2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法選擇題練習(xí)六

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一、單選題

1.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。[1分]

A60

B30

C15

D10

2.下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（）。[1分]

A依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

B從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體工商戶

C企業(yè)在外地設(shè)立的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)

D只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的非盈利組織

3.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起（）日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。[1分]

A10

B15

C30

D45

4.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列陳述正確的是（）。[1分]

A稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理只能依據(jù)《稅收征收管理法》

B海關(guān)征收關(guān)稅，必須遵循《稅收征收管理法》

C由稅務(wù)機(jī)關(guān)代征的費(fèi)用，要參照《稅收征收管理法》

D海關(guān)代征增值稅，只能遵循《稅收征收管理法》

5.某小規(guī)模納稅人為了少納稅，私自將購買的稅控裝置拆開，將時(shí)鐘記錄程序進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以（）以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）以上（）以下的罰款。[1分]

A2000元，2000元，1萬元

B2000元，2000元，5000元

C5000元，5000元，1萬元

D5000元，5000元，5萬元

6.對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)（）審驗(yàn)和批準(zhǔn)。[1分]

A主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B主管部門

C主管財(cái)政機(jī)關(guān)

D投資者

7.根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取（）之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。[1分]

A營業(yè)執(zhí)照

B稅務(wù)登記證件

C發(fā)票領(lǐng)購本

D銀行賬戶

8.下列選項(xiàng)應(yīng)征收增值稅的是（）。[1分]

A汽車修配廠修理汽車勞務(wù)

B通信公司銷售電話卡業(yè)務(wù)

C增值稅一般納稅人收取的會(huì)員費(fèi)

D將外購材料用于繼續(xù)生產(chǎn)

9.對(duì)于下列出口貨物勞務(wù)，不適用免征增值稅政策的是（）。[1分]

A出口古舊圖書

B非列明生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C出口軟件產(chǎn)品

D出口企業(yè)銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品

10.下列出口貨物勞務(wù)，適用出口退（免）稅政策的是（）。[1分]

A出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品

B增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

C國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

D非出口企業(yè)委托出口的貨物

11.自2022年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點(diǎn)為（）。[1分]

A150-200元

B200-300元

C300-500元

D500-1000元

12.下列選項(xiàng)中不需要繳納增值稅的是（）。[1分]

A納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)

B納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過置換方式，將部分實(shí)物資產(chǎn)以及與相關(guān)聯(lián)的債權(quán)等一并轉(zhuǎn)讓，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓

C銀行銷售金銀

D服裝廠加工服裝

13.境外某單位派其職員入境在境內(nèi)修理一套精密機(jī)械設(shè)備，該境外單位未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)也無代理人，該業(yè)務(wù)中增值稅由（）。[1分]

A海關(guān)代為征收

B該境外單位職員自己繳納

C以購買勞務(wù)者代扣代繳

D境外單位自行向境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

14.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，不可以按低稅率計(jì)征增值稅的是（）。[1分]

A食用植物油

B報(bào)紙

C天然氣

D原煤

15.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：6.5），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。[1分]

A112.2萬元

B97.18萬元

C82.3萬元

D76.54萬元

16.2022年10月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱不含稅售價(jià)1000元。雙方協(xié)商運(yùn)費(fèi)2000元由乙公司承擔(dān)，但承運(yùn)部門將運(yùn)輸發(fā)票開具給甲企業(yè)。當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項(xiàng)共計(jì)119000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為（）。[1分]

A17150.60元

B17200.00元

C17290.60元

D17340.00元

17.北京某外貿(mào)公司2022年8月份購進(jìn)及出口情況如下：第一次購電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元/臺(tái)；第二次購進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)（均已取得增值稅專用發(fā)票）；將兩次外購的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣比價(jià)為1∶6.8，退稅率為13％）該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（）元。[1分]

A13559

B13598

C15106

D17782

二、多選題

1.王某2022年取得其好友贈(zèng)與的房屋一間，贈(zèng)與合同上表明的房屋價(jià)值為20萬元，贈(zèng)與過程中王某繳納除個(gè)人所得稅之外的其他稅費(fèi)6萬元，關(guān)于王某個(gè)人所得稅繳納情況，下列說法中正確的有（）。[2分]

A王某受贈(zèng)房屋按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅

B王某受贈(zèng)房屋按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅

C王某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為4萬元

D王某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為2.8萬元

2.下列各項(xiàng)應(yīng)稅所得中，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。[2分]

A工資、薪金所得

B稿酬所得

C個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

D對(duì)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的承包承租經(jīng)營所得

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有（）。[2分]

A投資者買彩票的中獎(jiǎng)所得

B獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息

C投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

4.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。[2分]

A電訊超市銷售各類電話并銷售電話充值卡

B某家電商場(chǎng)對(duì)A銷售空調(diào)，對(duì)B負(fù)責(zé)上門安裝空調(diào)

C家電企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸

D建材商店銷售建材并負(fù)責(zé)上門安裝

5.納稅人代有關(guān)部門收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)，凡同時(shí)符合以下（）條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。[2分]

A由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)

B由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金

C收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)

D所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

6.下列各項(xiàng)收入中，不需繳納增值稅的有（）。[2分]

A廣告公司廣告費(fèi)收入

B4S店銷售小轎車時(shí)代為收取的車輛購置稅

C受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D某化工廠用自產(chǎn)化妝品抵頂購貨款

7.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有（）。[2分]

A屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

B對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

C加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

D出口的古舊圖書

8.下列關(guān)于增值稅的涉稅政策陳述中，表述正確的有（）。[2分]

A納稅人銷售不同稅率的貨物或者勞務(wù)，并兼營應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率

B供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

C電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入免征增值稅

D按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，征收增值稅

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。[2分]

A納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入

B增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

C電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書取得的收入

10.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有（）。[2分]

A屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

B對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

C加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

D出口的古舊圖書

11.下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有（）。[2分]

A貨物期貨

B納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎

C對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

D各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

12.下列不需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人有（）。[2分]

A個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人

B選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

C選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D從事貨物生產(chǎn)且年應(yīng)稅銷售額達(dá)到100萬元的納稅人

13.下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。[2分]

A納稅人受托