基于COSOERM的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理PPT演示文檔

基于ＣＯＳＯ—ＥＲＭ的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中國(guó)礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院中國(guó)煤炭學(xué)會(huì)經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)委員會(huì)委員周敏前言全面風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)，如何將全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用到煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中是現(xiàn)在急需解決的問題。報(bào)告分析了煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其分類，基于ＣＯＳＯ—ＥＲＭ設(shè)計(jì)了煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理路線圖，煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施步驟。1.我國(guó)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其分類2.風(fēng)險(xiǎn)管理基本理論3.基于COSO—ERM的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架4.煤炭全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施步驟5小結(jié)主要內(nèi)容

1.我國(guó)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其分類

（1）宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

包括：宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)出口稅率及人民幣匯率變化風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（2）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)外部環(huán)境或者內(nèi)部條件的改變，企業(yè)的戰(zhàn)略沒有對(duì)此做出應(yīng)變或者應(yīng)變不當(dāng)使企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的狀態(tài)。包括：多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略重組風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際化戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等。1.我國(guó)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其分類（3）資源風(fēng)險(xiǎn)

煤炭資源供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)是指滿足國(guó)家生存和發(fā)展正常需求的自我供應(yīng)保障的風(fēng)險(xiǎn)。煤炭資源的使用風(fēng)險(xiǎn)則是指資源的消費(fèi)及使用不應(yīng)對(duì)人類自身及生存的環(huán)境構(gòu)成威脅。（4）健康安全和環(huán)境（HSE）風(fēng)險(xiǎn)（5）采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

外因型風(fēng)險(xiǎn)：意外風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)：決策風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)、驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)和存量風(fēng)險(xiǎn)等。

1.我國(guó)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其分類（6）產(chǎn)品研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)煤炭企業(yè)產(chǎn)品開發(fā)的主要風(fēng)險(xiǎn)在于資金投入的回收預(yù)期和市場(chǎng)銷售的不確定性，也就是說(shuō)資金的投入和收益之間是否對(duì)稱是不易預(yù)測(cè)的。（7）營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品市場(chǎng)定位風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品分銷渠道風(fēng)險(xiǎn)等。（8）物流風(fēng)險(xiǎn)

2007年我國(guó)煤炭鐵路和海運(yùn)量大幅增長(zhǎng)，煤炭有效供給量加大，但運(yùn)輸瓶頸繼續(xù)深刻影響著國(guó)內(nèi)煤炭市場(chǎng)，“以運(yùn)定產(chǎn)”的總原則使得國(guó)內(nèi)煤炭供給量仍然難以滿足市場(chǎng)需求，運(yùn)輸對(duì)煤炭市場(chǎng)正常運(yùn)行的約束作用明顯。1.我國(guó)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其分類（9）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中出于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。即企業(yè)為取得財(cái)務(wù)杠桿利益而利用負(fù)債資金時(shí)，破產(chǎn)或EPS大幅度變動(dòng)的可能性增大而引起的風(fēng)險(xiǎn)。

（10）投融資風(fēng)險(xiǎn)1.我國(guó)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其分類（11）人力資源風(fēng)險(xiǎn)人力資本風(fēng)險(xiǎn)：人力資本意外風(fēng)險(xiǎn)和人力資本流失風(fēng)險(xiǎn)；人力資本管理風(fēng)險(xiǎn)：人力資源配置風(fēng)險(xiǎn)、人力資源開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和人力資源政策風(fēng)險(xiǎn)。（12）法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)煤炭企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)有：合同法律風(fēng)險(xiǎn)、資源整合法律風(fēng)險(xiǎn)、人力資源法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)，環(huán)境保護(hù)法律風(fēng)險(xiǎn)等。2風(fēng)險(xiǎn)管理基本理論2.1風(fēng)險(xiǎn)管理的概念2.2現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論

2.3COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架（COSO-ERM）

2.1風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

美國(guó)學(xué)者威廉斯和漢斯：

風(fēng)險(xiǎn)管理是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最小的成本使風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失達(dá)到最低程度的管理方法。我國(guó)理論界：一、“方法論”或“手段論”觀點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理手段或方法

二、“過程論”或“活動(dòng)論”

風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)管理活動(dòng)或管理過程

2.1風(fēng)險(xiǎn)管理的概念美國(guó)COSO定義：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。其定義寬泛卻抓住內(nèi)涵：（1）它是一個(gè)全員參與實(shí)施的動(dòng)態(tài)過程。

（2）應(yīng)用于現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略的制定，并應(yīng)考慮現(xiàn)代企業(yè)所有層面的活動(dòng).（3）識(shí)別可能對(duì)現(xiàn)代企業(yè)造成影響的事項(xiàng)并將其控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi).（4）需要設(shè)計(jì)一整套合理運(yùn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制.2.2現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論眾多，大多發(fā)端于金融領(lǐng)域。主要有：（1）在險(xiǎn)價(jià)值VaR模型（2）整體風(fēng)險(xiǎn)管理理論TRM（TotalRiskManagement）（3）全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論ERM（EnterpriseRiskManagement）（4）全面綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理GRM（Globalriskmanagement）2.2現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論（1）在險(xiǎn)價(jià)值VaR模型J.P.Morgan的定義可將VaR看作是在既定頭寸被沖銷或重估前可能發(fā)生的市場(chǎng)價(jià)值的最大損失的估計(jì)值。（2）整體風(fēng)險(xiǎn)管理理論TRM（TotalRiskManagement）

TRM系統(tǒng)就是在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的單一變量，即概率(Probabilities)的基礎(chǔ)上引進(jìn)另外兩個(gè)要素，即價(jià)格(Prices)和偏好(Preferences)，謀求在三要素系統(tǒng)中達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理上的客觀量計(jì)量與主體偏好的均衡最優(yōu)。2.2現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論(3)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論ERM（EnterpriseRiskManagement）其中心理念為：整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位，各個(gè)種類的風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理。ERM系統(tǒng)要求風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不僅僅處理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)或信用風(fēng)險(xiǎn)，還要求處理各種風(fēng)險(xiǎn)，并要求包含這些風(fēng)險(xiǎn)涉及的各種多種資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，以及承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位，從業(yè)務(wù)員到機(jī)構(gòu)整體，從總公司到各分公司，從本國(guó)到外國(guó)。ERM體系要有能力在一致的基礎(chǔ)上測(cè)量并加總這些風(fēng)險(xiǎn)，考慮全部的相關(guān)性，而不是分離的，用不同的方法去處理不同的風(fēng)險(xiǎn)。2.2現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論（4）全面綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理GRM（Globalriskmanagement）其中心理念是：對(duì)金融機(jī)構(gòu)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)做出連貫一致、準(zhǔn)確和及時(shí)的度量；建立一種嚴(yán)密的程序用來(lái)分析總風(fēng)險(xiǎn)在交易、資產(chǎn)組合和各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍內(nèi)的分布，以及對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)怎樣進(jìn)行定價(jià)和合理配置資本；同時(shí)，在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立專司風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，致力于防范和化解并且消化由此帶來(lái)的成本。

2.2現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論由于VaR、TRM、GRM一般只用于金融界，而ERM適用于大多數(shù)企業(yè)，是當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)，并且將全面風(fēng)險(xiǎn)管理整合到企業(yè)實(shí)踐中去今年來(lái)受到了學(xué)術(shù)屆和企業(yè)屆的高度重視。我國(guó)為了指導(dǎo)企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，2006年國(guó)資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。COSO在2004年9月頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》為企業(yè)提供了一個(gè)識(shí)別、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)的理論框架。COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架中的風(fēng)險(xiǎn)管理概念、內(nèi)容、框架構(gòu)成了現(xiàn)代全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的核心。2.3COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架（COSO-ERM）COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架有三個(gè)維度：一、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)維度二、風(fēng)險(xiǎn)管理要素維度三、企業(yè)組織層級(jí)維度2.3COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架（COSO-ERM）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)維度戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)監(jiān)管目標(biāo)2.3COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架（COSO-ERM）風(fēng)險(xiǎn)管理要素維度內(nèi)部環(huán)境目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策控制活動(dòng)信息和交流監(jiān)控2.3COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架（COSO-ERM）企業(yè)組織層級(jí)維度集團(tuán)部門業(yè)務(wù)單元分支機(jī)構(gòu)2.3COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架（COSO-ERM）三個(gè)維度的關(guān)系是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素都是為組織的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)的；組織各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)；每個(gè)層級(jí)都必須從以上八個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，該框架適合各種類型的企業(yè)或機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)然也適合煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3基于COSO—ERM的煤炭企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架基于COSO—ERM，針對(duì)煤炭企業(yè)的特殊性對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行設(shè)計(jì)，包括：3.1企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)3.2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要素3.3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的執(zhí)行單位3.1企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)相輔相成，戰(zhàn)略目標(biāo)通過風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制等途徑實(shí)現(xiàn)日常經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)有效的使用資源報(bào)告體系報(bào)告披露企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，包括財(cái)務(wù)信息的可靠性合規(guī)合法遵循相關(guān)法律法規(guī)3.2企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素

全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)方面的要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控。這八個(gè)要素必須聯(lián)系起來(lái)作為一個(gè)整體來(lái)運(yùn)作，其還可以進(jìn)一步的分類。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)必須實(shí)行必要的步驟，這些步驟就是風(fēng)險(xiǎn)管理要素，每一個(gè)要素都貫穿了風(fēng)險(xiǎn)管理的四個(gè)目標(biāo)。3.3企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行單位企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和企業(yè)本身的組織框架建立一個(gè)有效的合乎邏輯的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。這個(gè)管理組織體系的每個(gè)層級(jí)都構(gòu)筑了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的防線。4煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施步驟4.1 企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境分析

4.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別4.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和衡量

4.4風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃和應(yīng)對(duì)4.5風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施和監(jiān)控4煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施步驟風(fēng)險(xiǎn)管理流程圖：信息與溝通全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)內(nèi)外部環(huán)境分析風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和衡量風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)控4.1 企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境分析通過對(duì)企業(yè)面臨的內(nèi)部和外部環(huán)境因素進(jìn)行分析，識(shí)別影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部關(guān)鍵環(huán)境因素和風(fēng)險(xiǎn)。

分析工具：

財(cái)務(wù)分析工具風(fēng)險(xiǎn)管理流程診斷SWOT分析PEST分析等企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境分析報(bào)告4.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析