采購與付款業(yè)務循環(huán)的主要業(yè)務流程

采購與付款業(yè)務循環(huán)的主要業(yè)務流

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采購與付款業(yè)務循環(huán)的主要業(yè)務流程業(yè)務流程1、了解倉庫或其他需求部門編制請購單情況(與費用的“發(fā)生”認定、固定資產、存貨、應付賬款的“存在”認定有關)1、 請購與審批崗位分離；2、 日常采購的請購：根據請購單進行一般授權審批，每張請購單必須經過對這類支出預算負責的主管人員簽字批準；3、 資本支出的請購：指定人員請購，需要進行特別授權審批。注：根據新執(zhí)行的《增值稅暫行條例》，房屋建筑物類不動產固定資產購置時的增值稅是不能抵扣的，而用于生產經營的動產的增值稅可以抵扣。2、了解采購部門編制訂購單情況(與應付賬款的“完整性”認疋有關)1、 詢價與確定供應商的職能要分離；2、 采購部門對經過批準的請購單發(fā)出訂購單，詢價后確定最佳供應商，但詢價與確定供應商的職能要分離。3、了解驗收部門編制驗收單情況(與費用的“發(fā)生”認定和應付賬款的“完整性”認疋有關)驗收部門先比較所收商品與訂購單上的要求是否相符，然后再盤點商品并檢查商品有無損壞，驗收部門驗收后編制一式多聯、預先順序編號的驗收單，驗收單是支持資產或費用以及與采購有關的負債的“存在或發(fā)生”認定的重要憑證；同時檢杳訂購單的處理，以確定是否確實收到商品并已入賬。4、了解倉儲部門儲存已驗收的商品存貨情況(與固定資產、存貨“存在”認定有關)儲存崗位與驗收崗位分離。限制無關人員接近儲存的商品存貨。5、了解應付憑單部門編制付款憑單情況(與費用、固定資產、存貨“存在”、“發(fā)生”、“完整性”、"權利和義務"以及"計價和分攤"認定有關)確定供應商發(fā)票的內容與相關的驗收單、訂購單的一致性；(三單核對)銷售時，核對：銷售發(fā)票、裝運憑證、銷售單、發(fā)貨單。確定供應商發(fā)票計算的正確性；編制有預先編號的付款憑單，并附上支持性憑證(如訂購單、驗收單和供應商發(fā)票等)；獨立檢杳付款憑單計算的正確性；(5)在付款憑單上填入應借記的資產或費用賬戶名稱；

(6)由被授權人員在憑單上簽字，以示批準照付款憑單要求付款。6、了解會計部門確認與記錄負債情況(與費用的“發(fā)生”認定和應付賬款的“完整性”認定有關)應付賬款確認與記錄相關部門一般有責任核查購置的財產，并在應付憑單登記簿或應付賬款明細賬中加以記錄；在收到供應商發(fā)票時，應付賬款部門應將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價格、數量、條件及運費與訂貨單上的有關資料核對，如有可能，還應與驗收單上的資料進行比較。記錄現金支出的人員不得經手現金、有價證券和其他資產；在手工系統(tǒng)下，應將已批準的未付款憑單送達會計部門，據以編制有關記賬憑證和登記有關賬簿。會計主管應監(jiān)督為采購交易而編制的記賬憑證中賬戶分類的適當性；通過定期核對編制記賬憑證的日期與憑單副聯的日期，監(jiān)督入賬的及時性；獨立檢杳會計人員則應核對所記錄的憑單總數與應付憑單部門送來的每日憑單匯總表是否致，并定期獨立檢杳應付賬款總賬余額與應付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致。7、了解會計部門付款情況(與費用的“發(fā)生”、應付賬款的“完整性”和“計價和分攤"認疋有關)獨立檢杳已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性；應由被授權的財務部門的人員負責簽署支rbti?:票/被授權簽署支票的人員應確定每張支票都附有一張已經適當批準的未付款憑單，并確定支票收款人姓名和金額與憑單內容的一致/支票一經簽署就應在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復付款/支票簽署人不應簽發(fā)無記名甚至空白的支rbti?:票/支票應預先連續(xù)編號，保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性/應確保只有被授權的人員，才能接近未經使用的空白支票。8、了解會計部門記錄支出情況(與費用的“發(fā)生”、應付賬款“完整性”和“計價和會計主管應獨立檢杳記入銀行存款日記賬和應付賬款明細賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性/通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與分攤”認定有關） 支票副本的日期，獨立檢查入賬的及時性；（3）獨立編制銀行存款余額調節(jié)表。（堅決不能由出納員編制該表，否則屬于內部控制設計缺陷）。導丿rI:來喂錯燉訂單阡萍管理r批戶拆分尸糾裝分分加胖客戶膛貢補宓詁求1；坯如靑求*采岡甘理經理乩策*?則毎結騒哄迪?曲會皆討恃營:理客戶愛丼■應收應的轉盤阡幡VV.林Jtifrii1r擷齡*SK?Ai4#11R^■門那苗池：?八'匚沖冷HU：Y"EIZy'h-；..THVL…■旳"V:.■：山：上氓二"：；?■：［川嘩人丁荷輪豈曲冊魅悒出詐沖幺￥利廉起的訓爐陣聲闞宣彳■KJUH畝貯頂小世曲護Mt劇氏爲叫燈卅巾筈用址1.鼾務母就人沖