公司反舞弊管理辦法

公司反舞弊管理辦法（經(jīng)公司2020年10月30日第九屆董事會第七次會議審議通過）第一章總則第一條為加強XX股份有限公司（以下簡稱"公司”）的公司治理和內(nèi)部控制，防治舞弊，降低公司風險，規(guī)范經(jīng)營行為，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)和公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，保護公司及股東合法權(quán)益，結(jié)合公司的實際情況，制定本辦法。第二條反舞弊工作的宗旨是規(guī)范公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及所有員工的職業(yè)行為，嚴格遵守相關法律、行業(yè)規(guī)范和準則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，樹立廉潔和勤勉敬業(yè)的良好風氣，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。第三條本辦法適用于公司的反舞弊管理活動。公司全資子公司、控股子公司可參考本辦法制訂其具體的反舞弊辦法。第二章舞弊的概念及形式第四條本辦法所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個人不正當利益，損害公司正當經(jīng)濟利益的行為；或謀取不當?shù)墓窘?jīng)濟利益，同時可能為個人帶來不正當利益的行為。第五條損害公司正當經(jīng)濟利益的舞弊，是指公司內(nèi)、外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段使公司正當經(jīng)濟利益、股東正當經(jīng)濟利益遭受損害的不正當行為。有下列情形之一者屬于此類舞弊行為：（一） 收受賄賂或回扣；（二） 將正常情況下可以使組織獲利的交易事項轉(zhuǎn)移給他人；（三） 非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資財；（四） 虛構(gòu)業(yè)務、記錄虛假的交易或事項，使公司為該交易事項支付款項;（五）故意隱瞞、錯報交易事項;（六） 泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；（七） 其他損害公司經(jīng)濟利益的舞弊行為。第六條謀取不當?shù)墓窘?jīng)濟利益的舞弊，是指公司內(nèi)部人員為使公司獲得不當經(jīng)濟利益而其自身也可能獲得相關利益，米用欺騙等違法違規(guī)手段，損害國家、其他組織、個人或股東利益的不正當行為。有下列情形之一者屬此類舞弊：（一） 為不適當?shù)哪康亩С?，如支付賄賂或回扣;（二） 出售不存在或不真實的資產(chǎn)；（三） 從事違法違規(guī)的經(jīng)濟活動；（四） 偷逃稅款；（五）其他謀取組織不當經(jīng)濟利益的舞弊行為。第七條公司將下列情形作為反舞弊工作的重點:（一） 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；（二） 故意在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；（三） 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)；（四） 公司相關部門或人員串通舞弊。第三章反舞弊組織架構(gòu)及職責第八條公司反舞弊工作組織機構(gòu)體系包括公司董事會、公司管理層、風控法務部和全體員工。第九條公司董事會的反舞弊工作職責：（一）倡導誠信正直的企業(yè)文化，營造反舞弊的企業(yè)環(huán)境，并督促經(jīng)營班子予以落實;（二） 督促管理層建立內(nèi)部控制制度，實施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機會，對內(nèi)部控制制度的健全、有效負最終責任；（三） 對反舞弊工作進行持續(xù)監(jiān)督。第十條公司管理層的反舞弊工作職責：（一） 負責建立、健全反舞弊內(nèi)控機制，并有效實施；（二） 負責指導公司反舞弊工作；（三） 對職責范圍內(nèi)的舞弊行為進行處理。第十一條公司風控法務部的反舞弊工作職責：（一） 受理、登記舞弊舉報工作；（二） 組織舞弊案件的調(diào)查；（三） 出具調(diào)查意見并向公司管理層報告；（四） 根據(jù)實際情況，出具年度反舞弊工作總結(jié)報第十二條公司全體員工應當遵紀守法，如發(fā)現(xiàn)任何舞弊情況，應通過正當渠道向公司舉報，并配合舞弊案件調(diào)查。第四章舞弊的舉報、調(diào)查、報告第十三條風控法務部負責建立舞弊案件的舉報電話熱線、電子郵件信箱等，并將舉報熱線號碼、電子郵箱地址加以公布，作為各級員工及與公司直接或間接發(fā)生經(jīng)濟關系的社會各方反映、舉報公司及其人員違反職業(yè)道德問題的情況，或檢舉、揭發(fā)實際或疑似舞弊案件的渠道。公司對任何投訴、舉報，均采取保密措施，保證投訴人或舉報人的人身、利益不受侵害。（一）妥善保管和使用舉報材料，不得私自摘抄、復制、扣壓、銷毀;（二） 嚴禁泄露舉報人的姓名、部門、住址等情況；嚴禁將舉報情況透露給被舉報人或有可能對舉報人產(chǎn)生不利后果的其他部門和員工；（三） 調(diào)查核實情況時，不得出示舉報材料原件或復印件，不得暴露舉報人的身份；（四） 對匿名的舉報書信材料及電話錄音，不得鑒定筆跡和聲音。第十四條風控法務部對涉及一般員工的可疑的但未經(jīng)證實的舉報，將視其輕重緩急，在3個工作日內(nèi)上報公司管理層，按照指示展開調(diào)查處理；若涉及公司高層管理人員的舉報，自接到舉報后，應及時匯報公司總經(jīng)理，根據(jù)總經(jīng)理指示，進一步展開調(diào)查；必要時可成立特別調(diào)查小組進行聯(lián)合調(diào)查。第十五條對于舞弊人員的調(diào)查結(jié)果，風控法務部出具書面報告上報給公司總經(jīng)理，由公司管理層對舞弊行為作出處罰決議。第十六條對舉報和調(diào)查處理后的舞弊案件報告材料，風控法務部按歸檔工作的規(guī)定及時歸檔。第五章反舞弊工作的指導和監(jiān)督第十七條公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持反舞弊的日常工作，并從預算、人員配備、工作條件準備上給與充分保障。第十八條公司至少每年召開一次反舞弊情況通報會，風控法務部向公司管理層匯報有關本年度反舞弊工作的開展情況，并聽取總經(jīng)理、董事長的有關意見及指示。遇有涉及公司管理層成員、全資或控股子（分）公司總經(jīng)理級別人員舞弊事件，導致公司正常生產(chǎn)、經(jīng)營活動受到較大影響的舞弊事件，影響公司財務報告正常出具或發(fā)生錯報等舞弊事件等重要情況或重大問題時，隨時召開會議。第十九條風控法務部在制定和執(zhí)行年度審計計劃時要考慮舞弊風險，在公司反舞弊工作中應發(fā)揮必要的指導和監(jiān)督作用，同時其工作計劃和工作成果要與公司管理層進行必要溝通，并接受上級部門和總經(jīng)理、董事長的指導和監(jiān)督。第六章舞弊的補救措施和處罰第二十條發(fā)生舞弊案件后，公司應及時采取補救措施，對發(fā)生舞弊案件的環(huán)節(jié)進行評估并改進，必要時由責任部門向公司管理層提交改進控制的書面報告，以預防舞弊行為的再次發(fā)生。第二十一條對舞弊責任進行追究，包括管理責任和直接責任。（一） 管理責任是指負有相應職權(quán)的管理人員在其主管工作范圍內(nèi)因失職、失察導致發(fā)生舞弊事件應承擔的責任。（二） 直接責任是指公司管理人員及其相關人員在其職責范圍內(nèi)，直接參與相關決策，或授意、指使、強令、縱容、包庇他人等舞弊以及未履行或未正確履行職責等過失行為應承擔的責任。第二十二條對證實有舞弊行為的員工，由公司按相關規(guī)定予以相應的行政紀律處分；行為觸犯刑法的，移送司法機關依法處理。第七章附則第二十三條本辦法未盡事宜，依照國家有