工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案模板

第第10頁共47頁工程工程審計(jì)實(shí)施方案模板為標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，特制定本審計(jì)實(shí)施方案。第一局部審計(jì)程序一、全過程跟蹤審計(jì)包括工程建設(shè)前期階段審計(jì)、工程建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、工程竣工決算階段審計(jì)、工程完工審計(jì)評(píng)價(jià)建設(shè)前期階段審計(jì)、工程建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、工程竣工決算階段審計(jì)、工程完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。二、全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，組成審計(jì)組，明確審計(jì)工程負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員。三、審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。四、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)，審計(jì)組要依據(jù)工程進(jìn)展?fàn)顩r，實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作，準(zhǔn)時(shí)出具各階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿。五、審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，應(yīng)核查上次審計(jì)意見的整改落實(shí)狀況并在本次審計(jì)報(bào)告中具體說明。六、審計(jì)部依據(jù)審計(jì)報(bào)告向工程建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)建議。七、全部審計(jì)工作完結(jié)后，應(yīng)報(bào)送《全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》《全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》(格式見附件)。審計(jì)部下達(dá)竣工決算審計(jì)意見。同時(shí)，審計(jì)組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報(bào)告》準(zhǔn)時(shí)報(bào)送備案。八、審計(jì)部就的審計(jì)成果(審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等)、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計(jì)單位評(píng)價(jià)、托付單位評(píng)價(jià)等記錄進(jìn)展歸檔，作為審計(jì)工程招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。其次局部審計(jì)主要內(nèi)容第一局部?jī)?nèi)容：前期階段審計(jì)一、審查根本建設(shè)工程核準(zhǔn)和開工程序1、工程是否未批先建?？尚行誀?zhēng)論報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、工程設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等是否齊全。2、工程主體工程是否擅自開工建設(shè)。落實(shí)工程開工前的各項(xiàng)內(nèi)外部條件，是否履行開工報(bào)批手續(xù)，3、電源、鐵路、大路或碼頭、燃?xì)狻⒅兴裙こ痰慕ㄔO(shè)條件是否同步投運(yùn)。二、審查建設(shè)工程環(huán)境保護(hù)狀況1、設(shè)備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗(yàn)收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。三、審查工程設(shè)計(jì)治理工作工程設(shè)計(jì)是否符合 公司工程設(shè)計(jì)要求。主要包括：1、是否建立、健全設(shè)計(jì)變更治理程序，其執(zhí)行是否有效。2、設(shè)計(jì)是否全過程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會(huì)議進(jìn)展初設(shè)審查，上級(jí)公司是否進(jìn)展初設(shè)批復(fù)。3、初步設(shè)計(jì)概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題(原則上不能超過估算)，是否經(jīng)上級(jí)公司批復(fù)后實(shí)施。4、工程建設(shè)設(shè)計(jì)是否嚴(yán)格依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)展，是否擅自變更設(shè)計(jì)。引起工程投資增加的設(shè)計(jì)變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更是否履行設(shè)計(jì)變更的審批程序。設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位編制變更單(必需付投資增減預(yù)算表)。監(jiān)理單位審核，工程單位審批。對(duì)已聘請(qǐng)審計(jì)監(jiān)理的工程，全部的審計(jì)變更須由審計(jì)監(jiān)理予以審核并提出意見。工程超過規(guī)定金額設(shè)計(jì)變更費(fèi)用是否經(jīng)上級(jí)公司審批。四、審查建設(shè)工程征地、拆遷治理、福利設(shè)施狀況1、建設(shè)工程征用土地的是否依法取得土地證。2、建設(shè)工程是否依據(jù)審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地狀況。3、是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)擅自購建或超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)購建辦公樓、職工生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。五、審查內(nèi)部把握制度建立及執(zhí)行狀況1、工程單位是否建立、健全并執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部把握制度，包括：財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算方面；資金、資產(chǎn)治理方面；物資(燃料)選購、保管、使用方面；合同與招投標(biāo)治理方面；綜合打算治理方面(隱蔽工程驗(yàn)收、工程進(jìn)度治理、質(zhì)量治理、安全治理)等各項(xiàng)內(nèi)部把握制度。2、內(nèi)把握度的把握環(huán)節(jié)、把握措施是否健全、各項(xiàng)規(guī)章制度的制定是否符合國家方針政策和集團(tuán)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。3、各項(xiàng)內(nèi)部把握制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進(jìn)了根本建設(shè)的順當(dāng)進(jìn)展。六、審查建設(shè)資金籌措和使用狀況1、資金籌集是否符合“既滿足工程需要，又節(jié)約資金本錢”的原則；基建工程財(cái)務(wù)部門是否對(duì)貸款實(shí)行全過程治理，建立、登記貸款及擔(dān)保合同臺(tái)賬、銀行承兌匯票臺(tái)賬等；建設(shè)資金是否專款專用，是否存在拆借擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和資金流失、損失鋪張等情況。七、審查建設(shè)工程前期費(fèi)用治理狀況。1、前期費(fèi)列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。前期費(fèi)是指在工程初步可行性爭(zhēng)論、可行性爭(zhēng)論至工程核準(zhǔn)批復(fù)之日與前期有直接關(guān)系的相關(guān)專題報(bào)告的編制、評(píng)審等相關(guān)工作環(huán)節(jié)所發(fā)生的費(fèi)用，包括勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和前期治理費(fèi)等。前期治理費(fèi)包含工程單位(籌建處)前期人員的工資及工資外人工本錢費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、詢問費(fèi)、審查(評(píng)估)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其它日常治理費(fèi)。重點(diǎn)審查前期費(fèi)用的真實(shí)性、合理性。(1)前期費(fèi)列支人工費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。(2)是否存在違規(guī)購置車輛現(xiàn)象。(3)工程核準(zhǔn)后，初步設(shè)計(jì)收口前，工程公司是否將前期費(fèi)報(bào)請(qǐng)上級(jí)公司或受托付的二級(jí)治理機(jī)構(gòu)進(jìn)展審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。2、前期費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算治理和打算治理、?？顚Ｓ?。不得挪用，不得將其他階段或工程的治理費(fèi)用支出移至前期費(fèi)中。其次局部：工程建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)八、審查招投標(biāo)治理狀況審查工程工程招投標(biāo)治理是否嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和 公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括：1、是否建立招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建設(shè)工程招標(biāo)治理工作。是否依據(jù)工程進(jìn)度編制年度招標(biāo)工作打算并履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。是否組織編制建設(shè)工程招標(biāo)方案(包括招標(biāo)文件)，并按規(guī)定履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。是否組織工程招標(biāo)和評(píng)標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)果上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。是否依據(jù)審批意見和確定的招標(biāo)結(jié)果進(jìn)展合同談判和簽約。(5)是否落實(shí)專人負(fù)責(zé)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)書、招標(biāo)文件的審定。(6)在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按上級(jí)公司的治理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)閱歷的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，代理招標(biāo)事宜。2、招標(biāo)程序是否符合規(guī)定(1)招標(biāo)方式。國家有規(guī)定要求公開招標(biāo)的，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。(2)是否公開公布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；依法必需進(jìn)展招標(biāo)的工程，自招標(biāo)文件開頭發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)承受邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，邀請(qǐng)的投標(biāo)單位應(yīng)為 及以上；施工多個(gè)標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)時(shí)，每單個(gè)標(biāo)段的投標(biāo)單位不得少于 家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo)數(shù)的2倍、且最少不得少于 家。審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面連接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)、增加工程本錢和治理本錢的問題。是否進(jìn)展資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)展預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)復(fù)核。3、審查招投標(biāo)文件是否合規(guī)招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)工程的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。招標(biāo)文件必需嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計(jì)原則、選型和技術(shù)參數(shù)。(3)施工招標(biāo)是否在招標(biāo)文件和合同中準(zhǔn)確描述合同價(jià)款的調(diào)整條件和方法。主體工程施工招標(biāo)前是否組織了對(duì)招標(biāo)文件的審查。審查投標(biāo)保證金(保函)的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題；(6)審查標(biāo)底文件(如有)的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行狀況。4、審查投標(biāo)、開標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)工程的局部非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)展分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)保證金(或保函)。(3)主體工程不得選擇未通過gb/t28000(職業(yè)安康安全治理體系)gb/t24000(環(huán)境治理體系)及gb/t19000(質(zhì)量治理體系)的承包商。(4)是否能保證有效競(jìng)爭(zhēng)和現(xiàn)場(chǎng)治理?；痣姽こ逃袃膳_(tái)機(jī)組時(shí)可以選擇2至 家主體施工單位，主輔工程施工單位不宜超過 家。(5)對(duì)于已經(jīng)在上級(jí)公司pmis上公布的不遵守合同、信譽(yù)差的投標(biāo)人不允許參與公司系統(tǒng)工程投標(biāo)。(6)是否邀請(qǐng)全部投標(biāo)人參與，開標(biāo)過程是否進(jìn)展全過程監(jiān)視。(7)否依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)。其評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)。參與工程評(píng)標(biāo)的專家應(yīng)當(dāng)由招標(biāo)人從有關(guān)部門供給的專家名冊(cè)或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專業(yè)的專家 中確定。評(píng)標(biāo)是否依據(jù)招標(biāo)工程的不同類型按國家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司治理要求，承受“經(jīng)過評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法”、“綜合評(píng)估法”及行政法規(guī)允許的其他評(píng)標(biāo)方法。評(píng)標(biāo)委員會(huì)完成評(píng)標(biāo)后，應(yīng)按規(guī)定編制并提交完整的書面評(píng)標(biāo)報(bào)告，提出投標(biāo)人綜合排序意見。評(píng)標(biāo)報(bào)告(含綜合匯總表)應(yīng)經(jīng)評(píng)委全體成員和監(jiān)視人員簽字。定標(biāo)與合同簽訂是否合規(guī)。建設(shè)單位是否依據(jù)最終領(lǐng)導(dǎo)小組意見履行上報(bào)審批程序確定最終的中標(biāo)人。中標(biāo)人確定后，是否準(zhǔn)時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出(預(yù))中標(biāo)通知書，在中標(biāo)通知書發(fā)出后的 個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)與中標(biāo)人依據(jù)招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件/承諾函等簽訂書面合同，同時(shí)簽訂保廉合同。中標(biāo)人不得任憑向他人轉(zhuǎn)包工程，如中標(biāo)人擬將中標(biāo)工程的非主體、非關(guān)鍵性工作或特別工作分包給資質(zhì)合格的分包單位，必需經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確商定。九、審查合同治理狀況是否嚴(yán)格執(zhí)行《 公司合同治理辦法》，合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭(zhēng)議等活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。1、是否存在無合同付款現(xiàn)象。2、合同當(dāng)事人的資質(zhì)是否符合要求。3、是否嚴(yán)格按批復(fù)的招標(biāo)結(jié)果簽定合同。合同中涉及安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)的實(shí)質(zhì)性條款是否與招標(biāo)文件全都，是否嚴(yán)格依據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單位簽訂合同。合同談判中如發(fā)生招投標(biāo)過程中未消滅且無法預(yù)見的狀況，使招投標(biāo)的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同的實(shí)質(zhì)性條款與招標(biāo)文件發(fā)生轉(zhuǎn)變，建設(shè)單位必需將擬簽訂合同的主要條款、發(fā)生變化的緣由上報(bào)原審批單位批復(fù)前方可簽訂合同。4、合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。包括。合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；雙方權(quán)利和義務(wù)是否對(duì)等，有無明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任；合同是否存在損害國家、集體或第三方利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險(xiǎn)；合同是否有過錯(cuò)方擔(dān)當(dāng)締約過失責(zé)任的規(guī)定；質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量治理的規(guī)定，是否有履約保函；質(zhì)保金的比例是否滿足規(guī)定。5、是否全面、真實(shí)地履行合同。履行合同有無任憑調(diào)整合同范圍、合同價(jià)格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。施工合同內(nèi)容是否全部完成，是否切實(shí)履行合同條款，有無違反合同關(guān)鍵條款，增加合同金額、超付、超前支付或拖期支付進(jìn)度款現(xiàn)象；供貨合同是否嚴(yán)格依據(jù)設(shè)備合同供貨范圍、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)輸方式和交貨進(jìn)度執(zhí)行；設(shè)計(jì)合同是否按合同準(zhǔn)時(shí)全面供給設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算文件；監(jiān)理合同是否按合同全面履行，相關(guān)工程資料是否準(zhǔn)時(shí)全面供給歸檔；違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。6、合同變更。合同變更的緣由以及變更對(duì)本錢、工期及其他合同條款的影響是否合理；合同變更后的文件處理工作，有無影響合同連續(xù)生效的漏洞。7、終止合同查。審查終止合同的報(bào)收和驗(yàn)收狀況、最終合同費(fèi)用及其支付狀況；索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性。8、合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)視以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。十、審查工程進(jìn)度把握狀況1、審查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否準(zhǔn)時(shí)。2、審查是否建立了進(jìn)度拖延的緣由分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理(是否符合合同商定)，處理措施是否適當(dāng)。3、審查工程、設(shè)備、材料進(jìn)度款支付是否符合合同商定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否超付工程款。4、審查有無因不當(dāng)治理造成的返工，窩工狀況。十一、審查工程質(zhì)量把握狀況1、審查有無工程質(zhì)量保證體系。2、審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問題是否嚴(yán)格進(jìn)展落實(shí)。3、審查是否按標(biāo)準(zhǔn)組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格的處理是否適當(dāng)。4、審查評(píng)定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，有無不實(shí)狀況。5、審查中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。十二、審查工程監(jiān)理狀況是否依據(jù)建立合同商定，對(duì)質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費(fèi)用等進(jìn)展監(jiān)視和治理，是否依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)展工程監(jiān)理。1、監(jiān)理人員配備是否符合合同商定。2、對(duì)預(yù)先設(shè)計(jì)的質(zhì)量把握點(diǎn)的把握是否到位。3、施工過程中對(duì)關(guān)鍵部位或關(guān)鍵工序是否進(jìn)呈現(xiàn)場(chǎng)旁站監(jiān)視4、對(duì)工程進(jìn)度款、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否監(jiān)理到位。十三、審查現(xiàn)場(chǎng)簽證狀況1、工程單位是否嚴(yán)格把握施工過程中的甲方現(xiàn)場(chǎng)簽證，是否有現(xiàn)場(chǎng)簽證治理方法并報(bào)上一級(jí)主管單位備案2、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否以工程聯(lián)系單(工程簽證單)的形式，履行監(jiān)理單位與建設(shè)單位的工程、造價(jià)等有關(guān)部門會(huì)簽程序。3、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否實(shí)行分級(jí)授權(quán)治理，現(xiàn)場(chǎng)簽證人員的資格、責(zé)任和權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)。4、現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身緣由而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)展簽證。5、發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙(如需要)，工程量核定、估算費(fèi)用等結(jié)論報(bào)告書作簽證附件。6、隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進(jìn)展簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象。十四、審查設(shè)備、物資治理狀況1、工程工程的材料、設(shè)備選購和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否做好入庫、出庫登記；是否認(rèn)期與物資部門進(jìn)展稽核，每年至少一次進(jìn)展財(cái)產(chǎn)物資清查，做到賬實(shí)、賬表、賬賬相符。2、財(cái)務(wù)部門是否建立臺(tái)賬，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)備品備件進(jìn)展價(jià)值治理，定期與物資部門進(jìn)展核對(duì)并參與實(shí)物盤點(diǎn)工作。3、支付預(yù)付設(shè)備款、材料款、進(jìn)度款是否符合合同的規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。4、是否嚴(yán)格執(zhí)行甲供材扣回及核銷的相關(guān)規(guī)定，對(duì)甲供材嚴(yán)格審核相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，并單獨(dú)建立臺(tái)賬，登記領(lǐng)用單位、使用工程、實(shí)際選購價(jià)格、合同價(jià)格、領(lǐng)用數(shù)量等信息，防止重復(fù)計(jì)算用量及套取材料價(jià)差。5、基建工程托付承包商代保管工程物資，是否與承包商簽訂代保管協(xié)議或在合同中進(jìn)展商定，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，財(cái)務(wù)部門是否參與每月的定期清查工作。十五、審查概算執(zhí)行狀況1、是否依據(jù)《中國華電集團(tuán)公司火電工程執(zhí)行概算實(shí)施方法》編制執(zhí)行概算。2、是否存在執(zhí)行概算外工程和單項(xiàng)超概算狀況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程本錢，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題。3、根本預(yù)備費(fèi)的列支工程是否符合規(guī)定，動(dòng)用超過 預(yù)備費(fèi)局部和風(fēng)險(xiǎn)貯存金是否報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后使用。4、是否依據(jù)中國華電集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定發(fā)放工程嘉獎(jiǎng)(趕工獎(jiǎng)、節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)、節(jié)油獎(jiǎng)、催運(yùn)費(fèi)等)，有無向參建單位及個(gè)人支付工程嘉獎(jiǎng)的狀況；有無向本單位參與人員發(fā)放工程嘉獎(jiǎng)的狀況。5、是否存在超概算超標(biāo)準(zhǔn)購置車輛狀況，購置車輛是否按規(guī)定上報(bào)審批程序。6、是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)、救濟(jì)狀況。十六、審查工程結(jié)算狀況1、工程結(jié)算狀況是否符合《中國華電集團(tuán)公司火電建設(shè)工程結(jié)算治理方法》有關(guān)規(guī)定。2、單項(xiàng)工程結(jié)算資料是否真實(shí)、合法、合規(guī)、完整，包括招標(biāo)文件、合同、施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計(jì)方案、會(huì)審記錄，工程進(jìn)度表、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否真實(shí)、合理。3、單項(xiàng)工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類別是否合理；工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)章、是否準(zhǔn)確，分項(xiàng)工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，利潤和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)變更處理方法是否符合施工合同規(guī)定，設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性；施工單位材料結(jié)算是否按實(shí)際價(jià)格計(jì)算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選，價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。4、單項(xiàng)工程是否存在高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款；單項(xiàng)工程結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增大工程造價(jià)，是否任憑變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；審查設(shè)計(jì)(勘查)、監(jiān)理、招標(biāo)代理等專項(xiàng)詢問效勞類合同結(jié)算，有無未按商定完成托付事項(xiàng)，有無多結(jié)算合同價(jià)款的狀況；審查與單項(xiàng)工程結(jié)算相關(guān)的其它狀況。5、承包商是否按合同商定內(nèi)容編制完成相應(yīng)的竣工結(jié)算文件并提交工程法人。6、竣工結(jié)算文件中是否包含承包人申請(qǐng)結(jié)算的全部費(fèi)用及相關(guān)依據(jù)。承包商送審結(jié)算文件確定要真實(shí)齊全，不得在送審后臨時(shí)補(bǔ)簽補(bǔ)送，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交結(jié)算資料的工程不得納入工程竣工結(jié)算。7、竣工結(jié)算文件是否包含封面、說明、合同范圍內(nèi)單項(xiàng)工程結(jié)算表、合同范圍外(小型變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、臨時(shí)托付)工程結(jié)算表及匯總表、重大設(shè)計(jì)變更工程結(jié)算表、材料量、價(jià)差工程結(jié)算表等，并加蓋單位公章。8、工程法人收到承包商遞交的竣工結(jié)算文件后，是否自行組織工程竣工結(jié)算價(jià)款的審核(如沒有力氣自行審核，應(yīng)托付集團(tuán)公司技經(jīng)中心組織審核)。設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位及承包商應(yīng)派專人參與工程竣工結(jié)算審核工作。9、對(duì)于主體施工承包合同商定的價(jià)款調(diào)整條件，如重大工程量差、重大設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、甲方另委工程以及材料量、價(jià)差等(具體調(diào)整條件以簽訂的合同為準(zhǔn))，工程法人在竣工結(jié)算總報(bào)告中處理方式是否合規(guī)，是否報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。對(duì)于經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)的重大結(jié)算原則與合同條款不全都的，要進(jìn)展造價(jià)比照分析。對(duì)于重大工程量差調(diào)整。應(yīng)對(duì)施工圖工程量進(jìn)展核定，并與招標(biāo)工程量進(jìn)展比照分析，依據(jù)合同商定的調(diào)整條件，確定合同調(diào)整價(jià)款。對(duì)于一般設(shè)計(jì)變更(單項(xiàng)變更 萬元以下)、現(xiàn)場(chǎng)簽證等按集團(tuán)公司的規(guī)定認(rèn)真審核。對(duì)于重大的材料量、價(jià)差調(diào)整。應(yīng)依據(jù)施工圖工程量進(jìn)展工料分析，并出具單獨(dú)的分析報(bào)告，為集團(tuán)公司工程量對(duì)標(biāo)積存資料。對(duì)于單項(xiàng) 萬元以上的重大設(shè)計(jì)變更，工程竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)審核是否履行申報(bào)程序、是否取得有關(guān)部門批復(fù)及與原批準(zhǔn)概算是否重復(fù)計(jì)列等問題。10、工程結(jié)算超批準(zhǔn)執(zhí)行概算建安工程費(fèi)用和相應(yīng)根本預(yù)備費(fèi)的，是否報(bào)集團(tuán)公司審批。11、基建工程價(jià)款結(jié)算治理是否符合規(guī)定《中國華電集團(tuán)公司基建財(cái)務(wù)治理方法》有關(guān)規(guī)定。預(yù)付工程款是否在合同中商定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)展抵扣。工程進(jìn)度款和結(jié)算價(jià)款支付須依據(jù)內(nèi)部把握制度規(guī)定的程序辦理。財(cái)務(wù)部門是否比照資金預(yù)算及工程合同，在結(jié)算報(bào)表或結(jié)算單審核無誤后辦理支付手續(xù)，累計(jì)支付的工程進(jìn)度款，是否嚴(yán)格依據(jù)合同商定進(jìn)展把握。工程單位供材料(甲供材)款、已付進(jìn)度款、建設(shè)單位替施工單位墊付水電費(fèi)等在結(jié)算中是否一并計(jì)算。工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)依據(jù)合同商定留足質(zhì)保金。工程物資(含設(shè)備)價(jià)款結(jié)算，是否依據(jù)合同商定的結(jié)算方式執(zhí)行。大型專用設(shè)備，是否依據(jù)合同商定分次付款；設(shè)備付款是否留足質(zhì)保金，待設(shè)備質(zhì)保期滿后，憑驗(yàn)收合格文件按規(guī)定程序支付。十七、審查關(guān)聯(lián)交易狀況1、審查建工程公司是否設(shè)立三產(chǎn)公司(含職工或家屬持股公司)；2、審查工程建設(shè)工程中的工程承發(fā)包、物資供給、后勤效勞等關(guān)聯(lián)交易行為是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國華電集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)交易標(biāo)準(zhǔn)治理方法》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)，價(jià)格確定是否符合市場(chǎng)原則。工程單位與下屬公司簽訂施工、設(shè)備保管、房屋租賃和后勤效勞等方面合同時(shí)，到達(dá)國家法定招標(biāo)條件的是否進(jìn)展招標(biāo)，是否偏離市場(chǎng)合理價(jià)格。第三局部：工程竣工決算階段審計(jì)十八、審查財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算狀況1、會(huì)計(jì)處理原則、科目設(shè)置、基建工程資金核算、根本建設(shè)工程核算是否符合《中國華電集團(tuán)公司基建業(yè)務(wù)專項(xiàng)會(huì)計(jì)核算方法》規(guī)定。2、基建工程本錢治理是否以概算工程所列單項(xiàng)工程或單位工程為對(duì)象，兼顧編制竣工決算和固定資產(chǎn)名目的需要，正確歸集本錢支出。3、建設(shè)工程本錢的歸集與安排是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確，是否與批準(zhǔn)的概算相符；有無混淆不同工程本錢界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問題。4、工程款的支付是否按合同商定的比例及進(jìn)度進(jìn)展付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報(bào)表等。5、征地費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，對(duì)應(yīng)發(fā)票是否齊全、合規(guī)。6、工程工程建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核算，是否存在私設(shè)小金庫，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問題。7、建設(shè)單位治理費(fèi)是否超概算，是否按規(guī)定進(jìn)展列支，有無將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營中列支的費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位治理費(fèi)。8、根本建設(shè)期間所支付的全部工資、獎(jiǎng)金、單項(xiàng)嘉獎(jiǎng)及津貼補(bǔ)助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一治理。有無違反集團(tuán)公司人工本錢治理相關(guān)規(guī)定，擅自超打算計(jì)提或發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，以及違規(guī)列支各項(xiàng)嘉獎(jiǎng)。9、是否存在有虛列工程投資的問題，工程支出入賬依據(jù)是否充分。10、建設(shè)工程本錢中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否存在違反規(guī)定代參建單位開具發(fā)票的狀況。11、工程工程投入使用后，按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫估的依據(jù)是否充分，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書等的支持。12、各項(xiàng)建設(shè)收入的形成、安排和處理是否真實(shí)、合規(guī)，有無隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。13、借款費(fèi)用資本化確實(shí)認(rèn)是否合規(guī)、合理。14、風(fēng)險(xiǎn)貯存金或預(yù)備費(fèi)的處理是否符合規(guī)定，有無未經(jīng)集團(tuán)公司審批，擅自超限額動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)貯存金(設(shè)計(jì)變更)現(xiàn)象。使用根本預(yù)備費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)貯存金額度超過％(水電工程%)以上全部設(shè)計(jì)變更必需取得集團(tuán)公司的批復(fù)。15、是否存在未按集團(tuán)公司規(guī)定履行相關(guān)審批程序，擅自對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)象。十九、審查工程工程竣工決算1、審查竣工決算編制工作狀況，重點(diǎn)審計(jì)竣工決算報(bào)告編制依據(jù)是否符合國家和《中國華電集團(tuán)公司竣工決算編制方法》有關(guān)規(guī)定，相關(guān)資料是否真實(shí)、完整，對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)?？⒐Q算會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、編制及報(bào)送是否符合，報(bào)表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實(shí)、合規(guī)。2、審查工程工程投資及概算執(zhí)行狀況，實(shí)際工程工程投資完成額。核查工程工程建設(shè)費(fèi)用超概算的金額，分析緣由。3、審查工程工程建設(shè)支出狀況，重點(diǎn)審計(jì)建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期盼攤費(fèi)用一次性攤銷的真實(shí)性、合規(guī)性和合法性。4、審查工程工程交付使用資產(chǎn)狀況，交付使用的固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)；遞延資產(chǎn)情況。重點(diǎn)審計(jì)資產(chǎn)總額及歸屬是否真實(shí)、完整，資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或治理責(zé)任是否劃清，資產(chǎn)驗(yàn)收交接是否真實(shí)、合規(guī)，有無形成賬外資產(chǎn)及國有資產(chǎn)流失。5、審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實(shí)、完整，處置是否合規(guī)，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。6、審查工程建設(shè)工程未完工程狀況?？⒐Q算原則上不留尾工，特別狀況下確需預(yù)留的，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)留的尾工工程是否合理，是否經(jīng)過審批等問題，嚴(yán)禁利用工程尾工工程“搭車”搞其它未經(jīng)批準(zhǔn)的工程。7、審查工程工程竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說明書狀況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：(1)“基建工程概況表”、“基建工程竣工財(cái)務(wù)決算表”、“基建工程交付使用資產(chǎn)總表”、“基建工程交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”編制的真實(shí)性、合法性和完整性。(2)竣工財(cái)務(wù)決算說明書狀況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。二十、審查工程檔案治理狀況審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項(xiàng)目工程檔案治理制度，從決策到竣工投產(chǎn)全過程中形成的文件資料是否標(biāo)準(zhǔn)、完整、準(zhǔn)時(shí)歸檔。第四局部：工程完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。二十一、對(duì)工程建設(shè)工程進(jìn)展審計(jì)評(píng)價(jià)依據(jù)工程建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果，比照工程可研指標(biāo)，分析差異，對(duì)投產(chǎn)建設(shè)工程的安全、質(zhì)量、造價(jià)及工期進(jìn)展客觀、公正的評(píng)價(jià)。附件一：階段性審計(jì)報(bào)告附件二：全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告附件一：全過程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告(格式文本)全過程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告(格式文本)一、標(biāo)題；二、主送單位；工程建設(shè)狀況(根本狀況、工程建設(shè)程序、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來源、使用情況、投資完成狀況、概算執(zhí)行狀況、工程“五制”執(zhí)行狀況等)。三、本次審計(jì)根本狀況(審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審核依據(jù)、實(shí)施的主要審核程序、審核范圍)；四、審核結(jié)論和評(píng)價(jià)；五、存在問題和具體改進(jìn)建議；七、報(bào)告日期簽名、蓋章。八、附件：1、審計(jì)工作底稿2、內(nèi)把握度狀況調(diào)查表3、合同執(zhí)行狀況統(tǒng)計(jì)表中國華電集團(tuán)公司審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位：編號(hào)：審計(jì)工程：審計(jì)日期：?jiǎn)栴}摘要：?jiǎn)栴}摘要：審計(jì)依據(jù)：審計(jì)意見：審計(jì)意見：被審計(jì)單位意見：被審計(jì)單位意見：簽字：審計(jì)人員：審計(jì)工程組長：28治理制度名稱文號(hào)一、制度評(píng)價(jià)狀況二、29狀況統(tǒng)計(jì)表序號(hào)合同編號(hào)合同名稱招標(biāo)方式中標(biāo)單位中標(biāo)單位報(bào)價(jià)合同日期合同金額送審金額審定金額進(jìn)度付款備注注：按施工合同、設(shè)備選購合同、詢問類合、其他類合同等分別填列，要包括全部合同。30附件二：全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告(格式文本)全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告(格式文本)中國華電集團(tuán)公司：依據(jù)《 對(duì)#在建工程工程進(jìn)展全過程跟蹤審計(jì) 》(中國華電審#號(hào))文件要求，我們對(duì)#在建工程工程進(jìn)展了全過程跟蹤審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、工程概況1、工程建設(shè)程序(核準(zhǔn))、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例等根本狀況。2、工程“五制”(工程法人制、資本金制、監(jiān)理制、合同制、招投標(biāo)制)執(zhí)行狀況。二、交付使用資產(chǎn)狀況審計(jì)確認(rèn)：該工程實(shí)際完成投資萬元，其中：建筑安裝工程萬元、設(shè)備購置費(fèi)萬元、其他萬元。該工程形成可交付使用資產(chǎn)總額#萬元，其中固定資產(chǎn)#萬元，流淌資產(chǎn)#萬元，無形資產(chǎn)#萬元、長期盼攤費(fèi)用#萬元。三、投資完成狀況(概算執(zhí)行狀況)1、資金來源及到位狀況2、實(shí)際投資完成狀況：該工程執(zhí)行概算總金額為#萬元(無執(zhí)行概算按批準(zhǔn)概算)，截至#年#月#日止，實(shí)際完成投資總額#萬元，較執(zhí)行31執(zhí)行概算實(shí)際完成投資額較概算降低額較概算降低率執(zhí)行概算實(shí)際完成投資額較概算降低額較概算降低率一、建安工程二、設(shè)備購置三、其他費(fèi)用四、根本預(yù)備費(fèi)六、風(fēng)險(xiǎn)貯存金七、鋪底流淌資金工程總投資工程總投資具體狀況如下：1、建安工程超執(zhí)行概算#萬元，超概率#%，超概主要緣由是;2、設(shè)備購置。。3、其他費(fèi)用。。4、。。。備注：對(duì)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和打算外投資的狀況；擠占、挪用其他基建資金和專項(xiàng)資金的狀況要特別說明。四、工程結(jié)算審核狀況工程工程合計(jì)投資為#萬元，其中，設(shè)備購置支出#萬元，其他費(fèi)用等支出#萬元，建安裝工程支出#萬元，其中送32送審計(jì)金額的#%。五、未完工程狀況(如有)預(yù)留尾工工程#項(xiàng)#萬元。預(yù)留尾工工程的投資是否真實(shí)、合理，是否屬工程需要的投資，有無概算外增工程內(nèi)容(概算外工程預(yù)留#項(xiàng)，#萬元，是否經(jīng)審批)等問題。概算外預(yù)留工程說明如下：六、工程工程竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說明書狀況?？⒐Q算編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)。建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期盼攤費(fèi)用一次性攤銷是否真實(shí)、合規(guī)和合法。交付使用的固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)；交付使用的遞延資產(chǎn)(長期盼攤費(fèi)用)狀況。七、審計(jì)中覺察的主要問題、整改狀況1、####問題，依據(jù)###規(guī)定，已進(jìn)展調(diào)整。2、####問題，依據(jù)###規(guī)定，提出以下處理意見。工程工程審計(jì)實(shí)施方案模板〔二〕 工程學(xué)院建設(shè)工程工程全過程審計(jì)實(shí)施方法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校建設(shè)工程工程全過程審計(jì)工作，標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工程治理，合理把握工程造價(jià)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高投資效益，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《 審計(jì)法》、《教育 加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工程工程全過程審計(jì) 》等國家有關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定和相關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本方法。其次條本方法所稱建設(shè)工程工程全過程審計(jì)(以下簡(jiǎn)稱“全過程審計(jì)”)是指審計(jì)部門對(duì)建設(shè)工程工程從投資立項(xiàng)到竣工結(jié)算各階段經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)展的監(jiān)視、把握和評(píng)價(jià)活動(dòng)。包括五個(gè)階段的過程跟蹤審計(jì)：工程建設(shè)前期審計(jì)、招投標(biāo)過程審計(jì)、施工合同審計(jì)、施工過程審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)及財(cái)務(wù)決算審計(jì)。第三條本方法所指建設(shè)工程工程是指學(xué)?；?含建、改建、擴(kuò)建)工程工程及修繕工程工程。學(xué)校凡符合建設(shè)工程工程單項(xiàng)預(yù)算造價(jià)超過 萬元(含 萬元)的基建工程和 萬元以上的修繕工程實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)。第四條學(xué)校審計(jì)處是負(fù)責(zé)工程建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)工作的職能部門，具體擔(dān)當(dāng)實(shí)施工程建設(shè)工程全過程審計(jì)工作。在報(bào)請(qǐng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意后，可以托付社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施建設(shè)工程工程審計(jì)工作，具體依據(jù)《工程學(xué)院建設(shè)工程托付社會(huì)審計(jì)治理方法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。通過招標(biāo)確定社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的全過程審計(jì)，所產(chǎn)生的詢問費(fèi)用依據(jù)財(cái)政部《根本建設(shè)財(cái)務(wù)治理規(guī)定》(財(cái)建號(hào))列入工程建設(shè)本錢。第五條全過程審計(jì)的原則與方法。建設(shè)工程工程全過程審計(jì)應(yīng)遵循依法依規(guī)、客觀公正、獨(dú)立高效、嚴(yán)謹(jǐn)標(biāo)準(zhǔn)的工作原則，以把握工程造價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)工程治理為重點(diǎn)，將技術(shù)經(jīng)濟(jì)、審計(jì)把握和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合，將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合。在審計(jì)監(jiān)視過程中，實(shí)行口頭或書面的形式提出審計(jì)意見或建議，對(duì)建設(shè)工程工程治理與技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展確認(rèn)、評(píng)價(jià)與詢問效勞，并出具綜合審計(jì)報(bào)告。全過程審計(jì)的內(nèi)容與要求第六條工程工程建設(shè)前期階段審計(jì)的主要內(nèi)容包括：1、工程立項(xiàng)的決策程序和手續(xù)是否合規(guī)，投資與建設(shè)規(guī)模是否適度。2、工程投資慨算是否合理，是否經(jīng)過評(píng)審，建設(shè)資金來源是否落實(shí)。3、監(jiān)視工程建設(shè)全期有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程及效勞性費(fèi)用的洽談。4、 勘察、設(shè)計(jì)招投標(biāo)文件內(nèi)容的完整性，招標(biāo)程序的合規(guī)合法性。5、 初步設(shè)計(jì)方案的有效性、合理性，審核設(shè)計(jì)概算費(fèi)用構(gòu)成的準(zhǔn)確性、完整性與合理性。第七條工程工程招標(biāo)投標(biāo)階段審計(jì)。是對(duì)建設(shè)工程工程施工招標(biāo)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性、有效性進(jìn)展 、監(jiān)視、評(píng)價(jià)。審計(jì)的主要內(nèi)容與要求包括：1、資格預(yù)審及招標(biāo)文件審計(jì)。 資格預(yù)審程序及評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)的合理、合法性；審核招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)招標(biāo)文件、施工招標(biāo)文件、工程監(jiān)理招標(biāo)文件等文件內(nèi)容的完整性、嚴(yán)密性、合規(guī)性；審核招標(biāo)時(shí)間、澄清時(shí)間、投標(biāo)有效期是否符合相關(guān)要求；審核投標(biāo)保證金、履約擔(dān)保是否符合有關(guān)規(guī)定；審核計(jì)價(jià)依據(jù)、價(jià)款結(jié)算與調(diào)整方法、合同主要條款等是否明確、合理；監(jiān)視招標(biāo)程序的合規(guī)、合法性，評(píng)標(biāo)、定標(biāo)工作的公正、公正性。2、工程量清單審計(jì)。審核工程量清單內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，清單工程的編制、特征描述是否全面準(zhǔn)確，措施工程內(nèi)容是否完整，規(guī)費(fèi)和稅金計(jì)算是否準(zhǔn)確合規(guī)。3、審核招標(biāo)把握價(jià)。審核招標(biāo)把握價(jià)的編制與確定是否準(zhǔn)確合理，材料(設(shè)備)暫估價(jià)、專業(yè)工程暫估價(jià)及暫列金額確實(shí)定是否合理。4、審核招標(biāo)答疑文件及投標(biāo)報(bào)價(jià)。審核招標(biāo)答疑文件內(nèi)容表述的準(zhǔn)確性及完整性；審核招標(biāo)文件邀約與投標(biāo)文件響應(yīng)是否全都，審核投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理性，是否有不平衡報(bào)價(jià)；審核材料(設(shè)備)暫估價(jià)、專業(yè)工程暫估價(jià)及暫列金額確實(shí)定是否與招標(biāo)文件全都；審核總包效勞費(fèi)、措施費(fèi)的計(jì)算是否與招標(biāo)文件及施工設(shè)計(jì)方案全都。5、審計(jì)過程中應(yīng)依據(jù)招標(biāo)階段覺察的工程投資把握中存在的主要問題，審計(jì)處準(zhǔn)時(shí)與建設(shè)工程治理部門、詢問單位等進(jìn)展溝通，提出合理的意見與建議。第八條工程工程施工階段審計(jì)。對(duì)工程施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)計(jì)與施工變更、隱蔽工程簽證、施工過程驗(yàn)收、材料(設(shè)備)選購、進(jìn)度款支付、工程索賠等進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視。1、工程施工合同的審計(jì)。對(duì)建設(shè)工程的總承包合同和建設(shè)單位的分包合同審計(jì)。審計(jì)處參與合同的商務(wù)談判活動(dòng)，審核合同主體的合法性及擬定條款內(nèi)容是否合理、合規(guī)、合法，表述是否準(zhǔn)確、完整、清楚。經(jīng)充分協(xié)商，達(dá)成全都意見后由基建治理部門簽訂正式合同。2、設(shè)計(jì)與施工變更的審計(jì)。參與圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)與施工變更論證會(huì)。審核設(shè)計(jì)與施工變更是否按審批程序報(bào)批，變更費(fèi)用預(yù)算是否合理、準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)量計(jì)價(jià)方式與合同條款商定是否相符，是否能作為結(jié)算依據(jù)；審核變更內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生狀況是否相符，工程量增減是否真實(shí)、正確；審核工程簽證中不適于套用定額的工程或零星工程的計(jì)量計(jì)價(jià)的合理性、準(zhǔn)確性；重大設(shè)計(jì)變更，特別是可能引起工程造價(jià)超出打算投資金額較大的變更，必需事先論證，分析變更的緣由、必要性、責(zé)任主體及對(duì)工程造價(jià)的影響，并按審批程序報(bào)批。全部變更簽證資料必需真實(shí)、準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)，手續(xù)必需齊全、有效，以工程工程建設(shè)治理負(fù)責(zé)人、監(jiān)理工程師、跟蹤審計(jì)人員、承包方負(fù)責(zé)人共同簽證確認(rèn)的變更事項(xiàng)，其工程量才能進(jìn)入工程竣工結(jié)算。3、大宗物資選購的審計(jì)。大宗物資是指總價(jià)大于 萬元的同類材料或單價(jià)大于 萬元的設(shè)備。審核材料、設(shè)備選購打算清單中的材料、設(shè)備的種類、品牌、規(guī)格、型號(hào)和數(shù)量等是否與施工圖及合同商定相符，審核材料、設(shè)備選購程序的合規(guī)性，選購方式的合理性。對(duì)于招標(biāo)選購的甲方直接供給及甲控乙供的材料、設(shè)備，按招標(biāo)選購程序要求，審計(jì)全程參與招標(biāo)選購活動(dòng)的審核監(jiān)視；對(duì)于非招標(biāo)選購的甲控乙供材料、設(shè)備，按規(guī)定要求會(huì)同有關(guān)部門確定品牌、規(guī)格、型號(hào)，進(jìn)展廠家(商家)考察、市場(chǎng)詢價(jià)、認(rèn)質(zhì)定價(jià)及物資驗(yàn)收等。4、隱蔽工程簽證的審計(jì)。主要隱蔽工程包括。預(yù)埋工程、鋼筋工程、土方工程、打樁工程、地基及根底工程、屋面工程、裝飾基層、 管線工程、撤除工程等。審計(jì)參與隱蔽工程的檢查驗(yàn)收，現(xiàn)場(chǎng)核查隱蔽工程做法、材料、工程量等是否與圖紙及施工說明、設(shè)計(jì)變更、施工標(biāo)準(zhǔn)等相符。通過現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量、取樣、拍照、記錄等方式，收集留存證據(jù)資料；對(duì)工程造價(jià)有影響的隱蔽工程工程在施工過程中應(yīng)準(zhǔn)時(shí)通知審計(jì)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，假設(shè)施工方自行封閉處理的工程不予審簽；未經(jīng)審計(jì)及相關(guān)單位負(fù)責(zé)人共同簽證確認(rèn)的隱蔽工程及零星工程不得進(jìn)入工程竣工結(jié)算。5、工程進(jìn)度款的審計(jì)。依據(jù)工程形象進(jìn)度，審核實(shí)物工程量及工程進(jìn)度款，分析實(shí)際進(jìn)度與打算進(jìn)度的偏差以及對(duì)工期和造價(jià)的影響。審核工程進(jìn)度款的支付是否符合申報(bào)程序，所報(bào)進(jìn)度是否與實(shí)際工程進(jìn)度及實(shí)物工程量相符；審核進(jìn)度款的計(jì)量計(jì)價(jià)與支付方式、支付時(shí)間是否與合同商定相符；審核進(jìn)度款申報(bào)支付金額計(jì)算是否合理、準(zhǔn)確，是否扣除工程減項(xiàng)內(nèi)容，有無超額支付狀況，有無變更價(jià)款未經(jīng)簽證就直接進(jìn)展支付；審核是否存在重復(fù)申報(bào)或?qū)⒓追街苯舆x購的材料、設(shè)備虛報(bào)的現(xiàn)象；審核工程預(yù)付款是否按合同商定比例支付和扣回等。6、工程驗(yàn)收審計(jì)。參與工程驗(yàn)收主要包括。根底驗(yàn)收、主體驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收?，F(xiàn)場(chǎng)核查根底做法、開挖尺寸、土質(zhì)類別、邊坡系數(shù)、排水方式、正負(fù)零標(biāo)高、土方回填及運(yùn)距；核查構(gòu)配件及商混的制作方式、運(yùn)輸方式及運(yùn)距，鋼材的類型及進(jìn)場(chǎng)數(shù)量，防水、隔熱及保溫材料的材質(zhì)及實(shí)際做法等技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料的完整性、真實(shí)性、合規(guī)性；核查工程設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更和合同商定的各項(xiàng)內(nèi)容完成狀況，核查實(shí)際工期及涉及工程造價(jià)變化的驗(yàn)收資料及索賠資料的完整性、真實(shí)性及合規(guī)性。7、工程索賠審計(jì)。在工程實(shí)施過程中，對(duì)可能引起索賠的事項(xiàng)重點(diǎn)跟蹤與提前評(píng)估，準(zhǔn)時(shí)供給詢問建議與應(yīng)對(duì)措施，力求避開索賠大事的發(fā)生。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的索賠大事，收集相關(guān)證據(jù)資料，準(zhǔn)時(shí)做好大事發(fā)生、進(jìn)展、終結(jié)等相關(guān)記錄，依據(jù)合同商定，準(zhǔn)時(shí)處理索賠事件，審核索賠資料，確認(rèn)索賠費(fèi)用。對(duì)于因設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位緣由給甲方造成損失的，樂觀幫助工程建設(shè)治理部門做好反索賠工作。第九條工程竣工結(jié)算審計(jì)。工程竣工驗(yàn)收合格后，審計(jì)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)治理部門報(bào)送的最終工程價(jià)款進(jìn)展結(jié)算審核。工程竣工結(jié)算審核實(shí)行“三審”制：施工單位自審、建設(shè)治理部門初審、審計(jì)部門終審。工程竣工驗(yàn)收后，由工程建設(shè)治理部門對(duì)施工單位報(bào)送的《工程工程竣工結(jié)算書》等技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)展初審，并將初審后的竣工結(jié)算資料及初審意見書準(zhǔn)時(shí)送交審計(jì)處，審計(jì)處確定直接進(jìn)展審計(jì)或托付社會(huì)審計(jì)，審計(jì)完結(jié)后，準(zhǔn)時(shí)辦理資料歸還交接手續(xù)，并將《工程工程竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告》一式五份交給工程建設(shè)治理部門。第十條工程竣工決算審計(jì)。審計(jì)對(duì)建設(shè)工程從工程立項(xiàng)至竣工及交付使用全過程進(jìn)展的財(cái)務(wù)決算審計(jì)。工程竣工結(jié)算審計(jì)完成后，工程建設(shè)治理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)時(shí)開展工程工程竣工決算工作，編寫工程工程竣工決算說明書、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。財(cái)務(wù)部門將完整的竣工決算文件及相關(guān)資料一并報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)展竣工決算審計(jì)，形成《工程竣工決算審計(jì)報(bào)告》。工程建設(shè)治理部門憑《工程竣工決算審計(jì)報(bào)告》到國資部門辦理固定資產(chǎn)的登記建賬手續(xù)。第三章審計(jì)的時(shí)限與職責(zé)要求第十一條審計(jì)詢問的工作時(shí)限要求。審計(jì)部門依據(jù)審計(jì)詢問工作量的大小，按合同商定或國家有關(guān)文件規(guī)定的時(shí)限要求完成審計(jì)詢問工作，準(zhǔn)時(shí)出具審計(jì)詢問意見或報(bào)告。審計(jì)詢問開頭時(shí)間從接到全部標(biāo)準(zhǔn)、有效的技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料開頭計(jì)算。結(jié)算審計(jì)過程中，如消滅重大分歧，審計(jì)部門應(yīng)準(zhǔn)時(shí)工程建設(shè)治理部門、社會(huì)詢問機(jī)構(gòu)和施工承包單位協(xié)商解決。因重大分歧或資料不完善導(dǎo)致的反復(fù)協(xié)商、驗(yàn)證、申請(qǐng)仲裁等耽誤的日歷天數(shù)，不計(jì)入審計(jì)工作時(shí)間。因相關(guān)部門不按時(shí)供給與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料或資料不完善導(dǎo)致審計(jì)時(shí)限延長造成的后果由相關(guān)部門(人員)負(fù)責(zé)。工程建設(shè)治理部門應(yīng)提前通報(bào)工程建設(shè)過程中需要審核詢問的事項(xiàng)，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送工程工程有關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料，為審計(jì)詢問工作預(yù)留合理時(shí)間，以不影響工程建設(shè)進(jìn)度及審計(jì)詢問質(zhì)量。第十二條審計(jì)詢問工作的職責(zé)要求。1、審計(jì)詢問部門的職責(zé)。遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真履行工作職責(zé)， 實(shí)施全過程審計(jì)工作；制定相應(yīng)的工程工程建設(shè)全過程跟蹤審計(jì)方案；切實(shí)履行審計(jì)的“確認(rèn)、評(píng)價(jià)、詢問、效勞”職能，協(xié)調(diào)處理工程建設(shè)過程中遇到的有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)問題，提出審計(jì)詢問意見和建議，并催促整改；對(duì)受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)展治理和監(jiān)視，6和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；建立健全全過程審計(jì)檔案治理制度；對(duì)重大事項(xiàng)和綜合審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)。2、工程建設(shè)治理部門的職責(zé)。遵照國家有關(guān)法律法規(guī)， 施工程建設(shè)工程治理工作；支持和協(xié)作審計(jì)處及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)開展全過程跟蹤審計(jì)工作，準(zhǔn)時(shí)供給審計(jì)所需的相關(guān)資料；做好與設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等單位的協(xié)調(diào)工作，反響、落實(shí)審計(jì)意見和建議；建立健全根本建設(shè)治理制度。3、工程施工承包單位的職責(zé)。施工單位應(yīng)依法合規(guī)、樂觀主動(dòng)地協(xié)作、承受工程建設(shè)全過程審計(jì)工作，準(zhǔn)時(shí)、完整提交工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料，并保證送審資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；必需遵守國家及行業(yè)的有關(guān)法律法規(guī)及合同商定，實(shí)事求是編制工程竣工結(jié)算書，結(jié)算內(nèi)容、結(jié)算方式、結(jié)算依據(jù)等應(yīng)與施工合同商定相符合。為提倡懇切守信，嚴(yán)禁高估虛報(bào)行為，對(duì)施工承包單位報(bào)送的竣工結(jié)算資料，依據(jù)工程工程結(jié)算審計(jì)的綜合審減率大小劃分建設(shè)單位與施工單位應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)脑儐栙M(fèi)用，在擬訂招標(biāo)文件時(shí)一并納入其中的響應(yīng)條款，并在施工合同中商定。即：當(dāng)工程結(jié)算綜合審減率≤ %時(shí)，審計(jì)詢問費(fèi)用由建設(shè)方全額擔(dān)當(dāng)；工程結(jié)算綜合審減率> %時(shí)，審計(jì)詢問費(fèi)用由施工承包方全額擔(dān)當(dāng)。結(jié)算審計(jì)詢問費(fèi)=(施工單位送審金額-審定金額)審減金額酬勞率其中，綜合審減率=審減金額/送審金額；審減金額酬勞率以托付社會(huì)中介機(jī)構(gòu)詢問合同為準(zhǔn)。第四章附則第十三條本方法與國家和行業(yè)有關(guān)法律規(guī)章與現(xiàn)行政策制度不全都的，以國家和行業(yè)現(xiàn)行規(guī)章制度為準(zhǔn)。第十四條本方法自公布之日起執(zhí)行，由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。修訂說明：1、國家對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能重調(diào)整為?！按_認(rèn)、評(píng)價(jià)、詢問、效勞”。2、工程建設(shè)全過程審計(jì)的內(nèi)容及要求更加全面、深化。3、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行方法》(財(cái)建 號(hào))正在修訂。4、在實(shí)際開展全過程審計(jì)工作中，需要更加全面、具體、明確的規(guī)定條款與指導(dǎo)原則。工程工程審計(jì)實(shí)施方案模板〔三〕為了能夠順當(dāng)完成審計(jì)任務(wù)，到達(dá)預(yù)期審計(jì)目的，貫徹全面審計(jì)，突出重點(diǎn)的指導(dǎo)方針，特制定本實(shí)施方案。本實(shí)施方案依據(jù)《 審計(jì)法》、《 國家審計(jì)根本準(zhǔn)則》、《 國家審計(jì)實(shí)施方案準(zhǔn)則》制定。一、被審計(jì)工程根本狀況工程工程位于河西區(qū)號(hào)地塊內(nèi)，西臨博興五路，北臨涼水河路。該工程總占地面積約為平方米，建筑面積約為平方米。該工程主要功能包括。辦公室、會(huì)議室、值班室、宿舍、餐廳等。該工程在其規(guī)劃范圍內(nèi)進(jìn)展道路工程、市政管線建設(shè)，鋪設(shè)雨污水排水管線、上水管線、電力管線、電信管線、同步實(shí)施照明工程、綠化工程。工程投資匡算額為 萬元，最終投資額以可行性爭(zhēng)論報(bào)告批復(fù)金額為準(zhǔn)。該工程所需資金由財(cái)政籌措解決。工程打算 年 月開工， 年 月竣工。該工程主體為兩層鋼構(gòu)造公用建筑，包括土建(構(gòu)造、裝飾)、 (給排水、暖通、電氣)工程。1、審計(jì)目的1設(shè)資金使用和工程治理的真實(shí)性和合規(guī)性，提出加強(qiáng)治理的建議，正確核算建設(shè)本錢。通過跟蹤審計(jì)，到達(dá)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)過程行為的目的；依據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)及相關(guān)依據(jù)，通過科學(xué)的審計(jì)方法和切實(shí)可行的審計(jì)措施，到達(dá)維護(hù)國家財(cái)政資金合理使用的目的。2、審計(jì)原則本審計(jì)組遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)治理部門制定的有關(guān)工程造價(jià)的文件、規(guī)定，對(duì)工程造價(jià)開展審計(jì)、監(jiān)視，并對(duì)審計(jì)結(jié)果及審計(jì)報(bào)告擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。三、審計(jì)范圍與審計(jì)對(duì)象(一)審計(jì)范圍。自工程立項(xiàng)至竣工之日，前期工作、工程基建程序履行、工程建議書的審批、預(yù)算執(zhí)行、招標(biāo)投標(biāo)狀況、工程治理情況(質(zhì)量、進(jìn)度、隱蔽工程和工程洽商等)、工程結(jié)算、資金使用狀況。(二)審計(jì)對(duì)象。本工程的建設(shè)單位，必要時(shí)延長審計(jì)與建設(shè)工程直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)詢問及選購供貨等參建單位。四、審計(jì)依據(jù)：1、國家和地方公布的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章2、 第 號(hào)《 合同法》3、 第 號(hào)《 建筑法》4、 第 號(hào)《 招投標(biāo)法》5、財(cái)建[ ] 號(hào)《工程價(jià)款結(jié)算暫行方法》6、 市工程造價(jià)治理處相關(guān)文件和現(xiàn)行定額7、本工程招、投標(biāo)文件及補(bǔ)充文件8、合同依據(jù)：(1)業(yè)主與各承包商簽訂的施工合同；(2)業(yè)主或承包商與供貨商簽訂的設(shè)備、材料等供貨合同；(3)業(yè)主對(duì)外簽訂的其它各類工程建設(shè)合同；(4)業(yè)主托付進(jìn)展工程造價(jià)詢問效勞合同。9、工程設(shè)計(jì)文件(施工圖紙、說明及有關(guān)資料);10、設(shè)計(jì)變更文件;11、經(jīng)業(yè)主、承包商或供給商、監(jiān)理(在必要時(shí)要有設(shè)計(jì))方認(rèn)可的 、有效業(yè)務(wù)簽證;12、由監(jiān)理單位審核過并確認(rèn)的工程洽商；13、工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際狀況。五、審計(jì)步驟和方法(一)審計(jì)步驟審計(jì)組依據(jù)前期工作審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)三個(gè)階段，在每個(gè)階段中，都依據(jù)先對(duì)報(bào)送資料及現(xiàn)場(chǎng)狀況考證清楚再審計(jì)的原則，參與工程例會(huì)，對(duì)有變更洽商和隱蔽工程的地方必需現(xiàn)場(chǎng)取證，每周至少駐場(chǎng)天，并不定(二)審計(jì)方法按重點(diǎn)環(huán)節(jié)重點(diǎn)時(shí)點(diǎn)與日?，F(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式，審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查及對(duì)報(bào)審資料審核的根底上，實(shí)行檢查法、分析法、計(jì)算法、全面審核法、計(jì)算機(jī)軟件關(guān)心計(jì)算法等方法保證審計(jì)工作順當(dāng)開展。六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)審計(jì)組依據(jù)前期工作審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)三個(gè)階段，主要 以下事項(xiàng)：(一)前期工作審計(jì)。前期工作審計(jì)主要是對(duì)建設(shè)程序和招投標(biāo)的審核，其中招投標(biāo)狀況是審核的重點(diǎn)。1、對(duì)建設(shè)程序的審計(jì)檢查建設(shè)單位是否嚴(yán)格履行根本建設(shè)程序；是否得到開發(fā)區(qū)管委會(huì)的批準(zhǔn)并獵取相應(yīng)的批準(zhǔn)文件。檢查建設(shè)工程的投資確定是否履行了規(guī)定的審批程序，是否經(jīng)過工程建議書(代可研報(bào)告)的論證科學(xué)合理確實(shí)定投資規(guī)模。2、重點(diǎn) 招投標(biāo)狀況本工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位是否依據(jù) 經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)招標(biāo)方案核準(zhǔn)意見書的核準(zhǔn)意見進(jìn)展了招標(biāo)。4》的規(guī)定，招標(biāo)公告的內(nèi)容是否完備，即是否載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)工程的性質(zhì)、實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及資格預(yù)審的條件和獵取資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的方法等事項(xiàng)。對(duì)招標(biāo)把握價(jià)的單價(jià)及總價(jià)的合理性進(jìn)展復(fù)核。檢查招標(biāo)把握價(jià)是否由具有編制招標(biāo)文件力氣的招標(biāo)人，或受其托付具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)展編制；檢查招標(biāo)把握價(jià)編制人是否為經(jīng)過國家注冊(cè)的造價(jià)工程師； 分局部項(xiàng)工程量清單是否按四統(tǒng)一的原則編制，即統(tǒng)一工程編碼、統(tǒng)一工程名稱、統(tǒng)一計(jì)量單位、統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則；重點(diǎn) 分局部項(xiàng)工程量清單工程特征、工作內(nèi)容描述是否清楚、全面；重點(diǎn) 招標(biāo)把握價(jià)單價(jià)及各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取是否合理合規(guī)，是否有漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)現(xiàn)象檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整，是否包括投標(biāo)須知、技術(shù)要求和設(shè)計(jì)文件、供給工程量清單、投標(biāo)函的格式及 、擬簽訂合同的主要條款、要求投標(biāo)人提交的其他資料等內(nèi)容；檢查招標(biāo)文件中是否公開了具體的評(píng)標(biāo)方法和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。審核招標(biāo)文件中施工合同條款審核施工合同條款內(nèi)容的完整性及合理性；重點(diǎn)審核合同中關(guān)于工程造價(jià)方面的條款，是否明確工程造價(jià)結(jié)算方式。造價(jià)方面條款專用條款中對(duì)有關(guān)條款的調(diào)整、補(bǔ)充是否依據(jù)工程特點(diǎn)和實(shí)際狀況公正、公正、合理、具體明確地進(jìn)展商定。5(6)檢查開標(biāo)時(shí)間是否依據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定的提交投標(biāo)文件截止時(shí)間的同一時(shí)間公開進(jìn)展;開標(biāo)地點(diǎn)是否為招標(biāo)文件中預(yù)先確定的地點(diǎn)；檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)的人員組成是否符合要求;開標(biāo)程序是否合規(guī)；檢查確定中標(biāo)單位是否依據(jù)評(píng)標(biāo)報(bào)告中所確定的中標(biāo)候選人 擇優(yōu)選定。(二)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要包括對(duì)投資確定的審計(jì)(含合同 、現(xiàn)場(chǎng)簽證 、工程索賠 和進(jìn)度款的審核與支付)，對(duì)工程監(jiān)理狀況的審計(jì)，對(duì)施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工狀況的審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)核算治理的審計(jì)。其中合同 、現(xiàn)場(chǎng)簽證 、工程索賠 和隱蔽工程質(zhì)量是審核重點(diǎn)。1、對(duì)投資確定的審計(jì)。合同 合同內(nèi)容與招標(biāo)文件中合同范本是否全都; 合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否全都，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議;檢查中標(biāo)單位資質(zhì)的合法性，其資質(zhì)等級(jí)是否與工程建設(shè)要求的資質(zhì)等級(jí)全都;檢查建設(shè)單位是否與中標(biāo)單位準(zhǔn)時(shí)簽訂合同?，F(xiàn)場(chǎng)簽證狀況審計(jì) 設(shè)計(jì)變更是否附有詳盡的設(shè)計(jì)變更說明及計(jì)算依據(jù)(國家政策調(diào)整、火災(zāi)、地震等自然災(zāi)難、初步設(shè)計(jì)確定后發(fā)生的水文地質(zhì)變化、國家大幅度價(jià)風(fēng)格整及政府指令性設(shè)計(jì)變更等除外)。對(duì)重點(diǎn)部位6工程洽商增加費(fèi)用的。建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等諸方關(guān)于洽商簽認(rèn)的程序是否合規(guī)，責(zé)任人是否明確；檢查簽認(rèn)過程中是否有弄虛作假，虛增工程支出的問題；對(duì)于隱蔽工程要重點(diǎn)檢查洽商簽認(rèn)的真實(shí)性、準(zhǔn)時(shí)性。工程索賠審計(jì)依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的商定和國家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠，重點(diǎn) 索賠理由的正值性、證據(jù)的有效性。在收到索賠申請(qǐng)報(bào)告后，準(zhǔn)時(shí)依據(jù)承發(fā)包合同商定予以審核，或要求申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)。處理工程索賠價(jià)款的計(jì)算應(yīng)遵循以下方法處理：(1)合同中已有適用的價(jià)格，按合同中已有價(jià)格確定；(2)合同中有類似的價(jià)格，參照類似的價(jià)格確定；(3)合同中沒有適用或類似的價(jià)格，由承包人提出價(jià)格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。處理工程索賠，要重點(diǎn)查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會(huì)議記錄，現(xiàn)場(chǎng)照片等索賠證據(jù)。工程進(jìn)度款審核與支付審計(jì)工程進(jìn)度款審核與支付既要杜絕超付進(jìn)度款的大事發(fā)生，又要防止因進(jìn)度款支付不準(zhǔn)時(shí)而影響工程進(jìn)度，造成不必要的損失。2、對(duì)工程監(jiān)理狀況的審計(jì)監(jiān)理單位是否具有相應(yīng)的資質(zhì)；監(jiān)理人員是否具備相應(yīng)的力氣和技術(shù)條件；是否按國家有關(guān)規(guī)定對(duì)建設(shè)工程合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、費(fèi)用等方面進(jìn)展監(jiān)視治理。3、對(duì)施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工狀況的審計(jì)審計(jì)組定期抽查施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全狀況，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)工程跟蹤中覺察的問題按反響機(jī)制準(zhǔn)時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改結(jié)果。重點(diǎn)跟蹤審計(jì)隱蔽工程，對(duì)隱蔽工程在隱蔽前進(jìn)展拍照、查看有關(guān)資料、詢問等方式把握工程狀況，并保存取證資料。隱蔽工程跟蹤審計(jì)主要工作內(nèi)容包括：預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、標(biāo)準(zhǔn)要求全都；屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合標(biāo)準(zhǔn)，與所承受的圖集是否相符；裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額工程全都，實(shí)際消耗量如何；工程，工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。4、對(duì)財(cái)務(wù)核算治理的審計(jì)收集合同，審核付款狀況，具體審核內(nèi)容包括。付款人與合同人是否全都，是否按合同相關(guān)條款進(jìn)展付款，是否按合同要求預(yù)留了質(zhì)保金;收集建設(shè)單位付款程序文件和原始憑證，審核是否按建設(shè)單位付款程序文件進(jìn)展付款。收集會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查財(cái)務(wù)核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，憑證、賬簿和報(bào)表勾稽關(guān)系是否正確，會(huì)計(jì)科目是否按規(guī)定設(shè)臵并使用。通過以上收集資料，檢查建設(shè)單位治理費(fèi)是否把握在立項(xiàng)批復(fù)金額內(nèi)，所列支內(nèi)容是否與 市根本建設(shè)治理規(guī)定的建管費(fèi)列支范圍全都。檢查各項(xiàng)稅費(fèi)繳納的真實(shí)、合法性。(三)竣工結(jié)算審計(jì)竣工結(jié)算審計(jì)是審核的重點(diǎn)。1、對(duì)工程分局部項(xiàng)工程量清單審核。按合同商定和“工程量清單計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)”，對(duì)其工程量變更(經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn))超出了合同商定的幅度范圍時(shí)，或發(fā)生清單工程增、減(經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn))時(shí)，依據(jù)設(shè)計(jì)變更對(duì)各項(xiàng)工程的工程量、單價(jià)進(jìn)展審核，審核工程量是否依據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)展計(jì)算；審核工程工程劃分、名稱及計(jì)量單位是否按計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，審核一樣工程的價(jià)格是否按原投標(biāo)單價(jià)執(zhí)行，對(duì)原投標(biāo)未含工程的價(jià)格進(jìn)展分析，依據(jù)合同商定或施工方投標(biāo)文件的承諾條款，審核確定合理的單價(jià)；2、對(duì)工程的措施工程清單和其它工程清單進(jìn)展審核；3、對(duì)工程計(jì)價(jià)程序進(jìn)展審核；4、審核設(shè)備、材料的暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)格的合法性、合理性和確認(rèn)的手續(xù)是否完備以及差價(jià)局部取費(fèi)的合規(guī)性；5、審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書工程重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；6、審核原投標(biāo)工程是否有取消和未實(shí)施內(nèi)容，如有，應(yīng)按實(shí)進(jìn)展核減；7、審核其它費(fèi)用、匯總過程等計(jì)算方法、過程的準(zhǔn)確性。七、審計(jì)反響機(jī)制對(duì)跟蹤審計(jì)過程中覺察的問題主要承受以下兩種反響機(jī)制：對(duì)審計(jì)過程中覺察的問題第一時(shí)間通知甲方，在與甲方統(tǒng)一生疏的根底上，準(zhǔn)時(shí)通知總包方、監(jiān)理單位(如需要)，多方共同協(xié)商解決方案，盡早解決問題。對(duì)審計(jì)過程中覺察的問題第一時(shí)間通知總包方和監(jiān)理，并要求總包馬上整改，同時(shí)，準(zhǔn)時(shí)將審計(jì)提出的問題和整改要求通知甲方。以上兩種反響機(jī)制的承受主要依據(jù)所覺察問題的性質(zhì)、緊迫性等靈敏選擇使用，但無論承受哪種反響機(jī)制，最終都需要得到甲方、審計(jì)、監(jiān)理和總包的統(tǒng)一生疏根底上，再在監(jiān)理睬上予以通報(bào)。審前預(yù)備時(shí)間： 年 月 日至 年 月 日審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施時(shí)間。年月3.最終10完成。(二)審計(jì)組內(nèi)部職責(zé)分工審計(jì)組組長由審計(jì)局派出吳元元擔(dān)當(dāng)，負(fù)責(zé)依據(jù)工作方案的要求實(shí)施審計(jì)工作，審核審計(jì)實(shí)施方案，復(fù)核審計(jì)工作底稿，審核審計(jì)報(bào)告，做好審計(jì)檔案的立卷裝訂工作；協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位以及審計(jì)組內(nèi)部關(guān)系，并監(jiān)視審計(jì)組成員落實(shí)廉政紀(jì)律狀況。審計(jì)組工程負(fù)責(zé)人由永達(dá)信工程造價(jià)詢問派出的楊安庫擔(dān)當(dāng)，負(fù)責(zé)編制審計(jì)實(shí)施方案，復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)報(bào)告，依據(jù)審計(jì)局的要求做好審計(jì)檔案的歸檔、裝訂工作。審計(jì)組成員由工程造價(jià)詢問派出的組成，負(fù)責(zé)實(shí)施具體審計(jì)事項(xiàng)，依據(jù)《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，依法獵取審計(jì)證據(jù)，真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的過程、得出的結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重要治理事項(xiàng)，對(duì)實(shí)施方案確定的每一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)均編制審計(jì)工作底稿，做好審計(jì)檔案的歸檔、裝訂工作。(三)審計(jì)過程要求審計(jì)組成員在審計(jì)過程中應(yīng)每天準(zhǔn)時(shí)收集資料，撰寫工作底稿，對(duì)覺察的問題準(zhǔn)時(shí)向?qū)徲?jì)組長報(bào)告，并給出可行的解決方案，審計(jì)組長會(huì)在第一時(shí)間依據(jù)問題性質(zhì)選擇兩種反響機(jī)制中的一種，盡最大努力解決問題。(四)索引號(hào)的編制審計(jì)組成員依據(jù)實(shí)施方案安排內(nèi)容的序號(hào)，依據(jù)問題的不同，分別編寫相應(yīng)的索引號(hào)，如：對(duì)應(yīng)實(shí)施方案“(一) ……有效性”中的“1.查閱……評(píng)價(jià)”的工作底稿索引號(hào)為“1-1”，假設(shè)對(duì)應(yīng)當(dāng)事項(xiàng)有兩份工作底稿，則這兩份工作底稿索引號(hào)為“ 1-1-1”和“1-1-2”，以此類推。工程工程審計(jì)實(shí)施方案模板〔四〕湖北工程學(xué)院建設(shè)工程工程全過程審計(jì)實(shí)施方法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校建設(shè)工程工程全過程審計(jì)工作，標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工程治理，合理把握工程造價(jià)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高投資效益，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工程工程全過程審計(jì) 》等國家有關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定和相關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本方法。其次條本方法所稱建設(shè)工程工程全過程審計(jì)(以下簡(jiǎn)稱“全過程審計(jì)”)是指審計(jì)部門對(duì)建設(shè)工程工程從投資立項(xiàng)到竣工結(jié)算各階段經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)展的監(jiān)視、把握和評(píng)價(jià)活動(dòng)。包括五個(gè)階段的過程跟蹤審計(jì)：工程建設(shè)前期審計(jì)、招投標(biāo)過程審計(jì)、施工合同審計(jì)、施工過程審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)及財(cái)務(wù)決算審計(jì)。第三條本方法所指建設(shè)工程工程是指學(xué)校基建(含建、改建、擴(kuò)建)工程工程及修繕工程工程。學(xué)校凡符合建設(shè)工程工程單項(xiàng)預(yù)算造價(jià)超過 萬元(含 萬元)的基建工程和 萬元以上的修繕工程實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)。第四條學(xué)校審計(jì)處是負(fù)責(zé)工程建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)工作的職能部門，具體擔(dān)當(dāng)組織實(shí)施工程建設(shè)工程全過程審計(jì)工作。在報(bào)請(qǐng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意后，可以托付社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施建設(shè)工程工程審計(jì)工作，具體依據(jù)《湖北工程學(xué)院建設(shè)工程托付社會(huì)審計(jì)治理方法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。通過招標(biāo)確定社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的全過程審計(jì)，所產(chǎn)生的詢問費(fèi)用依據(jù)財(cái)政部《根本建設(shè)財(cái)務(wù)治理規(guī)定》(財(cái)建 入工程建設(shè)本錢。

3 號(hào))列第五條全過程審計(jì)的原則與方法。建設(shè)工程工程全過程審計(jì)應(yīng)遵循依法依規(guī)、客觀公正、獨(dú)立高效、嚴(yán)謹(jǐn)標(biāo)準(zhǔn)的工作原則，以把握工程造價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)工程治理為重點(diǎn)，將技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、審計(jì)把握和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合，將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合。在審計(jì)監(jiān)視過程中，實(shí)行口頭或書面的形式提出審計(jì)意見或建議，對(duì)建設(shè)工程工程治理與技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展確認(rèn)、評(píng)價(jià)與詢問效勞，并出具綜合審計(jì)報(bào)告。全過程審計(jì)的內(nèi)容與要求第六條工程工程建設(shè)前期階段審計(jì)的主要內(nèi)容包括：1、工程立項(xiàng)的決策程序和手續(xù)是否合規(guī)，投資與建設(shè)規(guī)模是否適度。2、工程投資慨算是否合理，是否經(jīng)過評(píng)審，建設(shè)資金來源是否落實(shí)。3、監(jiān)視工程建設(shè)全期有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程及效勞性費(fèi)用的洽談。4、審查勘察、設(shè)計(jì)招投標(biāo)文件內(nèi)容的完整性，招標(biāo)程序的合規(guī)合法性。5、審查初步設(shè)計(jì)方案的有效性、合理性，審核設(shè)計(jì)概算費(fèi)用構(gòu)成的準(zhǔn)確性、完整性與合理性。第七條工程工程招標(biāo)投標(biāo)階段審計(jì)。是對(duì)建設(shè)工程工程施工招標(biāo)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性、有效性進(jìn)展審查、監(jiān)視、評(píng)價(jià)。審計(jì)的主要內(nèi)容與要求包括：1、資格預(yù)審及招標(biāo)文件審計(jì)。審查資格預(yù)審程序及評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)的合理、合法性；審核招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)招標(biāo)文件、施工招標(biāo)文件、工程監(jiān)理招標(biāo)文件等文件內(nèi)容的完整性、嚴(yán)密性、合規(guī)性；審核招標(biāo)時(shí)間、澄清時(shí)間、投標(biāo)有效期是否符合相關(guān)要求；審核投標(biāo)保證金、履約擔(dān)保是否符合有關(guān)規(guī)定；審核計(jì)價(jià)依據(jù)、價(jià)款結(jié)算與調(diào)整方法、合同主要條款等是否明確、合理；監(jiān)視招標(biāo)程序的合規(guī)、合法性，評(píng)標(biāo)、定標(biāo)工作的公正、公正性。2、工程量清單審計(jì)。審核工程量清單內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，清單工程的編制、特征描述是否全面準(zhǔn)確，措施工程內(nèi)容是否完整，規(guī)費(fèi)和稅金計(jì)算是否準(zhǔn)確合規(guī)。3、審核招標(biāo)把握價(jià)。審核招標(biāo)把握價(jià)的編制與確定是否準(zhǔn)確合理，材料(設(shè)備)暫估價(jià)、專業(yè)工程暫估價(jià)及暫列金額確實(shí)定是否合理。4、審核招標(biāo)答疑文件及投標(biāo)報(bào)價(jià)。審核招標(biāo)答疑文件內(nèi)容表述的準(zhǔn)確性及完整性；審核招標(biāo)文件邀約與投標(biāo)文件響應(yīng)是否全都，審核投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理性，是否有不平衡報(bào)價(jià)；審核材料(設(shè)備)暫估價(jià)、專業(yè)工程暫估價(jià)及暫列金額確實(shí)定是否與招標(biāo)文件全都；審核總包效勞費(fèi)、措施費(fèi)的計(jì)算是否與招標(biāo)文件及施工組織設(shè)計(jì)方案全都。5、審計(jì)過程中應(yīng)依據(jù)招標(biāo)階段覺察的工程投資把握中存在的主要問題，審計(jì)處準(zhǔn)時(shí)與建設(shè)工程治理部門、詢問單位等進(jìn)展溝通，提出合理的意見與建議。第八條工程工程施工階段審計(jì)。對(duì)工程施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)計(jì)與施工變更、隱蔽工程簽證、施工過程驗(yàn)收、材料(設(shè)備)選購、進(jìn)度款支付、工程索賠等進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視。1、工程施工合同的審計(jì)。對(duì)建設(shè)工程的總承包合同和建設(shè)單位的分包合同審計(jì)。審計(jì)處參與合同的商務(wù)談判活動(dòng)，審核合同主體的合法性及擬定條款內(nèi)容是否合理、合規(guī)、合法，表述是否準(zhǔn)確、完整、清楚。經(jīng)充分協(xié)商，達(dá)成全都意見后由基建治理部門簽訂正式合同。2、設(shè)計(jì)與施工變更的審計(jì)。參與圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)與施工變更論證會(huì)。審核設(shè)計(jì)與施工變更是否按審批程序報(bào)批，變更費(fèi)用預(yù)算是否合理、準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)量計(jì)價(jià)方式與合同條款商定是否相符，是否能作為結(jié)算依據(jù)；審核變更內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生狀況是否相符，工程量增減是否真實(shí)、正確；審核工程簽證中不適于套用定額的工程或零星工程的計(jì)量計(jì)價(jià)的合理性、準(zhǔn)確性；重大設(shè)計(jì)變更，特別是可能引起工程造價(jià)超出打算投資金額較大的變更，必需事先論證，分析變更的緣由、必要性、責(zé)任主體及對(duì)工程造價(jià)的影響，并按審批程序報(bào)批。全部變更簽證資料必需真實(shí)、準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)，手續(xù)必需齊全、有效，以工程工程建設(shè)治理負(fù)責(zé)人、監(jiān)理工程師、跟蹤審計(jì)人員、承包方負(fù)責(zé)人共同簽證確認(rèn)的變更事項(xiàng)，其工程量才能進(jìn)入工程竣工結(jié)算。3、大宗物資選購的審計(jì)。大宗物資是指總價(jià)大于 萬元的同類材料或單價(jià)大于 萬元的設(shè)備。審核材料、設(shè)備選購打算清單中的材料、設(shè)備的種類、品牌、規(guī)格、型號(hào)和數(shù)量等是否與施工圖及合同商定相符，審核材料、設(shè)備選購程序的合規(guī)性，選購方式的合理性。對(duì)于招標(biāo)選購的甲方直接供給及甲控乙供的材料、設(shè)備，按招標(biāo)選購程序要求，審計(jì)全程參與招標(biāo)選購活動(dòng)的審核監(jiān)視；對(duì)于非招標(biāo)選購的甲控乙供材料、設(shè)備，按規(guī)定要求會(huì)同有關(guān)部門確定品牌、規(guī)格、型號(hào)，進(jìn)展廠家(商家)考察、市場(chǎng)詢價(jià)、認(rèn)質(zhì)定價(jià)及物資驗(yàn)收等。4、隱蔽工程簽證的審計(jì)。主要隱蔽工程包括。預(yù)埋