內(nèi)部控制建設(shè)培訓(xùn)模板下載課件

內(nèi)部控制體系建設(shè)培訓(xùn)內(nèi)部控制體系建設(shè)培訓(xùn)2內(nèi)部控制體系建設(shè)背景1內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容2內(nèi)部控制體系建設(shè)方法3目錄內(nèi)部控制體系建設(shè)成效452內(nèi)部控制體系建設(shè)背景1內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容2內(nèi)部控制體系建32為什么實(shí)施內(nèi)部控制內(nèi)部控制體系建設(shè)背景32為什么實(shí)施內(nèi)部控制內(nèi)部控制體系建設(shè)背景為什么需要實(shí)施內(nèi)部控制——整體背景十八屆三中全會(huì)決定要求中央八項(xiàng)規(guī)定反四風(fēng)十八屆四中全面決定要求中央的決定外部法律法規(guī)的要求內(nèi)部管理的需要《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》提升整體管理水平提升財(cái)務(wù)管控水平加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)建立內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制的需求資源管理與風(fēng)險(xiǎn)控制信息化需求驅(qū)動(dòng)因素外部環(huán)境監(jiān)管要求內(nèi)部管理需求抓手內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行、評(píng)價(jià)、審計(jì)DIB行政事業(yè)單位內(nèi)控解決方案藍(lán)圖內(nèi)控項(xiàng)目解決方案的最佳路線整體規(guī)劃、分步實(shí)施目標(biāo)實(shí)現(xiàn)價(jià)值體現(xiàn)為什么需要實(shí)施內(nèi)部控制——整體背景十八屆三中全會(huì)決定要求中央為什么需要實(shí)施內(nèi)部控制——提升內(nèi)部管理的需要預(yù)算編制的計(jì)劃性和預(yù)見(jiàn)性偏低；多列項(xiàng)目、多報(bào)預(yù)算的慣性思維仍然存在，預(yù)算資金的申報(bào)與工作量匹配度有待提高預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)，未按預(yù)算指標(biāo)約束執(zhí)行，無(wú)預(yù)算不支出，導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式；預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中頻繁申請(qǐng)調(diào)整調(diào)劑，不僅影響單位正常工作的推進(jìn)，也影響支出進(jìn)度，有的還導(dǎo)致年底產(chǎn)生大量的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)支出的管控流程、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及細(xì)則缺乏規(guī)范，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)隨意科研經(jīng)費(fèi)支出缺少有效監(jiān)督手段，舞弊事件時(shí)有發(fā)生合同履行過(guò)程缺乏全程監(jiān)控；合同缺乏歸口部門(mén)的統(tǒng)一管理，合同數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析不及時(shí)、不準(zhǔn)確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、領(lǐng)用、使用、保管、維護(hù)、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)管控不嚴(yán)，存在一定漏洞，長(zhǎng)期不盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題突出，導(dǎo)致“賬賬不符、賬實(shí)不符”；車(chē)輛管理、辦公用品耗材管理不善，浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；基建工程完成后，結(jié)算、決算不及時(shí)大多數(shù)單位在日常管理過(guò)程中存在以下種種問(wèn)題：為什么需要實(shí)施內(nèi)部控制——提升內(nèi)部管理的需要預(yù)算編制的計(jì)劃性為什么需要實(shí)施內(nèi)部控制——提升內(nèi)部管理的需要只有加強(qiáng)事前規(guī)劃、事中控制，提高事后反映的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性和合理性，才能讓管理者看清楚、看明白，有效監(jiān)督控制單位收支；只有建立健全內(nèi)部控制制度體系、理順流程、健全制衡機(jī)制、制定合理控制措施，才能全面“曬賬本”，更好地接受財(cái)政、審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察的監(jiān)督；

只有通過(guò)信息化手段將單位標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控制度程序化、顯性化，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督、控制等管理，才能使預(yù)算單位真正具備預(yù)算公開(kāi)、透明化的基礎(chǔ)，讓實(shí)時(shí)掌控單位預(yù)算執(zhí)行情況變得可行，并成為防止腐敗滋生的有效屏障。要解決單位內(nèi)部管理存在的上述問(wèn)題，不斷提高單位管理水平，就要做到“全面規(guī)范”。為什么需要實(shí)施內(nèi)部控制——提升內(nèi)部管理的需要要解決單位內(nèi)部管73什么是內(nèi)部控制建設(shè)內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容73什么是內(nèi)部控制建設(shè)內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容如何認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制：內(nèi)控規(guī)范是什么如何認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制：內(nèi)控規(guī)范是什么為什么需要實(shí)施內(nèi)部控制：內(nèi)控規(guī)范能做什么為什么需要實(shí)施內(nèi)部控制：內(nèi)控規(guī)范能做什么為什么需要實(shí)施內(nèi)部控制：內(nèi)控規(guī)范框架行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）總則（4原則五目標(biāo)）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法內(nèi)部控制基本原理內(nèi)部控制實(shí)際應(yīng)用單位層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督預(yù)算業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)政采業(yè)務(wù)資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目合同內(nèi)部監(jiān)督外部監(jiān)督組織架構(gòu)三權(quán)分立決策機(jī)制關(guān)鍵崗位人員資質(zhì)信息技術(shù)8種控制方法：不相容崗位相互分離；內(nèi)部授權(quán)審批控制；歸口管理；預(yù)算控制；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；會(huì)計(jì)控制；單據(jù)控制；信息內(nèi)部公開(kāi)為什么需要實(shí)施內(nèi)部控制：內(nèi)控規(guī)范框架行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范114如何實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)工作內(nèi)部控制體系建設(shè)方法114如何實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)工作內(nèi)部控制體系建設(shè)方法如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——內(nèi)控建設(shè)主要工作任務(wù)制度落地組織保障頂層設(shè)計(jì)如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——內(nèi)控建設(shè)主要工作任務(wù)制度落地組織保障如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——內(nèi)控邊界和定位單位層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制預(yù)算管理收支管理采購(gòu)管理資產(chǎn)管理項(xiàng)目管理合同管理內(nèi)控規(guī)范預(yù)算審批政府采購(gòu)國(guó)庫(kù)決算考評(píng)預(yù)算編報(bào)內(nèi)部控制過(guò)程管理會(huì)計(jì)核算財(cái)政部門(mén)預(yù)算單位核心業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)領(lǐng)域如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——內(nèi)控邊界和定位單位層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作總覽制度匯編內(nèi)控手冊(cè)管理優(yōu)化管理信息化當(dāng)前單位內(nèi)部控制體系建設(shè)階梯建設(shè)成果：梳理現(xiàn)有管理制度修訂更新制度內(nèi)容形成制度匯編文件梳理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)流程劃分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)制度顯性化流程化風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣設(shè)計(jì)匯編內(nèi)部控制手冊(cè)職責(zé)權(quán)限優(yōu)化設(shè)計(jì)管理模式優(yōu)化設(shè)計(jì)基礎(chǔ)事項(xiàng)分類(lèi)結(jié)構(gòu)分類(lèi)事項(xiàng)管理方案預(yù)算支出管理優(yōu)化采購(gòu)合同管理優(yōu)化資產(chǎn)項(xiàng)目管理優(yōu)化信息化應(yīng)用方案預(yù)算管理信息化支出管理信息化收入管理信息化采購(gòu)管理信息化合同管理信息化資產(chǎn)管理信息化項(xiàng)目管理信息化其他活動(dòng)信息化如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作總覽制度匯編內(nèi)控手冊(cè)單位層面內(nèi)部控制建設(shè)——控制方法更加注重業(yè)務(wù)部門(mén)參與內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一體化、全過(guò)程控制。表單和票據(jù)業(yè)務(wù)行為的載體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的軌跡審核審批的記錄權(quán)責(zé)對(duì)等

分工管理公平透明

內(nèi)部監(jiān)督不相容崗位相互分離內(nèi)部授權(quán)審批控制歸口管理預(yù)算控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制會(huì)計(jì)控制控制方法單據(jù)控制信息內(nèi)部公開(kāi)硬化約束

全面控制控制方法的應(yīng)用單位層面內(nèi)部控制建設(shè)——控制方法更加注重業(yè)務(wù)部門(mén)參與內(nèi)部控制如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——組織結(jié)構(gòu)各單位內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控歸口機(jī)構(gòu)，成立內(nèi)控工作組，明確內(nèi)控建設(shè)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)掛帥經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門(mén)崗位協(xié)同牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)/實(shí)施審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)監(jiān)督內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)部控制工作小組內(nèi)部控制工作小組由分管領(lǐng)導(dǎo)或牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，牽頭部門(mén)人員、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)人員、下屬單位人員組成內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組由單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)以及各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成業(yè)務(wù)組技術(shù)組本級(jí)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)下屬二級(jí)單位如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——組織結(jié)構(gòu)各單位內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控歸口機(jī)構(gòu)，如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——內(nèi)控體系框架業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制預(yù)算管理收入管理支出管理資產(chǎn)管理建設(shè)項(xiàng)目管理合同管理預(yù)算草案編審預(yù)算批復(fù)下達(dá)指標(biāo)分解責(zé)任落實(shí)預(yù)算執(zhí)行與分析業(yè)務(wù)借款費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支出業(yè)務(wù)核算支出統(tǒng)計(jì)報(bào)告實(shí)物資產(chǎn)管理-實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置-資產(chǎn)取得驗(yàn)收-資產(chǎn)保管維護(hù)-實(shí)物資產(chǎn)調(diào)撥-實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)-資產(chǎn)報(bào)廢處置-資產(chǎn)核算登記-資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告貨幣資金管理-印章保管使用-賬戶(hù)設(shè)置使用-票據(jù)保管使用-盤(pán)點(diǎn)稽核對(duì)賬對(duì)外投資管理…政府采購(gòu)管理采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃采購(gòu)需求申請(qǐng)代理機(jī)構(gòu)選擇供應(yīng)商確定合同簽訂備案采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收采購(gòu)結(jié)算支付決算報(bào)告預(yù)算考核評(píng)價(jià)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)制定支出計(jì)劃預(yù)算追加與調(diào)整支出申請(qǐng)采購(gòu)業(yè)務(wù)核算采購(gòu)統(tǒng)計(jì)報(bào)告…項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)制定票據(jù)開(kāi)具與管理收入收繳收繳登記收入確認(rèn)收款退付收入統(tǒng)計(jì)報(bào)告收入計(jì)劃賬戶(hù)開(kāi)立使用工程立項(xiàng)工程設(shè)計(jì)工程招標(biāo)工程建設(shè)工程驗(yàn)收工程核算項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工程結(jié)算合同調(diào)查與談判合同變更及終止合同糾紛處理合同檔案管理合同后評(píng)價(jià)合同擬定與評(píng)審合同簽署與備案如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——內(nèi)控體系框架業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制預(yù)算管理如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——實(shí)施階段項(xiàng)目實(shí)施分為四個(gè)階段。4.培訓(xùn)和驗(yàn)收3.管控優(yōu)化設(shè)計(jì)2.現(xiàn)狀調(diào)研及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估持續(xù)優(yōu)化提升1.項(xiàng)目準(zhǔn)備和啟動(dòng)項(xiàng)目階段項(xiàng)目交付制度文件梳理業(yè)務(wù)流程梳理將制度與業(yè)務(wù)流程進(jìn)行對(duì)接內(nèi)部控制管理建議報(bào)告（初稿）優(yōu)化完善的制度目錄支出事項(xiàng)指南優(yōu)化的業(yè)務(wù)表單管理流程圖及流程說(shuō)明內(nèi)控規(guī)范手冊(cè)……項(xiàng)目實(shí)施工作計(jì)劃工作模版培訓(xùn)材料項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——實(shí)施階段項(xiàng)目實(shí)施分為四個(gè)階段。4.培調(diào)研與優(yōu)化：預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)——業(yè)務(wù)梳理預(yù)算管理預(yù)算草案編審預(yù)算批復(fù)下達(dá)指標(biāo)分解責(zé)任落實(shí)預(yù)算執(zhí)行與分析決算報(bào)告預(yù)算考核評(píng)價(jià)預(yù)算追加與調(diào)整單位年度目標(biāo)與工作計(jì)劃預(yù)算草案編審預(yù)算審批下達(dá)指標(biāo)分解與責(zé)任落實(shí)預(yù)算執(zhí)行及分析預(yù)算追加與調(diào)整決算報(bào)告預(yù)算考核評(píng)價(jià)預(yù)算編審預(yù)算執(zhí)行決算考評(píng)預(yù)算批復(fù)梳理預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)調(diào)研與優(yōu)化：預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)——業(yè)務(wù)梳理預(yù)算管理預(yù)算草案調(diào)研與優(yōu)化：預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)——風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)分析預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)認(rèn)為預(yù)算編制僅是財(cái)會(huì)部門(mén)的工作，業(yè)務(wù)部門(mén)不參與其中，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)、不合理，業(yè)務(wù)活動(dòng)與其財(cái)力支持相脫節(jié)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算批復(fù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)決算考評(píng)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有將按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序不規(guī)范未按規(guī)定的額度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算，資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無(wú)序，產(chǎn)生無(wú)預(yù)算不支出、超預(yù)算支出等情形決算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)不及時(shí)、不準(zhǔn)確，決算結(jié)果沒(méi)有得到有效運(yùn)用，沒(méi)有起到控制的效果。因此，在對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：預(yù)算編制過(guò)程各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)等。調(diào)研與優(yōu)化：預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)——風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)分析預(yù)算業(yè)務(wù)單位年度目標(biāo)與工作計(jì)劃支出計(jì)劃計(jì)劃執(zhí)行核算分析報(bào)告項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)制定支出計(jì)劃支出申請(qǐng)業(yè)務(wù)借款費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支出業(yè)務(wù)核算統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告開(kāi)支政策支出管理業(yè)務(wù)借款費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支出業(yè)務(wù)核算支出統(tǒng)計(jì)報(bào)告項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)制定支出計(jì)劃支出申請(qǐng)支出預(yù)算編審預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)調(diào)研與優(yōu)化：支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)——業(yè)務(wù)梳理梳理支出管理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)單位年度目標(biāo)與工作計(jì)劃支出計(jì)劃計(jì)劃執(zhí)行核算分析報(bào)告項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)調(diào)研與優(yōu)化：支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)——風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)分析支出業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)支出業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)支出事項(xiàng)未經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖虑吧暾?qǐng)，支出范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)時(shí)單據(jù)審核不嚴(yán)格，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風(fēng)險(xiǎn)資金支付不符合國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、公務(wù)卡結(jié)算等國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，可能導(dǎo)致違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)因此，在對(duì)支出業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：是否按照規(guī)定審核各類(lèi)單據(jù)的真實(shí)性、合法性；是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。調(diào)研與優(yōu)化：支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)——風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)分析支出業(yè)務(wù)單位年度目標(biāo)與工作計(jì)劃收入計(jì)劃計(jì)劃執(zhí)行核算分析報(bào)告項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)制定收入計(jì)劃賬戶(hù)開(kāi)立使用票據(jù)開(kāi)具收入收繳收繳登記統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告收入管理項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)制定票據(jù)開(kāi)具與管理收入收繳收繳登記收入確認(rèn)收款退付收入統(tǒng)計(jì)報(bào)告收入計(jì)劃賬戶(hù)開(kāi)立使用收入確認(rèn)收入政策收入退付財(cái)政票據(jù)管理貨幣資金管理收入預(yù)算預(yù)算管理資金使用計(jì)劃調(diào)研與優(yōu)化：收入業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)——業(yè)務(wù)梳理梳理收入管理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)單位年度目標(biāo)與工作計(jì)劃收入計(jì)劃計(jì)劃執(zhí)行核算分析報(bào)告項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)調(diào)研與優(yōu)化：收入業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)——風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)分析收入業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離收入業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未按收費(fèi)許可規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，存在違規(guī)收取的風(fēng)險(xiǎn)收入收取業(yè)務(wù)分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致收入金額不實(shí)，應(yīng)收未收或者私設(shè)小金庫(kù)的情形時(shí)有發(fā)生票據(jù)、印章管理松散、存在收入資金流失的風(fēng)險(xiǎn)因此，在對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理；是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據(jù)；是否按照規(guī)定保管和使用印章共和票據(jù)。調(diào)研與優(yōu)化：收入業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)——風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)分析收入業(yè)務(wù)單位年度目標(biāo)與工作計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃計(jì)劃執(zhí)行核算分析報(bào)告支出計(jì)劃采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃采購(gòu)需求申請(qǐng)代理機(jī)構(gòu)選擇供應(yīng)商確定采購(gòu)業(yè)務(wù)核算統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告開(kāi)支政策政府采購(gòu)管理采購(gòu)預(yù)算編審預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃采購(gòu)需求申請(qǐng)代理機(jī)構(gòu)選擇供應(yīng)商確定合同簽訂備案采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收采購(gòu)結(jié)算支付采購(gòu)業(yè)務(wù)核算采購(gòu)統(tǒng)計(jì)報(bào)告…合同簽訂備案采購(gòu)結(jié)算支付驗(yàn)收結(jié)算退貨管理采購(gòu)監(jiān)督采購(gòu)信息公開(kāi)質(zhì)疑與投訴處理采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收梳理政府采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)調(diào)研與優(yōu)化：政府采購(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)——業(yè)務(wù)梳理單位年度目標(biāo)與工作計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃計(jì)劃執(zhí)行核算分析報(bào)告支出計(jì)劃采系統(tǒng)分析政府采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)調(diào)研與優(yōu)化：政府采購(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)——風(fēng)險(xiǎn)分析政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理和預(yù)算編制部門(mén)之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃編制不合理，導(dǎo)致政府采購(gòu)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置。政府采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政府采購(gòu)需求審核不嚴(yán)格、需求參數(shù)不公允，驗(yàn)收不嚴(yán)格，導(dǎo)致采購(gòu)的貨物或服務(wù)質(zhì)次價(jià)高等問(wèn)題政府采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案管理不善、信息缺失，影響政府采購(gòu)信息和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整政府采購(gòu)活動(dòng)不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購(gòu)方式、發(fā)布采購(gòu)信息，甚至以整化零或其他方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)，導(dǎo)致單位被提起訴訟或受到出發(fā)，影響單位正常業(yè)務(wù)開(kāi)展因此，在對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：是否按預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保管政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案系統(tǒng)分析政府采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)調(diào)研與優(yōu)化：政府采購(gòu)內(nèi)部合同管理單位年度目標(biāo)與工作計(jì)劃合同訂立合同履行合同檔管與后評(píng)價(jià)合同調(diào)查與談判合同擬定與評(píng)審合同簽署與登記合同執(zhí)行、補(bǔ)充變更及終止合同結(jié)算與合同糾紛處理合同存檔保管合同后評(píng)價(jià)合同糾紛處理合同檔案管理合同后評(píng)價(jià)合同調(diào)查與談判合同變更及終止合同擬定與評(píng)審合同簽署與登記基本或項(xiàng)目支出計(jì)劃采購(gòu)預(yù)算編審采購(gòu)管理采購(gòu)需求申請(qǐng)采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃開(kāi)支政策&資產(chǎn)配置政策供應(yīng)商確定代理機(jī)構(gòu)選擇調(diào)研與優(yōu)化：合同管理內(nèi)部控制建設(shè)——業(yè)務(wù)梳理梳理合同管理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)合同管理單位年度目標(biāo)與工作計(jì)劃合同訂立合同履行合同檔管與后評(píng)調(diào)研與分析：合同管理內(nèi)部控制建設(shè)——風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)分析合同管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)因此，在對(duì)合同管理業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。未明確合同簽署權(quán)限和妥善保管合同專(zhuān)用章，對(duì)合同缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致擅自以單位名義簽訂合同或違規(guī)簽訂合同的情況時(shí)有發(fā)生，造成合同收入流失或產(chǎn)生法律糾紛未能恰當(dāng)?shù)芈男泻贤s定的義務(wù)，或者發(fā)生合同糾紛時(shí)處理不善，造成經(jīng)濟(jì)損失并影響單位的聲譽(yù)。合同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研與分析：合同管理內(nèi)部控制建設(shè)——風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)分析合同管理單位年度目標(biāo)與工作計(jì)劃資產(chǎn)配置驗(yàn)收資產(chǎn)使用保管運(yùn)維核算登記統(tǒng)計(jì)報(bào)告基本或項(xiàng)目支出計(jì)劃資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告開(kāi)支政策&資產(chǎn)配置政策資產(chǎn)管理采購(gòu)預(yù)算編審采購(gòu)管理采購(gòu)需求申請(qǐng)資產(chǎn)處置實(shí)物資產(chǎn)管理-資產(chǎn)配置計(jì)劃-資產(chǎn)配置申請(qǐng)-資產(chǎn)取得驗(yàn)收-資產(chǎn)領(lǐng)用調(diào)劑-資產(chǎn)保管運(yùn)維-資產(chǎn)報(bào)廢處置-資產(chǎn)核算登記-資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告貨幣資金管理-庫(kù)存現(xiàn)金管理-印章保管使用-賬戶(hù)設(shè)置使用-票據(jù)保管使用-盤(pán)點(diǎn)稽核對(duì)賬對(duì)外投資管理…采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃資產(chǎn)核算產(chǎn)權(quán)登記資產(chǎn)報(bào)廢處置資產(chǎn)配置計(jì)劃資產(chǎn)保管運(yùn)維資產(chǎn)領(lǐng)用調(diào)劑資產(chǎn)取得驗(yàn)收資產(chǎn)配置申請(qǐng)調(diào)研與評(píng)估：資產(chǎn)管理內(nèi)部控制建設(shè)——業(yè)務(wù)梳理梳理資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)單位年度目標(biāo)與工作計(jì)劃資產(chǎn)配置驗(yàn)收資產(chǎn)使用核算登記基本或項(xiàng)目系統(tǒng)分析資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)調(diào)研與評(píng)估：資產(chǎn)管理內(nèi)部控制建設(shè)——風(fēng)險(xiǎn)分析因此，在對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按規(guī)定處置資產(chǎn)缺少有效的資產(chǎn)管理制度和信息系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)保管不善引發(fā)資產(chǎn)流失，或資產(chǎn)使用效率低下、資源閑置浪費(fèi)嚴(yán)重缺少定期或不定期清查盤(pán)點(diǎn)的機(jī)制，存在賬外資產(chǎn)，賬實(shí)不符現(xiàn)象嚴(yán)重對(duì)資產(chǎn)處置沒(méi)有執(zhí)行嚴(yán)格的審核審批程序，處置程序不合規(guī)，處置收入流失等系統(tǒng)分析資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)調(diào)研與評(píng)估：資產(chǎn)管理內(nèi)部如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——內(nèi)控規(guī)范手冊(cè)單位內(nèi)部控制體系以?xún)?nèi)控手冊(cè)的形式落實(shí)，明確了單位內(nèi)控管理的組織框架、原則、方法、審批權(quán)限和崗位職責(zé)，各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、流程節(jié)點(diǎn)、控制要求，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理的相關(guān)制度。

內(nèi)控總體框架內(nèi)控組織框架崗位職責(zé)權(quán)限經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)程序管理控制要求內(nèi)控管理制度內(nèi)控規(guī)范手冊(cè)……如何實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作——內(nèi)控規(guī)范手冊(cè)單位內(nèi)部控制體325實(shí)施內(nèi)部控制效果內(nèi)部控制體系建設(shè)成效325實(shí)施內(nèi)部控制效果內(nèi)部控制體系建設(shè)成效通過(guò)內(nèi)部預(yù)算批復(fù)、支出事項(xiàng)指南、內(nèi)控制度等形式，讓業(yè)務(wù)管理人員和經(jīng)辦人員清晰準(zhǔn)確理解內(nèi)控要求，按照規(guī)定的程序和要求辦理業(yè)務(wù)，最大程度保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、防范舞弊和腐敗、提高工作效率。填補(bǔ)管理漏洞梳理6大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對(duì)不足和缺失提出補(bǔ)充建議，實(shí)現(xiàn)制度體系化，填補(bǔ)管理漏洞方便業(yè)務(wù)執(zhí)行將散落在各項(xiàng)規(guī)章制度中關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)操作的要求，用簡(jiǎn)單易懂的支出事項(xiàng)指南形式展現(xiàn)，方便經(jīng)辦人對(duì)業(yè)務(wù)的理解，節(jié)省溝通時(shí)間，提高管理效率防控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)不相容崗位分離、授權(quán)審批、歸口管理、單據(jù)控制、信息公開(kāi)等多種控制方法，將財(cái)務(wù)管控前移；多點(diǎn)控制有效分散并降低經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)邁開(kāi)精細(xì)化管理步伐針對(duì)預(yù)算事項(xiàng)配置支出事項(xiàng)范圍；針對(duì)支出事項(xiàng)配置開(kāi)支明細(xì)范圍和費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督管理增強(qiáng)管理力度完善單位原有制度，明確管理組織、部門(mén)職責(zé)、業(yè)務(wù)