦理付款報告工程部根據(jù)財務(wù)部到賬通知填制工程款支付審批表4項目經(jīng)理項目經(jīng)理簽字項目經(jīng)理簽字項目經(jīng)理對金額核對無誤后在付款審批表上簽字5工程部主管領(lǐng)導(dǎo)審批主管領(lǐng)導(dǎo)審批工程、安全、公司常務(wù)副總等領(lǐng)導(dǎo)依次對付款金額、付款時間等相關(guān)項目進(jìn)行審批簽字。6財務(wù)部（會計）財務(wù)部核算相關(guān)稅費財務(wù)部核算相關(guān)稅費財務(wù)部對相關(guān)稅費進(jìn)行核算。7財務(wù)部（出納）付款付款扣除相關(guān)稅費后支付項目經(jīng)理部.8財務(wù)部(會計）編制記賬憑證編制記賬憑證會計根據(jù)單據(jù)編制憑證材料成本核算管理流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1成本會計整理當(dāng)月發(fā)票開具情況階段性結(jié)算成果整理當(dāng)月發(fā)票開具情況階段性結(jié)算成果會計將本月開具的發(fā)票記賬聯(lián)金額進(jìn)行匯總，分析本月材料成本.2成本會計分析各項目材料成本階段性結(jié)算成果分析各項目材料成本階段性結(jié)算成果按比例將材料成本分解到各項目。3財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)成本會計項目經(jīng)理通知項目部上交材料發(fā)票通知項目部上交材料發(fā)票催促各項目上交材料發(fā)票4成本會計發(fā)票真實性審核發(fā)票真實性審核會計對項目上交的材料發(fā)票進(jìn)行網(wǎng)上真?zhèn)尾樵儭?成本會計根據(jù)發(fā)票金額開具收據(jù)根據(jù)發(fā)票金額開具收據(jù)會計根據(jù)真實的材料發(fā)票金額對項目開具收據(jù)，作為收到材料發(fā)票的憑據(jù)。6成本會計整理材料發(fā)票整理材料發(fā)票會計對收集來的材料發(fā)票進(jìn)行分類整理粘貼。7檔案管理員裝訂歸檔裝訂歸檔對整理過的材料發(fā)票定期裝訂。合同協(xié)議管理流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1經(jīng)營部工程部合同協(xié)議傳遞合同協(xié)議傳遞經(jīng)營部、工程部將已簽訂的合同協(xié)議傳遞給財務(wù)部。2財務(wù)部（檔案管理員)接收接收檔案管理員簽字接收合同協(xié)議。3財務(wù)部（檔案管理員)歸檔歸檔檔案管理員將合同協(xié)議分類歸檔。4公司各部門借用申請借用申請各部門根據(jù)需要提出借用申請。5財務(wù)部（檔案管理員）登記登記檔案管理員按借用日期、借用部門、經(jīng)手人登記在冊。6公司各部門檔案管理員歸還歸還各部門使用結(jié)束后將合同協(xié)議歸還，檔案管理員將借用登記消除。7財務(wù)部（檔案管理員）重新歸檔重新歸檔檔案管理員對收回來的合同協(xié)議重新歸檔,并定期整理.工程款往來賬務(wù)核對流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1財務(wù)經(jīng)理往來會計列出對賬計劃列出對賬計劃財務(wù)部根據(jù)公司各項目實際情況列出對賬計劃。2往來會計整理對賬資料階段性結(jié)算成果整理對賬資料階段性結(jié)算成果針對具體項目整理發(fā)票開具情況及工程款收支明細(xì).3往來會計項目經(jīng)理/會計內(nèi)部對賬內(nèi)部對賬會計與項目經(jīng)理進(jìn)行公司內(nèi)部對賬。4往來會計重新整理對賬資料重新整理對賬資料根據(jù)雙方核對結(jié)果，形成初步對賬結(jié)果。根據(jù)對賬情況重新對對賬資料進(jìn)行整理5往來會計項目經(jīng)理/會計聯(lián)系建設(shè)單位聯(lián)系建設(shè)單位與甲方聯(lián)系對賬事宜.6往來會計建設(shè)單位會計外部對賬外部對賬與甲方核對發(fā)票開具情況及工程款往來，找出差異，分析原因，達(dá)到雙方數(shù)字統(tǒng)一。7往來會計建設(shè)單位會計形成對賬結(jié)果形成對賬結(jié)果對賬結(jié)果以詢證函的形式打印出來,雙方蓋章確認(rèn)。8財務(wù)經(jīng)理往來會計存檔存檔將詢證函存檔。外出經(jīng)營許可證辦理及收回流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1檔案管理員整理合同整理合同經(jīng)營部、工程部將已簽訂的合同協(xié)議傳遞給財務(wù)部；檔案管理員整理合同將之區(qū)分為鄭州區(qū)域內(nèi)、區(qū)域外合同;對區(qū)域外合同標(biāo)示,擬辦外出經(jīng)營許可證。2檔案管理員貼花貼花檔案管理員按合同金額計算印花稅；在合同背面粘貼印花稅票.3檔案管理員申請辦理申請辦理打印外出經(jīng)營許可證辦理申請書;填寫外出經(jīng)營許可證審批表；稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、合同復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件各一份（蓋公章）;將以上資料提交省直地稅辦稅大廳。4檔案管理員外經(jīng)證辦理成功外經(jīng)證辦理成功1、各外出經(jīng)營許可證審批完畢;2、檔案管理員到省直地稅辦稅大廳領(lǐng)取。5檔案管理員整理編號整理編號檔案管理員對外出經(jīng)營許可證編號；將編過號外出經(jīng)營許可證入檔。6檔案管理員項目經(jīng)理部項目部領(lǐng)取項目部領(lǐng)取各項目經(jīng)理部發(fā)生納稅事項時領(lǐng)取外出經(jīng)營許可證;檔案管理員按領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人登記備案。7檔案管理員項目經(jīng)理部到期收回到期收回檔案管理員對即將到期的外出經(jīng)營許可證催促項目交回；檔案管理員將收回的外出經(jīng)營許可證分情況續(xù)辦或銷毀。抵押貸款辦理流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1財務(wù)總監(jiān)確定融資方案確定融資方案財務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司資金運作需要，以及融資情況的可行性，提出融資方案.財務(wù)部根據(jù)與融資機構(gòu)的溝通情況，進(jìn)一步細(xì)化融資方案.2財務(wù)部(會計)授信申請授信申請會計根據(jù)融資方案，編制授信申請；提供其他相關(guān)資料。3融資機構(gòu)銀行風(fēng)險審批銀行風(fēng)險審批通過銀行風(fēng)險控制部門對公司提交的申請資料評估審批。4財務(wù)部（會計）抵押手續(xù)辦理抵押手續(xù)辦理完成會計到房管局辦理抵押手續(xù)。5融資機構(gòu)貸款發(fā)放貸款發(fā)放抵押手續(xù)完成后,銀行發(fā)放貸款6財務(wù)部(會計)按期支付利息并提供財務(wù)資料按期支付利息并提供財務(wù)資料按月支付利息；按月提供財務(wù)報表.7財務(wù)部（會計）本金償還本金償還貸款到期后償還本金。8財務(wù)部（會計）解除抵押解除抵押會計到房管局辦理抵押解除手續(xù)。網(wǎng)上銀行操作流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)綜合考慮應(yīng)支付的款項的情況；決定采用網(wǎng)銀支付；發(fā)出支付指令.2財務(wù)部（網(wǎng)銀操作員1）制單員制單制單員制單操作員1登錄網(wǎng)上銀行；按被支付人名稱、賬號、開戶銀行、扣除手續(xù)費后的金額、款項用途等制單。3財務(wù)部（網(wǎng)銀操作員2）審核員審核審核員審核操作員2對提交的單據(jù)逐項復(fù)核；復(fù)核無誤后點擊同意按鈕。4財務(wù)部（網(wǎng)銀操作員2）同意交易完成交易完成該筆交易完成。5財務(wù)部（網(wǎng)銀操作員2）電子回單打印電子回單打印操作員2打印該筆已完成交易的電子回單。將打印好的回單傳遞給會計記賬.財務(wù)部職責(zé)一、負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算。二、根據(jù)公司資金運作情況,合理調(diào)配資金,確保公司資金正常運轉(zhuǎn)。三、搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進(jìn)行分析、提出建議，定期向總經(jīng)理報告。四、組織各部門編制收支計劃，編制公司的月、季、年度營業(yè)計劃和財務(wù)計劃,定期對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析.五、嚴(yán)格財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，督促財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。六、負(fù)責(zé)全公司各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查的調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，保證資產(chǎn)的資金來源。七、參與公司及各部門對外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂工作。八、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。九、原物料進(jìn)出帳務(wù)及成本處理.外協(xié)加工料進(jìn)出帳務(wù)處理及成本計算。各產(chǎn)品成本計算及損益決算。預(yù)估成本協(xié)助作業(yè)及差異分析.十、經(jīng)營報告資料編制。單元成本、標(biāo)準(zhǔn)成本協(xié)助建立.效率獎金核算、年度預(yù)算資料匯總。十一、收入有關(guān)單據(jù)審核及帳務(wù)處理。各項費用支付審核及帳務(wù)處理。應(yīng)收帳款帳務(wù)處理?？偡诸悗?、日記帳等帳簿處理。財務(wù)報表及會計科目明細(xì)表。十二、統(tǒng)一發(fā)票自動報繳作業(yè).營利事業(yè)所得稅核算及申報作業(yè).營、印稅沖退作業(yè)及事務(wù)處理。資金預(yù)算作業(yè).財務(wù)盤點作業(yè)。十三、會計意見反應(yīng)及督促.稅務(wù)及稅法研究。十四、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。會計崗位工作職責(zé)負(fù)責(zé)記好行政方面的財務(wù)總帳及各種明細(xì)帳目。手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、書寫整潔、登記及時、帳面清楚。二、負(fù)責(zé)編制月、季、年終決算和其他方面有關(guān)報表。三、組織編制各期預(yù)決算，定期檢查分析財務(wù)計劃，合理使用資金。四、認(rèn)真審核原始憑證,對違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入帳。要嚴(yán)格掌握開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。五、定期核對固定資產(chǎn)帳目,作到帳物相符.六、上級財務(wù)機關(guān)檢查工作時,要負(fù)責(zé)提供資料和反映情況。七、定期書面向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)情況，發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。八、定期裝訂會計憑證、帳簿、表冊等,妥善保管和存檔。當(dāng)年會計檔案由會計人員保管，往年會計檔案由學(xué)校檔案室保管。九、協(xié)助出納作好工資、獎金的發(fā)放工作.十、負(fù)責(zé)掌管財務(wù)印章，嚴(yán)格控制支票的簽發(fā).十一、按期填報審計報表,認(rèn)真自查，按時報送會計資料.十二、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理方面的安全制度，確保不出安全問題.十三、嚴(yán)格遵守，執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)會計制度，作好會計工作。出納崗位工作職責(zé)一、要認(rèn)真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規(guī)定或有誤差的，要拒絕辦理報銷手續(xù)。二、要根據(jù)原始憑證，記好現(xiàn)金和銀行帳.書寫整潔、數(shù)字準(zhǔn)確、日清月結(jié)。三、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額,不坐支,不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金,保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金帳面一致。四、負(fù)責(zé)到銀行辦理經(jīng)費領(lǐng)取手續(xù)，支付和結(jié)算工作。五、負(fù)責(zé)支票簽發(fā)管理，不得簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿。六、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證卷。七、負(fù)責(zé)作好工資、獎金、醫(yī)藥費的造冊發(fā)放工作。八、負(fù)責(zé)編造每月的現(xiàn)金支出計劃，分清資金渠道,有計劃的領(lǐng)取和支付現(xiàn)金。九、及時與銀行對帳，作好銀行對帳調(diào)節(jié)表。十、根據(jù)規(guī)定和協(xié)議，作好應(yīng)收款工作，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報收款情況.十一、嚴(yán)格遵守、執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財會制度,作好出納工作。會計崗位工作流程審核原始憑證—-填制記帳憑證——復(fù)核——記帳——編制會計報表——納稅申報

一、審核原始憑證（1）外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證,如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。(2）自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證,如費用報銷單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。

二、填制記帳憑證

可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填，但不要把時間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。

三、復(fù)核四、記帳

根據(jù)記賬憑證登記入帳，小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳;銀行日記帳；總帳；明細(xì)帳。

五、編制會計報表

（1）根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列。（2）根據(jù)明細(xì)帳科目余額計算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款"相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計算填列.

(3）根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款"總賬科目余額扣除“長期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。（4）備查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制.六、負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理收據(jù)、發(fā)票、經(jīng)濟(jì)合同、會計檔案.出納崗位工作流程一、貨幣資金核算(1）辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記.（2）辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。（3)登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額.銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對.月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢.要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票.（4）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因,根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補足.如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人.（5)保管有關(guān)印章,登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。（6)復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項結(jié)算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。二、往來結(jié)算（1)辦理往來結(jié)算，建立清算制度?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項,要抓緊清償.對確實無法收回的應(yīng)收賬款和無法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額,及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠,不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項,要建立清算手續(xù)制度,加強管理，及時清算。（2）核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告.三、工資結(jié)算（2）執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執(zhí)行情況.對于違反工資政策、濫發(fā)津貼獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。（2）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等），計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。流程目錄TOC\o"1—3”\h\z\uHYPERLINK\l”_Toc316899154”一、財務(wù)業(yè)務(wù)流程1HYPERLINK\l”_Toc316899155”1、年度經(jīng)營管理預(yù)算編制流程13、預(yù)算專項調(diào)整編制流程3HYPERLINK\l”_Toc316899158”4、集團(tuán)本部銀行融資方案審批流程45、子公司銀行融資方案審批流程5HYPERLINK\l”_Toc316899160"6、集團(tuán)總部銀行融資（實施）審批流程6HYPERLINK\l”_Toc316899161"7、子公司銀行融資（實施）審批流程7HYPERLINK\l”_Toc316899162”8、集團(tuán)總部融資資料準(zhǔn)備流程8_Toc316899164"10、季度(月)資金計劃審批流程1011、會計核算業(yè)務(wù)流程11_Toc316899170”16、工程款、采購款支付審批流程1617、集團(tuán)總部付款審批流程1718、質(zhì)保金退還審批流程18HYPERLINK\l”_Toc316899173”19、福利費開支審批流程19HYPERLINK\l”_Toc316899174"20、工會經(jīng)費開支審批流程20HYPERLINK\l”_Toc316899175"21、職工教育經(jīng)費開支審批流程21HYPERLINK\l”_Toc316899176"22、納稅工作流程22HYPERLINK\l”_Toc316899177”23、銷售收款流程2324、銷售退款流程2425、銀行賬戶開立、變更審批流程25HYPERLINK\l”_Toc316899180”26、銀行賬戶撤銷審批流程2627、財務(wù)檢查流程27HYPERLINK\l”_Toc316899182"二、財務(wù)管理審批流程28HYPERLINK\l”_Toc316899183”（一）集團(tuán)總部財務(wù)審批流程28_Toc316899185"2、付款審批28HYPERLINK\l”_Toc316899186"（二）子公司申報集團(tuán)審批流程29HYPERLINK\l”_Toc316899187”1、預(yù)算外行政費用及固定資產(chǎn)293、節(jié)稅方案的審批30HYPERLINK\l”_Toc316899190"4、子公司年度預(yù)算審批301、年度投資計劃31HYPERLINK\l”_Toc316899193”2、投資可行性報告313、項目前期定位報告324、項目后評價報告32一、財務(wù)業(yè)務(wù)流程1、年度經(jīng)營管理預(yù)算編制流程集團(tuán)財務(wù)部總裁辦公會財務(wù)總監(jiān)總裁根據(jù)董事會的年度預(yù)算原則和項目預(yù)算原則進(jìn)行編制年度預(yù)算指標(biāo)根據(jù)董事會的年度預(yù)算原則和項目預(yù)算原則進(jìn)行編制年度預(yù)算指標(biāo)討論討論審核審核審批審批編制預(yù)算編制預(yù)算財務(wù)部復(fù)核財務(wù)部復(fù)核送總裁辦通過送總裁辦通過財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)總監(jiān)審核總裁審批總裁審批下發(fā)下發(fā)說明：支持表單有《預(yù)算表格》《年度預(yù)算核算表單》2、項目經(jīng)營管理預(yù)算編制流程各單位集團(tuán)財務(wù)部總裁辦公會財務(wù)總監(jiān)總裁根據(jù)項目編制原則及指標(biāo)根據(jù)項目編制原則及指標(biāo)編制資金計劃編制資金計劃部門復(fù)核稅務(wù)籌劃部門復(fù)核稅務(wù)籌劃總裁辦公會通過總裁辦公會通過制定銷售價格制定銷售價格財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)總監(jiān)審核總裁審批總裁審批送經(jīng)營管理部編制項目計劃送經(jīng)營管理部編制項目計劃說明：支持表單有《預(yù)算表格》3、預(yù)算專項調(diào)整編制流程各單位集團(tuán)財務(wù)部總裁辦公會財務(wù)總監(jiān)總裁部門上報部門上報財務(wù)部平衡財務(wù)部平衡總裁辦公會通總裁辦公會通過財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)總監(jiān)審核總裁審批總裁審批說明：支持表單有《預(yù)算外表單》4、集團(tuán)本部銀行融資方案審批流程集團(tuán)財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)總裁根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)、項目計劃制定出集團(tuán)本部的融資方案根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)、項目計劃制定出集團(tuán)本部的融資方案財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)總監(jiān)審核總裁審批總裁審批5、子公司銀行融資方案審批流程集團(tuán)財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)總裁根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)、項目計劃制定出集團(tuán)的各單位融資方案根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)、項目計劃制定出集團(tuán)的各單位融資方案集團(tuán)財務(wù)部長復(fù)核集團(tuán)財務(wù)部長復(fù)核財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)總監(jiān)審核總裁審批總裁審批下發(fā)下發(fā)說明：支持表單《融資計劃報批表》《資金計劃表》6、集團(tuán)總部銀行融資（實施）審批流程集團(tuán)財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)總裁根據(jù)總裁審批的集團(tuán)總根據(jù)總裁審批的集團(tuán)總部的融資方案編制融資計劃(15天內(nèi))日常監(jiān)督檢查日常監(jiān)督檢查集團(tuán)財務(wù)部長復(fù)核集團(tuán)財務(wù)部長復(fù)核財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)總監(jiān)審核總裁審批總裁審批說明:支持表單《融資計劃報批表》《資金計劃表》7、子公司銀行融資(實施）審批流程各單位集團(tuán)財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)總裁根據(jù)集團(tuán)財務(wù)部下發(fā)的融資方案，各子公司編制融資計劃(15天內(nèi))根據(jù)集團(tuán)財務(wù)部下發(fā)的融資方案，各子公司編制融資計劃(15天內(nèi))日常監(jiān)督檢查日常監(jiān)督檢查集團(tuán)財務(wù)部長復(fù)核集團(tuán)財務(wù)部長復(fù)核財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)總監(jiān)審核總裁審批總裁審批說明:支持表單《融資計劃報批表》《資金計劃表》8、集團(tuán)總部融資資料準(zhǔn)備流程集團(tuán)財務(wù)部人事行政部銀行根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的融資方案根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的融資方案財務(wù)部根據(jù)銀行要求準(zhǔn)備公司基本資料財務(wù)部根據(jù)銀行要求準(zhǔn)備公司基本資料跟進(jìn)人事行政部跟進(jìn)人事行政部辦理三證一圖根據(jù)銀行要求準(zhǔn)備項目資料資料上報銀行業(yè)務(wù)部，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)部門的要求補充資料資料上報銀行業(yè)務(wù)部，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)部門的要求補充資料貸款資料上報銀行貸審會貸款資料上報銀行貸審會根據(jù)銀行貸審會紀(jì)要完善資料根據(jù)銀行貸審會紀(jì)要完善資料說明：支持表單《融資計劃報批表》9、子公司融資資料準(zhǔn)備流程各單位財務(wù)部各單位綜合管理部銀行根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的融資方案根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的融資方案根據(jù)銀行要求準(zhǔn)備公司基本資料根據(jù)銀行要求準(zhǔn)備公司基本資料跟進(jìn)綜合管理部跟進(jìn)綜合管理部辦理三證一圖根據(jù)銀行要求準(zhǔn)備項目資料資料上報銀行業(yè)務(wù)部，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)部門的要求補充資料資料上報銀行業(yè)務(wù)部，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)部門的要求補充資料貸款資料上報銀行貸審會貸款資料上報銀行貸審會根據(jù)銀行貸審會紀(jì)要完善資料根據(jù)銀行貸審會紀(jì)要完善資料說明:支持表單《融資計劃報批表》10、季度（月)資金計劃審批流程各單位集團(tuán)財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)總裁根據(jù)年度的資金計劃及季度經(jīng)營計劃的需要制訂出資金計劃根據(jù)年度的資金計劃及季度經(jīng)營計劃的需要制訂出資金計劃各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核集團(tuán)資金經(jīng)理平衡、匯總集團(tuán)資金經(jīng)理平衡、匯總各單位總經(jīng)理復(fù)核各單位總經(jīng)理復(fù)核財務(wù)部長組織部門專題會議財務(wù)部長組織部門專題會議財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)總監(jiān)審核集團(tuán)總裁審批集團(tuán)總裁審批集團(tuán)財務(wù)下發(fā)到各單位集團(tuán)財務(wù)下發(fā)到各單位說明：支持表單《資金計劃表》《資金計劃執(zhí)行情況表》11、會計核算業(yè)務(wù)流程集團(tuán)財務(wù)部交款人持相關(guān)憑據(jù)辦理交款手續(xù)付款人持有效相關(guān)票據(jù)辦理付款交款人持相關(guān)憑據(jù)辦理交款手續(xù)付款人持有效相關(guān)票據(jù)辦理付款收現(xiàn)金主辦會計審核簽章收支票收現(xiàn)金主辦會計審核簽章收支票轉(zhuǎn)帳現(xiàn)金出納收款開出收據(jù)并登記現(xiàn)金臺帳出納進(jìn)帳到帳后開出收據(jù)并登記銀行日記帳轉(zhuǎn)帳現(xiàn)金出納收款開出收據(jù)并登記現(xiàn)金臺帳出納進(jìn)帳到帳后開出收據(jù)并登記銀行日記帳主辦會計制作轉(zhuǎn)賬憑證登帳主辦會計制作現(xiàn)金憑證并簽章出納核對資金計劃后開出支票并登記銀行日記帳主辦會計制作轉(zhuǎn)賬憑證登帳主辦會計制作現(xiàn)金憑證并簽章出納核對資金計劃后開出支票并登記銀行日記帳主辦會計制作銀行憑證并簽章主辦會計制作現(xiàn)金憑證并簽章主辦會計制作銀行憑證并簽章主辦會計制作現(xiàn)金憑證并簽章出納付現(xiàn)并登記現(xiàn)金日記賬主辦會計制作銀行憑證并簽章出納付現(xiàn)并登記現(xiàn)金日記賬主辦會計制作銀行憑證并簽章稽核崗位審核憑證稽核崗位審核憑證主管會計記賬并出具會計報表主管會計記賬并出具會計報表主管會計結(jié)賬主管會計結(jié)賬打印賬冊并數(shù)據(jù)備份打印賬冊并數(shù)據(jù)備份說明：支持的制度《集團(tuán)會計核算制度》《月度會計核算管理報表》12、轉(zhuǎn)賬支票使用流程集團(tuán)財務(wù)部出納根據(jù)已審定的票據(jù)出納根據(jù)已審定的票據(jù)開出轉(zhuǎn)帳支票并登記號碼、金額開出轉(zhuǎn)帳支票并登記號碼、金額主管會計核對主管會計核對財務(wù)經(jīng)理核對財務(wù)經(jīng)理核對財務(wù)經(jīng)理蓋財務(wù)章 出納蓋財務(wù)總監(jiān)章財務(wù)經(jīng)理蓋財務(wù)章 出納蓋財務(wù)總監(jiān)章 主管會計蓋法人章 出納到銀行進(jìn)帳出納到銀行進(jìn)帳回單交會計入賬回單交會計入賬說明：支持的表單《票據(jù)領(lǐng)用臺帳》、制度《票據(jù)管理辦法》13、現(xiàn)金支票使用流程集團(tuán)財務(wù)部出納根據(jù)庫存余額情況提出申請出納根據(jù)庫存余額情況提出申請財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)出納開出現(xiàn)金支票并登記號碼、金額出納開出現(xiàn)金支票并登記號碼、金額財務(wù)經(jīng)理蓋財務(wù)章 主管會計蓋法人章 出納蓋財務(wù)總監(jiān)章 財務(wù)經(jīng)理蓋財務(wù)章 主管會計蓋法人章 出納蓋財務(wù)總監(jiān)章 出納到銀行提款出納到銀行提款回單交會計入賬回單交會計入賬說明：支持的表單《票據(jù)領(lǐng)用臺帳》、制度《票據(jù)管理辦法》14、發(fā)票或收據(jù)使用流程集團(tuán)財務(wù)部出納根據(jù)庫存余額情況提出申請出納根據(jù)庫存余額情況提出申請收銀員或出納根據(jù)需要領(lǐng)用會計登記領(lǐng)用人簽字收銀員或出納根據(jù)需要領(lǐng)用會計登記領(lǐng)用人簽字會計復(fù)核并銷號入賬會計復(fù)核并銷號入賬領(lǐng)用人收款開出收據(jù)或發(fā)票領(lǐng)用人收款開出收據(jù)或發(fā)票財務(wù)經(jīng)理蓋財務(wù)專用章將所收款及財務(wù)聯(lián)交出納將所收款及財務(wù)聯(lián)交出納會計主管不定期抽查會計主管不定期抽查會計到稅務(wù)局繳銷會計到稅務(wù)局繳銷說明：支持的表單《票據(jù)領(lǐng)用臺帳》、《票據(jù)管理辦法》15、日常費用報銷審批流程集團(tuán)財務(wù)部各部門分管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人經(jīng)辦人證明人（驗收人）證明人（驗收人）部門負(fù)責(zé)人不合要求退回部門負(fù)責(zé)人不合要求退回超過授權(quán)范圍授權(quán)范圍內(nèi)超過授權(quán)范圍授權(quán)范圍內(nèi)財務(wù)審核辦理上級領(lǐng)導(dǎo)簽字財務(wù)審核辦理上級領(lǐng)導(dǎo)簽字備注:所有發(fā)票必須打名稱，違反按財務(wù)制度處罰。說明：支持的表單《費用報銷單》，支持的文件《年度經(jīng)營預(yù)算》、《公司授權(quán)書》16、工程款、采購款支付審批流程集團(tuán)財務(wù)部項目部、采購部將已簽字的付款票據(jù)交財務(wù)部項目部、采購部將已簽字的付款票據(jù)交財務(wù)部成本會計審核、核對合同成本會計審核、核對合同加強發(fā)票自查，打稅務(wù)發(fā)票熱線工程進(jìn)度單物資采購單的審核工程進(jìn)度單物資采購單的審核工程結(jié)算單的審核審核無誤不合要求退回審核無誤財務(wù)負(fù)責(zé)人審定是否已報資金計劃未報計劃或超計劃退回財務(wù)負(fù)責(zé)人審定是否已報資金計劃資金計劃內(nèi)資金計劃內(nèi)總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批出納辦理付款手續(xù)出納辦理付款手續(xù)交核算會計進(jìn)行賬務(wù)處理交核算會計進(jìn)行賬務(wù)處理說明：支持表單《工程付款表》《其他付款表》17、集團(tuán)總部付款審批流程職能部門集團(tuán)財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)總裁職能部門提出申請職能部門提出申請職能部門部長簽字職能部門部長簽字財務(wù)部部長復(fù)核財務(wù)部部長復(fù)核預(yù)算外財務(wù)總監(jiān)審核審核無誤財務(wù)總監(jiān)審核審核無誤交核算會計進(jìn)行賬務(wù)處理交核算會計進(jìn)行賬務(wù)處理集團(tuán)總裁審批集團(tuán)總裁審批出納付款出納付款說明：支持表單《費用報銷單》18、質(zhì)保金退還審批流程集團(tuán)財務(wù)部（工程類質(zhì)保金）（物資類質(zhì)保金）供貨單位提出申請施工單位提出申請供貨單位提出申請施工單位提出申請物業(yè)公司及成本合約部審核物業(yè)管理公司核對物業(yè)公司及成本合約部審核物業(yè)管理公司核對工程部審核工程部審核財務(wù)核定金額財務(wù)核定金額公司負(fù)責(zé)人簽字公司負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)辦理退款財務(wù)辦理退款說明：支持的表單《質(zhì)保金臺賬》、《質(zhì)保金退回審批表》19、福利費開支審批流程各申請部門綜合管理部財務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)工傷醫(yī)療本人提出申請伙食補助工傷醫(yī)療本人提出申請伙食補助經(jīng)辦部門申報(節(jié)假日物資發(fā)放)經(jīng)辦人經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人驗收人部門負(fù)責(zé)人驗收人綜合管理部審核綜合管理部審核財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)辦理財務(wù)辦理說明：支持的表單《費用報銷單》,支持的文件《年度經(jīng)營預(yù)算》、《公司授權(quán)書》20、工會經(jīng)費開支審批流程各申請部門工會主席財務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)（工會活動）（工會活動）經(jīng)辦人（員工困難補助）經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人證明人部門負(fù)責(zé)人證明人工會主席審核工會主席審核財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)辦理財務(wù)辦理說明:支持的表單《費用報銷單》,支持的文件《年度經(jīng)營預(yù)算》、《公司授權(quán)書》21、職工教育經(jīng)費開支審批流程各申請部門綜合管理部財務(wù)部總經(jīng)理經(jīng)辦人申請經(jīng)辦人申請綜合管理部審核綜合管理部審核財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批說明：支持的表單《費用報銷單》，支持的文件《年度經(jīng)營預(yù)算》、《公司授權(quán)書》《年度培訓(xùn)計劃》22、納稅工作流程各單位財務(wù)部主辦會計填寫納稅申報表主辦會計填寫納稅申報表No財務(wù)負(fù)責(zé)人審核No財務(wù)負(fù)責(zé)人審核各單位總經(jīng)理審批No各單位總經(jīng)理審批NoYesYes報主管稅務(wù)部門申報報主管稅務(wù)部門申報取回稅票取回稅票經(jīng)審批后交出納轉(zhuǎn)賬經(jīng)審批后交出納轉(zhuǎn)賬取回完稅憑證取回完稅憑證完稅憑證交會計進(jìn)行賬務(wù)處理并登記納稅臺帳完稅憑證交會計進(jìn)行賬務(wù)處理并登記納稅臺帳原始憑證交成本崗位進(jìn)帳務(wù)處理原始憑證交成本崗位進(jìn)帳務(wù)處理說明：支持表單《納稅計劃》、《納稅申報表》、《納稅臺帳》23、銷售收款流程營銷部財務(wù)部業(yè)主憑臨時合約或交款單去售樓現(xiàn)場交款業(yè)主憑臨時合約或交款單去售樓現(xiàn)場交款售樓現(xiàn)場指定收款員收款售樓現(xiàn)場指定收款員收款收據(jù)及其他相關(guān)資料上交財務(wù)部收據(jù)及其他相關(guān)資料上交財務(wù)部收取定金或樓款并開出收據(jù)財務(wù)會計核對銷售價格及收款資料財務(wù)會計核對銷售價格及收款資料財務(wù)出納收款并登記銷售臺帳財務(wù)出納收款并登記銷售臺帳說明：支持表單《銷售表格》、《價格審批和調(diào)整表》24、銷售退款流程營銷部總經(jīng)理財務(wù)部業(yè)主提出退款申請業(yè)主提出退款申請銷售負(fù)責(zé)人審核銷售負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批售樓處通知業(yè)主領(lǐng)款售樓處通知業(yè)主領(lǐng)款財務(wù)會計辦理退款手續(xù)計算誠意增值金代扣個人所得稅料財務(wù)會計辦理退款手續(xù)計算誠意增值金代扣個人所得稅料財務(wù)出納付款財務(wù)出納付款業(yè)主簽收業(yè)主簽收說明：支持表單《銷售退款審批表》《銷售表格》、《價格審批表》25、銀行賬戶開立、變更審批流程各單位集團(tuán)財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)總裁各單位申請各單位申請財務(wù)部復(fù)核財務(wù)部復(fù)核財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)總監(jiān)審核集團(tuán)總裁審批集團(tuán)總裁審批財務(wù)出納到銀行辦理相關(guān)手續(xù)財務(wù)出納到銀行辦理相關(guān)手續(xù)說明：支持表單《銀行賬戶開立、變更申請表》26、銀行賬戶撤銷審批流程集團(tuán)財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)總裁各單位集團(tuán)財