萬科2011年審計報告

審計報告KPMG-D(2012)ARNo.0004萬科企業(yè)股份有限公司全體股東:我們審計了后附的萬科企業(yè)股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表，包括2011年12月31日的合并資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)負債表，2011年度的合并利潤表和利潤表、合并現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金流量表、合并股東權(quán)益變動表和股東權(quán)益變動表以及財務報表附注。一、 管理層對財務報表的責任編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括:(1)按照中華人民共和國財政部頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；⑵設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。二、 注冊會計師的責任我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審■計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颉徲嫻ぷ鬟€包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照中華人民共和國財政部頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2011年12月31日的合并財務狀況和財務狀況以及2011年度的合并經(jīng)營成果和經(jīng)營成果及合并現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量。畢馬威華振會計師事務所 中國注冊會計師李婉薇中國北京 中國注冊會計師溫華新2012年3月9日新時達：2011年度企業(yè)內(nèi)部審計工作報告

2012-4-17證券時報董事會審計委員會各委員：報告期內(nèi)，審計部在董事會審計委員會的督促和指導下開展了相關(guān)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計工作,現(xiàn)將有關(guān)工作，情況報告如下：一、對公司定期財務報告的審核情況報告期內(nèi)，審計部在董事會審計委員會的指導下,每一季度均對公司定期財務報告進行了審核。經(jīng)審核，我們認為:上述定期財務報告已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面均能公允真實地反映了公司當期的財務狀況以及經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、 對公司內(nèi)控體系有效性的檢查情況報告期內(nèi)，審計部在董事會審計委員會的指導下，對公司內(nèi)部控制的有效性進行了檢查。經(jīng)檢查,我們認為:公司已建立起較為完整、合理、有效的內(nèi)控管理制度，相關(guān)內(nèi)控手段已基本覆蓋企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，管理體系規(guī)范,能夠預防、及時發(fā)現(xiàn)和糾正運營過程中可能出現(xiàn)的重要問題,切實保護公司資產(chǎn)的安全和完整,保證會計記錄和會計信息的真實、準確和完整，公司內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性不存在重大缺陷。三、 對公司及子公司的內(nèi)部審計情況（一）年度審計計劃和審計實施方案制定情況年初我們擬定了2011年度審計計劃，本年度計劃以內(nèi)控有效性、風險控制為基礎(chǔ),采用了內(nèi)控專項審計、風險評估、實地調(diào)研、研討會等方式，確定了本年度內(nèi)部審計工作目標和審計計劃的工作重點,并報請審計委員會審定通過,本年度審計工作圍繞年度計劃組織和實施。2011年度審計工作受審計委員會的指導和督促下，圍繞公司的經(jīng)營重點和年度經(jīng)營目標，并根據(jù)年度審計計劃，我們分別制定了四個季度審計實施方案，對選擇審計項目時充分考慮了被審計單位和部門意見和建議以及公司實際情況后確定的。（二）2011年度審計項目實施情況1、對全年度經(jīng)營活動重要事項的審計關(guān)注全年度我們對下列經(jīng)營事項進行了重點關(guān)注，并實施了持續(xù)跟蹤:生產(chǎn)與銷售異動情況關(guān)注與跟蹤;應收賬款動態(tài)關(guān)注與賬齡分析；生產(chǎn)成本異動關(guān)注；各項費用對比與異動關(guān)注。2、 上半年度財務報告及運營情況審計。3、 對內(nèi)部關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)方交易定價的審計。4、 對銷售及收款流程內(nèi)控情況的專項審計,特別是對應收賬款的審計和賬齡分析。5、 對公司采購物流部和人力資源部內(nèi)部控制情況的專項審計調(diào)研。6、 對銷售費用和管理費用預算執(zhí)行情況及相關(guān)內(nèi)控執(zhí)行情況的專項審計。7、對物流部開展了內(nèi)控流程自查自糾工作，配合物流部完善了該部門工作流程對相關(guān)工作流程進行梳理并協(xié)調(diào)解決了相關(guān)問題。8、 對2011年半年度業(yè)績快報的內(nèi)部審計。9、 對半年度預付賬款定期清賬情況進行了專項審計。10、 對其他應收賬款和其他應付賬款定期清賬情況進行了專項審計。11、對銷售部和售后服務部業(yè)務流程操作的進行了調(diào)研，規(guī)范和糾正銷售人員不按正常流程走銷售業(yè)務流程而走售后流程,避免了內(nèi)部風險。12、對采購流程進行內(nèi)控審計,特別是募投項目招標采購流程的專項審計,進一步規(guī)范了招投標流程。13、對電氣、電機公司兩個測試組合并后的業(yè)務處理方案進行了協(xié)調(diào)工作，并調(diào)整規(guī)范了質(zhì)量部維修不合格（生產(chǎn)過程）SAP操作流程。14、 對收購上海頤文實業(yè)有限公司100%股權(quán)項目聯(lián)合外部會計事務所進行夕卜部審計。15、 對物流部存貨盤點的進行了內(nèi)部稽核工作。16、對2011年度部分基建工程項目及固定資產(chǎn)采購等項目的招投標工作，對招標文件進行了審核，及對開標、評標過程的審計并對最終工程合同的審核。（三）審計中發(fā)現(xiàn)的問題1、應收票據(jù)余額增速較快。2010年期末應收票據(jù)3,905.10萬元,比2009年增加1,596.64萬元，全部是銀行承兌匯票，風險較小，應收票據(jù)增加主要系公司增加較多對中小客戶的銷售，這些中小客戶結(jié)算時較多的使用銀行承兌匯票所致，截2011年第一季度應收票據(jù)5,739.57萬元，比期初增加46.98%,中小客戶業(yè)務繼續(xù)上升。2、應收賬款余額增速較快，部分賬齡較長。2010年期末應收賬款期末余額14,287.78萬元，計提壞賬準備金593.71萬元,凈額為13,694.07萬元。截止2011年第一季度,賬齡較長已全額計提壞賬準備的單項金額較大的應收賬款如下：應收賬款內(nèi)容 賬面余額（元） 計提理由廣東奧安達電梯有限公司355,880.92長期催付難以收回廣州永日電梯有限公司 311,280.00長期催付難以收回上海欽達電梯工程有限公司295,444.00長期催付難以收回遼寧富士電梯有限公司230,041.59 長期催付難以收回其他零星單位 2,862,866.97 長期催付難以收回合計 4,055,513.483、 電氣公司和電機公司之間的內(nèi)部關(guān)聯(lián)方交易定價存在改進之處。4、 存貨管理的力度須進一步加強。5、 部門預算執(zhí)行的隨意性還比較大，部分費用的支出脫離預算管理，預算約束力還不夠強。6、 預付賬款清賬不及時，后續(xù)跟蹤責任落實不明確。7、 費用報銷數(shù)量龐大流程審批時間較長,造成員工內(nèi)部借款額較大，費用失控的現(xiàn)象屢禁不止。8、倉庫管理制度執(zhí)行力不到位，有關(guān)職能部門未建立定期盤點制度。（四）審計建議及改進措施1、針對應收票據(jù)余額增速較快問題，提出了相關(guān)建議:公司需完善銷售制度,進一步明確定價原則、信用標準以及涉及銷售業(yè)務的機構(gòu)和人員的職責權(quán)限；在制訂年度銷售計劃，明確銷售業(yè)績目標、責任人員與考核要求的同時,對公司制訂并實施的銷售管理制度要加強落實執(zhí)行到位，確保公司的定價機制的合理,符合公司的銷售策略,促進銷售目標的實現(xiàn)，盡量降低以票據(jù)結(jié)算作為收款方式，對信用期限和收款方式應同步考慮，以降低公司銷售款實際收回周期,增加公司資金流,提高資產(chǎn)質(zhì)量,降低財務費用。落實結(jié)果:正在改善中。2、針對應收賬款余額增速較快,部分賬齡較長問題，提出了相關(guān)建議:管理層、銷售部門、財務部以及部門主管等應予以高度重視,加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度,銷售部門的應收賬款清收應分清業(yè)務責任人,內(nèi)部業(yè)績考核時應加大應收賬款有關(guān)指標在考核體系中的份額，銷售部門應與業(yè)務客戶在合同條款里特別介定貨款結(jié)算時間、方式，規(guī)定相應的結(jié)算賬期,以控制應收賬款風險,及時回籠資金。落實結(jié)果：針對上述建議,公司管理層加大了應收賬款清收力度，相關(guān)經(jīng)理和總監(jiān)親自走訪部分客戶,進行溝通交流，督促客戶盡早付款；同時加大了銷售部門發(fā)貨回款責任，將回款金額直接同業(yè)績掛鉤；另外,及時控制發(fā)貨數(shù)量,將現(xiàn)有應收賬款余額逐步降低。目前銷售部門均已經(jīng)提交應收賬款回款計劃和行動方案。3、針對電氣公司和電機公司之間的內(nèi)部關(guān)聯(lián)方交易定價存在改進之處問題，提出了如下改進方案：電機與電氣關(guān)聯(lián)方定價規(guī)則變更方案如下：一代奧莎變頻器原來的定價規(guī)則為：電機總裝成本價格（按照電機材料的移動平均價）x1.4二代奧莎變頻器原來的定價規(guī)則為：一代變頻器內(nèi)部售價-［一代總裝材料成本-二代總裝材料成本］（按照電機材料的移動平均價）隨著2011年初電氣對所有銷售給電機的材料重新定價，一代變頻器的成本已有了一定幅度的下降,但由于電機的定價使用的是材料的移動平均價,所以雖然電氣定價已下降,但在電機材料成本中還不能立即體現(xiàn)?？墒请S著時間的推移，電機的材料成本勢必會下降。如果繼續(xù)按原來的定價規(guī)則，對電氣公司有失公允。所以本著增效、公允的原則，提議將現(xiàn)有的規(guī)則做一定程度的變更，方案如下：一代奧莎變頻器的定價規(guī)則為:電機總裝成本價格（按照電機材料的最新定價）x1.4二代奧莎變頻器原來的定價規(guī)則為：一代變頻器內(nèi)部售價-［一代總裝材料成本-二代總裝材料成本］（按照電機材料的最新定價）落實結(jié)果:該方案自4月份開始執(zhí)行,收到較好成效,規(guī)范了相關(guān)交易的合理性。4、 針對存貨管理的力度須進一步加強問題，提出了相關(guān)建議:公司應加強存貨資產(chǎn)管理，合理、有效處理呆滯物料和不合格品,減少損失。對多年來因計劃不準、設(shè)計變更、技術(shù)進步淘汰、工程遺留等種種原因形成的積壓呆滯物料，千方百計地改制代用，外調(diào)處理,盤活資金,讓死物變活物,在運動中增值而不在呆滯中貶值,從而優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)。落實結(jié)果:正在改善中。5、 針對部門預算執(zhí)行的隨意，性還比較大,部分費用的支出脫離預算管理，預算約束力還不夠強問題,提出了相關(guān)建議:第一,進一步增強嚴格執(zhí)行預算的自覺性,要按照先有預算、后有支出、無預算不支出的原則，完善預算管理制度，要強化預算監(jiān)督,落實預算執(zhí)行責任,確保執(zhí)行到位第二,提高預算編制的科學性，增強預算約束力，建立預算執(zhí)行的日常監(jiān)督機制，加強費用支出預算的測算，并按照批復的預算嚴格執(zhí)行，增強預算的剛性約束，落實到部門責任到個人。落實結(jié)果:正在改善中。6、 針對預付賬款清賬不及時,后續(xù)跟蹤責任落實不明確問題，提出了相關(guān)建議:嚴格控制預付賬款的審批控制流程:一是建立供應商信用評級系統(tǒng)，二是建立嚴密的預付賬款審批流程。會計人員做好做賬、對賬工作:預付賬款發(fā)生后，財務部門要及時做賬、結(jié)賬，使得當月發(fā)生的預付賬款要在當月的總賬和明細賬中反映。建立有效的監(jiān)督、考核機制:只有有效的監(jiān)督、考核機制才能保證一項好的管理制度的實施。對于預付賬款的管理也要建立一套預付賬款責任處理規(guī)定。落實結(jié)果：已經(jīng)落實改善。7、 針對費用報銷數(shù)量龐大流程審批時間較長,造成員工內(nèi)部借款額較大,費用失控的現(xiàn)象屢禁不止問題,提出了相關(guān)建議：建立健全公司借款制度，通過借款制度，員工借款管理規(guī)定來規(guī)范員工的借款行為，財務部應對內(nèi)部員工欠款定期做對賬清賬工作,提高財務內(nèi)控意識。建議如下：第一、應該合理控制借款金額，根據(jù)不同地區(qū)設(shè)置不同的借款限額，并按月或按季進行報銷，同時對于借款要進行嚴格的審批，期限內(nèi)未核銷的借款可從工資中扣除；第二、為業(yè)務員辦理商務卡也是很好的辦法，不光能解決借款的問題，同時也能很好的控制費用；第三、如金額特別大的應要求業(yè)務人員辦理擔保。對于部分費用掛賬，性質(zhì)的明細,經(jīng)分析對其中費用已發(fā)生,但未取得發(fā)票或金額不能最終確定的借款事項，按實際可能發(fā)生的費用數(shù)作為預提費用處理，其他應收款仍然掛賬；對于部分掛賬較長的借款,應及早查明原因，相關(guān)借款部門及人員應積極配合財務人員進行相關(guān)清賬工作。針對公司目前的報銷流程和費用管理特點，?報銷業(yè)務數(shù)量龐大、員工、領(lǐng)導、財務的處理時間不對稱，導致過程長效率低下、缺乏有效的監(jiān)管機制、費用失控的現(xiàn)象屢禁不止等問題，建議公司使用網(wǎng)上報銷軟件,進行電子簽單報銷流程以提高費用報銷效率，規(guī)范費用才艮銷流程,實現(xiàn)費用的有效控制,又可減少公司內(nèi)部借款金額數(shù)量降低財務風險。落實結(jié)果:正在改善中。8、針對倉庫管理制度執(zhí)行力不到位，有關(guān)職能部門未建立定期盤點制度問題，提出了相關(guān)建議：⑴建立建全倉庫管理制度,強化執(zhí)行力。物流部必須制定人員分工、實物流動、信息傳遞、倉庫安全、儲存等具體管理制度,并加強對倉管員培訓。對倉管員制定崗位職責說明書，實行績效考核，加強責任心管理。(2)倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放,每種存貨應及時貼上標簽或者建立進銷存卡,并且提高出入庫處理的及時性。(3)加強檔案管理，對物料的請購單、入庫單、出庫單以及定期的盤點對賬資料等所有支持帳務處理的原始單據(jù)進行妥善保管，保管期限必須達五年以上,對重要資料必須打印紙質(zhì)文件備查,重要電子數(shù)據(jù)按時進行備份保存。⑷對倉庫建立定期盤點制度，每月盤點報告必須經(jīng)領(lǐng)導層批準以后方可調(diào)賬，對盤虧盤盈報告表后增加一欄,說明盈虧原因,并將盈虧結(jié)果與各倉管保管責任人工資相掛勾，加強倉庫保管人員的責任心。(5)切實做好倉庫基礎(chǔ)管理工作,每月底對購進物資與采購部、財務部三方核對，領(lǐng)用物資與各領(lǐng)用部門加強核對，務必做賬卡物一致,發(fā)現(xiàn)異常領(lǐng)料情況及時與主管上級匯報。落實結(jié)果：相關(guān)制度已建立，其他正在改善中。2012年度內(nèi)部審計業(yè)務工作思路繼續(xù)強化固定資產(chǎn)自建、購置和處置的審計監(jiān)督工作。1、開展工程跟蹤審計。參與工程招投標過程,監(jiān)督招標程序的規(guī)范性；審計合同管理,監(jiān)督合同履行的全面性；監(jiān)督工程驗收,核實隱蔽工程量的真實性。2、開展工程結(jié)算審計。重點審查建設(shè)項目工程結(jié)算的真實性、合法性和準確性。包括:審查工程結(jié)算是否按合同中工程造價約定執(zhí)行、設(shè)計變更手續(xù)是否齊全、內(nèi)

容是否真實,審查工程量、定額套取及各項取費計算是否準確，檢查結(jié)算付款的審批手續(xù)是否完整等,核實工程造價。3、參與設(shè)備采購招議標及驗收監(jiān)督工作,及時做好資產(chǎn)處置的審計監(jiān)督工作。（二）深化物資采購管理的審計監(jiān)督工作。一是建立重要物資價格信息庫（供應商價格目錄表）,參與物資采購招議標監(jiān)督，做好物資采購比價審計工作。二是開展夕卜協(xié)合同事前審查工作，及時審查物資采購合同，并對重大合同執(zhí)行情況進行抽查審計。三是開展進出物資計量抽查工作,不定期進行庫查審計,及時發(fā)現(xiàn)貨款結(jié)算中存在的問題。存物資抽查審計。7存物資抽查審計。7是開展供應商往來款抽（三）強化對重點內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督工作,啟動和推動各部門、分子公司的內(nèi)部控制自我評價工作。一是做好公司內(nèi)部控制審計評價工作。根據(jù)公司上市后監(jiān)管機構(gòu)的要求,積極協(xié)助董事會做好公司內(nèi)部控制的自我評價工作。二是按公司上市后監(jiān)管機構(gòu)的要求,重點做好募集資金使用的審計監(jiān)督工作，并對公司對外投資、對外擔保、

關(guān)聯(lián)交易及信息披露等事項予以重點關(guān)注，及早發(fā)現(xiàn)和化解經(jīng)營風險,促進公司內(nèi)部控制體系的有效運行。三是開展預算管理控制、應收賬款控制、銷售運輸費和小車費用抽查審計工作,及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,審查評價