深化收入分配改革的幾點(diǎn)思考

深化收入分配改革的幾點(diǎn)思考

2013年政府工作報(bào)告再次強(qiáng)調(diào)了稅收制度的改革，公眾的關(guān)注和熱烈達(dá)到了頂峰。養(yǎng)老金統(tǒng)籌、收入分配改革、資源稅改革、環(huán)境稅改革、個(gè)稅改革……財(cái)稅體制改革如同一把標(biāo)尺,丈量著中央和地方、國(guó)家和民眾之間的利益分配,公平與效率、激勵(lì)與調(diào)控都需要精準(zhǔn)而細(xì)致的考量。在全國(guó)統(tǒng)籌下形成了具有比較優(yōu)勢(shì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,背景條件有利于發(fā)揮城鄉(xiāng)居民各基層的作用,為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)提供了重要條件養(yǎng)老金進(jìn)入全國(guó)統(tǒng)籌是大勢(shì)所趨、有利無(wú)弊。首先,會(huì)使基本養(yǎng)老體系的籌資能力、供給能力提高一個(gè)層次。原來(lái)是省統(tǒng)籌,就好像三十幾個(gè)小蓄水池,現(xiàn)在全國(guó)統(tǒng)籌,匯成一個(gè)大蓄水池,原來(lái)有些省有結(jié)余,有些省有虧空,無(wú)法互相調(diào)節(jié),現(xiàn)在總共還是這么多資源,但是調(diào)節(jié)能力提升了,這就是社保互濟(jì)、共濟(jì)能力方面的升級(jí)換代。另外,全國(guó)統(tǒng)籌后,原來(lái)低層統(tǒng)籌時(shí)形成的壁壘被消除了,勞動(dòng)力能跨區(qū)域自由流動(dòng),這本是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最重要的人力資本發(fā)揮其潛力的一個(gè)配套條件。如果能夠讓勞動(dòng)力無(wú)壁壘地在統(tǒng)一的市場(chǎng)里自由流動(dòng),那么這就成為一個(gè)十分值得重視的能激發(fā)活力與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)潛力的機(jī)制。當(dāng)然,還可以趁勢(shì)理順相關(guān)的管理關(guān)系,降低整個(gè)管理成本。有消息稱,我國(guó)養(yǎng)老金已經(jīng)有收支失衡的“缺口”,并且隨著老齡化社會(huì)的到來(lái),“缺口”會(huì)逐步擴(kuò)大。但我們可以看到,人社部已經(jīng)表態(tài),目前不僅沒(méi)有缺口,還有結(jié)余。對(duì)未來(lái)前景,則有一些不同的認(rèn)識(shí),但這些不同的認(rèn)識(shí),我覺(jué)得有些視野比較狹窄,考慮自己特定角度的利益問(wèn)題。關(guān)鍵是對(duì)未來(lái)作預(yù)測(cè)時(shí)的多項(xiàng)假設(shè)條件是可變、可調(diào)的,追求各變量組合的優(yōu)化方案,就需要改革。如今改革進(jìn)入深水區(qū),要沖破固有利益的藩籬,從全社會(huì)、從長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光看問(wèn)題,把制度優(yōu)化。從政府角度:強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)的重要性,論證再分配的合理性深化收入分配改革成為公眾關(guān)注焦點(diǎn)。有人認(rèn)為,初次分配是重點(diǎn)。但我理解,初次分配和再分配應(yīng)該都是一個(gè)合理化的問(wèn)題,非要討論重點(diǎn)和優(yōu)先,就要具體講初次分配里的各個(gè)事項(xiàng),再分配里的各個(gè)事項(xiàng),哪些是重點(diǎn),哪些可以考慮優(yōu)先,我不贊成僅停留于籠統(tǒng)的說(shuō)法。我認(rèn)為,政府于再分配環(huán)節(jié)的改革空間會(huì)較大。從政府主體來(lái)說(shuō),初次分配應(yīng)做的主要就是明確產(chǎn)權(quán),培育市場(chǎng),維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng),尊重市場(chǎng)資源配置和生產(chǎn)要素配置機(jī)制。以最低工資標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整為例,最低工資標(biāo)準(zhǔn)在整個(gè)勞動(dòng)力市場(chǎng)成員中的影響面很小,如果把最低工資標(biāo)準(zhǔn)人為地提得過(guò)高,就等于逼著企業(yè)用其他的要素投入替代這個(gè)投入,反而會(huì)惡化處于邊緣狀態(tài)勞動(dòng)者的就業(yè)機(jī)會(huì)。另外,政府能不能大力促進(jìn)各個(gè)企業(yè)勞資間的薪資集體協(xié)商?在中國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況下,有很多連帶效應(yīng)要把握,處理不好就是群體事件多發(fā)局面。大原則還是要通過(guò)立法保障產(chǎn)權(quán),尊重市場(chǎng),政府要有法規(guī)體系維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)。再分配環(huán)節(jié)要比初次分配環(huán)節(jié)更多考慮到,和效率有一定此長(zhǎng)彼消關(guān)系的結(jié)果公平或均平方面,權(quán)衡與調(diào)節(jié)要盡可能地合理。也就是說(shuō),再分配實(shí)際上是把整個(gè)分配狀態(tài)在最后調(diào)節(jié)到基本見(jiàn)眉目的后續(xù)環(huán)節(jié)。很多事情政府是不能不做的,哪怕有困難和阻力,比如,直接稅和間接稅方面的改革有很多反對(duì)意見(jiàn),但是政府要從頂層設(shè)計(jì)、通盤決策上追求長(zhǎng)遠(yuǎn)利益來(lái)考慮,處理好全局大方向、路線圖與時(shí)間表的規(guī)劃,做好改革方案設(shè)計(jì)。完善征管機(jī)制,優(yōu)化稅收征管環(huán)境有觀點(diǎn)認(rèn)為,提高個(gè)稅起征點(diǎn)就可以增加中等收入群體購(gòu)買力,縮小貧富差距,促進(jìn)社會(huì)公平。這其實(shí)是非常外行的說(shuō)法。社會(huì)公眾的呼應(yīng)很高是因?yàn)殛P(guān)于稅收的專業(yè)知識(shí)了解較少。目前我國(guó)如再單一地提高個(gè)稅起征點(diǎn)不是一個(gè)理性的設(shè)計(jì),應(yīng)該把起征點(diǎn)的問(wèn)題跟超額累進(jìn)多檔稅率的優(yōu)化聯(lián)系在一起,特別是和綜合與分類相結(jié)合的配套改革放在一起考慮,進(jìn)行通盤設(shè)計(jì)。綜合與分類相結(jié)合稅制一直表述為個(gè)稅改革的目標(biāo),但它是需要相應(yīng)的征管環(huán)境和稅收征管手段做支持的。關(guān)鍵是完善對(duì)高收入者(特別是“廠主型”富豪)的相關(guān)信息管理,將各項(xiàng)收入全部納入征收范圍,建立健全個(gè)人收入雙向申報(bào)制度和全國(guó)統(tǒng)一的納稅人識(shí)別號(hào)碼制度,以利于應(yīng)收盡收和降低稅收成本。比如,建立納稅人惟一、終身有效的納稅號(hào)碼制度,所有的收入項(xiàng)目都通過(guò)這個(gè)號(hào)碼集中信息,嚴(yán)格控制現(xiàn)金交易,個(gè)人納稅情況與職業(yè)、經(jīng)商、領(lǐng)取各項(xiàng)收入等直接關(guān)聯(lián),這樣對(duì)于富豪的實(shí)際調(diào)節(jié)就可以把多項(xiàng)收入“歸堆”實(shí)行超額累進(jìn),力度就上去了。目前看來(lái),在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)已經(jīng)沒(méi)有障礙,相關(guān)部門、機(jī)構(gòu)有很多顧慮,主要是因?yàn)槊總€(gè)掌握信息的方面都希望把自己的信息控制在孤島狀態(tài),想多做些生意,如給富豪提供私人銀行服務(wù)之類的,誰(shuí)愿意得罪這些客戶呢?所以必須有頂層設(shè)計(jì)和改革的決心、勇氣、魄力,以及和方案可行性結(jié)合在一起的合理細(xì)化設(shè)計(jì)。我一直提倡個(gè)稅從九級(jí)超額累進(jìn)稅率改為五級(jí)超額累進(jìn)稅率,并在設(shè)計(jì)中充分考慮如何有助于培養(yǎng)中等收入階層。但條件是要實(shí)現(xiàn)綜合與分類相結(jié)合稅制,超額累進(jìn)機(jī)制不只覆蓋工薪階層,最主要的是要把那些真正的廠主型富豪拉進(jìn)來(lái)。沒(méi)有必要搞成九級(jí)超額累進(jìn)稅率——我們現(xiàn)在已經(jīng)是七級(jí)了,我覺(jué)得以后還可以再簡(jiǎn)化點(diǎn),讓低收入人群更多地得到減稅的好處,并有意培育中等收入階層,同時(shí)讓高端收入人群適當(dāng)對(duì)國(guó)庫(kù)多做一些貢獻(xiàn)。有了“綜合”,最高邊際稅率哪怕降為35%,也會(huì)顯著提高富人對(duì)國(guó)家稅收的貢獻(xiàn)。政策引領(lǐng),配合全國(guó)政改革進(jìn)展從2010年6月1日新疆實(shí)行資源稅改革開(kāi)始計(jì)算,這兩年多來(lái),新疆地方政府稅收總額增加近百億元,由此可見(jiàn),資源稅改革增加地方財(cái)政收入是實(shí)打?qū)嵉?新疆作為試點(diǎn)是中央考慮邊疆長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展給予的優(yōu)惠政策,但也引領(lǐng)、銜接著全國(guó)推進(jìn)改革的方向。在原油天然氣方面,新疆的這一項(xiàng)改革已經(jīng)推到全國(guó)。資源稅改革主要是征稅方式由從量計(jì)征到從價(jià)計(jì)征,現(xiàn)在要做的就是能不能在品種覆蓋面上擴(kuò)大,比如帶有“啃硬骨頭”性質(zhì)的煤炭從量計(jì)征到從價(jià)計(jì)征的改革,一定會(huì)引出一個(gè)通盤的配套改革。中國(guó)基礎(chǔ)能源從煤到電要在再生產(chǎn)命脈層面實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)、可持續(xù)發(fā)展,就需要通盤的配套改革,興利除弊,這是非常值得期盼的。今年兩會(huì)期間,山西省代表團(tuán)也建議國(guó)家批準(zhǔn)山西先行開(kāi)展煤炭資源稅改革試點(diǎn),具體的時(shí)間,表現(xiàn)在還不能確定,但我們應(yīng)當(dāng)力推,尤其是要抓住現(xiàn)在煤炭?jī)r(jià)格自然并軌的有利時(shí)機(jī),不要錯(cuò)過(guò)這個(gè)時(shí)間窗口。企業(yè)稅收優(yōu)惠政策在中國(guó),是否應(yīng)征收專門的環(huán)境稅已討論了近10年,有觀點(diǎn)認(rèn)為,我國(guó)短期內(nèi)依靠環(huán)境稅解決污染問(wèn)題是不現(xiàn)實(shí)的,還會(huì)給企業(yè)造成沉重的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。而我認(rèn)為,環(huán)境稅的“雙重紅利”是非常值得追求的,這也是國(guó)際通行的概念。第一重紅利是誰(shuí)多排放誰(shuí)要多交稅,外部成本內(nèi)部化,逼著企業(yè)節(jié)能降耗,減少污染排放。第二重紅利,多征收的稅負(fù)可以用來(lái)設(shè)計(jì)一個(gè)對(duì)沖,把企業(yè)所得稅的整體水平標(biāo)準(zhǔn)稅率往下調(diào),這樣一來(lái),政府稅收總水平不變,企業(yè)所得稅負(fù)普遍降低,活力增加。稅收還應(yīng)考慮對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)與