2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》土地增值稅練習(xí)

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一、不定項(xiàng)選擇題

1.清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形是（）。[1分]

A建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的

B建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)用于出租的

C建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的

D建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的

2.轉(zhuǎn)讓舊房的，計(jì)征土地增值稅時(shí)不可以作為扣除項(xiàng)目的是（）。[1分]

A房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格

B取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

C房屋的重置成本價(jià)

D轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

3.根據(jù)土地增值稅的扣除項(xiàng)目的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。[1分]

A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以作為扣除項(xiàng)目扣除

B房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)人房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

C房地產(chǎn)企業(yè)用開(kāi)發(fā)房產(chǎn)安置回遷戶的，安置房要做視同銷售處理，同時(shí)確認(rèn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，一般是不得扣除的

4.下列關(guān)于土地增值稅清算的陳述，不正確的是（）。[1分]

A土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為清算單位

B取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行判斷是否進(jìn)行清算

C應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

D納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

5.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅或不征稅的有（）。[1分]

A房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬

B企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

C房地產(chǎn)的繼承

D因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

6.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[1分]

A土地增值稅的納稅人可以按次申報(bào)，也可以自行選擇定期申報(bào)

B房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出的，不可以計(jì)算扣除任何開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C納稅人購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)繳納的契稅，在計(jì)算當(dāng)期轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目中作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金全部一次扣除

D土地增值稅清算時(shí)，已計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整到財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣除

7.土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[1分]

A房地產(chǎn)坐落地所管轄

B機(jī)構(gòu)所在地所管轄

C經(jīng)營(yíng)所在地所管轄

D房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)地

8.取得土地使用權(quán)所支付的金額包括（）。[1分]

A納稅人所支付的土地出讓金

B按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓金

C向原土地使用權(quán)人實(shí)際支付的地價(jià)款

D按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)

9.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按《實(shí)施細(xì)則》第七條(一)、(二)項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和的10％以內(nèi)計(jì)算扣除的條件是（）。[1分]

A財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的

B其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，

C不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，

D不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?/p>

10.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除范圍的有（）。[1分]

A取得土地使用權(quán)支付的土地征用費(fèi)

B占用耕地繳納的耕地占用稅

C銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

D開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

11.以下對(duì)土地增值稅的理解，不正確的有（）。[1分]

A納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，對(duì)其超過(guò)部分的增值額按規(guī)定計(jì)稅

B各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)普通住房標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，對(duì)單套建筑面積和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)可向上浮動(dòng)25%

C因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，減半征收土地增值稅

D納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額

12.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的（）日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。[1分]

A5

B7

C10

D15

13.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，不允許單獨(dú)扣除的稅金有（）。[1分]

A印花稅

B房產(chǎn)稅

C營(yíng)業(yè)稅

D城市維護(hù)建設(shè)稅

14.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。[1分]

A土地增值稅稅率實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，每級(jí)增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的比例均不包括本比例數(shù)

B土地增值稅實(shí)行按次征收，但為了簡(jiǎn)化征收，一般是按季度征收

C房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出的，不可以按照規(guī)定的比例計(jì)算扣除開(kāi)發(fā)費(fèi)用

D土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

15.下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目金額的有（）。[1分]

A轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的

B出售舊房屋及建筑物的

C虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

D提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

16.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的公共設(shè)施成本費(fèi)用的扣除的說(shuō)法，正確的是（）。[1分]

A建成后屬于房地產(chǎn)全體業(yè)主的，其成本費(fèi)用不可以扣除

B建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本費(fèi)用

C建成后無(wú)償轉(zhuǎn)讓給公用事業(yè)用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本費(fèi)用不可以扣除

D房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，可以扣除

17.以下項(xiàng)目中，轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算其土地增值稅增值額均能扣除的項(xiàng)目有（）。[1分]

A取得土地使用權(quán)所支付的金額

B房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

C與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

D舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格

18.在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款包括（）。[1分]

A以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

B以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款

C以拍賣(mài)出讓方式取得土地使用權(quán)的．為支付的土地出讓金

D以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金

19.下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（）。[1分]

A土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B建筑安裝工程費(fèi)

C公共配套設(shè)施費(fèi)

D前期工程費(fèi)

20.存量房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)的，必須辦理的手續(xù)包括（）。[1分]

A房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變更

B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移變更

C補(bǔ)交土地出讓金

D相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)

21.能享受“加計(jì)20％的扣除”待遇的土地增值稅納稅人是（）。[1分]

A某商業(yè)大樓改制拍賣(mài)

B張先生出售自己的別墅

C某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司

D某公司將辦公樓抵押貸款

22.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有（）。[1分]

A納稅人委托中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)該采信鑒證結(jié)果

B納稅人應(yīng)該向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)，在稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的期限內(nèi)納稅

C對(duì)已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%

D因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

23.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除范圍的有（）。[1分]

A取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B占用耕地繳納的耕地占用稅

C支付建筑人員的工資福利費(fèi)

D開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

24.2022年3月，某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處2022年7月購(gòu)置的辦公用房，轉(zhuǎn)讓時(shí)不能取得評(píng)估價(jià)格，原購(gòu)房發(fā)票注明購(gòu)房款300萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)繳納契稅9萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加5．5萬(wàn)元，繳納印花稅0．2萬(wàn)元，上述金額和憑證均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的金額是（）。[1分]

A314．7萬(wàn)元

B359,7萬(wàn)元

C374．7萬(wàn)元

D376．5萬(wàn)元

25.下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的包括（）。[1分]

A出售新房屋及建筑物的

B出售舊房屋及建筑物的

C虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

D成交價(jià)低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)，又無(wú)正當(dāng)理由的

26.某房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。下列項(xiàng)目可以計(jì)入利息支出扣除的是（）。[1分]

A超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息支出

B超過(guò)貸款期限的利息部分

C金融機(jī)構(gòu)加收的罰息

D按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額

27.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，下列屬于計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。[1分]

A舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

B支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C建造舊房產(chǎn)的重置成本

D建造舊房的成本減去累計(jì)折舊后的余額

28.能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦蛘咛峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明即可按《實(shí)施細(xì)則》第七條(一)、(二)項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和的5％以內(nèi)計(jì)算扣除的費(fèi)用有（）。[1分]

A銷售費(fèi)用

B管理費(fèi)用

C財(cái)務(wù)費(fèi)用

D開(kāi)發(fā)費(fèi)用

29.下列項(xiàng)目中屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是（）。[1分]

A土地使用權(quán)收入

B貨幣收入

C實(shí)物收入

D租金收入

30.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。[1分]

A房地產(chǎn)評(píng)估增值

B個(gè)人之間交換自有居住用房

C房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)送給直系親屬

D房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資

31.下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有（）。[1分]

A將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的

B由雙方合作建房后分配自用的

C以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

D被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)的

32.下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（）。[1分]

A土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B公共配套設(shè)施費(fèi)

C銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

D開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

33.某食品廠2022年1月購(gòu)買(mǎi)辦公樓一幢，取得商品房銷售專用發(fā)票，注明購(gòu)買(mǎi)金額為260萬(wàn)元。2022年8月，該食品廠因搬遷將購(gòu)買(mǎi)的辦公樓轉(zhuǎn)讓給某商場(chǎng)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)已按稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附42萬(wàn)元（能提供已納稅費(fèi)完稅憑證），繳納印花稅0.4萬(wàn)元。該食品廠轉(zhuǎn)讓的辦公樓經(jīng)專業(yè)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，評(píng)估價(jià)格是600萬(wàn)元，成新度7成新。該食品廠計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除項(xiàng)目金額是（）萬(wàn)元。[1分]

A302

B462

C462.4

D302.4

34.2022年12月張先生銷售一間舊房，取得收入40萬(wàn)元，該房產(chǎn)無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，但是他可以提供當(dāng)時(shí)的購(gòu)房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬(wàn)元，開(kāi)票時(shí)間2022年3月20日，購(gòu)買(mǎi)時(shí)繳納契稅0.6萬(wàn)元，銷售時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)2.2萬(wàn)元。張先生實(shí)現(xiàn)的增值額是（）萬(wàn)元。[1分]

A11.2

B10.2

C10.8

D10.7

35.下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）[1分]

A取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

B整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目部分銷售，其余可售部分自用或出租的

36.土地增值稅清算審核的主要方法是（）[1分]

A案頭審核

B定期審核

C分期審核

D實(shí)地審核

37.某市國(guó)有企業(yè)2022年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付8000價(jià)款萬(wàn)元。2022年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%.該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）萬(wàn)元。[1分]

A400

B1485

C1490

D200

38.2022年8月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬(wàn)元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為900萬(wàn)元，利息支出210萬(wàn)元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬(wàn)元屬于超過(guò)貸款期限的利息)。該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。該公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。[1分]

A0

B133.5

C142.5

D292.5

39.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)扣除的比例為（）。[1分]

A2%

B5%

C10%

D20%

40.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（）確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。[1分]

A稅務(wù)部門(mén)核定的價(jià)格

B稅務(wù)部門(mén)與房地產(chǎn)主管部門(mén)協(xié)商的價(jià)格

C房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格

D歷史成本

41.計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（）。[1分]

A取得土地使用權(quán)所支付的金額

B土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C超過(guò)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的部分

D超過(guò)貸款期限的利息部分

42.計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予扣除的有（）。[1分]

A契稅

B開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C安置動(dòng)遷用房的支出

D按照有關(guān)規(guī)定未計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)者收取的代收費(fèi)用

43.對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。[1分]

A30

B60

C90

D120

44.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）。[1分]

A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

B對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致

C貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%

45.下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。[1分]

A納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

B房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

C回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

46.關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）。[1分]

A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

C建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除

D房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

47.下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。[1分]

A取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

B取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的

C申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

48.下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅核定征收條件的有（）。[1分]

A符合土地增值稅清算條件的

B擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂應(yīng)稅收入難以確定的

49.某公司銷售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。[1分]

A21

B30

C51

D60

50.2022年3月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元，該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。[1分]

A73.5

B150

C157.5

D300

51.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。[1分]

A取得預(yù)售許可證滿3年仍未銷售完畢的

B取得全部轉(zhuǎn)讓收入的

C納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

52.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）。[1分]

A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同規(guī)定扣留的質(zhì)量保證金，一律不得扣除

B房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

C納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

D納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又從事其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定普通標(biāo)準(zhǔn)住宅免稅的增值額

53.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照有關(guān)情況，按核定征收率不低于5%對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算的有（）。[1分]

A擅自銷毀賬簿的

B申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

C符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

D雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

54.關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）。[1分]

A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

C建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除

D房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地